一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）
第 1 題 公司為公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．必須經(jīng)股東會(huì)(或股東大會(huì))和董事會(huì)的決議通過
B．接受擔(dān)保的股東或受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決
C．該表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
D．公司章程對(duì)擔(dān)保的總額或數(shù)目有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額
【正確答案】： A
【參考解析】： 《公司法》規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，而無須董事會(huì)的通過。
第 2 題 建設(shè)工程實(shí)行監(jiān)理的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)與監(jiān)理人采用書面形式訂立（ ?。?。
A．居間合同
B．委托合同
C．中介合同
D．委托監(jiān)理合同
【正確答案】： D
第 3 題 根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于無效民事行為的是（ ?。?。
A．限制民事行為能力人實(shí)施的民事行為
B．惡意串通損害第三人利益的民事行為
C．所附條件尚未成就的附條件民事行為
D．因重大誤解而實(shí)施的民事行為
【正確答案】： B
【參考解析】： 教材P13。
第 4 題 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由王某以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財(cái)產(chǎn)不足以清償所欠債務(wù)，對(duì)尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（ ?。?。
A．不再清償
B．以王某的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償
C．以王某的家庭共有財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償
D．債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請(qǐng)求的，王某不再承擔(dān)清償責(zé)任
【正確答案】： D
第 5 題 同一債務(wù)由兩個(gè)以上保證人，而保證人沒有約定保證份額的，保證人承擔(dān)（ ?。?。
A．全部責(zé)任
B．同一責(zé)任
C．按份責(zé)任
D．連帶責(zé)任
【正確答案】： D
第 6 題 某外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2006年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊(cè)資本為2000萬美元，其中外國投資者以現(xiàn)金出資480萬美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A．外國投資者在2006年5月25日繳清出資
B．外國投資者在2006年6月25日繳清出資
C．外國投資者在2006年9月25日繳清出資
D．外國投資者在2007年3月15日繳清出資
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現(xiàn)金出資的，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。
第 7 題 12、中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)是（ ?。?。
A．股東會(huì)
B．董事會(huì)
C．董事長
D．監(jiān)事會(huì)
【正確答案】： B
第 8 題 需要支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定出明的“現(xiàn)金”字樣才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，由（ ）按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。
A．轉(zhuǎn)匯銀行
B．退匯銀行
C．匯出銀行
D．匯入銀行
【正確答案】： D
第 9 題 甲上市公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工，擬收購本公司部分股份。如果甲上市公司已發(fā)行的股份總額為2.5億股，則該公司可以收購的股份數(shù)額最多為（ ?。┤f股。
A．250
B．500
C．1250
D．2500
【正確答案】： C
第 10 題 《中華人民人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱《票據(jù)法》）于（ ）起施行。
A．1993年12月5日
B．1994年12月5日
C．1995年5月10日
D．1996年1月1日
【正確答案】： D 第 11 題 中國某企業(yè)與美國某企業(yè)在深圳設(shè)立一合資企業(yè)，雙方簽訂合資企業(yè)合同。合同約定，合同受成立合資企業(yè)時(shí)中國法律的管轄，適用成立合資企業(yè)時(shí)的中國法律，今后如遇中國法律修改，變動(dòng)事宜，合同仍適用成立合資企業(yè)時(shí)的中國法律。這一約定（ ?。?。
A．違背中國法律，無效
B．不違背中國法律，有效
C．如經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)則有效
D．如中國與美國政府間訂有司法協(xié)定則有效，否則無效
【正確答案】： A
第 12 題 甲、乙、丙、丁四人分別以10萬元、10萬元、20萬元、20萬元出資設(shè)立了某有限責(zé)任公司。公司經(jīng)營初始，甲便欠下個(gè)人債務(wù)10萬元，其本人又無能力償還。后法院強(qiáng)制執(zhí)行轉(zhuǎn)讓其所擁有的該公司的股份，這時(shí)，戊欲以9萬元購買該股份，而乙和丙也都愿意以9萬元的價(jià)格購買，丁則只欲以8萬元購買。此時(shí)，對(duì)于有限責(zé)任公司的股份轉(zhuǎn)讓說法錯(cuò)誤的是（ ）。
A．丁由于自身出價(jià)較低，因此不能購買到該股份
B．由于乙、丙、戊三人的出價(jià)相同，而乙丙系公司的股東，因此享有對(duì)該股份的優(yōu)先購買權(quán)
C．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時(shí)，應(yīng)由甲自行決定將其股份轉(zhuǎn)讓給哪位股東
D．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時(shí)，應(yīng)協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)
【正確答案】： D
【參考解析】： 在同等條件下，兩個(gè)以上股東同時(shí)主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。
第 13 題 下列關(guān)于合營企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的說法正確的是（ ?。?。
A．中外合資經(jīng)營企業(yè)增加注冊(cè)資本的決議，必須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過
B．中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，董事會(huì)為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督機(jī)構(gòu)
C．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過半數(shù)董事出席方能舉行
D．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)董事的任期不得超過4年
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核合營企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的規(guī)定。中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)為董事會(huì)，不設(shè)股東會(huì)，也不設(shè)監(jiān)事會(huì),所以B不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有2/3以上董事出席方能舉行，所以C不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)董事的任期為4年，所以D不正確。
【該題針對(duì)“中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 14 題 關(guān)于股份有限公司的股東提出臨時(shí)提案的權(quán)利及相應(yīng)程序，下列選項(xiàng)中表述正確的有 （ ）。
A．有權(quán)提出臨時(shí)提案的股東須單獨(dú)或合并持有公司5%以上股份
B．符合條件的股東提出臨時(shí)提案的時(shí)間須在股東大會(huì)召開十日前提出
C．股東提出的臨時(shí)提案應(yīng)當(dāng)以書面形式提交給董事會(huì)
D．董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后三日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議
【正確答案】： C
【參考解析】： A項(xiàng)中有權(quán)提出臨時(shí)提案的股東須單獨(dú)或合并持有公司百分之三以上股份；B項(xiàng)中符合條件的股東提出臨時(shí)提案的時(shí)間可以在股東大會(huì)召開十日前提出；D項(xiàng)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。
第 15 題 托收承付是指根據(jù)（ ?。┯墒湛钊税l(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
A．買賣合同
B．供需合同
C．購銷合同
D．委托合同
【正確答案】： C
第 16 題 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的外國投資者出資比例低于注冊(cè)資本25%的，下列表述中，正確的是（ ?。?。
A．外國投資者應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)一次繳清出資
B．該企業(yè)的設(shè)立不需要經(jīng)過外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)審批
C．該企業(yè)不得享受合營企業(yè)的優(yōu)惠待遇
D．該企業(yè)不能取得法人資格
【正確答案】： C
第 17 題 2007年9月甲以一輛卡車作價(jià)6萬元與乙、丙成立了有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，合伙協(xié)議中未約定合伙繼承、損益分擔(dān)和財(cái)產(chǎn)份額退還辦法。2008年10月甲死亡，其14歲的兒子丁成為其繼承人。甲死亡時(shí)，合伙企業(yè)債務(wù)為3萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是（ ?。?。
A．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，丁因繼承成為有限合伙人
B．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，必須經(jīng)乙、丙一致同意，丁才可以成為有限合伙人
C．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，丁因繼承關(guān)系當(dāng)然成為合伙人，但丁只能成為普通合伙人
D．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，經(jīng)乙、丙同意，丁只能成為普通合伙人
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核有限合伙人死亡的法律后果。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時(shí)，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。
【該題針對(duì)“有限合伙人死亡的法律后果”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 18 題 發(fā)起人在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以的罰款金額為所抽逃出資額的（ ）。
A．1%以上5%以下
B．5%以上10%以下
C．10%以上30%以下
D．1倍以上3倍以下
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考察違反《公司法》的法律責(zé)任。違反《公司法》的規(guī)定，未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資、騙取債權(quán)人和社會(huì)公眾的，或者在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以虛假出資金額或者抽選出資金額5%以上10%以下的罰款。
第 19 題 違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的（ ?。?。
A．先承擔(dān)罰金
B．按比例承擔(dān)
C．先承擔(dān)罰款
D．先承擔(dān)民事賠償責(zé)任
【正確答案】： D
【參考解析】： 依照有關(guān)規(guī)定，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
第 20 題 要約于（?。┥?。
A．要約人發(fā)出
B．到達(dá)受要約人
C．受要約人承諾
D．要約送達(dá)時(shí)
【正確答案】： B 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
第 21 題 下列各項(xiàng)中，可以作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資方式的是（ ）。
A．貨幣
B．實(shí)物
C．專利權(quán)
D．勞務(wù)
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資方式。設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，但不能以勞務(wù)出資。勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式。
【該題針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 22 題 根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任公司董事的有（ ）。
A．國家公務(wù)員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
D．本公司經(jīng)理
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 公司的監(jiān)事其 監(jiān)督對(duì)象包括董事，所以監(jiān)事不能擔(dān)任董事。 因此， 選A、C、D
第 23 題 下列選項(xiàng)中，屬于法律行為的實(shí)質(zhì)有效要件的有（ ?。?BR> A．行為人具有相應(yīng)的民事行為能力
B．意思表示真實(shí)
C．采用法律規(guī)定的特定形式
D．不違反法律或者社會(huì)公共利益
【正確答案】： A,B,D
第 24 題 愛愛公司是一家在上交所公開上市的股份有限公司，以經(jīng)營水產(chǎn)品批發(fā)為其主營業(yè)務(wù)。公司在2007年1月24日作出了增加公司的注冊(cè)資本、并擬增發(fā)新股的決議，新股發(fā)行價(jià)格為每股8元，下列說法正確的有（ ?。?。
A．作出增加公司注冊(cè)資本的決議必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
B．對(duì)于確定新股的具體發(fā)行價(jià)格，公司董事會(huì)也可以作出決議
C．公司公開發(fā)行新股必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)
D．公司必須公告新股招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。故A項(xiàng)正確公司發(fā)行新股，依照公司章程的規(guī)定由股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議：（1）新股種類及數(shù)額；（2）新股發(fā)行價(jià)格；（3）新股發(fā)行的起止日期；（4）向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。故B項(xiàng)正確，董事會(huì)可以依照公司章程對(duì)新股發(fā)行價(jià)格作出決議。
公司經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)公開發(fā)行新股時(shí)，必須公告新股招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書。故C、D項(xiàng)也正確。
第 25 題 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)費(fèi)用包括（ ）。
A．破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用
B．債權(quán)人個(gè)人參加債權(quán)人會(huì)議的交通食宿費(fèi)用
C．清算組解除合同使對(duì)方受到的損害賠償額
D．變賣破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用
【正確答案】： A,D
【參考解析】： （1）清算組解除合同使對(duì)方受到的損害賠償額屬于破產(chǎn)債權(quán)；
（2）債權(quán)人個(gè)人參加債權(quán)人會(huì)議的交通食宿費(fèi)用既不屬于破產(chǎn)費(fèi)用，也不屬于破產(chǎn)債權(quán)。
第 26 題 按企業(yè)的法律地位，企業(yè)分為（ ）。
A．法人企業(yè)
B．非法人企業(yè)
C．全民所有制企業(yè)
D．混合企業(yè)
【正確答案】： A,B
第 27 題 下列選項(xiàng)中，屬于鄰接權(quán)的有（ ?。?。
A．廣播電臺(tái)、電視臺(tái)對(duì)其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利
B．錄像錄像制作者對(duì)其制作的錄音錄像作品享有的權(quán)利
C．表演者對(duì)其表演享有的權(quán)利
D．出版者對(duì)其出版的圖書和報(bào)刊享有的權(quán)利
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 本題考核鄰接權(quán)的類型?！吨鳈?quán)法實(shí)施條例》規(guī)定：“著作權(quán)法和本實(shí)施條例所稱與著作權(quán)有關(guān)權(quán)益，指出版者對(duì)其出版的圖書和報(bào)刊享有的權(quán)利，表演對(duì)其表演享有的權(quán)利，錄音錄像制作者對(duì)其制作的錄音錄像制品享有的權(quán)利，廣播電臺(tái)、電視臺(tái)對(duì)其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利”。
【該題針對(duì)“鄰接權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 28 題 根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的效力包括（ ?。?。
A．和解債權(quán)人只能按照和解協(xié)議的規(guī)定接受清償
B．和解協(xié)議對(duì)債務(wù)人的保證人有效
C．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照和解協(xié)議規(guī)定的條件清償債務(wù)
D．和解協(xié)議具有強(qiáng)制執(zhí)行效力
【正確答案】： A,C
第 29 題 甲公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊(cè)資本為800萬美元，合營企業(yè)合同約定合營雙方分期繳納出資，1997年5月1日甲公司取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。下列選項(xiàng)中，表達(dá)正確的有（ ?。?BR> A．在1997年5月1日，甲公司實(shí)收資本可以為零
B．在1997年8月1日，甲公司實(shí)收資本不得少于120萬美元
C．1997年11月1日，中方合營者已繳付出資200萬美元，若無特殊情況，外方合營者也應(yīng)繳付出資200萬美元
D．在2000年5月1日，甲公司實(shí)收資本不得少于800萬美元
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 外商投資企業(yè)的出資是認(rèn)繳資本，所以在設(shè)立時(shí)實(shí)收資本可以為零。合同中規(guī)定分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。注冊(cè)資本在300萬美元以上、1 000萬美元以下（含1 000萬美元）
的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)將資本全部繳齊。
第 30 題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)
B．企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)
C．清產(chǎn)核資中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
D．以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： （1）企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)．非貨幣性資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（2）清產(chǎn)核資中的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（4）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 第 31 題 對(duì)于人民法院在破產(chǎn)程序中作出的下列各項(xiàng)裁定，當(dāng)事人不能上訴的有（ ）。
A．駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定
B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定
C．對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定
D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 在破產(chǎn)程序中，除駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定外，一律不準(zhǔn)上訴。當(dāng)事人對(duì)裁定有異議的，可以向原審人民法院申請(qǐng)復(fù)議，但在復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。
第 32 題 下列適用的訴訟時(shí)效期間為兩年的有（ ?。?。
A．身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> B．拒不履行借款合同的
C．國際貨物買賣合同爭議
D．拒不履行贈(zèng)與合同的
【正確答案】： B,D
【參考解析】： A選項(xiàng)訴訟時(shí)效期間為1年。C項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為4年。
第 33 題 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列人員中，必須在對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有（?。?。
A．會(huì)計(jì)人員
B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
C．單位負(fù)責(zé)人
D．單位內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
【正確答案】： B,C
第 34 題 （ ?。倨飘a(chǎn)費(fèi)用應(yīng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付。
A．清算組聘請(qǐng)清算人員的費(fèi)用
B．破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用
C．職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用
D．為債權(quán)人共同利益在破產(chǎn)程序中支付的費(fèi)用
【正確答案】： A,B,D
第 35 題 列有關(guān)債權(quán)人委員會(huì)組成的表述中，不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（ ?。?BR> A．由7名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
B．由8名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的工會(huì)代表組成
C．由9名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
D．由7名債權(quán)人代表和2名債務(wù)人的職工代表以及1名債務(wù)人的工會(huì)代表組成
【正確答案】： C,D
【參考解析】： 本題考核債權(quán)人委員會(huì)的組成。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人委員會(huì)由債權(quán)人會(huì)議選任的債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表或者工會(huì)代表組成。債權(quán)人委員會(huì)成員不得超過9人。
【該題針對(duì)“債權(quán)人委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 36 題 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效的有（ ?。?。
A．造成對(duì)方人身傷害的
B．因過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的
C．因重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的
D．因故意造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效：造成對(duì)方人身傷害的；因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的。
第 37 題 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散（ ）。
A．投資人死亡或被宣告死亡，無繼承人或繼承人放棄繼承
B．經(jīng)營期滿
C．被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．被宣告破產(chǎn)
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散；投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第 38 題 下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的說法，哪些是正確的（ ?。?。
A．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)，可以自由轉(zhuǎn)讓。
B．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
C．董事在任職期間不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
D．董事離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。
第 39 題 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列哪些事項(xiàng)（ ?。?BR> A．企業(yè)的名稱和住所
B．投資人的姓名和住所
C．投資人的出資額和出資方式
D．經(jīng)營范圍
【正確答案】： A,B,C,D
第 40 題 受贈(zèng)人有（ ?。┣樾蔚摹Ｙ?zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與。
A．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人
B．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬
C．對(duì)贈(zèng)與人有撫養(yǎng)義務(wù)而不履行
D．不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)
【正確答案】： A,B,C,D 三、判斷題（本題型共12題。答案正確的，每題得1分；答案錯(cuò)誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共12分。）
第 41 題 企業(yè)的工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)職工代表大會(huì)審查同意方可實(shí)施。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 42 題 根據(jù)我國合同法規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)采取要約、承諾方式訂立合同。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
第 43 題 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過1年。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 本題考核臨時(shí)存款賬戶的最長期限。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
【該題針對(duì)“臨時(shí)存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 44 題 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，方可轉(zhuǎn)讓。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不可轉(zhuǎn)讓。
第 45 題 當(dāng)事人辦理抵押物登記手續(xù)時(shí)，因登記部門的原因致使其無法辦理抵押物登記，如果債權(quán)人有充分證據(jù)證明，并且抵押人與債權(quán)人訂立了書面抵押合同的，可以認(rèn)定債權(quán)人對(duì)該財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 在該種情形下，如果抵押人向債權(quán)人交付權(quán)利憑證的，可以認(rèn)定債權(quán)人對(duì)該財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。
第 46 題 著作權(quán)使用許可合同應(yīng)經(jīng)過版權(quán)行政管理部門登記后生效。（ ）
【正確答案】： ×
第 47 題 個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（ ）
【正確答案】： √
第 48 題 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進(jìn)行支付的，應(yīng)當(dāng)先將其中20%交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進(jìn)行支付的，應(yīng)當(dāng)在做出提示性公告的同時(shí)，將其用以支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管。
第 49 題 建設(shè)工程合同的承包人為建設(shè)工程墊資的，如果當(dāng)事人之間墊資利息沒有約定，承包人有權(quán)請(qǐng)求發(fā)包人按照中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率支付利息。（ ）
【正確答案】： ×
第 50 題 某股份有限公司曾經(jīng)于2006年1月公開發(fā)行了3000萬元的公司債券擬用于購置制造48厘米高清電視機(jī)的生產(chǎn)流水線，后由于市場行情發(fā)生變化，經(jīng)該公司股東大會(huì)決議改變所募資金的用途，購置了一條制造液晶顯示的平板電視機(jī)市場流水線。2007年5月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。由于該公司曾有改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的情形，其再次發(fā)行公司債券的申請(qǐng)將不會(huì)被核準(zhǔn)。（ ）
【正確答案】： √
【參考解析】： 本題考核發(fā)行公司債券的限制性條件。根據(jù)規(guī)定， 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途。違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途的，不得再次公開發(fā)行公司債券。
第 51 題 破產(chǎn)案件處理后，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 52 題 企業(yè)破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)企業(yè)的股東享有的破產(chǎn)債權(quán)可以與其欠繳的破產(chǎn)企業(yè)的注冊(cè)資本金相抵銷。（ ?。?BR> 【正確答案】： × 四、綜合題（本題型共4題，每題12分，本題型共48分。）
第 53 題 甲、乙公司于2005年1月1日合作開發(fā)完成了“水變油”的技術(shù)秘密，但在合作開發(fā)合同中對(duì)該技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配方法未進(jìn)行約定。
（1）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司自己使用該技術(shù)秘密獲利100萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的獲利，遭到甲公司的拒絕。
（2）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以普通使用許可的方式許可A企業(yè)使用，雙方同時(shí)約定A企業(yè)可以再許可B企業(yè)使用該技術(shù)秘密，取得使用費(fèi)30萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的轉(zhuǎn)讓費(fèi)，遭到甲公司的拒絕。
（3）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以使用許可的方式許可C企業(yè)使用，取得使用費(fèi)20萬元，但雙方對(duì)使用許可方式未進(jìn)行約定。2005年4月1日，C企業(yè)未按照合同約定支付使用費(fèi)，經(jīng)催告后在4月10日仍未履行，甲公司于是通知C企業(yè)解除合同。
（4）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以排他使用許可的方式許可D企業(yè)使用，取得使用費(fèi)200萬元。
（5）E企業(yè)竊取該技術(shù)秘密后，將其轉(zhuǎn)讓給F企業(yè)，F(xiàn)企業(yè)在知道E企業(yè)的技術(shù)秘密系竊取所得后，仍向E企業(yè)支付了10萬元的轉(zhuǎn)讓費(fèi)。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）．根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。
（2）．根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。此外，B企業(yè)獲得的實(shí)施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。
（3）．根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，指出C企業(yè)獲得的實(shí)施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。此外，甲公司解除合同的作法是否符合規(guī)定？并說明理由。
（4）．根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，指出甲公司的行為是否有效？并說明理由。
（5）．根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，指出E、F企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對(duì)方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨(dú)占由此所獲利益的權(quán)利。
（2）首先，乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對(duì)方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨(dú)占由此所獲利益的權(quán)利。其次，B企業(yè)獲得的實(shí)施許可為普通實(shí)施許可。根據(jù)規(guī)定，專利實(shí)施許可合同約定受讓人可以再許可他人實(shí)施專利的，認(rèn)定該再許可屬于普通實(shí)施許可，但當(dāng)事人另有約定的除外。
（3）首先，C企業(yè)獲得的實(shí)施許可為普通實(shí)施許可。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)專利實(shí)施許可方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，認(rèn)定為普通實(shí)施許可。其次，甲公司解除合同的作法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，技術(shù)合同的一方當(dāng)事人延遲履行主要義務(wù)，經(jīng)催告后在30日內(nèi)仍未履行，對(duì)方當(dāng)事人有權(quán)主張解除合同。
（4）甲公司的行為無效。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人一方將技術(shù)秘密成果的轉(zhuǎn)讓權(quán)讓與他人，或者以“獨(dú)占或者排他使用許可”的方式許可他人使用技術(shù)秘密，未經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意或者追認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該讓與或者許可行為無效。
（5）當(dāng)事人雙方惡意串通或者一方知道另一方侵權(quán)仍與其訂立合同的，屬于共同侵權(quán)，侵權(quán)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和保密義務(wù)，因此取得技術(shù)秘密的當(dāng)事人不得繼續(xù)使用該技術(shù)秘密。
第 54 題 2000年3月5日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀于簽訂借款合同。該借款合同約定：借款總額為2億元；借款期限為2年6個(gè)月；借款利率為年利率5.8％，2年6個(gè)月應(yīng)付 利息 在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除；借款期滿時(shí)一次全額歸還所借款項(xiàng)；借款用途為用于S房地產(chǎn)項(xiàng)目（以下簡稱S項(xiàng)目）開發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和借款資金使用情況；任何一方違約，違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付1%的違約金。
在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí)，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了低押合同和保證合同。B銀行與A公司簽訂的抵押合同約定：A公司以正在建造的S項(xiàng)目作為抵押，如果A公司不能按時(shí)償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，B銀行有權(quán)用抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償。B銀行與C公司簽訂的保證合同約定：如果A公司不能按時(shí)償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，而用A公司抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償后仍不足以補(bǔ)償B銀行遭受的損失時(shí)，C公司保證承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)償責(zé)任。
B銀行依照約定于2000年3月6日向A公司發(fā)放借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個(gè)月的借款利息。2001年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由未予糾正。同年5月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款，將用于抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償，同時(shí)要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任。
經(jīng)查：A公司實(shí)際投入S項(xiàng)目的資金為3800萬元，挪用資金15000萬元；S項(xiàng)目經(jīng)評(píng)估后的可變現(xiàn)價(jià)值為3500萬元；S項(xiàng)目建設(shè)取得了一切合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時(shí)未辦理抵押登記；C公司是A公司控股的子公司，C公司與B銀行簽訂保證合同時(shí)未獲除A公司之外的其他股東認(rèn)可，并隱瞞了與A公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系?！ ?BR> 要求：根據(jù)上述事實(shí)，回答下列問題：
（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定？如何處理？
（2）根據(jù)上述提示內(nèi)容，A公司應(yīng)當(dāng)如何向B銀行支付利息？
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同是否有效？并說明理由。
（5）B銀行可否要求解除借款合同？并說明理由。
（6）B銀行可否要求C公司承擔(dān)民事責(zé)任？為什么？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）借款合同約定借款 利息 預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，借款的利息不得預(yù)先從本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，處理辦法是按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
（2）根據(jù)上述法律規(guī)定，A公司的實(shí)際借款不應(yīng)為2億元，扣除預(yù)先償還的利息，即2億元×5.8%×2.5＝0.29億元，則實(shí)際借款數(shù)應(yīng)為2－0.29＝1.71億元，并應(yīng)按此實(shí)際借 數(shù)計(jì)算利息，借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付利息，由于A公司與B銀行約定是預(yù)先扣除利息，不符合法律規(guī)定，可視為對(duì)期限沒有約定，依《合同法》的規(guī)定借款期間為1年以上的，每屆滿1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付，A公司應(yīng)在第一年和第二年分別支付利息9918000元，第三年則支付6個(gè)月的利息4959000元，并返還借款本金。
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效。法律規(guī)定，以依法獲準(zhǔn)尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，當(dāng)事人辦理了抵押物登記，抵押有效，A公司的S項(xiàng)目 建設(shè) 雖然取得了合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時(shí)未辦理抵押登記，因此抵押無效。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同有效，《擔(dān)保法》規(guī)定，物的擔(dān)保合同被確認(rèn)無效或者被撤銷，或者擔(dān)保物因不可抗力的原因滅失而沒有代位物的，保證人仍應(yīng)當(dāng)按合同的約定或者法律規(guī)定承擔(dān)保證責(zé)任。因此，雖然B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效，C公司做為保證人仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。
（5）B銀行可以要求解除借款合同?！逗贤ā返囊?guī)定，貸款人有權(quán)依照約定 檢查 、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。B銀行在從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求解除合同。 第 55 題 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2005年7月10日向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)向社會(huì)首次公開發(fā)行A股股票并在證券交易所上市。有關(guān)資料如下：
（1）2000年1月，A公司、B公司、C企業(yè)和D企業(yè)共同出資成立乙有限責(zé)任公司（以下簡稱“乙公司”），注冊(cè)資本為人民幣1.2億元。2004年1月10日，乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司。其中，乙公司的全體股東作為甲公司的發(fā)起人股東；乙公司的資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)全部由甲公司承繼；截止2003年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)為人民幣2億元，甲公司的股份總額為人民幣1.8億元。
（2）截至2004年12月31日，甲公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為人民幣9.6億元，負(fù)債總額為人民幣7億元，凈資產(chǎn)為人民幣2.6億元。甲公司擬公開發(fā)行A股4000萬股。
（3）通過向詢價(jià)對(duì)象詢價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。其中：①初步詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象為15家，確定的發(fā)行價(jià)格區(qū)間為7.00－10.00元；②經(jīng)累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)，確定的最終發(fā)行價(jià)格為8.00元；③向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售股票1000萬股，配售價(jià)格為8.00元，向社會(huì)公眾投資者公開發(fā)行的股票發(fā)行價(jià)格擬定為8.20元；④參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象獲配的股票鎖定期為60天，自股票上市之日起計(jì)算。
（4）甲公司與其控股股東A公司的主營業(yè)務(wù)均為藥品的生產(chǎn)和銷售。2004年，甲公司的主營業(yè)務(wù)收入為9000萬元，其中委托A公司進(jìn)行產(chǎn)品銷售的銷售額為3000萬元。2005年第1季度，甲公司外購原材料金額為4000萬元，其中從A公司的直接采購金額為2000萬元。
（5）保薦人乙證券公司持有甲公司股份1000萬股，保薦代表人楊某持有甲公司股份1萬股。
要求：
（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，指出乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司時(shí)存在哪些不當(dāng)之處？并說明理由。
（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，指出甲公司的凈資產(chǎn)額、向社會(huì)公眾發(fā)行的股份比例是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，本次詢價(jià)發(fā)行中有哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。
（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，甲公司的主營業(yè)務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成、原材料采購的構(gòu)成是否符合中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所述內(nèi)容，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份、楊某持有甲公司1萬股股份是否影響乙證券公司的保薦資格？并說明理由。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）首先，甲公司發(fā)起人的人數(shù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人不應(yīng)少于5人，而甲公司的發(fā)起人僅為4人；其次，甲公司的股份總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司的凈資產(chǎn)額。在本題中，A公司變更為B公司的股份總額應(yīng)當(dāng)為2億股。
（2）首先，甲公司的凈資產(chǎn)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行股票前一年末凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例應(yīng)不低于30%，而本題的比例僅為27.08%（2.6/9.6）；其次，向社會(huì)公眾發(fā)行的股份比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股本總額小于4億元的，向社會(huì)公眾發(fā)行的部分不得少于股份總額的25%，而本題的比例僅為18.18%[0.4/（1.8+0.4）]（P173）。
（3）①初步詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)向不少于20家的詢價(jià)對(duì)象進(jìn)行初步詢價(jià)。在本題中，初步詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象只有15家；②向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行數(shù)量在4億股以下的，向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售數(shù)量不應(yīng)超過本次發(fā)行總量的20%。在本題中，向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售股票的數(shù)量達(dá)到了25%（1000/4000）；③向詢價(jià)對(duì)象和向社會(huì)公眾投資者采用不同的發(fā)行價(jià)格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)完成后，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其余股票以相同價(jià)格向社會(huì)公眾投資者公開發(fā)行；④詢價(jià)對(duì)象獲配股票的鎖定期不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，詢價(jià)對(duì)象應(yīng)承諾將參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)獲配的股票鎖定3個(gè)月以上，鎖定期自向社會(huì)公眾投資者公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。
（4）①甲公司的主營業(yè)務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人與控股股東（或者實(shí)際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)不存在同業(yè)競爭；②甲公司主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有完整的業(yè)務(wù)體系，最近1年和最近1期，發(fā)行人委托控股股東（或者實(shí)際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品銷售或者原材料采購的金額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30%。在本題中，甲公司2004年委托控股股東A公司進(jìn)行產(chǎn)品銷售的銷售額，超過了其主營業(yè)務(wù)收入的30%；③甲公司外購原材料的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，最近1年和最近1期，發(fā)行人與控股股東（或者實(shí)際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，在產(chǎn)品銷售或者原材料采購方面的交易額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30％。在本題中，甲公司2005年第1季度外購原材料的50%來自A公司。
（5）首先，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份不影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其大股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過7％的，保薦機(jī)構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。在本題中，乙證券公司持有發(fā)行人甲公司的股份未超過甲公司股份總額的7%；其次，楊某持有甲公司1萬股股份將影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形時(shí)，保薦機(jī)構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。
第 56 題 2005年3月1日，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所受一家中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱合營企業(yè)）的委托，對(duì)該企業(yè)2004年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，并為其出具《審計(jì)報(bào)告》。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐合營企業(yè)之后，了解到以下情況：
1、合營企業(yè)系由法國的甲公司與內(nèi)地的乙公司共同出資并于2003年9月30日正式注冊(cè)成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：
（1）合資企業(yè)投資總額為280萬美元，注冊(cè)資本為200萬美元，其中：甲公司出資110萬美元，占注冊(cè)資本的55%；乙公司出資90萬美元，占注冊(cè)資本的45％。
（2）甲公司以收購境內(nèi)丙國有企業(yè)的資產(chǎn)折合60萬美元，另以機(jī)器設(shè)備折合30萬美元和貨幣資金20萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合80萬美元和貨幣資金10萬美元出資。
（3）合資各方認(rèn)繳的出資分二期進(jìn)行，即自合資企業(yè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應(yīng)于2004年9月30日之前繳付完畢。
（4）合營企業(yè)采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組織機(jī)構(gòu)；股東會(huì)為合營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為合營企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)為合營企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
（5）合營企業(yè)的董事會(huì)由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合營企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。
2、甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定：
（1）甲公司收購丙國有企業(yè)的資產(chǎn)，并將該資產(chǎn)作為其出資投入合營企業(yè)；收購價(jià)款總額為60萬美元，甲公司自合營企業(yè)正式注冊(cè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，向乙公司支付36萬美元，其余24萬美元在1年內(nèi)付清；
（2）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的某中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付。
3、合營企業(yè)成立之后，合營各方按照合營合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務(wù)。在履行第二期出資義務(wù)時(shí)，甲公司則由乙公司作擔(dān)保向銀行貸款20萬美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔(dān)保向銀行貸款10萬美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于2003年12月28日向乙公司支付36萬美元，其余收購價(jià)款尚未支付。
4、在合營企業(yè)經(jīng)營期間，按照合營合同規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，甲公司在合營企業(yè)中行使決策權(quán)。截至2004年12月31日止，合營企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣360萬元。
5、2005年2月，甲公司擬將其在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給美國的丁公司，乙公司已表示同意。
要求：根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)分別回答以下問題：
（1）合營企業(yè)注冊(cè)資本的數(shù)額是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（2）合營各方兩期繳付出資的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（3）合營企業(yè)擬建立的組織機(jī)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（4）甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價(jià)款的方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價(jià)款是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（6）對(duì)出售資產(chǎn)的行為，丙企業(yè)應(yīng)向其債權(quán)人履行何種法律義務(wù)？
（7）如果對(duì)截至2004年12月31日止合營企業(yè)稅后可分配利潤進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司和乙公司各應(yīng)分配多少萬元？（保留小數(shù)點(diǎn)后1位數(shù)）
（8）甲公司在合營企業(yè)中能否取得決策權(quán)？并說明理由。
（9）如果甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)履行何種法律手續(xù)？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）注冊(cè)資本符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以下的（含300萬美元），其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的70%。在本題中，合營企業(yè)的投資總額為280萬美元，注冊(cè)資本的比例超過了70%。
（2）合營各方第一期繳付出資的行為符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月繳清合營各方第一期繳付的出資額均超過各自認(rèn)繳出資額的15%，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時(shí)，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營各方不得以他方的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔(dān)保，甲公司以乙公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔(dān)保違反了該規(guī)定。
（3）合營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)為董事會(huì)和經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，并且董事會(huì)是合營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，合營企業(yè)無須設(shè)立股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
（4）收購協(xié)議中規(guī)定的支付收購價(jià)款的方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款。對(duì)特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款的60%以上，1年內(nèi)付清全部價(jià)款，并按實(shí)際繳付的出資比例分配收益。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價(jià)款符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者可以來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資所得的財(cái)產(chǎn)出資。
（6）丙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自作出出售資產(chǎn)決議之日起10日內(nèi)，向債權(quán)人發(fā)出通知書，并在全國發(fā)行的省級(jí)以上報(bào)紙上發(fā)布公告。債權(quán)人自接到該通知書或者自公告發(fā)布之日起10日內(nèi)，有權(quán)要求丙企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保。
（7）如果對(duì)截止2004年12月31日止的合營企業(yè)稅后可分配利益進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司應(yīng)分配人民幣152.3萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣207.7萬元。（或甲公司應(yīng)分配人民幣175.9萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣184.1萬元）。（P122）
【解析】乙的實(shí)際出資是90萬美元（第一期出資80萬美元，第二期出資10萬美元有效），甲的實(shí)際出資是66萬美元（第一期出資66萬美元，其中機(jī)器設(shè)備出資30萬美元，通過收購的出資36萬美元，第二期出資20萬美元無效），按照90:66的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋66）＝207.69（萬元）。如果甲公司的第二期違規(guī)出資20萬美元計(jì)入其實(shí)際出資額，則按照90：86的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋86）＝184.09（萬元）。
（8）甲公司現(xiàn)時(shí)不能取得合營企業(yè)的決策權(quán)。根據(jù)規(guī)定，對(duì)合營企業(yè)中控股的投資者，在其實(shí)際繳付的出資未達(dá)到其認(rèn)繳的全部出資額之前，不得取得企業(yè)的決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的權(quán)益、資產(chǎn)以合并報(bào)表的方式納入該投資者的財(cái)務(wù)報(bào)表（P122）。
（9）甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)辦理以下法律手續(xù)：①申請(qǐng)出資額轉(zhuǎn)讓；②董事會(huì)審查決定；③經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；④辦理變更登記手續(xù)（P131
第 1 題 公司為公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時(shí)，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。
A．必須經(jīng)股東會(huì)(或股東大會(huì))和董事會(huì)的決議通過
B．接受擔(dān)保的股東或受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決
C．該表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
D．公司章程對(duì)擔(dān)保的總額或數(shù)目有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額
【正確答案】： A
【參考解析】： 《公司法》規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，而無須董事會(huì)的通過。
第 2 題 建設(shè)工程實(shí)行監(jiān)理的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)與監(jiān)理人采用書面形式訂立（ ?。?。
A．居間合同
B．委托合同
C．中介合同
D．委托監(jiān)理合同
【正確答案】： D
第 3 題 根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于無效民事行為的是（ ?。?。
A．限制民事行為能力人實(shí)施的民事行為
B．惡意串通損害第三人利益的民事行為
C．所附條件尚未成就的附條件民事行為
D．因重大誤解而實(shí)施的民事行為
【正確答案】： B
【參考解析】： 教材P13。
第 4 題 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由王某以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財(cái)產(chǎn)不足以清償所欠債務(wù)，對(duì)尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的是（ ?。?。
A．不再清償
B．以王某的其他財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償
C．以王某的家庭共有財(cái)產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償
D．債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請(qǐng)求的，王某不再承擔(dān)清償責(zé)任
【正確答案】： D
第 5 題 同一債務(wù)由兩個(gè)以上保證人，而保證人沒有約定保證份額的，保證人承擔(dān)（ ?。?。
A．全部責(zé)任
B．同一責(zé)任
C．按份責(zé)任
D．連帶責(zé)任
【正確答案】： D
第 6 題 某外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2006年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊(cè)資本為2000萬美元，其中外國投資者以現(xiàn)金出資480萬美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A．外國投資者在2006年5月25日繳清出資
B．外國投資者在2006年6月25日繳清出資
C．外國投資者在2006年9月25日繳清出資
D．外國投資者在2007年3月15日繳清出資
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現(xiàn)金出資的，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。
第 7 題 12、中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)是（ ?。?。
A．股東會(huì)
B．董事會(huì)
C．董事長
D．監(jiān)事會(huì)
【正確答案】： B
第 8 題 需要支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定出明的“現(xiàn)金”字樣才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，由（ ）按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。
A．轉(zhuǎn)匯銀行
B．退匯銀行
C．匯出銀行
D．匯入銀行
【正確答案】： D
第 9 題 甲上市公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工，擬收購本公司部分股份。如果甲上市公司已發(fā)行的股份總額為2.5億股，則該公司可以收購的股份數(shù)額最多為（ ?。┤f股。
A．250
B．500
C．1250
D．2500
【正確答案】： C
第 10 題 《中華人民人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱《票據(jù)法》）于（ ）起施行。
A．1993年12月5日
B．1994年12月5日
C．1995年5月10日
D．1996年1月1日
【正確答案】： D 第 11 題 中國某企業(yè)與美國某企業(yè)在深圳設(shè)立一合資企業(yè)，雙方簽訂合資企業(yè)合同。合同約定，合同受成立合資企業(yè)時(shí)中國法律的管轄，適用成立合資企業(yè)時(shí)的中國法律，今后如遇中國法律修改，變動(dòng)事宜，合同仍適用成立合資企業(yè)時(shí)的中國法律。這一約定（ ?。?。
A．違背中國法律，無效
B．不違背中國法律，有效
C．如經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)則有效
D．如中國與美國政府間訂有司法協(xié)定則有效，否則無效
【正確答案】： A
第 12 題 甲、乙、丙、丁四人分別以10萬元、10萬元、20萬元、20萬元出資設(shè)立了某有限責(zé)任公司。公司經(jīng)營初始，甲便欠下個(gè)人債務(wù)10萬元，其本人又無能力償還。后法院強(qiáng)制執(zhí)行轉(zhuǎn)讓其所擁有的該公司的股份，這時(shí)，戊欲以9萬元購買該股份，而乙和丙也都愿意以9萬元的價(jià)格購買，丁則只欲以8萬元購買。此時(shí)，對(duì)于有限責(zé)任公司的股份轉(zhuǎn)讓說法錯(cuò)誤的是（ ）。
A．丁由于自身出價(jià)較低，因此不能購買到該股份
B．由于乙、丙、戊三人的出價(jià)相同，而乙丙系公司的股東，因此享有對(duì)該股份的優(yōu)先購買權(quán)
C．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時(shí)，應(yīng)由甲自行決定將其股份轉(zhuǎn)讓給哪位股東
D．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時(shí)，應(yīng)協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)
【正確答案】： D
【參考解析】： 在同等條件下，兩個(gè)以上股東同時(shí)主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。
第 13 題 下列關(guān)于合營企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的說法正確的是（ ?。?。
A．中外合資經(jīng)營企業(yè)增加注冊(cè)資本的決議，必須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過
B．中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，董事會(huì)為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督機(jī)構(gòu)
C．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過半數(shù)董事出席方能舉行
D．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)董事的任期不得超過4年
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核合營企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的規(guī)定。中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)為董事會(huì)，不設(shè)股東會(huì)，也不設(shè)監(jiān)事會(huì),所以B不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有2/3以上董事出席方能舉行，所以C不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會(huì)董事的任期為4年，所以D不正確。
【該題針對(duì)“中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 14 題 關(guān)于股份有限公司的股東提出臨時(shí)提案的權(quán)利及相應(yīng)程序，下列選項(xiàng)中表述正確的有 （ ）。
A．有權(quán)提出臨時(shí)提案的股東須單獨(dú)或合并持有公司5%以上股份
B．符合條件的股東提出臨時(shí)提案的時(shí)間須在股東大會(huì)召開十日前提出
C．股東提出的臨時(shí)提案應(yīng)當(dāng)以書面形式提交給董事會(huì)
D．董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后三日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議
【正確答案】： C
【參考解析】： A項(xiàng)中有權(quán)提出臨時(shí)提案的股東須單獨(dú)或合并持有公司百分之三以上股份；B項(xiàng)中符合條件的股東提出臨時(shí)提案的時(shí)間可以在股東大會(huì)召開十日前提出；D項(xiàng)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。
第 15 題 托收承付是指根據(jù)（ ?。┯墒湛钊税l(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
A．買賣合同
B．供需合同
C．購銷合同
D．委托合同
【正確答案】： C
第 16 題 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的外國投資者出資比例低于注冊(cè)資本25%的，下列表述中，正確的是（ ?。?。
A．外國投資者應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)一次繳清出資
B．該企業(yè)的設(shè)立不需要經(jīng)過外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)審批
C．該企業(yè)不得享受合營企業(yè)的優(yōu)惠待遇
D．該企業(yè)不能取得法人資格
【正確答案】： C
第 17 題 2007年9月甲以一輛卡車作價(jià)6萬元與乙、丙成立了有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，合伙協(xié)議中未約定合伙繼承、損益分擔(dān)和財(cái)產(chǎn)份額退還辦法。2008年10月甲死亡，其14歲的兒子丁成為其繼承人。甲死亡時(shí)，合伙企業(yè)債務(wù)為3萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是（ ?。?。
A．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，丁因繼承成為有限合伙人
B．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，必須經(jīng)乙、丙一致同意，丁才可以成為有限合伙人
C．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，丁因繼承關(guān)系當(dāng)然成為合伙人，但丁只能成為普通合伙人
D．甲自死亡時(shí)當(dāng)然退伙，經(jīng)乙、丙同意，丁只能成為普通合伙人
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核有限合伙人死亡的法律后果。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時(shí)，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。
【該題針對(duì)“有限合伙人死亡的法律后果”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 18 題 發(fā)起人在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以的罰款金額為所抽逃出資額的（ ）。
A．1%以上5%以下
B．5%以上10%以下
C．10%以上30%以下
D．1倍以上3倍以下
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考察違反《公司法》的法律責(zé)任。違反《公司法》的規(guī)定，未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資、騙取債權(quán)人和社會(huì)公眾的，或者在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以虛假出資金額或者抽選出資金額5%以上10%以下的罰款。
第 19 題 違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的（ ?。?。
A．先承擔(dān)罰金
B．按比例承擔(dān)
C．先承擔(dān)罰款
D．先承擔(dān)民事賠償責(zé)任
【正確答案】： D
【參考解析】： 依照有關(guān)規(guī)定，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
第 20 題 要約于（?。┥?。
A．要約人發(fā)出
B．到達(dá)受要約人
C．受要約人承諾
D．要約送達(dá)時(shí)
【正確答案】： B 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
第 21 題 下列各項(xiàng)中，可以作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資方式的是（ ）。
A．貨幣
B．實(shí)物
C．專利權(quán)
D．勞務(wù)
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資方式。設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，但不能以勞務(wù)出資。勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式。
【該題針對(duì)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 22 題 根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任公司董事的有（ ）。
A．國家公務(wù)員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
D．本公司經(jīng)理
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 公司的監(jiān)事其 監(jiān)督對(duì)象包括董事，所以監(jiān)事不能擔(dān)任董事。 因此， 選A、C、D
第 23 題 下列選項(xiàng)中，屬于法律行為的實(shí)質(zhì)有效要件的有（ ?。?BR> A．行為人具有相應(yīng)的民事行為能力
B．意思表示真實(shí)
C．采用法律規(guī)定的特定形式
D．不違反法律或者社會(huì)公共利益
【正確答案】： A,B,D
第 24 題 愛愛公司是一家在上交所公開上市的股份有限公司，以經(jīng)營水產(chǎn)品批發(fā)為其主營業(yè)務(wù)。公司在2007年1月24日作出了增加公司的注冊(cè)資本、并擬增發(fā)新股的決議，新股發(fā)行價(jià)格為每股8元，下列說法正確的有（ ?。?。
A．作出增加公司注冊(cè)資本的決議必須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
B．對(duì)于確定新股的具體發(fā)行價(jià)格，公司董事會(huì)也可以作出決議
C．公司公開發(fā)行新股必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)
D．公司必須公告新股招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 股東大會(huì)作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。故A項(xiàng)正確公司發(fā)行新股，依照公司章程的規(guī)定由股東大會(huì)或者董事會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議：（1）新股種類及數(shù)額；（2）新股發(fā)行價(jià)格；（3）新股發(fā)行的起止日期；（4）向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。故B項(xiàng)正確，董事會(huì)可以依照公司章程對(duì)新股發(fā)行價(jià)格作出決議。
公司經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)公開發(fā)行新股時(shí)，必須公告新股招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書。故C、D項(xiàng)也正確。
第 25 題 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)費(fèi)用包括（ ）。
A．破產(chǎn)案件訴訟費(fèi)用
B．債權(quán)人個(gè)人參加債權(quán)人會(huì)議的交通食宿費(fèi)用
C．清算組解除合同使對(duì)方受到的損害賠償額
D．變賣破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用
【正確答案】： A,D
【參考解析】： （1）清算組解除合同使對(duì)方受到的損害賠償額屬于破產(chǎn)債權(quán)；
（2）債權(quán)人個(gè)人參加債權(quán)人會(huì)議的交通食宿費(fèi)用既不屬于破產(chǎn)費(fèi)用，也不屬于破產(chǎn)債權(quán)。
第 26 題 按企業(yè)的法律地位，企業(yè)分為（ ）。
A．法人企業(yè)
B．非法人企業(yè)
C．全民所有制企業(yè)
D．混合企業(yè)
【正確答案】： A,B
第 27 題 下列選項(xiàng)中，屬于鄰接權(quán)的有（ ?。?。
A．廣播電臺(tái)、電視臺(tái)對(duì)其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利
B．錄像錄像制作者對(duì)其制作的錄音錄像作品享有的權(quán)利
C．表演者對(duì)其表演享有的權(quán)利
D．出版者對(duì)其出版的圖書和報(bào)刊享有的權(quán)利
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 本題考核鄰接權(quán)的類型?！吨鳈?quán)法實(shí)施條例》規(guī)定：“著作權(quán)法和本實(shí)施條例所稱與著作權(quán)有關(guān)權(quán)益，指出版者對(duì)其出版的圖書和報(bào)刊享有的權(quán)利，表演對(duì)其表演享有的權(quán)利，錄音錄像制作者對(duì)其制作的錄音錄像制品享有的權(quán)利，廣播電臺(tái)、電視臺(tái)對(duì)其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利”。
【該題針對(duì)“鄰接權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 28 題 根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的效力包括（ ?。?。
A．和解債權(quán)人只能按照和解協(xié)議的規(guī)定接受清償
B．和解協(xié)議對(duì)債務(wù)人的保證人有效
C．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照和解協(xié)議規(guī)定的條件清償債務(wù)
D．和解協(xié)議具有強(qiáng)制執(zhí)行效力
【正確答案】： A,C
第 29 題 甲公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊(cè)資本為800萬美元，合營企業(yè)合同約定合營雙方分期繳納出資，1997年5月1日甲公司取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。下列選項(xiàng)中，表達(dá)正確的有（ ?。?BR> A．在1997年5月1日，甲公司實(shí)收資本可以為零
B．在1997年8月1日，甲公司實(shí)收資本不得少于120萬美元
C．1997年11月1日，中方合營者已繳付出資200萬美元，若無特殊情況，外方合營者也應(yīng)繳付出資200萬美元
D．在2000年5月1日，甲公司實(shí)收資本不得少于800萬美元
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 外商投資企業(yè)的出資是認(rèn)繳資本，所以在設(shè)立時(shí)實(shí)收資本可以為零。合同中規(guī)定分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。注冊(cè)資本在300萬美元以上、1 000萬美元以下（含1 000萬美元）
的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)將資本全部繳齊。
第 30 題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)
B．企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)
C．清產(chǎn)核資中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值
D．以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： （1）企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)．非貨幣性資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（2）清產(chǎn)核資中的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；
（4）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估凈增值，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 第 31 題 對(duì)于人民法院在破產(chǎn)程序中作出的下列各項(xiàng)裁定，當(dāng)事人不能上訴的有（ ）。
A．駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定
B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定
C．對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定
D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 在破產(chǎn)程序中，除駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定外，一律不準(zhǔn)上訴。當(dāng)事人對(duì)裁定有異議的，可以向原審人民法院申請(qǐng)復(fù)議，但在復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。
第 32 題 下列適用的訴訟時(shí)效期間為兩年的有（ ?。?。
A．身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> B．拒不履行借款合同的
C．國際貨物買賣合同爭議
D．拒不履行贈(zèng)與合同的
【正確答案】： B,D
【參考解析】： A選項(xiàng)訴訟時(shí)效期間為1年。C項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為4年。
第 33 題 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列人員中，必須在對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有（?。?。
A．會(huì)計(jì)人員
B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
C．單位負(fù)責(zé)人
D．單位內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
【正確答案】： B,C
第 34 題 （ ?。倨飘a(chǎn)費(fèi)用應(yīng)從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付。
A．清算組聘請(qǐng)清算人員的費(fèi)用
B．破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用
C．職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用
D．為債權(quán)人共同利益在破產(chǎn)程序中支付的費(fèi)用
【正確答案】： A,B,D
第 35 題 列有關(guān)債權(quán)人委員會(huì)組成的表述中，不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（ ?。?BR> A．由7名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
B．由8名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的工會(huì)代表組成
C．由9名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
D．由7名債權(quán)人代表和2名債務(wù)人的職工代表以及1名債務(wù)人的工會(huì)代表組成
【正確答案】： C,D
【參考解析】： 本題考核債權(quán)人委員會(huì)的組成。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人委員會(huì)由債權(quán)人會(huì)議選任的債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表或者工會(huì)代表組成。債權(quán)人委員會(huì)成員不得超過9人。
【該題針對(duì)“債權(quán)人委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 36 題 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效的有（ ?。?。
A．造成對(duì)方人身傷害的
B．因過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的
C．因重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的
D．因故意造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效：造成對(duì)方人身傷害的；因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的。
第 37 題 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散（ ）。
A．投資人死亡或被宣告死亡，無繼承人或繼承人放棄繼承
B．經(jīng)營期滿
C．被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．被宣告破產(chǎn)
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散；投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第 38 題 下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的說法，哪些是正確的（ ?。?。
A．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)，可以自由轉(zhuǎn)讓。
B．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
C．董事在任職期間不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
D．董事離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。
第 39 題 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立申請(qǐng)書應(yīng)當(dāng)載明下列哪些事項(xiàng)（ ?。?BR> A．企業(yè)的名稱和住所
B．投資人的姓名和住所
C．投資人的出資額和出資方式
D．經(jīng)營范圍
【正確答案】： A,B,C,D
第 40 題 受贈(zèng)人有（ ?。┣樾蔚摹Ｙ?zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與。
A．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人
B．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬
C．對(duì)贈(zèng)與人有撫養(yǎng)義務(wù)而不履行
D．不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)
【正確答案】： A,B,C,D 三、判斷題（本題型共12題。答案正確的，每題得1分；答案錯(cuò)誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共12分。）
第 41 題 企業(yè)的工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)職工代表大會(huì)審查同意方可實(shí)施。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 42 題 根據(jù)我國合同法規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)采取要約、承諾方式訂立合同。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
第 43 題 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過1年。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 本題考核臨時(shí)存款賬戶的最長期限。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
【該題針對(duì)“臨時(shí)存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
第 44 題 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，方可轉(zhuǎn)讓。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不可轉(zhuǎn)讓。
第 45 題 當(dāng)事人辦理抵押物登記手續(xù)時(shí)，因登記部門的原因致使其無法辦理抵押物登記，如果債權(quán)人有充分證據(jù)證明，并且抵押人與債權(quán)人訂立了書面抵押合同的，可以認(rèn)定債權(quán)人對(duì)該財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 在該種情形下，如果抵押人向債權(quán)人交付權(quán)利憑證的，可以認(rèn)定債權(quán)人對(duì)該財(cái)產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。
第 46 題 著作權(quán)使用許可合同應(yīng)經(jīng)過版權(quán)行政管理部門登記后生效。（ ）
【正確答案】： ×
第 47 題 個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（ ）
【正確答案】： √
第 48 題 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進(jìn)行支付的，應(yīng)當(dāng)先將其中20%交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進(jìn)行支付的，應(yīng)當(dāng)在做出提示性公告的同時(shí)，將其用以支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管。
第 49 題 建設(shè)工程合同的承包人為建設(shè)工程墊資的，如果當(dāng)事人之間墊資利息沒有約定，承包人有權(quán)請(qǐng)求發(fā)包人按照中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率支付利息。（ ）
【正確答案】： ×
第 50 題 某股份有限公司曾經(jīng)于2006年1月公開發(fā)行了3000萬元的公司債券擬用于購置制造48厘米高清電視機(jī)的生產(chǎn)流水線，后由于市場行情發(fā)生變化，經(jīng)該公司股東大會(huì)決議改變所募資金的用途，購置了一條制造液晶顯示的平板電視機(jī)市場流水線。2007年5月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。由于該公司曾有改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的情形，其再次發(fā)行公司債券的申請(qǐng)將不會(huì)被核準(zhǔn)。（ ）
【正確答案】： √
【參考解析】： 本題考核發(fā)行公司債券的限制性條件。根據(jù)規(guī)定， 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途。違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途的，不得再次公開發(fā)行公司債券。
第 51 題 破產(chǎn)案件處理后，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 52 題 企業(yè)破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)企業(yè)的股東享有的破產(chǎn)債權(quán)可以與其欠繳的破產(chǎn)企業(yè)的注冊(cè)資本金相抵銷。（ ?。?BR> 【正確答案】： × 四、綜合題（本題型共4題，每題12分，本題型共48分。）
第 53 題 甲、乙公司于2005年1月1日合作開發(fā)完成了“水變油”的技術(shù)秘密，但在合作開發(fā)合同中對(duì)該技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配方法未進(jìn)行約定。
（1）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司自己使用該技術(shù)秘密獲利100萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的獲利，遭到甲公司的拒絕。
（2）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以普通使用許可的方式許可A企業(yè)使用，雙方同時(shí)約定A企業(yè)可以再許可B企業(yè)使用該技術(shù)秘密，取得使用費(fèi)30萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的轉(zhuǎn)讓費(fèi)，遭到甲公司的拒絕。
（3）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以使用許可的方式許可C企業(yè)使用，取得使用費(fèi)20萬元，但雙方對(duì)使用許可方式未進(jìn)行約定。2005年4月1日，C企業(yè)未按照合同約定支付使用費(fèi)，經(jīng)催告后在4月10日仍未履行，甲公司于是通知C企業(yè)解除合同。
（4）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以排他使用許可的方式許可D企業(yè)使用，取得使用費(fèi)200萬元。
（5）E企業(yè)竊取該技術(shù)秘密后，將其轉(zhuǎn)讓給F企業(yè)，F(xiàn)企業(yè)在知道E企業(yè)的技術(shù)秘密系竊取所得后，仍向E企業(yè)支付了10萬元的轉(zhuǎn)讓費(fèi)。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）．根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。
（2）．根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。此外，B企業(yè)獲得的實(shí)施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。
（3）．根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，指出C企業(yè)獲得的實(shí)施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。此外，甲公司解除合同的作法是否符合規(guī)定？并說明理由。
（4）．根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容，指出甲公司的行為是否有效？并說明理由。
（5）．根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所提示的內(nèi)容，指出E、F企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對(duì)方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨(dú)占由此所獲利益的權(quán)利。
（2）首先，乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對(duì)方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨(dú)占由此所獲利益的權(quán)利。其次，B企業(yè)獲得的實(shí)施許可為普通實(shí)施許可。根據(jù)規(guī)定，專利實(shí)施許可合同約定受讓人可以再許可他人實(shí)施專利的，認(rèn)定該再許可屬于普通實(shí)施許可，但當(dāng)事人另有約定的除外。
（3）首先，C企業(yè)獲得的實(shí)施許可為普通實(shí)施許可。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)專利實(shí)施許可方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，認(rèn)定為普通實(shí)施許可。其次，甲公司解除合同的作法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，技術(shù)合同的一方當(dāng)事人延遲履行主要義務(wù)，經(jīng)催告后在30日內(nèi)仍未履行，對(duì)方當(dāng)事人有權(quán)主張解除合同。
（4）甲公司的行為無效。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人一方將技術(shù)秘密成果的轉(zhuǎn)讓權(quán)讓與他人，或者以“獨(dú)占或者排他使用許可”的方式許可他人使用技術(shù)秘密，未經(jīng)對(duì)方當(dāng)事人同意或者追認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該讓與或者許可行為無效。
（5）當(dāng)事人雙方惡意串通或者一方知道另一方侵權(quán)仍與其訂立合同的，屬于共同侵權(quán)，侵權(quán)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和保密義務(wù)，因此取得技術(shù)秘密的當(dāng)事人不得繼續(xù)使用該技術(shù)秘密。
第 54 題 2000年3月5日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀于簽訂借款合同。該借款合同約定：借款總額為2億元；借款期限為2年6個(gè)月；借款利率為年利率5.8％，2年6個(gè)月應(yīng)付 利息 在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除；借款期滿時(shí)一次全額歸還所借款項(xiàng)；借款用途為用于S房地產(chǎn)項(xiàng)目（以下簡稱S項(xiàng)目）開發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和借款資金使用情況；任何一方違約，違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付1%的違約金。
在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí)，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了低押合同和保證合同。B銀行與A公司簽訂的抵押合同約定：A公司以正在建造的S項(xiàng)目作為抵押，如果A公司不能按時(shí)償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，B銀行有權(quán)用抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償。B銀行與C公司簽訂的保證合同約定：如果A公司不能按時(shí)償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，而用A公司抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償后仍不足以補(bǔ)償B銀行遭受的損失時(shí)，C公司保證承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)償責(zé)任。
B銀行依照約定于2000年3月6日向A公司發(fā)放借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個(gè)月的借款利息。2001年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由未予糾正。同年5月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款，將用于抵押的S項(xiàng)目變現(xiàn)受償，同時(shí)要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任。
經(jīng)查：A公司實(shí)際投入S項(xiàng)目的資金為3800萬元，挪用資金15000萬元；S項(xiàng)目經(jīng)評(píng)估后的可變現(xiàn)價(jià)值為3500萬元；S項(xiàng)目建設(shè)取得了一切合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時(shí)未辦理抵押登記；C公司是A公司控股的子公司，C公司與B銀行簽訂保證合同時(shí)未獲除A公司之外的其他股東認(rèn)可，并隱瞞了與A公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系?！ ?BR> 要求：根據(jù)上述事實(shí)，回答下列問題：
（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定？如何處理？
（2）根據(jù)上述提示內(nèi)容，A公司應(yīng)當(dāng)如何向B銀行支付利息？
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同是否有效？并說明理由。
（5）B銀行可否要求解除借款合同？并說明理由。
（6）B銀行可否要求C公司承擔(dān)民事責(zé)任？為什么？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）借款合同約定借款 利息 預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，借款的利息不得預(yù)先從本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，處理辦法是按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。
（2）根據(jù)上述法律規(guī)定，A公司的實(shí)際借款不應(yīng)為2億元，扣除預(yù)先償還的利息，即2億元×5.8%×2.5＝0.29億元，則實(shí)際借款數(shù)應(yīng)為2－0.29＝1.71億元，并應(yīng)按此實(shí)際借 數(shù)計(jì)算利息，借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付利息，由于A公司與B銀行約定是預(yù)先扣除利息，不符合法律規(guī)定，可視為對(duì)期限沒有約定，依《合同法》的規(guī)定借款期間為1年以上的，每屆滿1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付，A公司應(yīng)在第一年和第二年分別支付利息9918000元，第三年則支付6個(gè)月的利息4959000元，并返還借款本金。
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效。法律規(guī)定，以依法獲準(zhǔn)尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，當(dāng)事人辦理了抵押物登記，抵押有效，A公司的S項(xiàng)目 建設(shè) 雖然取得了合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時(shí)未辦理抵押登記，因此抵押無效。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同有效，《擔(dān)保法》規(guī)定，物的擔(dān)保合同被確認(rèn)無效或者被撤銷，或者擔(dān)保物因不可抗力的原因滅失而沒有代位物的，保證人仍應(yīng)當(dāng)按合同的約定或者法律規(guī)定承擔(dān)保證責(zé)任。因此，雖然B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效，C公司做為保證人仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。
（5）B銀行可以要求解除借款合同?！逗贤ā返囊?guī)定，貸款人有權(quán)依照約定 檢查 、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。B銀行在從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求解除合同。 第 55 題 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2005年7月10日向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)向社會(huì)首次公開發(fā)行A股股票并在證券交易所上市。有關(guān)資料如下：
（1）2000年1月，A公司、B公司、C企業(yè)和D企業(yè)共同出資成立乙有限責(zé)任公司（以下簡稱“乙公司”），注冊(cè)資本為人民幣1.2億元。2004年1月10日，乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司。其中，乙公司的全體股東作為甲公司的發(fā)起人股東；乙公司的資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)全部由甲公司承繼；截止2003年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)為人民幣2億元，甲公司的股份總額為人民幣1.8億元。
（2）截至2004年12月31日，甲公司經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為人民幣9.6億元，負(fù)債總額為人民幣7億元，凈資產(chǎn)為人民幣2.6億元。甲公司擬公開發(fā)行A股4000萬股。
（3）通過向詢價(jià)對(duì)象詢價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。其中：①初步詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象為15家，確定的發(fā)行價(jià)格區(qū)間為7.00－10.00元；②經(jīng)累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)，確定的最終發(fā)行價(jià)格為8.00元；③向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售股票1000萬股，配售價(jià)格為8.00元，向社會(huì)公眾投資者公開發(fā)行的股票發(fā)行價(jià)格擬定為8.20元；④參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象獲配的股票鎖定期為60天，自股票上市之日起計(jì)算。
（4）甲公司與其控股股東A公司的主營業(yè)務(wù)均為藥品的生產(chǎn)和銷售。2004年，甲公司的主營業(yè)務(wù)收入為9000萬元，其中委托A公司進(jìn)行產(chǎn)品銷售的銷售額為3000萬元。2005年第1季度，甲公司外購原材料金額為4000萬元，其中從A公司的直接采購金額為2000萬元。
（5）保薦人乙證券公司持有甲公司股份1000萬股，保薦代表人楊某持有甲公司股份1萬股。
要求：
（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，指出乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司時(shí)存在哪些不當(dāng)之處？并說明理由。
（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，指出甲公司的凈資產(chǎn)額、向社會(huì)公眾發(fā)行的股份比例是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，本次詢價(jià)發(fā)行中有哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。
（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，甲公司的主營業(yè)務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成、原材料采購的構(gòu)成是否符合中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）根據(jù)本題要點(diǎn)（5）所述內(nèi)容，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份、楊某持有甲公司1萬股股份是否影響乙證券公司的保薦資格？并說明理由。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）首先，甲公司發(fā)起人的人數(shù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人不應(yīng)少于5人，而甲公司的發(fā)起人僅為4人；其次，甲公司的股份總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司的凈資產(chǎn)額。在本題中，A公司變更為B公司的股份總額應(yīng)當(dāng)為2億股。
（2）首先，甲公司的凈資產(chǎn)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行股票前一年末凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例應(yīng)不低于30%，而本題的比例僅為27.08%（2.6/9.6）；其次，向社會(huì)公眾發(fā)行的股份比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股本總額小于4億元的，向社會(huì)公眾發(fā)行的部分不得少于股份總額的25%，而本題的比例僅為18.18%[0.4/（1.8+0.4）]（P173）。
（3）①初步詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)向不少于20家的詢價(jià)對(duì)象進(jìn)行初步詢價(jià)。在本題中，初步詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象只有15家；②向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行數(shù)量在4億股以下的，向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售數(shù)量不應(yīng)超過本次發(fā)行總量的20%。在本題中，向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的詢價(jià)對(duì)象配售股票的數(shù)量達(dá)到了25%（1000/4000）；③向詢價(jià)對(duì)象和向社會(huì)公眾投資者采用不同的發(fā)行價(jià)格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)完成后，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其余股票以相同價(jià)格向社會(huì)公眾投資者公開發(fā)行；④詢價(jià)對(duì)象獲配股票的鎖定期不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，詢價(jià)對(duì)象應(yīng)承諾將參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)獲配的股票鎖定3個(gè)月以上，鎖定期自向社會(huì)公眾投資者公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。
（4）①甲公司的主營業(yè)務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人與控股股東（或者實(shí)際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)不存在同業(yè)競爭；②甲公司主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有完整的業(yè)務(wù)體系，最近1年和最近1期，發(fā)行人委托控股股東（或者實(shí)際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品銷售或者原材料采購的金額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30%。在本題中，甲公司2004年委托控股股東A公司進(jìn)行產(chǎn)品銷售的銷售額，超過了其主營業(yè)務(wù)收入的30%；③甲公司外購原材料的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，最近1年和最近1期，發(fā)行人與控股股東（或者實(shí)際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，在產(chǎn)品銷售或者原材料采購方面的交易額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30％。在本題中，甲公司2005年第1季度外購原材料的50%來自A公司。
（5）首先，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份不影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其大股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過7％的，保薦機(jī)構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。在本題中，乙證券公司持有發(fā)行人甲公司的股份未超過甲公司股份總額的7%；其次，楊某持有甲公司1萬股股份將影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形時(shí)，保薦機(jī)構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。
第 56 題 2005年3月1日，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所受一家中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱合營企業(yè)）的委托，對(duì)該企業(yè)2004年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，并為其出具《審計(jì)報(bào)告》。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐合營企業(yè)之后，了解到以下情況：
1、合營企業(yè)系由法國的甲公司與內(nèi)地的乙公司共同出資并于2003年9月30日正式注冊(cè)成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：
（1）合資企業(yè)投資總額為280萬美元，注冊(cè)資本為200萬美元，其中：甲公司出資110萬美元，占注冊(cè)資本的55%；乙公司出資90萬美元，占注冊(cè)資本的45％。
（2）甲公司以收購境內(nèi)丙國有企業(yè)的資產(chǎn)折合60萬美元，另以機(jī)器設(shè)備折合30萬美元和貨幣資金20萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合80萬美元和貨幣資金10萬美元出資。
（3）合資各方認(rèn)繳的出資分二期進(jìn)行，即自合資企業(yè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應(yīng)于2004年9月30日之前繳付完畢。
（4）合營企業(yè)采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組織機(jī)構(gòu)；股東會(huì)為合營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為合營企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)為合營企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
（5）合營企業(yè)的董事會(huì)由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合營企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。
2、甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定：
（1）甲公司收購丙國有企業(yè)的資產(chǎn)，并將該資產(chǎn)作為其出資投入合營企業(yè)；收購價(jià)款總額為60萬美元，甲公司自合營企業(yè)正式注冊(cè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，向乙公司支付36萬美元，其余24萬美元在1年內(nèi)付清；
（2）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的某中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付。
3、合營企業(yè)成立之后，合營各方按照合營合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務(wù)。在履行第二期出資義務(wù)時(shí)，甲公司則由乙公司作擔(dān)保向銀行貸款20萬美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔(dān)保向銀行貸款10萬美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于2003年12月28日向乙公司支付36萬美元，其余收購價(jià)款尚未支付。
4、在合營企業(yè)經(jīng)營期間，按照合營合同規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，甲公司在合營企業(yè)中行使決策權(quán)。截至2004年12月31日止，合營企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣360萬元。
5、2005年2月，甲公司擬將其在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給美國的丁公司，乙公司已表示同意。
要求：根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)分別回答以下問題：
（1）合營企業(yè)注冊(cè)資本的數(shù)額是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（2）合營各方兩期繳付出資的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（3）合營企業(yè)擬建立的組織機(jī)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（4）甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價(jià)款的方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價(jià)款是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（6）對(duì)出售資產(chǎn)的行為，丙企業(yè)應(yīng)向其債權(quán)人履行何種法律義務(wù)？
（7）如果對(duì)截至2004年12月31日止合營企業(yè)稅后可分配利潤進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司和乙公司各應(yīng)分配多少萬元？（保留小數(shù)點(diǎn)后1位數(shù)）
（8）甲公司在合營企業(yè)中能否取得決策權(quán)？并說明理由。
（9）如果甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)履行何種法律手續(xù)？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）注冊(cè)資本符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以下的（含300萬美元），其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的70%。在本題中，合營企業(yè)的投資總額為280萬美元，注冊(cè)資本的比例超過了70%。
（2）合營各方第一期繳付出資的行為符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月繳清合營各方第一期繳付的出資額均超過各自認(rèn)繳出資額的15%，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時(shí)，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營各方不得以他方的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔(dān)保，甲公司以乙公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔(dān)保違反了該規(guī)定。
（3）合營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)為董事會(huì)和經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，并且董事會(huì)是合營企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，合營企業(yè)無須設(shè)立股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
（4）收購協(xié)議中規(guī)定的支付收購價(jià)款的方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款。對(duì)特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款的60%以上，1年內(nèi)付清全部價(jià)款，并按實(shí)際繳付的出資比例分配收益。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價(jià)款符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者可以來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資所得的財(cái)產(chǎn)出資。
（6）丙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自作出出售資產(chǎn)決議之日起10日內(nèi)，向債權(quán)人發(fā)出通知書，并在全國發(fā)行的省級(jí)以上報(bào)紙上發(fā)布公告。債權(quán)人自接到該通知書或者自公告發(fā)布之日起10日內(nèi)，有權(quán)要求丙企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保。
（7）如果對(duì)截止2004年12月31日止的合營企業(yè)稅后可分配利益進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司應(yīng)分配人民幣152.3萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣207.7萬元。（或甲公司應(yīng)分配人民幣175.9萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣184.1萬元）。（P122）
【解析】乙的實(shí)際出資是90萬美元（第一期出資80萬美元，第二期出資10萬美元有效），甲的實(shí)際出資是66萬美元（第一期出資66萬美元，其中機(jī)器設(shè)備出資30萬美元，通過收購的出資36萬美元，第二期出資20萬美元無效），按照90:66的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋66）＝207.69（萬元）。如果甲公司的第二期違規(guī)出資20萬美元計(jì)入其實(shí)際出資額，則按照90：86的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋86）＝184.09（萬元）。
（8）甲公司現(xiàn)時(shí)不能取得合營企業(yè)的決策權(quán)。根據(jù)規(guī)定，對(duì)合營企業(yè)中控股的投資者，在其實(shí)際繳付的出資未達(dá)到其認(rèn)繳的全部出資額之前，不得取得企業(yè)的決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的權(quán)益、資產(chǎn)以合并報(bào)表的方式納入該投資者的財(cái)務(wù)報(bào)表（P122）。
（9）甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)辦理以下法律手續(xù)：①申請(qǐng)出資額轉(zhuǎn)讓；②董事會(huì)審查決定；③經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；④辦理變更登記手續(xù)（P131