1Z10120 工程項目內(nèi)部會計控制
●工程項目內(nèi)部會計控制屬于內(nèi)部會計控制的規(guī)范。內(nèi)部會計控制是指企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全，完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
●工程項目內(nèi)部會計控制的目標(biāo)：①規(guī)范企業(yè)的會計行為，保證會計資料真實，完整②堵塞漏洞，消除隱患，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，完整。③確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 ●工程項目內(nèi)部會計控制的原則：①應(yīng)當(dāng)保全國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范的要求，以及企業(yè)的實際情況②企業(yè)內(nèi)部任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。③涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策，執(zhí)行，監(jiān)督，反饋等各環(huán)節(jié)④保證企業(yè)內(nèi)部涉及及會計工作的機構(gòu)，崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督⑤應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
●工程項目不相容崗位（職務(wù)）包括①項目建議，可行性研究與項目決策②概預(yù)算編制與審核③項目實施與價款支付④竣工決算與竣工審計
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)控制工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策，概預(yù)算并編制，價款支付，竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證。
●項目決策控制要求企業(yè)建立的制度有：①工程決策項目環(huán)節(jié)的控制制度②企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。③建立工程項目的集體決策制度④建立工程項目決策及實施的責(zé)任制度。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制，審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)合理。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)財會導(dǎo)部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)，項目內(nèi)容，工程量的計算，定額套用等是否真實、完整、準(zhǔn)確。
●企業(yè)應(yīng)建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件.方式.以及會計核算程序做出明確規(guī)定，確保價款支付及時正確。
●企業(yè)會計人員在辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符或與工程實際完工情況不符等異常情況，應(yīng)及時報告。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對工程項目資金籌集與運用，物資采購與使用，財產(chǎn)清理與變化，等業(yè)務(wù)的會計核算。真實完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動情況。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理.竣工決算.竣工審計.竣工驗收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實.完整.及時。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)對竣工驗收進行審核，重點審核驗收人員，驗收范圍，驗收依據(jù)，驗收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
●工程項目內(nèi)部會計控制屬于內(nèi)部會計控制的規(guī)范。內(nèi)部會計控制是指企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全，完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
●工程項目內(nèi)部會計控制的目標(biāo)：①規(guī)范企業(yè)的會計行為，保證會計資料真實，完整②堵塞漏洞，消除隱患，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全，完整。③確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 ●工程項目內(nèi)部會計控制的原則：①應(yīng)當(dāng)保全國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范的要求，以及企業(yè)的實際情況②企業(yè)內(nèi)部任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。③涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策，執(zhí)行，監(jiān)督，反饋等各環(huán)節(jié)④保證企業(yè)內(nèi)部涉及及會計工作的機構(gòu)，崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督⑤應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化，企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
●工程項目不相容崗位（職務(wù)）包括①項目建議，可行性研究與項目決策②概預(yù)算編制與審核③項目實施與價款支付④竣工決算與竣工審計
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)控制工程項目業(yè)務(wù)流程，明確項目決策，概預(yù)算并編制，價款支付，竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證。
●項目決策控制要求企業(yè)建立的制度有：①工程決策項目環(huán)節(jié)的控制制度②企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。③建立工程項目的集體決策制度④建立工程項目決策及實施的責(zé)任制度。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制，審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)合理。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)財會導(dǎo)部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)，項目內(nèi)容，工程量的計算，定額套用等是否真實、完整、準(zhǔn)確。
●企業(yè)應(yīng)建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件.方式.以及會計核算程序做出明確規(guī)定，確保價款支付及時正確。
●企業(yè)會計人員在辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符或與工程實際完工情況不符等異常情況，應(yīng)及時報告。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對工程項目資金籌集與運用，物資采購與使用，財產(chǎn)清理與變化，等業(yè)務(wù)的會計核算。真實完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物質(zhì)的增減變動情況。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理.竣工決算.竣工審計.竣工驗收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實.完整.及時。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。
●企業(yè)應(yīng)當(dāng)對竣工驗收進行審核，重點審核驗收人員，驗收范圍，驗收依據(jù)，驗收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。