三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分）
（一） 某汽車制造廠生產(chǎn)制造和銷售小汽車（乘用車）及汽車輪胎。2006年10月制造輪胎20件，其中：有12件對(duì)外銷售，每件的不含稅價(jià)格為200元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；本月制造普通小汽車230輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，20輛償還了貨款，其余全部銷售；本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為100000元／輛，特制小汽車生產(chǎn)成本為63000元／輛，小汽車的成本利潤率為8%，小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。
根據(jù)所給資料，計(jì)算并回答下列問題：
71.汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅為( )。
A．72元 B．280.80元 C．120元 D．140.40元
72.普通小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅為( )。
A．600000元 B．660000元 C．690000元 D．807300元
73.特制小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅組成的計(jì)稅價(jià)格為( )。
A．63000元 B．70144.33元 C．315000元 D．350721.65元
74.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅為( )。
A．100000元 B．135072.16元 C．130900元 D．300000元
（二） 某市郵電局主要從事報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)，同時(shí)兼營電信、郵政儲(chǔ)蓄及代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2006年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)為出版單位提供征訂、投遞報(bào)紙、雜志的勞務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入600000元。
(2)設(shè)立非獨(dú)立核算門市部銷售報(bào)紙、雜志收入220000元。
(3)出售手機(jī)并收取通信服務(wù)費(fèi)1150000元，其中含手機(jī)銷售額23000元。
(4)辦理郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入163000元。
84.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為( )。
A．184980元 B．194480元
C．197196.6元D．206040元
（二） 某國有煤礦為增值稅一般納稅人，主要開采、加工和銷售原煤及洗煤，并兼營餐飲等服務(wù)性業(yè)務(wù)，2006年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)井下用原木一批，木材公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32000元，增值稅額4160元，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)、裝卸和搬運(yùn)費(fèi)共計(jì)2000元，上述款項(xiàng)均通過銀行支付，原木已領(lǐng)用。專用發(fā)票已于當(dāng)月稅款的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證，通過后已申請(qǐng)抵扣。
(2)購進(jìn)一臺(tái)現(xiàn)代化洗煤機(jī)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，稅額34000元?？铐?xiàng)未付，機(jī)器已安裝完畢。
(3)開采原煤2000噸，其中對(duì)外銷售1300噸，500噸用于加工洗煤，100噸用于職工食堂，50噸用于本礦對(duì)外經(jīng)營的飯店，庫存50噸，原煤?jiǎn)挝怀杀?0元／噸，不含稅售價(jià)100元／噸。
(4)銷售自制加工的洗煤100噸，不含稅售價(jià)162元／噸。
(5)將閑置資金借給某單位使用，當(dāng)月收到利息收入50000元。
(6)獨(dú)立核算的小飯店當(dāng)月取得餐飲收入75000元，煙酒等貨物收入20000元，一并計(jì)入飯店的基本業(yè)務(wù)收入。
已知煤炭資源稅稅額5元／噸。
根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：
85.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A．4160元 B．4300元 C．38160元 D．38300元
86.當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。
A．20956元 B．23861.98元 C．27456元 D．28106元
87.當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )。
A．-10054元 B．-10844元 C．16796元 D.19701.98元
88.當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為( )。
A．9750元 B．10000元 C．10500元 D．10250元
89.當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額為( )。
A．6906元 B．7250元 C．7750元 D.8750
90.當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅和資源稅總額為( )。
A. 6906 B.30546 C.34296 D．33796元
答案：
三、計(jì)算題
（一）71.A 72.C 73．D 74．A
解析：
71.汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅=12×200×3% =72（元）
72.普通汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=230×100000×3%=690000（元）
73.特制小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格=63000×(1+8%)÷(1-3%) x5 =350721.65（元）
74.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅=100000×10×10%=100000（元）
（二）75.C 76.B 77.A 78.C
解析：
75.該郵電局報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(600000 +220000)×3% =24600（元）
76.該郵電局電信業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=1150000×3%=34500（元）
77.該郵電局郵政儲(chǔ)蓄和代辦保險(xiǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅=(163000 +94000)×3% =7710（元）
78.該郵電局當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(24600+34500+7710)×7%=4676.7（元）
四、綜合分析題
（一）79.B、C、D 80.D 81.C 82.A 83.B 84.D
解析：
80．以暇換新方式銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額=200x1602.9 +(1 +17%) x17%=46580（元）
81.以分期收款方式銷售洗衣機(jī)的銷售額是257400元。
82.當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=42500 -11560 =30940（元）
83.當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=E500×1800 +200×1602.9÷(1+17%) +257400÷(1+17%)]×17% =236980（元）
84.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=236980 - 30940= 206040（元）
（二）85.A 86.A 87.C 88.A 89.B 90.D
解析：
85.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4160（元）
86.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(1300 +100 +50) xl00 x13% +100 x162 x13% =20956（元）
87.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=20956 -4160=16796（元）
88.當(dāng)月應(yīng)納資源稅額=(1300 +500 +100 +50) x5 =9750（元）
89.當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額=(75000 +20000) x5% +50000 x5% =7250（元）
90.當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅和資源稅總額=16796 +9750 +7250 =33796（元）
（一） 某汽車制造廠生產(chǎn)制造和銷售小汽車（乘用車）及汽車輪胎。2006年10月制造輪胎20件，其中：有12件對(duì)外銷售，每件的不含稅價(jià)格為200元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；本月制造普通小汽車230輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，20輛償還了貨款，其余全部銷售；本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為100000元／輛，特制小汽車生產(chǎn)成本為63000元／輛，小汽車的成本利潤率為8%，小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。
根據(jù)所給資料，計(jì)算并回答下列問題：
71.汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅為( )。
A．72元 B．280.80元 C．120元 D．140.40元
72.普通小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅為( )。
A．600000元 B．660000元 C．690000元 D．807300元
73.特制小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅組成的計(jì)稅價(jià)格為( )。
A．63000元 B．70144.33元 C．315000元 D．350721.65元
74.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅為( )。
A．100000元 B．135072.16元 C．130900元 D．300000元
（二） 某市郵電局主要從事報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)，同時(shí)兼營電信、郵政儲(chǔ)蓄及代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2006年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)為出版單位提供征訂、投遞報(bào)紙、雜志的勞務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入600000元。
(2)設(shè)立非獨(dú)立核算門市部銷售報(bào)紙、雜志收入220000元。
(3)出售手機(jī)并收取通信服務(wù)費(fèi)1150000元，其中含手機(jī)銷售額23000元。
(4)辦理郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入163000元。
84.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額為( )。
A．184980元 B．194480元
C．197196.6元D．206040元
（二） 某國有煤礦為增值稅一般納稅人，主要開采、加工和銷售原煤及洗煤，并兼營餐飲等服務(wù)性業(yè)務(wù)，2006年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)井下用原木一批，木材公司開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32000元，增值稅額4160元，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)、裝卸和搬運(yùn)費(fèi)共計(jì)2000元，上述款項(xiàng)均通過銀行支付，原木已領(lǐng)用。專用發(fā)票已于當(dāng)月稅款的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證，通過后已申請(qǐng)抵扣。
(2)購進(jìn)一臺(tái)現(xiàn)代化洗煤機(jī)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，稅額34000元?？铐?xiàng)未付，機(jī)器已安裝完畢。
(3)開采原煤2000噸，其中對(duì)外銷售1300噸，500噸用于加工洗煤，100噸用于職工食堂，50噸用于本礦對(duì)外經(jīng)營的飯店，庫存50噸，原煤?jiǎn)挝怀杀?0元／噸，不含稅售價(jià)100元／噸。
(4)銷售自制加工的洗煤100噸，不含稅售價(jià)162元／噸。
(5)將閑置資金借給某單位使用，當(dāng)月收到利息收入50000元。
(6)獨(dú)立核算的小飯店當(dāng)月取得餐飲收入75000元，煙酒等貨物收入20000元，一并計(jì)入飯店的基本業(yè)務(wù)收入。
已知煤炭資源稅稅額5元／噸。
根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：
85.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A．4160元 B．4300元 C．38160元 D．38300元
86.當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。
A．20956元 B．23861.98元 C．27456元 D．28106元
87.當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )。
A．-10054元 B．-10844元 C．16796元 D.19701.98元
88.當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為( )。
A．9750元 B．10000元 C．10500元 D．10250元
89.當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額為( )。
A．6906元 B．7250元 C．7750元 D.8750
90.當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅和資源稅總額為( )。
A. 6906 B.30546 C.34296 D．33796元
答案：
三、計(jì)算題
（一）71.A 72.C 73．D 74．A
解析：
71.汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅=12×200×3% =72（元）
72.普通汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=230×100000×3%=690000（元）
73.特制小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格=63000×(1+8%)÷(1-3%) x5 =350721.65（元）
74.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅=100000×10×10%=100000（元）
（二）75.C 76.B 77.A 78.C
解析：
75.該郵電局報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=(600000 +220000)×3% =24600（元）
76.該郵電局電信業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=1150000×3%=34500（元）
77.該郵電局郵政儲(chǔ)蓄和代辦保險(xiǎn)收入應(yīng)納營業(yè)稅=(163000 +94000)×3% =7710（元）
78.該郵電局當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(24600+34500+7710)×7%=4676.7（元）
四、綜合分析題
（一）79.B、C、D 80.D 81.C 82.A 83.B 84.D
解析：
80．以暇換新方式銷售貨物的增值稅銷項(xiàng)稅額=200x1602.9 +(1 +17%) x17%=46580（元）
81.以分期收款方式銷售洗衣機(jī)的銷售額是257400元。
82.當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=42500 -11560 =30940（元）
83.當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=E500×1800 +200×1602.9÷(1+17%) +257400÷(1+17%)]×17% =236980（元）
84.當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額=236980 - 30940= 206040（元）
（二）85.A 86.A 87.C 88.A 89.B 90.D
解析：
85.當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4160（元）
86.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=(1300 +100 +50) xl00 x13% +100 x162 x13% =20956（元）
87.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=20956 -4160=16796（元）
88.當(dāng)月應(yīng)納資源稅額=(1300 +500 +100 +50) x5 =9750（元）
89.當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額=(75000 +20000) x5% +50000 x5% =7250（元）
90.當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅和資源稅總額=16796 +9750 +7250 =33796（元）