本講學(xué)習(xí)要求
學(xué)習(xí)要求：
第三章 消費(fèi)稅共十二節(jié)，具體如下
消費(fèi)稅概述――了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神
納稅義務(wù)人――了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定
征稅范圍―――了解征稅范圍的確定原則，熟悉稅目
稅率―――掌握適用稅率的特殊規(guī)定
計稅依據(jù)―― 掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)掌握銷售額的確定
掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算――熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)晶的有關(guān)規(guī)定
熟悉組成計稅價格的確定
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算――熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
熟悉組成計稅價格的確定
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算――――熟悉組成計稅價格的確定
出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅――――――熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計算
關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定――掌握稅率及計稅依據(jù)
申報與繳納―――熟悉報繳稅款的方法
應(yīng)用舉例
從歷年考試情況看，本章內(nèi)容在考試中經(jīng)常和增值稅一章結(jié)合出現(xiàn)計算分析題和綜合分析題，甚至在單選和多選中也會和其他稅種結(jié)合出題。分值在26分左右
消費(fèi)稅概述
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅概念（了解）
消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)外從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)（了解）
（一）征稅項目具有選擇性
（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性
（三）征收方法具有多樣性
（四）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性
（五）消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性
三、消費(fèi)稅的立法精神（了解）
（一）體現(xiàn)消費(fèi)政策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
（二）正確引導(dǎo)消費(fèi)，抑制超前消費(fèi)
（三）穩(wěn)定財政收入，保持原有負(fù)擔(dān)
（四）調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公
納稅義務(wù)人
第二節(jié) 納稅義務(wù)人
了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定
消費(fèi)稅的納稅人為：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。
“境內(nèi)”是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口 應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。
【應(yīng)用舉例】60.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。
A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位
B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
D.金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位
答案：A、B、C
征稅范圍
第三節(jié) 征稅范圍
要求了解征稅范圍的確定原則、熟悉稅目
一、消費(fèi)稅征稅范圍的確定原則
根據(jù)消費(fèi)稅征稅范圍確定原則，將征稅范圍大體分為五大類：
第一類：一些過度消費(fèi)會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品；如煙酒、鞭炮
第二類：非生活必需品；如化妝品、貴重首飾
第三類：高能耗及高檔消費(fèi)品；如摩托車
第四類：不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品；如汽油、柴油
第五類：稅基寬廣、消費(fèi)普遍、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費(fèi)品。如護(hù)膚護(hù)發(fā)品
二、稅目
一、煙 ：包括卷煙、煙絲以及雪茄煙
二、酒及酒精 ：包括糧食白酒、薯類白酒、黃灑、啤酒、其他酒、酒精
三、化妝品
注意：不包括舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩、發(fā)膠和頭發(fā)漂白劑等
四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品
五、貴重首飾及珠寶玉石
六、鞭炮、焰火
注意：不包括體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線
七、汽油
注意：不包括列入中國石油天然氣集團(tuán)公司、中國石油化工集團(tuán)公司統(tǒng)一生產(chǎn)和供應(yīng)計劃的石腦油和溶劑油
八、柴油
九、汽車輪船
十、摩托車 輕便摩托車、摩托車(兩輪、三輪)
十一、小汽車
注意：不包括上述應(yīng)稅車輛的底盤組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車(如急救車、搶修車)
【應(yīng)用舉例】下列項目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品“稅目征收范圍的是（ ）
A演員用的油彩 B 演員用的卸妝油
C演員化妝用的頭發(fā)漂白劑 D演員化妝用的眉筆
答案：D
學(xué)習(xí)要求：
第三章 消費(fèi)稅共十二節(jié)，具體如下
消費(fèi)稅概述――了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神
納稅義務(wù)人――了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定
征稅范圍―――了解征稅范圍的確定原則，熟悉稅目
稅率―――掌握適用稅率的特殊規(guī)定
計稅依據(jù)―― 掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)掌握銷售額的確定
掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定
自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算――熟悉自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)晶的有關(guān)規(guī)定
熟悉組成計稅價格的確定
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算――熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
熟悉組成計稅價格的確定
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算――――熟悉組成計稅價格的確定
出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅――――――熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計算
關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定――掌握稅率及計稅依據(jù)
申報與繳納―――熟悉報繳稅款的方法
應(yīng)用舉例
從歷年考試情況看，本章內(nèi)容在考試中經(jīng)常和增值稅一章結(jié)合出現(xiàn)計算分析題和綜合分析題，甚至在單選和多選中也會和其他稅種結(jié)合出題。分值在26分左右
消費(fèi)稅概述
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述
一、消費(fèi)稅概念（了解）
消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)外從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)（了解）
（一）征稅項目具有選擇性
（二）征稅環(huán)節(jié)具有單一性
（三）征收方法具有多樣性
（四）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性
（五）消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性
三、消費(fèi)稅的立法精神（了解）
（一）體現(xiàn)消費(fèi)政策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
（二）正確引導(dǎo)消費(fèi)，抑制超前消費(fèi)
（三）穩(wěn)定財政收入，保持原有負(fù)擔(dān)
（四）調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公
納稅義務(wù)人
第二節(jié) 納稅義務(wù)人
了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定
消費(fèi)稅的納稅人為：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人。
“境內(nèi)”是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口 應(yīng)稅消費(fèi)品的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)。
【應(yīng)用舉例】60.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。
A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位
B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
D.金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位
答案：A、B、C
征稅范圍
第三節(jié) 征稅范圍
要求了解征稅范圍的確定原則、熟悉稅目
一、消費(fèi)稅征稅范圍的確定原則
根據(jù)消費(fèi)稅征稅范圍確定原則，將征稅范圍大體分為五大類：
第一類：一些過度消費(fèi)會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品；如煙酒、鞭炮
第二類：非生活必需品；如化妝品、貴重首飾
第三類：高能耗及高檔消費(fèi)品；如摩托車
第四類：不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品；如汽油、柴油
第五類：稅基寬廣、消費(fèi)普遍、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費(fèi)品。如護(hù)膚護(hù)發(fā)品
二、稅目
一、煙 ：包括卷煙、煙絲以及雪茄煙
二、酒及酒精 ：包括糧食白酒、薯類白酒、黃灑、啤酒、其他酒、酒精
三、化妝品
注意：不包括舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩、發(fā)膠和頭發(fā)漂白劑等
四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品
五、貴重首飾及珠寶玉石
六、鞭炮、焰火
注意：不包括體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線
七、汽油
注意：不包括列入中國石油天然氣集團(tuán)公司、中國石油化工集團(tuán)公司統(tǒng)一生產(chǎn)和供應(yīng)計劃的石腦油和溶劑油
八、柴油
九、汽車輪船
十、摩托車 輕便摩托車、摩托車(兩輪、三輪)
十一、小汽車
注意：不包括上述應(yīng)稅車輛的底盤組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車(如急救車、搶修車)
【應(yīng)用舉例】下列項目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品“稅目征收范圍的是（ ）
A演員用的油彩 B 演員用的卸妝油
C演員化妝用的頭發(fā)漂白劑 D演員化妝用的眉筆
答案：D