一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）
第 1 題 公司為公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時，下列表述錯誤的是（ ）。
A．必須經(jīng)股東會(或股東大會)和董事會的決議通過
B．接受擔(dān)保的股東或受實際控制人支配的股東不得參加表決
C．該表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
D．公司章程對擔(dān)保的總額或數(shù)目有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額
【正確答案】： A
【參考解析】： 《公司法》規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，而無須董事會的通過。
第 2 題 建設(shè)工程實行監(jiān)理的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)與監(jiān)理人采用書面形式訂立（ ?。?BR> A．居間合同
B．委托合同
C．中介合同
D．委托監(jiān)理合同
【正確答案】： D
第 3 題 根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，屬于無效民事行為的是（ ?。?。
A．限制民事行為能力人實施的民事行為
B．惡意串通損害第三人利益的民事行為
C．所附條件尚未成就的附條件民事行為
D．因重大誤解而實施的民事行為
【正確答案】： B
【參考解析】： 教材P13。
第 4 題 某個人獨資企業(yè)由王某以個人財產(chǎn)出資設(shè)立。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財產(chǎn)不足以清償所欠債務(wù)，對尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（ ?。?BR> A．不再清償
B．以王某的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償
C．以王某的家庭共有財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償
D．債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請求的，王某不再承擔(dān)清償責(zé)任
【正確答案】： D
第 5 題 同一債務(wù)由兩個以上保證人，而保證人沒有約定保證份額的，保證人承擔(dān)（ ）。
A．全部責(zé)任
B．同一責(zé)任
C．按份責(zé)任
D．連帶責(zé)任
【正確答案】： D
第 6 題 某外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2006年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現(xiàn)金出資480萬美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A．外國投資者在2006年5月25日繳清出資
B．外國投資者在2006年6月25日繳清出資
C．外國投資者在2006年9月25日繳清出資
D．外國投資者在2007年3月15日繳清出資
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現(xiàn)金出資的，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。
第 7 題 12、中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)是（ ）。
A．股東會
B．董事會
C．董事長
D．監(jiān)事會
【正確答案】： B
第 8 題 需要支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定出明的“現(xiàn)金”字樣才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，由（ ?。┌凑諊椰F(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。
A．轉(zhuǎn)匯銀行
B．退匯銀行
C．匯出銀行
D．匯入銀行
【正確答案】： D
第 9 題 甲上市公司為獎勵本公司職工，擬收購本公司部分股份。如果甲上市公司已發(fā)行的股份總額為2.5億股，則該公司可以收購的股份數(shù)額最多為（ ?。┤f股。
A．250
B．500
C．1250
D．2500
【正確答案】： C
第 10 題 《中華人民人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱《票據(jù)法》）于（ ?。┢鹗┬?。
A．1993年12月5日
B．1994年12月5日
C．1995年5月10日
D．1996年1月1日
【正確答案】： D 第 11 題 中國某企業(yè)與美國某企業(yè)在深圳設(shè)立一合資企業(yè)，雙方簽訂合資企業(yè)合同。合同約定，合同受成立合資企業(yè)時中國法律的管轄，適用成立合資企業(yè)時的中國法律，今后如遇中國法律修改，變動事宜，合同仍適用成立合資企業(yè)時的中國法律。這一約定（ ?。?。
A．違背中國法律，無效
B．不違背中國法律，有效
C．如經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)則有效
D．如中國與美國政府間訂有司法協(xié)定則有效，否則無效
【正確答案】： A
第 12 題 甲、乙、丙、丁四人分別以10萬元、10萬元、20萬元、20萬元出資設(shè)立了某有限責(zé)任公司。公司經(jīng)營初始，甲便欠下個人債務(wù)10萬元，其本人又無能力償還。后法院強制執(zhí)行轉(zhuǎn)讓其所擁有的該公司的股份，這時，戊欲以9萬元購買該股份，而乙和丙也都愿意以9萬元的價格購買，丁則只欲以8萬元購買。此時，對于有限責(zé)任公司的股份轉(zhuǎn)讓說法錯誤的是（ ?。?BR> A．丁由于自身出價較低，因此不能購買到該股份
B．由于乙、丙、戊三人的出價相同，而乙丙系公司的股東，因此享有對該股份的優(yōu)先購買權(quán)
C．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時，應(yīng)由甲自行決定將其股份轉(zhuǎn)讓給哪位股東
D．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時，應(yīng)協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)
【正確答案】： D
【參考解析】： 在同等條件下，兩個以上股東同時主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。
第 13 題 下列關(guān)于合營企業(yè)組織機構(gòu)的說法正確的是（ ）。
A．中外合資經(jīng)營企業(yè)增加注冊資本的決議，必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過
B．中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)為股東會，董事會為執(zhí)行機構(gòu)，監(jiān)事會為監(jiān)督機構(gòu)
C．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會會議應(yīng)有過半數(shù)董事出席方能舉行
D．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會董事的任期不得超過4年
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核合營企業(yè)組織機構(gòu)的規(guī)定。中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)為董事會，不設(shè)股東會，也不設(shè)監(jiān)事會,所以B不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會會議應(yīng)有2/3以上董事出席方能舉行，所以C不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會董事的任期為4年，所以D不正確。
【該題針對“中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織機構(gòu)”知識點進行考核】
第 14 題 關(guān)于股份有限公司的股東提出臨時提案的權(quán)利及相應(yīng)程序，下列選項中表述正確的有 （ ）。
A．有權(quán)提出臨時提案的股東須單獨或合并持有公司5%以上股份
B．符合條件的股東提出臨時提案的時間須在股東大會召開十日前提出
C．股東提出的臨時提案應(yīng)當(dāng)以書面形式提交給董事會
D．董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后三日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議
【正確答案】： C
【參考解析】： A項中有權(quán)提出臨時提案的股東須單獨或合并持有公司百分之三以上股份；B項中符合條件的股東提出臨時提案的時間可以在股東大會召開十日前提出；D項董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。
第 15 題 托收承付是指根據(jù)（ ?。┯墒湛钊税l(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
A．買賣合同
B．供需合同
C．購銷合同
D．委托合同
【正確答案】： C
第 16 題 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的外國投資者出資比例低于注冊資本25%的，下列表述中，正確的是（ ）。
A．外國投資者應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)一次繳清出資
B．該企業(yè)的設(shè)立不需要經(jīng)過外商投資企業(yè)審批機關(guān)審批
C．該企業(yè)不得享受合營企業(yè)的優(yōu)惠待遇
D．該企業(yè)不能取得法人資格
【正確答案】： C
第 17 題 2007年9月甲以一輛卡車作價6萬元與乙、丙成立了有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，合伙協(xié)議中未約定合伙繼承、損益分擔(dān)和財產(chǎn)份額退還辦法。2008年10月甲死亡，其14歲的兒子丁成為其繼承人。甲死亡時，合伙企業(yè)債務(wù)為3萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列各項中，說法正確的是（ ?。?。
A．甲自死亡時當(dāng)然退伙，丁因繼承成為有限合伙人
B．甲自死亡時當(dāng)然退伙，必須經(jīng)乙、丙一致同意，丁才可以成為有限合伙人
C．甲自死亡時當(dāng)然退伙，丁因繼承關(guān)系當(dāng)然成為合伙人，但丁只能成為普通合伙人
D．甲自死亡時當(dāng)然退伙，經(jīng)乙、丙同意，丁只能成為普通合伙人
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核有限合伙人死亡的法律后果。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。
【該題針對“有限合伙人死亡的法律后果”知識點進行考核】
第 18 題 發(fā)起人在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以的罰款金額為所抽逃出資額的（?。?。
A．1%以上5%以下
B．5%以上10%以下
C．10%以上30%以下
D．1倍以上3倍以下
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考察違反《公司法》的法律責(zé)任。違反《公司法》的規(guī)定，未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資、騙取債權(quán)人和社會公眾的，或者在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以虛假出資金額或者抽選出資金額5%以上10%以下的罰款。
第 19 題 違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付的（ ?。?。
A．先承擔(dān)罰金
B．按比例承擔(dān)
C．先承擔(dān)罰款
D．先承擔(dān)民事賠償責(zé)任
【正確答案】： D
【參考解析】： 依照有關(guān)規(guī)定，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付的，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
第 20 題 要約于（?。┥?。
A．要約人發(fā)出
B．到達受要約人
C．受要約人承諾
D．要約送達時
【正確答案】： B 二、多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分。）
第 21 題 下列各項中，可以作為個人獨資企業(yè)出資方式的是（ ）。
A．貨幣
B．實物
C．專利權(quán)
D．勞務(wù)
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 本題考核個人獨資企業(yè)的出資方式。設(shè)立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，但不能以勞務(wù)出資。勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式。
【該題針對“個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件”知識點進行考核】
第 22 題 根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任公司董事的有（ ）。
A．國家公務(wù)員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財務(wù)負責(zé)人
D．本公司經(jīng)理
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 公司的監(jiān)事其 監(jiān)督對象包括董事，所以監(jiān)事不能擔(dān)任董事。 因此， 選A、C、D
第 23 題 下列選項中，屬于法律行為的實質(zhì)有效要件的有（ ?。?BR> A．行為人具有相應(yīng)的民事行為能力
B．意思表示真實
C．采用法律規(guī)定的特定形式
D．不違反法律或者社會公共利益
【正確答案】： A,B,D
第 24 題 愛愛公司是一家在上交所公開上市的股份有限公司，以經(jīng)營水產(chǎn)品批發(fā)為其主營業(yè)務(wù)。公司在2007年1月24日作出了增加公司的注冊資本、并擬增發(fā)新股的決議，新股發(fā)行價格為每股8元，下列說法正確的有（ ?。?。
A．作出增加公司注冊資本的決議必須經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
B．對于確定新股的具體發(fā)行價格，公司董事會也可以作出決議
C．公司公開發(fā)行新股必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)
D．公司必須公告新股招股說明書和財務(wù)會計報告，并制作認股書
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。故A項正確公司發(fā)行新股，依照公司章程的規(guī)定由股東大會或者董事會對下列事項作出決議：（1）新股種類及數(shù)額；（2）新股發(fā)行價格；（3）新股發(fā)行的起止日期；（4）向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。故B項正確，董事會可以依照公司章程對新股發(fā)行價格作出決議。
公司經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)公開發(fā)行新股時，必須公告新股招股說明書和財務(wù)會計報告，并制作認股書。故C、D項也正確。
第 25 題 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)費用包括（ ）。
A．破產(chǎn)案件訴訟費用
B．債權(quán)人個人參加債權(quán)人會議的交通食宿費用
C．清算組解除合同使對方受到的損害賠償額
D．變賣破產(chǎn)財產(chǎn)的費用
【正確答案】： A,D
【參考解析】： （1）清算組解除合同使對方受到的損害賠償額屬于破產(chǎn)債權(quán)；
（2）債權(quán)人個人參加債權(quán)人會議的交通食宿費用既不屬于破產(chǎn)費用，也不屬于破產(chǎn)債權(quán)。
第 26 題 按企業(yè)的法律地位，企業(yè)分為（ ?。?。
A．法人企業(yè)
B．非法人企業(yè)
C．全民所有制企業(yè)
D．混合企業(yè)
【正確答案】： A,B
第 27 題 下列選項中，屬于鄰接權(quán)的有（ ?。?。
A．廣播電臺、電視臺對其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利
B．錄像錄像制作者對其制作的錄音錄像作品享有的權(quán)利
C．表演者對其表演享有的權(quán)利
D．出版者對其出版的圖書和報刊享有的權(quán)利
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 本題考核鄰接權(quán)的類型?！吨鳈?quán)法實施條例》規(guī)定：“著作權(quán)法和本實施條例所稱與著作權(quán)有關(guān)權(quán)益，指出版者對其出版的圖書和報刊享有的權(quán)利，表演對其表演享有的權(quán)利，錄音錄像制作者對其制作的錄音錄像制品享有的權(quán)利，廣播電臺、電視臺對其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利”。
【該題針對“鄰接權(quán)”知識點進行考核】
第 28 題 根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議的效力包括（ ?。?。
A．和解債權(quán)人只能按照和解協(xié)議的規(guī)定接受清償
B．和解協(xié)議對債務(wù)人的保證人有效
C．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照和解協(xié)議規(guī)定的條件清償債務(wù)
D．和解協(xié)議具有強制執(zhí)行效力
【正確答案】： A,C
第 29 題 甲公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊資本為800萬美元，合營企業(yè)合同約定合營雙方分期繳納出資，1997年5月1日甲公司取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。下列選項中，表達正確的有（ ?。?。
A．在1997年5月1日，甲公司實收資本可以為零
B．在1997年8月1日，甲公司實收資本不得少于120萬美元
C．1997年11月1日，中方合營者已繳付出資200萬美元，若無特殊情況，外方合營者也應(yīng)繳付出資200萬美元
D．在2000年5月1日，甲公司實收資本不得少于800萬美元
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 外商投資企業(yè)的出資是認繳資本，所以在設(shè)立時實收資本可以為零。合同中規(guī)定分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。注冊資本在300萬美元以上、1 000萬美元以下（含1 000萬美元）
的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)將資本全部繳齊。
第 30 題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)
B．企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
C．清產(chǎn)核資中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
D．以非貨幣資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： （1）企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)．非貨幣性資產(chǎn)均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；
（2）清產(chǎn)核資中的資產(chǎn)評估增值，不計入應(yīng)納稅所得額；
（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；
（4）以非貨幣資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。 第 31 題 對于人民法院在破產(chǎn)程序中作出的下列各項裁定，當(dāng)事人不能上訴的有（ ）。
A．駁回破產(chǎn)申請的裁定
B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定
C．對破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定
D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 在破產(chǎn)程序中，除駁回破產(chǎn)申請的裁定外，一律不準(zhǔn)上訴。當(dāng)事人對裁定有異議的，可以向原審人民法院申請復(fù)議，但在復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。
第 32 題 下列適用的訴訟時效期間為兩年的有（ ?。?BR> A．身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> B．拒不履行借款合同的
C．國際貨物買賣合同爭議
D．拒不履行贈與合同的
【正確答案】： B,D
【參考解析】： A選項訴訟時效期間為1年。C項的訴訟時效期間為4年。
第 33 題 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列人員中，必須在對外報送的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（?。?。
A．會計人員
B．會計機構(gòu)負責(zé)人
C．單位負責(zé)人
D．單位內(nèi)設(shè)審計機構(gòu)負責(zé)人
【正確答案】： B,C
第 34 題 （ ?。倨飘a(chǎn)費用應(yīng)從破產(chǎn)財產(chǎn)中優(yōu)先撥付。
A．清算組聘請清算人員的費用
B．破產(chǎn)案件的訴訟費用
C．職工工資、勞動保險費用
D．為債權(quán)人共同利益在破產(chǎn)程序中支付的費用
【正確答案】： A,B,D
第 35 題 列有關(guān)債權(quán)人委員會組成的表述中，不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（ ）。
A．由7名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
B．由8名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的工會代表組成
C．由9名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
D．由7名債權(quán)人代表和2名債務(wù)人的職工代表以及1名債務(wù)人的工會代表組成
【正確答案】： C,D
【參考解析】： 本題考核債權(quán)人委員會的組成。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人委員會由債權(quán)人會議選任的債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表或者工會代表組成。債權(quán)人委員會成員不得超過9人。
【該題針對“債權(quán)人委員會的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
第 36 題 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效的有（ ?。?。
A．造成對方人身傷害的
B．因過失造成對方財產(chǎn)損失的
C．因重大過失造成對方財產(chǎn)損失的
D．因故意造成對方財產(chǎn)損失的
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效：造成對方人身傷害的；因故意或者重大過失造成對方財產(chǎn)損失的。
第 37 題 個人獨資企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散（ ）。
A．投資人死亡或被宣告死亡，無繼承人或繼承人放棄繼承
B．經(jīng)營期滿
C．被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．被宣告破產(chǎn)
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之一時應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散；投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第 38 題 下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的說法，哪些是正確的（ ?。?。
A．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)，可以自由轉(zhuǎn)讓。
B．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
C．董事在任職期間不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
D．董事離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。
第 39 題 個人獨資企業(yè)設(shè)立申請書應(yīng)當(dāng)載明下列哪些事項（ ?。?BR> A．企業(yè)的名稱和住所
B．投資人的姓名和住所
C．投資人的出資額和出資方式
D．經(jīng)營范圍
【正確答案】： A,B,C,D
第 40 題 受贈人有（ ?。┣樾蔚摹Ｙ浥c人可以撤銷贈與。
A．嚴重侵害贈與人
B．嚴重侵害贈與人的近親屬
C．對贈與人有撫養(yǎng)義務(wù)而不履行
D．不履行贈與合同約定的義務(wù)
【正確答案】： A,B,C,D 三、判斷題（本題型共12題。答案正確的，每題得1分；答案錯誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共12分。）
第 41 題 企業(yè)的工資調(diào)整方案和獎金分配方案，應(yīng)當(dāng)提請職工代表大會審查同意方可實施。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 42 題 根據(jù)我國合同法規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)采取要約、承諾方式訂立合同。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
第 43 題 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過1年。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 本題考核臨時存款賬戶的最長期限。根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
【該題針對“臨時存款賬戶”知識點進行考核】
第 44 題 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，方可轉(zhuǎn)讓。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不可轉(zhuǎn)讓。
第 45 題 當(dāng)事人辦理抵押物登記手續(xù)時，因登記部門的原因致使其無法辦理抵押物登記，如果債權(quán)人有充分證據(jù)證明，并且抵押人與債權(quán)人訂立了書面抵押合同的，可以認定債權(quán)人對該財產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 在該種情形下，如果抵押人向債權(quán)人交付權(quán)利憑證的，可以認定債權(quán)人對該財產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。
第 46 題 著作權(quán)使用許可合同應(yīng)經(jīng)過版權(quán)行政管理部門登記后生效。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 47 題 個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
第 48 題 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進行支付的，應(yīng)當(dāng)先將其中20%交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進行支付的，應(yīng)當(dāng)在做出提示性公告的同時，將其用以支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管。
第 49 題 建設(shè)工程合同的承包人為建設(shè)工程墊資的，如果當(dāng)事人之間墊資利息沒有約定，承包人有權(quán)請求發(fā)包人按照中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率支付利息。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 50 題 某股份有限公司曾經(jīng)于2006年1月公開發(fā)行了3000萬元的公司債券擬用于購置制造48厘米高清電視機的生產(chǎn)流水線，后由于市場行情發(fā)生變化，經(jīng)該公司股東大會決議改變所募資金的用途，購置了一條制造液晶顯示的平板電視機市場流水線。2007年5月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。由于該公司曾有改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的情形，其再次發(fā)行公司債券的申請將不會被核準(zhǔn)。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
【參考解析】： 本題考核發(fā)行公司債券的限制性條件。根據(jù)規(guī)定， 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途。違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途的，不得再次公開發(fā)行公司債券。
第 51 題 破產(chǎn)案件處理后，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)主動對個別債權(quán)人進行清償。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 52 題 企業(yè)破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)企業(yè)的股東享有的破產(chǎn)債權(quán)可以與其欠繳的破產(chǎn)企業(yè)的注冊資本金相抵銷。（ ?。?BR> 【正確答案】： × 四、綜合題（本題型共4題，每題12分，本題型共48分。）
第 53 題 甲、乙公司于2005年1月1日合作開發(fā)完成了“水變油”的技術(shù)秘密，但在合作開發(fā)合同中對該技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配方法未進行約定。
（1）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司自己使用該技術(shù)秘密獲利100萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的獲利，遭到甲公司的拒絕。
（2）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以普通使用許可的方式許可A企業(yè)使用，雙方同時約定A企業(yè)可以再許可B企業(yè)使用該技術(shù)秘密，取得使用費30萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的轉(zhuǎn)讓費，遭到甲公司的拒絕。
（3）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以使用許可的方式許可C企業(yè)使用，取得使用費20萬元，但雙方對使用許可方式未進行約定。2005年4月1日，C企業(yè)未按照合同約定支付使用費，經(jīng)催告后在4月10日仍未履行，甲公司于是通知C企業(yè)解除合同。
（4）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以排他使用許可的方式許可D企業(yè)使用，取得使用費200萬元。
（5）E企業(yè)竊取該技術(shù)秘密后，將其轉(zhuǎn)讓給F企業(yè)，F(xiàn)企業(yè)在知道E企業(yè)的技術(shù)秘密系竊取所得后，仍向E企業(yè)支付了10萬元的轉(zhuǎn)讓費。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）．根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。
（2）．根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。此外，B企業(yè)獲得的實施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。
（3）．根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，指出C企業(yè)獲得的實施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。此外，甲公司解除合同的作法是否符合規(guī)定？并說明理由。
（4）．根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，指出甲公司的行為是否有效？并說明理由。
（5）．根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，指出E、F企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨占由此所獲利益的權(quán)利。
（2）首先，乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨占由此所獲利益的權(quán)利。其次，B企業(yè)獲得的實施許可為普通實施許可。根據(jù)規(guī)定，專利實施許可合同約定受讓人可以再許可他人實施專利的，認定該再許可屬于普通實施許可，但當(dāng)事人另有約定的除外。
（3）首先，C企業(yè)獲得的實施許可為普通實施許可。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對專利實施許可方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，認定為普通實施許可。其次，甲公司解除合同的作法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，技術(shù)合同的一方當(dāng)事人延遲履行主要義務(wù)，經(jīng)催告后在30日內(nèi)仍未履行，對方當(dāng)事人有權(quán)主張解除合同。
（4）甲公司的行為無效。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人一方將技術(shù)秘密成果的轉(zhuǎn)讓權(quán)讓與他人，或者以“獨占或者排他使用許可”的方式許可他人使用技術(shù)秘密，未經(jīng)對方當(dāng)事人同意或者追認的，應(yīng)當(dāng)認定該讓與或者許可行為無效。
（5）當(dāng)事人雙方惡意串通或者一方知道另一方侵權(quán)仍與其訂立合同的，屬于共同侵權(quán)，侵權(quán)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和保密義務(wù)，因此取得技術(shù)秘密的當(dāng)事人不得繼續(xù)使用該技術(shù)秘密。
第 54 題 2000年3月5日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀于簽訂借款合同。該借款合同約定：借款總額為2億元；借款期限為2年6個月；借款利率為年利率5.8％，2年6個月應(yīng)付 利息 在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除；借款期滿時一次全額歸還所借款項；借款用途為用于S房地產(chǎn)項目（以下簡稱S項目）開發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財務(wù)會計報表和借款資金使用情況；任何一方違約，違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付1%的違約金。
在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了低押合同和保證合同。B銀行與A公司簽訂的抵押合同約定：A公司以正在建造的S項目作為抵押，如果A公司不能按時償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，B銀行有權(quán)用抵押的S項目變現(xiàn)受償。B銀行與C公司簽訂的保證合同約定：如果A公司不能按時償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，而用A公司抵押的S項目變現(xiàn)受償后仍不足以補償B銀行遭受的損失時，C公司保證承擔(dān)相應(yīng)的補償責(zé)任。
B銀行依照約定于2000年3月6日向A公司發(fā)放借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個月的借款利息。2001年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由未予糾正。同年5月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款，將用于抵押的S項目變現(xiàn)受償，同時要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任。
經(jīng)查：A公司實際投入S項目的資金為3800萬元，挪用資金15000萬元；S項目經(jīng)評估后的可變現(xiàn)價值為3500萬元；S項目建設(shè)取得了一切合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時未辦理抵押登記；C公司是A公司控股的子公司，C公司與B銀行簽訂保證合同時未獲除A公司之外的其他股東認可，并隱瞞了與A公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系?！ ?BR> 要求：根據(jù)上述事實，回答下列問題：
（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定？如何處理？
（2）根據(jù)上述提示內(nèi)容，A公司應(yīng)當(dāng)如何向B銀行支付利息？
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同是否有效？并說明理由。
（5）B銀行可否要求解除借款合同？并說明理由。
（6）B銀行可否要求C公司承擔(dān)民事責(zé)任？為什么？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）借款合同約定借款 利息 預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，借款的利息不得預(yù)先從本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，處理辦法是按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。
（2）根據(jù)上述法律規(guī)定，A公司的實際借款不應(yīng)為2億元，扣除預(yù)先償還的利息，即2億元×5.8%×2.5＝0.29億元，則實際借款數(shù)應(yīng)為2－0.29＝1.71億元，并應(yīng)按此實際借 數(shù)計算利息，借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付利息，由于A公司與B銀行約定是預(yù)先扣除利息，不符合法律規(guī)定，可視為對期限沒有約定，依《合同法》的規(guī)定借款期間為1年以上的，每屆滿1年時支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付，A公司應(yīng)在第一年和第二年分別支付利息9918000元，第三年則支付6個月的利息4959000元，并返還借款本金。
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效。法律規(guī)定，以依法獲準(zhǔn)尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，當(dāng)事人辦理了抵押物登記，抵押有效，A公司的S項目 建設(shè) 雖然取得了合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時未辦理抵押登記，因此抵押無效。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同有效，《擔(dān)保法》規(guī)定，物的擔(dān)保合同被確認無效或者被撤銷，或者擔(dān)保物因不可抗力的原因滅失而沒有代位物的，保證人仍應(yīng)當(dāng)按合同的約定或者法律規(guī)定承擔(dān)保證責(zé)任。因此，雖然B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效，C公司做為保證人仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。
（5）B銀行可以要求解除借款合同?！逗贤ā返囊?guī)定，貸款人有權(quán)依照約定 檢查 、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。B銀行在從A公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求解除合同。 第 55 題 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2005年7月10日向中國證監(jiān)會申請向社會首次公開發(fā)行A股股票并在證券交易所上市。有關(guān)資料如下：
（1）2000年1月，A公司、B公司、C企業(yè)和D企業(yè)共同出資成立乙有限責(zé)任公司（以下簡稱“乙公司”），注冊資本為人民幣1.2億元。2004年1月10日，乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司。其中，乙公司的全體股東作為甲公司的發(fā)起人股東；乙公司的資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)全部由甲公司承繼；截止2003年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)為人民幣2億元，甲公司的股份總額為人民幣1.8億元。
（2）截至2004年12月31日，甲公司經(jīng)審計的總資產(chǎn)為人民幣9.6億元，負債總額為人民幣7億元，凈資產(chǎn)為人民幣2.6億元。甲公司擬公開發(fā)行A股4000萬股。
（3）通過向詢價對象詢價的方式確定發(fā)行價格。其中：①初步詢價的詢價對象為15家，確定的發(fā)行價格區(qū)間為7.00－10.00元；②經(jīng)累計投標(biāo)詢價，確定的最終發(fā)行價格為8.00元；③向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售股票1000萬股，配售價格為8.00元，向社會公眾投資者公開發(fā)行的股票發(fā)行價格擬定為8.20元；④參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象獲配的股票鎖定期為60天，自股票上市之日起計算。
（4）甲公司與其控股股東A公司的主營業(yè)務(wù)均為藥品的生產(chǎn)和銷售。2004年，甲公司的主營業(yè)務(wù)收入為9000萬元，其中委托A公司進行產(chǎn)品銷售的銷售額為3000萬元。2005年第1季度，甲公司外購原材料金額為4000萬元，其中從A公司的直接采購金額為2000萬元。
（5）保薦人乙證券公司持有甲公司股份1000萬股，保薦代表人楊某持有甲公司股份1萬股。
要求：
（1）根據(jù)本題要點（1）所述內(nèi)容，指出乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司時存在哪些不當(dāng)之處？并說明理由。
（2）根據(jù)本題要點（2）所述內(nèi)容，指出甲公司的凈資產(chǎn)額、向社會公眾發(fā)行的股份比例是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點（3）所述內(nèi)容，本次詢價發(fā)行中有哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。
（4）根據(jù)本題要點（4）所述內(nèi)容，甲公司的主營業(yè)務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成、原材料采購的構(gòu)成是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）根據(jù)本題要點（5）所述內(nèi)容，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份、楊某持有甲公司1萬股股份是否影響乙證券公司的保薦資格？并說明理由。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）首先，甲公司發(fā)起人的人數(shù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人不應(yīng)少于5人，而甲公司的發(fā)起人僅為4人；其次，甲公司的股份總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司的凈資產(chǎn)額。在本題中，A公司變更為B公司的股份總額應(yīng)當(dāng)為2億股。
（2）首先，甲公司的凈資產(chǎn)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行股票前一年末凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例應(yīng)不低于30%，而本題的比例僅為27.08%（2.6/9.6）；其次，向社會公眾發(fā)行的股份比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股本總額小于4億元的，向社會公眾發(fā)行的部分不得少于股份總額的25%，而本題的比例僅為18.18%[0.4/（1.8+0.4）]（P173）。
（3）①初步詢價的詢價對象數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人及其保薦機構(gòu)應(yīng)向不少于20家的詢價對象進行初步詢價。在本題中，初步詢價的詢價對象只有15家；②向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行數(shù)量在4億股以下的，向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售數(shù)量不應(yīng)超過本次發(fā)行總量的20%。在本題中，向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售股票的數(shù)量達到了25%（1000/4000）；③向詢價對象和向社會公眾投資者采用不同的發(fā)行價格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，累計投標(biāo)詢價完成后，發(fā)行人及其保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其余股票以相同價格向社會公眾投資者公開發(fā)行；④詢價對象獲配股票的鎖定期不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，詢價對象應(yīng)承諾將參與累計投標(biāo)詢價獲配的股票鎖定3個月以上，鎖定期自向社會公眾投資者公開發(fā)行的股票上市之日起計算。
（4）①甲公司的主營業(yè)務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人與控股股東（或者實際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)不存在同業(yè)競爭；②甲公司主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有完整的業(yè)務(wù)體系，最近1年和最近1期，發(fā)行人委托控股股東（或者實際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，進行產(chǎn)品銷售或者原材料采購的金額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30%。在本題中，甲公司2004年委托控股股東A公司進行產(chǎn)品銷售的銷售額，超過了其主營業(yè)務(wù)收入的30%；③甲公司外購原材料的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，最近1年和最近1期，發(fā)行人與控股股東（或者實際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，在產(chǎn)品銷售或者原材料采購方面的交易額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30％。在本題中，甲公司2005年第1季度外購原材料的50%來自A公司。
（5）首先，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份不影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機構(gòu)及其大股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7％的，保薦機構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。在本題中，乙證券公司持有發(fā)行人甲公司的股份未超過甲公司股份總額的7%；其次，楊某持有甲公司1萬股股份將影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機構(gòu)的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形時，保薦機構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。
第 56 題 2005年3月1日，某會計師事務(wù)所受一家中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱合營企業(yè)）的委托，對該企業(yè)2004年度的財務(wù)狀況進行審計，并為其出具《審計報告》。該會計師事務(wù)所指派的注冊會計師進駐合營企業(yè)之后，了解到以下情況：
1、合營企業(yè)系由法國的甲公司與內(nèi)地的乙公司共同出資并于2003年9月30日正式注冊成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：
（1）合資企業(yè)投資總額為280萬美元，注冊資本為200萬美元，其中：甲公司出資110萬美元，占注冊資本的55%；乙公司出資90萬美元，占注冊資本的45％。
（2）甲公司以收購境內(nèi)丙國有企業(yè)的資產(chǎn)折合60萬美元，另以機器設(shè)備折合30萬美元和貨幣資金20萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合80萬美元和貨幣資金10萬美元出資。
（3）合資各方認繳的出資分二期進行，即自合資企業(yè)成立之日起3個月內(nèi)，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應(yīng)于2004年9月30日之前繳付完畢。
（4）合營企業(yè)采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構(gòu)；股東會為合營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)事會為合營企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)。
（5）合營企業(yè)的董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合營企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。
2、甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定：
（1）甲公司收購丙國有企業(yè)的資產(chǎn)，并將該資產(chǎn)作為其出資投入合營企業(yè)；收購價款總額為60萬美元，甲公司自合營企業(yè)正式注冊成立之日起3個月內(nèi)，向乙公司支付36萬美元，其余24萬美元在1年內(nèi)付清；
（2）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的某中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付。
3、合營企業(yè)成立之后，合營各方按照合營合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務(wù)。在履行第二期出資義務(wù)時，甲公司則由乙公司作擔(dān)保向銀行貸款20萬美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔(dān)保向銀行貸款10萬美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于2003年12月28日向乙公司支付36萬美元，其余收購價款尚未支付。
4、在合營企業(yè)經(jīng)營期間，按照合營合同規(guī)定的組織機構(gòu)進行管理，甲公司在合營企業(yè)中行使決策權(quán)。截至2004年12月31日止，合營企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣360萬元。
5、2005年2月，甲公司擬將其在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給美國的丁公司，乙公司已表示同意。
要求：根據(jù)以上事實，請分別回答以下問題：
（1）合營企業(yè)注冊資本的數(shù)額是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（2）合營各方兩期繳付出資的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（3）合營企業(yè)擬建立的組織機構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（4）甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價款的方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價款是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（6）對出售資產(chǎn)的行為，丙企業(yè)應(yīng)向其債權(quán)人履行何種法律義務(wù)？
（7）如果對截至2004年12月31日止合營企業(yè)稅后可分配利潤進行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司和乙公司各應(yīng)分配多少萬元？（保留小數(shù)點后1位數(shù)）
（8）甲公司在合營企業(yè)中能否取得決策權(quán)？并說明理由。
（9）如果甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)履行何種法律手續(xù)？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）注冊資本符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以下的（含300萬美元），其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的70%。在本題中，合營企業(yè)的投資總額為280萬美元，注冊資本的比例超過了70%。
（2）合營各方第一期繳付出資的行為符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月繳清合營各方第一期繳付的出資額均超過各自認繳出資額的15%，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營各方不得以他方的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔(dān)保，甲公司以乙公司的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔(dān)保違反了該規(guī)定。
（3）合營企業(yè)的組織機構(gòu)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的組織機構(gòu)應(yīng)為董事會和經(jīng)營管理機構(gòu)，并且董事會是合營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)，合營企業(yè)無須設(shè)立股東會和監(jiān)事會。
（4）收購協(xié)議中規(guī)定的支付收購價款的方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部價款。對特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付全部價款的60%以上，1年內(nèi)付清全部價款，并按實際繳付的出資比例分配收益。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價款符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者可以來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資所得的財產(chǎn)出資。
（6）丙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自作出出售資產(chǎn)決議之日起10日內(nèi)，向債權(quán)人發(fā)出通知書，并在全國發(fā)行的省級以上報紙上發(fā)布公告。債權(quán)人自接到該通知書或者自公告發(fā)布之日起10日內(nèi)，有權(quán)要求丙企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保。
（7）如果對截止2004年12月31日止的合營企業(yè)稅后可分配利益進行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司應(yīng)分配人民幣152.3萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣207.7萬元。（或甲公司應(yīng)分配人民幣175.9萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣184.1萬元）。（P122）
【解析】乙的實際出資是90萬美元（第一期出資80萬美元，第二期出資10萬美元有效），甲的實際出資是66萬美元（第一期出資66萬美元，其中機器設(shè)備出資30萬美元，通過收購的出資36萬美元，第二期出資20萬美元無效），按照90:66的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋66）＝207.69（萬元）。如果甲公司的第二期違規(guī)出資20萬美元計入其實際出資額，則按照90：86的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋86）＝184.09（萬元）。
（8）甲公司現(xiàn)時不能取得合營企業(yè)的決策權(quán)。根據(jù)規(guī)定，對合營企業(yè)中控股的投資者，在其實際繳付的出資未達到其認繳的全部出資額之前，不得取得企業(yè)的決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的權(quán)益、資產(chǎn)以合并報表的方式納入該投資者的財務(wù)報表（P122）。
（9）甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)辦理以下法律手續(xù)：①申請出資額轉(zhuǎn)讓；②董事會審查決定；③經(jīng)原審批機關(guān)批準(zhǔn)；④辦理變更登記手續(xù)（P131
第 1 題 公司為公司股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保時，下列表述錯誤的是（ ）。
A．必須經(jīng)股東會(或股東大會)和董事會的決議通過
B．接受擔(dān)保的股東或受實際控制人支配的股東不得參加表決
C．該表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過
D．公司章程對擔(dān)保的總額或數(shù)目有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額
【正確答案】： A
【參考解析】： 《公司法》規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議，而無須董事會的通過。
第 2 題 建設(shè)工程實行監(jiān)理的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)與監(jiān)理人采用書面形式訂立（ ?。?BR> A．居間合同
B．委托合同
C．中介合同
D．委托監(jiān)理合同
【正確答案】： D
第 3 題 根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，屬于無效民事行為的是（ ?。?。
A．限制民事行為能力人實施的民事行為
B．惡意串通損害第三人利益的民事行為
C．所附條件尚未成就的附條件民事行為
D．因重大誤解而實施的民事行為
【正確答案】： B
【參考解析】： 教材P13。
第 4 題 某個人獨資企業(yè)由王某以個人財產(chǎn)出資設(shè)立。該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財產(chǎn)不足以清償所欠債務(wù)，對尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列處理方式中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（ ?。?BR> A．不再清償
B．以王某的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償
C．以王某的家庭共有財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，則不再清償
D．債權(quán)人在企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債請求的，王某不再承擔(dān)清償責(zé)任
【正確答案】： D
第 5 題 同一債務(wù)由兩個以上保證人，而保證人沒有約定保證份額的，保證人承擔(dān)（ ）。
A．全部責(zé)任
B．同一責(zé)任
C．按份責(zé)任
D．連帶責(zé)任
【正確答案】： D
第 6 題 某外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2006年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現(xiàn)金出資480萬美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A．外國投資者在2006年5月25日繳清出資
B．外國投資者在2006年6月25日繳清出資
C．外國投資者在2006年9月25日繳清出資
D．外國投資者在2007年3月15日繳清出資
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現(xiàn)金出資的，應(yīng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現(xiàn)金應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。
第 7 題 12、中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)是（ ）。
A．股東會
B．董事會
C．董事長
D．監(jiān)事會
【正確答案】： B
第 8 題 需要支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定出明的“現(xiàn)金”字樣才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣需要支取現(xiàn)金的，由（ ?。┌凑諊椰F(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。
A．轉(zhuǎn)匯銀行
B．退匯銀行
C．匯出銀行
D．匯入銀行
【正確答案】： D
第 9 題 甲上市公司為獎勵本公司職工，擬收購本公司部分股份。如果甲上市公司已發(fā)行的股份總額為2.5億股，則該公司可以收購的股份數(shù)額最多為（ ?。┤f股。
A．250
B．500
C．1250
D．2500
【正確答案】： C
第 10 題 《中華人民人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱《票據(jù)法》）于（ ?。┢鹗┬?。
A．1993年12月5日
B．1994年12月5日
C．1995年5月10日
D．1996年1月1日
【正確答案】： D 第 11 題 中國某企業(yè)與美國某企業(yè)在深圳設(shè)立一合資企業(yè)，雙方簽訂合資企業(yè)合同。合同約定，合同受成立合資企業(yè)時中國法律的管轄，適用成立合資企業(yè)時的中國法律，今后如遇中國法律修改，變動事宜，合同仍適用成立合資企業(yè)時的中國法律。這一約定（ ?。?。
A．違背中國法律，無效
B．不違背中國法律，有效
C．如經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)則有效
D．如中國與美國政府間訂有司法協(xié)定則有效，否則無效
【正確答案】： A
第 12 題 甲、乙、丙、丁四人分別以10萬元、10萬元、20萬元、20萬元出資設(shè)立了某有限責(zé)任公司。公司經(jīng)營初始，甲便欠下個人債務(wù)10萬元，其本人又無能力償還。后法院強制執(zhí)行轉(zhuǎn)讓其所擁有的該公司的股份，這時，戊欲以9萬元購買該股份，而乙和丙也都愿意以9萬元的價格購買，丁則只欲以8萬元購買。此時，對于有限責(zé)任公司的股份轉(zhuǎn)讓說法錯誤的是（ ?。?BR> A．丁由于自身出價較低，因此不能購買到該股份
B．由于乙、丙、戊三人的出價相同，而乙丙系公司的股東，因此享有對該股份的優(yōu)先購買權(quán)
C．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時，應(yīng)由甲自行決定將其股份轉(zhuǎn)讓給哪位股東
D．在乙、丙兩人都享有優(yōu)先購買權(quán)時，應(yīng)協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)
【正確答案】： D
【參考解析】： 在同等條件下，兩個以上股東同時主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。
第 13 題 下列關(guān)于合營企業(yè)組織機構(gòu)的說法正確的是（ ）。
A．中外合資經(jīng)營企業(yè)增加注冊資本的決議，必須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過
B．中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)為股東會，董事會為執(zhí)行機構(gòu)，監(jiān)事會為監(jiān)督機構(gòu)
C．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會會議應(yīng)有過半數(shù)董事出席方能舉行
D．中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會董事的任期不得超過4年
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核合營企業(yè)組織機構(gòu)的規(guī)定。中外合資經(jīng)營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)為董事會，不設(shè)股東會，也不設(shè)監(jiān)事會,所以B不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會會議應(yīng)有2/3以上董事出席方能舉行，所以C不正確；中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會董事的任期為4年，所以D不正確。
【該題針對“中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織機構(gòu)”知識點進行考核】
第 14 題 關(guān)于股份有限公司的股東提出臨時提案的權(quán)利及相應(yīng)程序，下列選項中表述正確的有 （ ）。
A．有權(quán)提出臨時提案的股東須單獨或合并持有公司5%以上股份
B．符合條件的股東提出臨時提案的時間須在股東大會召開十日前提出
C．股東提出的臨時提案應(yīng)當(dāng)以書面形式提交給董事會
D．董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后三日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議
【正確答案】： C
【參考解析】： A項中有權(quán)提出臨時提案的股東須單獨或合并持有公司百分之三以上股份；B項中符合條件的股東提出臨時提案的時間可以在股東大會召開十日前提出；D項董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。
第 15 題 托收承付是指根據(jù)（ ?。┯墒湛钊税l(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。
A．買賣合同
B．供需合同
C．購銷合同
D．委托合同
【正確答案】： C
第 16 題 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的外國投資者出資比例低于注冊資本25%的，下列表述中，正確的是（ ）。
A．外國投資者應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)一次繳清出資
B．該企業(yè)的設(shè)立不需要經(jīng)過外商投資企業(yè)審批機關(guān)審批
C．該企業(yè)不得享受合營企業(yè)的優(yōu)惠待遇
D．該企業(yè)不能取得法人資格
【正確答案】： C
第 17 題 2007年9月甲以一輛卡車作價6萬元與乙、丙成立了有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，合伙協(xié)議中未約定合伙繼承、損益分擔(dān)和財產(chǎn)份額退還辦法。2008年10月甲死亡，其14歲的兒子丁成為其繼承人。甲死亡時，合伙企業(yè)債務(wù)為3萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度規(guī)定，下列各項中，說法正確的是（ ?。?。
A．甲自死亡時當(dāng)然退伙，丁因繼承成為有限合伙人
B．甲自死亡時當(dāng)然退伙，必須經(jīng)乙、丙一致同意，丁才可以成為有限合伙人
C．甲自死亡時當(dāng)然退伙，丁因繼承關(guān)系當(dāng)然成為合伙人，但丁只能成為普通合伙人
D．甲自死亡時當(dāng)然退伙，經(jīng)乙、丙同意，丁只能成為普通合伙人
【正確答案】： A
【參考解析】： 本題考核有限合伙人死亡的法律后果。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。
【該題針對“有限合伙人死亡的法律后果”知識點進行考核】
第 18 題 發(fā)起人在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以的罰款金額為所抽逃出資額的（?。?。
A．1%以上5%以下
B．5%以上10%以下
C．10%以上30%以下
D．1倍以上3倍以下
【正確答案】： B
【參考解析】： 本題考察違反《公司法》的法律責(zé)任。違反《公司法》的規(guī)定，未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資、騙取債權(quán)人和社會公眾的，或者在公司成立后，抽逃出資的，責(zé)令改正，處以虛假出資金額或者抽選出資金額5%以上10%以下的罰款。
第 19 題 違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付的（ ?。?。
A．先承擔(dān)罰金
B．按比例承擔(dān)
C．先承擔(dān)罰款
D．先承擔(dān)民事賠償責(zé)任
【正確答案】： D
【參考解析】： 依照有關(guān)規(guī)定，違反《合伙企業(yè)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付的，先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
第 20 題 要約于（?。┥?。
A．要約人發(fā)出
B．到達受要約人
C．受要約人承諾
D．要約送達時
【正確答案】： B 二、多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分。）
第 21 題 下列各項中，可以作為個人獨資企業(yè)出資方式的是（ ）。
A．貨幣
B．實物
C．專利權(quán)
D．勞務(wù)
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 本題考核個人獨資企業(yè)的出資方式。設(shè)立個人獨資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，但不能以勞務(wù)出資。勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式。
【該題針對“個人獨資企業(yè)的設(shè)立條件”知識點進行考核】
第 22 題 根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任公司董事的有（ ）。
A．國家公務(wù)員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財務(wù)負責(zé)人
D．本公司經(jīng)理
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 公司的監(jiān)事其 監(jiān)督對象包括董事，所以監(jiān)事不能擔(dān)任董事。 因此， 選A、C、D
第 23 題 下列選項中，屬于法律行為的實質(zhì)有效要件的有（ ?。?BR> A．行為人具有相應(yīng)的民事行為能力
B．意思表示真實
C．采用法律規(guī)定的特定形式
D．不違反法律或者社會公共利益
【正確答案】： A,B,D
第 24 題 愛愛公司是一家在上交所公開上市的股份有限公司，以經(jīng)營水產(chǎn)品批發(fā)為其主營業(yè)務(wù)。公司在2007年1月24日作出了增加公司的注冊資本、并擬增發(fā)新股的決議，新股發(fā)行價格為每股8元，下列說法正確的有（ ?。?。
A．作出增加公司注冊資本的決議必須經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過
B．對于確定新股的具體發(fā)行價格，公司董事會也可以作出決議
C．公司公開發(fā)行新股必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)
D．公司必須公告新股招股說明書和財務(wù)會計報告，并制作認股書
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。故A項正確公司發(fā)行新股，依照公司章程的規(guī)定由股東大會或者董事會對下列事項作出決議：（1）新股種類及數(shù)額；（2）新股發(fā)行價格；（3）新股發(fā)行的起止日期；（4）向原有股東發(fā)行新股的種類及數(shù)額。故B項正確，董事會可以依照公司章程對新股發(fā)行價格作出決議。
公司經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)公開發(fā)行新股時，必須公告新股招股說明書和財務(wù)會計報告，并制作認股書。故C、D項也正確。
第 25 題 根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)費用包括（ ）。
A．破產(chǎn)案件訴訟費用
B．債權(quán)人個人參加債權(quán)人會議的交通食宿費用
C．清算組解除合同使對方受到的損害賠償額
D．變賣破產(chǎn)財產(chǎn)的費用
【正確答案】： A,D
【參考解析】： （1）清算組解除合同使對方受到的損害賠償額屬于破產(chǎn)債權(quán)；
（2）債權(quán)人個人參加債權(quán)人會議的交通食宿費用既不屬于破產(chǎn)費用，也不屬于破產(chǎn)債權(quán)。
第 26 題 按企業(yè)的法律地位，企業(yè)分為（ ?。?。
A．法人企業(yè)
B．非法人企業(yè)
C．全民所有制企業(yè)
D．混合企業(yè)
【正確答案】： A,B
第 27 題 下列選項中，屬于鄰接權(quán)的有（ ?。?。
A．廣播電臺、電視臺對其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利
B．錄像錄像制作者對其制作的錄音錄像作品享有的權(quán)利
C．表演者對其表演享有的權(quán)利
D．出版者對其出版的圖書和報刊享有的權(quán)利
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 本題考核鄰接權(quán)的類型?！吨鳈?quán)法實施條例》規(guī)定：“著作權(quán)法和本實施條例所稱與著作權(quán)有關(guān)權(quán)益，指出版者對其出版的圖書和報刊享有的權(quán)利，表演對其表演享有的權(quán)利，錄音錄像制作者對其制作的錄音錄像制品享有的權(quán)利，廣播電臺、電視臺對其制作的廣播、電視節(jié)目享有的權(quán)利”。
【該題針對“鄰接權(quán)”知識點進行考核】
第 28 題 根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議的效力包括（ ?。?。
A．和解債權(quán)人只能按照和解協(xié)議的規(guī)定接受清償
B．和解協(xié)議對債務(wù)人的保證人有效
C．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照和解協(xié)議規(guī)定的條件清償債務(wù)
D．和解協(xié)議具有強制執(zhí)行效力
【正確答案】： A,C
第 29 題 甲公司是一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，注冊資本為800萬美元，合營企業(yè)合同約定合營雙方分期繳納出資，1997年5月1日甲公司取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。下列選項中，表達正確的有（ ?。?。
A．在1997年5月1日，甲公司實收資本可以為零
B．在1997年8月1日，甲公司實收資本不得少于120萬美元
C．1997年11月1日，中方合營者已繳付出資200萬美元，若無特殊情況，外方合營者也應(yīng)繳付出資200萬美元
D．在2000年5月1日，甲公司實收資本不得少于800萬美元
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 外商投資企業(yè)的出資是認繳資本，所以在設(shè)立時實收資本可以為零。合同中規(guī)定分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。注冊資本在300萬美元以上、1 000萬美元以下（含1 000萬美元）
的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)將資本全部繳齊。
第 30 題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)
B．企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
C．清產(chǎn)核資中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
D．以非貨幣資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： （1）企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)．非貨幣性資產(chǎn)均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；
（2）清產(chǎn)核資中的資產(chǎn)評估增值，不計入應(yīng)納稅所得額；
（3）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；
（4）以非貨幣資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。 第 31 題 對于人民法院在破產(chǎn)程序中作出的下列各項裁定，當(dāng)事人不能上訴的有（ ）。
A．駁回破產(chǎn)申請的裁定
B．宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定
C．對破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的裁定
D．終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定
【正確答案】： B,C,D
【參考解析】： 在破產(chǎn)程序中，除駁回破產(chǎn)申請的裁定外，一律不準(zhǔn)上訴。當(dāng)事人對裁定有異議的，可以向原審人民法院申請復(fù)議，但在復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。
第 32 題 下列適用的訴訟時效期間為兩年的有（ ?。?BR> A．身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> B．拒不履行借款合同的
C．國際貨物買賣合同爭議
D．拒不履行贈與合同的
【正確答案】： B,D
【參考解析】： A選項訴訟時效期間為1年。C項的訴訟時效期間為4年。
第 33 題 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列人員中，必須在對外報送的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有（?。?。
A．會計人員
B．會計機構(gòu)負責(zé)人
C．單位負責(zé)人
D．單位內(nèi)設(shè)審計機構(gòu)負責(zé)人
【正確答案】： B,C
第 34 題 （ ?。倨飘a(chǎn)費用應(yīng)從破產(chǎn)財產(chǎn)中優(yōu)先撥付。
A．清算組聘請清算人員的費用
B．破產(chǎn)案件的訴訟費用
C．職工工資、勞動保險費用
D．為債權(quán)人共同利益在破產(chǎn)程序中支付的費用
【正確答案】： A,B,D
第 35 題 列有關(guān)債權(quán)人委員會組成的表述中，不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（ ）。
A．由7名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
B．由8名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的工會代表組成
C．由9名債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表組成
D．由7名債權(quán)人代表和2名債務(wù)人的職工代表以及1名債務(wù)人的工會代表組成
【正確答案】： C,D
【參考解析】： 本題考核債權(quán)人委員會的組成。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人委員會由債權(quán)人會議選任的債權(quán)人代表和1名債務(wù)人的職工代表或者工會代表組成。債權(quán)人委員會成員不得超過9人。
【該題針對“債權(quán)人委員會的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
第 36 題 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效的有（ ?。?。
A．造成對方人身傷害的
B．因過失造成對方財產(chǎn)損失的
C．因重大過失造成對方財產(chǎn)損失的
D．因故意造成對方財產(chǎn)損失的
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同中的下列免責(zé)條款無效：造成對方人身傷害的；因故意或者重大過失造成對方財產(chǎn)損失的。
第 37 題 個人獨資企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散（ ）。
A．投資人死亡或被宣告死亡，無繼承人或繼承人放棄繼承
B．經(jīng)營期滿
C．被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．被宣告破產(chǎn)
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)有下列情形之一時應(yīng)當(dāng)解散：投資人決定解散；投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第 38 題 下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的說法，哪些是正確的（ ?。?。
A．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)，可以自由轉(zhuǎn)讓。
B．董事所持有的本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
C．董事在任職期間不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
D．董事離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。
第 39 題 個人獨資企業(yè)設(shè)立申請書應(yīng)當(dāng)載明下列哪些事項（ ?。?BR> A．企業(yè)的名稱和住所
B．投資人的姓名和住所
C．投資人的出資額和出資方式
D．經(jīng)營范圍
【正確答案】： A,B,C,D
第 40 題 受贈人有（ ?。┣樾蔚摹Ｙ浥c人可以撤銷贈與。
A．嚴重侵害贈與人
B．嚴重侵害贈與人的近親屬
C．對贈與人有撫養(yǎng)義務(wù)而不履行
D．不履行贈與合同約定的義務(wù)
【正確答案】： A,B,C,D 三、判斷題（本題型共12題。答案正確的，每題得1分；答案錯誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共12分。）
第 41 題 企業(yè)的工資調(diào)整方案和獎金分配方案，應(yīng)當(dāng)提請職工代表大會審查同意方可實施。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 42 題 根據(jù)我國合同法規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)采取要約、承諾方式訂立合同。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
第 43 題 根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過1年。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 本題考核臨時存款賬戶的最長期限。根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
【該題針對“臨時存款賬戶”知識點進行考核】
第 44 題 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，方可轉(zhuǎn)讓。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)不可轉(zhuǎn)讓。
第 45 題 當(dāng)事人辦理抵押物登記手續(xù)時，因登記部門的原因致使其無法辦理抵押物登記，如果債權(quán)人有充分證據(jù)證明，并且抵押人與債權(quán)人訂立了書面抵押合同的，可以認定債權(quán)人對該財產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
【參考解析】： 在該種情形下，如果抵押人向債權(quán)人交付權(quán)利憑證的，可以認定債權(quán)人對該財產(chǎn)有優(yōu)先受償權(quán)。
第 46 題 著作權(quán)使用許可合同應(yīng)經(jīng)過版權(quán)行政管理部門登記后生效。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 47 題 個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
第 48 題 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進行支付的，應(yīng)當(dāng)先將其中20%交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管。（ ）
【正確答案】： ×
【參考解析】： 收購人以依法可以轉(zhuǎn)讓的證券進行支付的，應(yīng)當(dāng)在做出提示性公告的同時，將其用以支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管。
第 49 題 建設(shè)工程合同的承包人為建設(shè)工程墊資的，如果當(dāng)事人之間墊資利息沒有約定，承包人有權(quán)請求發(fā)包人按照中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款利率支付利息。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 50 題 某股份有限公司曾經(jīng)于2006年1月公開發(fā)行了3000萬元的公司債券擬用于購置制造48厘米高清電視機的生產(chǎn)流水線，后由于市場行情發(fā)生變化，經(jīng)該公司股東大會決議改變所募資金的用途，購置了一條制造液晶顯示的平板電視機市場流水線。2007年5月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。由于該公司曾有改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的情形，其再次發(fā)行公司債券的申請將不會被核準(zhǔn)。（ ?。?BR> 【正確答案】： √
【參考解析】： 本題考核發(fā)行公司債券的限制性條件。根據(jù)規(guī)定， 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途。違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途的，不得再次公開發(fā)行公司債券。
第 51 題 破產(chǎn)案件處理后，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)主動對個別債權(quán)人進行清償。（ ?。?BR> 【正確答案】： ×
第 52 題 企業(yè)破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)企業(yè)的股東享有的破產(chǎn)債權(quán)可以與其欠繳的破產(chǎn)企業(yè)的注冊資本金相抵銷。（ ?。?BR> 【正確答案】： × 四、綜合題（本題型共4題，每題12分，本題型共48分。）
第 53 題 甲、乙公司于2005年1月1日合作開發(fā)完成了“水變油”的技術(shù)秘密，但在合作開發(fā)合同中對該技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配方法未進行約定。
（1）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司自己使用該技術(shù)秘密獲利100萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的獲利，遭到甲公司的拒絕。
（2）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以普通使用許可的方式許可A企業(yè)使用，雙方同時約定A企業(yè)可以再許可B企業(yè)使用該技術(shù)秘密，取得使用費30萬元。乙公司要求甲公司向其支付50％的轉(zhuǎn)讓費，遭到甲公司的拒絕。
（3）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以使用許可的方式許可C企業(yè)使用，取得使用費20萬元，但雙方對使用許可方式未進行約定。2005年4月1日，C企業(yè)未按照合同約定支付使用費，經(jīng)催告后在4月10日仍未履行，甲公司于是通知C企業(yè)解除合同。
（4）在未經(jīng)乙公司同意的情況下，甲公司將該技術(shù)秘密以排他使用許可的方式許可D企業(yè)使用，取得使用費200萬元。
（5）E企業(yè)竊取該技術(shù)秘密后，將其轉(zhuǎn)讓給F企業(yè)，F(xiàn)企業(yè)在知道E企業(yè)的技術(shù)秘密系竊取所得后，仍向E企業(yè)支付了10萬元的轉(zhuǎn)讓費。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）．根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。
（2）．根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，指出乙公司的主張是否成立？并說明理由。此外，B企業(yè)獲得的實施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。
（3）．根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，指出C企業(yè)獲得的實施許可為何種性質(zhì)？并說明理由。此外，甲公司解除合同的作法是否符合規(guī)定？并說明理由。
（4）．根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，指出甲公司的行為是否有效？并說明理由。
（5）．根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，指出E、F企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨占由此所獲利益的權(quán)利。
（2）首先，乙公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人均有使用和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利，包括當(dāng)事人均有不經(jīng)對方同意而自己使用或者以普通使用許可的方式許可他人使用技術(shù)秘密，并獨占由此所獲利益的權(quán)利。其次，B企業(yè)獲得的實施許可為普通實施許可。根據(jù)規(guī)定，專利實施許可合同約定受讓人可以再許可他人實施專利的，認定該再許可屬于普通實施許可，但當(dāng)事人另有約定的除外。
（3）首先，C企業(yè)獲得的實施許可為普通實施許可。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對專利實施許可方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，認定為普通實施許可。其次，甲公司解除合同的作法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，技術(shù)合同的一方當(dāng)事人延遲履行主要義務(wù)，經(jīng)催告后在30日內(nèi)仍未履行，對方當(dāng)事人有權(quán)主張解除合同。
（4）甲公司的行為無效。根據(jù)規(guī)定，委托開發(fā)或者合作開發(fā)完成的技術(shù)秘密成果的使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)以及利益的分配辦法，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，按照《合同法》的規(guī)定仍不能確定的，當(dāng)事人一方將技術(shù)秘密成果的轉(zhuǎn)讓權(quán)讓與他人，或者以“獨占或者排他使用許可”的方式許可他人使用技術(shù)秘密，未經(jīng)對方當(dāng)事人同意或者追認的，應(yīng)當(dāng)認定該讓與或者許可行為無效。
（5）當(dāng)事人雙方惡意串通或者一方知道另一方侵權(quán)仍與其訂立合同的，屬于共同侵權(quán)，侵權(quán)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和保密義務(wù)，因此取得技術(shù)秘密的當(dāng)事人不得繼續(xù)使用該技術(shù)秘密。
第 54 題 2000年3月5日，A房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱“A公司”）與B銀于簽訂借款合同。該借款合同約定：借款總額為2億元；借款期限為2年6個月；借款利率為年利率5.8％，2年6個月應(yīng)付 利息 在發(fā)放借款之日預(yù)先一次從借款本金中扣除；借款期滿時一次全額歸還所借款項；借款用途為用于S房地產(chǎn)項目（以下簡稱S項目）開發(fā)建設(shè)；A公司應(yīng)當(dāng)按季向B銀行提供有關(guān)財務(wù)會計報表和借款資金使用情況；任何一方違約，違約方應(yīng)當(dāng)向守約方按借款總額支付1%的違約金。
在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時，B銀行與A公司和C公司分別簽訂了低押合同和保證合同。B銀行與A公司簽訂的抵押合同約定：A公司以正在建造的S項目作為抵押，如果A公司不能按時償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，B銀行有權(quán)用抵押的S項目變現(xiàn)受償。B銀行與C公司簽訂的保證合同約定：如果A公司不能按時償還借款或不能承擔(dān)違約責(zé)任，而用A公司抵押的S項目變現(xiàn)受償后仍不足以補償B銀行遭受的損失時，C公司保證承擔(dān)相應(yīng)的補償責(zé)任。
B銀行依照約定于2000年3月6日向A公司發(fā)放借款，并從發(fā)放的借款本金中扣除了2年6個月的借款利息。2001年4月5日，B銀行從A公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，遂要求A公司予以糾正，A公司以借款資金應(yīng)當(dāng)由自己自行支配為由未予糾正。同年5月，B銀行通知A公司，要求A公司提前償還借款，A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。同年8月，B銀行向人民法院提起訴訟，要求解除借款合同，并要求A公司提前償還借款，將用于抵押的S項目變現(xiàn)受償，同時要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任。
經(jīng)查：A公司實際投入S項目的資金為3800萬元，挪用資金15000萬元；S項目經(jīng)評估后的可變現(xiàn)價值為3500萬元；S項目建設(shè)取得了一切合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時未辦理抵押登記；C公司是A公司控股的子公司，C公司與B銀行簽訂保證合同時未獲除A公司之外的其他股東認可，并隱瞞了與A公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系?！ ?BR> 要求：根據(jù)上述事實，回答下列問題：
（1）借款合同約定借款利息預(yù)先從借款本金中扣除是否符合有關(guān)規(guī)定？如何處理？
（2）根據(jù)上述提示內(nèi)容，A公司應(yīng)當(dāng)如何向B銀行支付利息？
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效？并說明理由。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同是否有效？并說明理由。
（5）B銀行可否要求解除借款合同？并說明理由。
（6）B銀行可否要求C公司承擔(dān)民事責(zé)任？為什么？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）借款合同約定借款 利息 預(yù)先從借款本金中扣除不符合規(guī)定?！逗贤ā芬?guī)定，借款的利息不得預(yù)先從本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，處理辦法是按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。
（2）根據(jù)上述法律規(guī)定，A公司的實際借款不應(yīng)為2億元，扣除預(yù)先償還的利息，即2億元×5.8%×2.5＝0.29億元，則實際借款數(shù)應(yīng)為2－0.29＝1.71億元，并應(yīng)按此實際借 數(shù)計算利息，借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付利息，由于A公司與B銀行約定是預(yù)先扣除利息，不符合法律規(guī)定，可視為對期限沒有約定，依《合同法》的規(guī)定借款期間為1年以上的，每屆滿1年時支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付，A公司應(yīng)在第一年和第二年分別支付利息9918000元，第三年則支付6個月的利息4959000元，并返還借款本金。
（3）B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效。法律規(guī)定，以依法獲準(zhǔn)尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，當(dāng)事人辦理了抵押物登記，抵押有效，A公司的S項目 建設(shè) 雖然取得了合法的批準(zhǔn)手續(xù)，但在抵押時未辦理抵押登記，因此抵押無效。
（4）B銀行與C公司簽訂的保證合同有效，《擔(dān)保法》規(guī)定，物的擔(dān)保合同被確認無效或者被撤銷，或者擔(dān)保物因不可抗力的原因滅失而沒有代位物的，保證人仍應(yīng)當(dāng)按合同的約定或者法律規(guī)定承擔(dān)保證責(zé)任。因此，雖然B銀行與A公司簽訂的抵押合同無效，C公司做為保證人仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任。
（5）B銀行可以要求解除借款合同?！逗贤ā返囊?guī)定，貸款人有權(quán)依照約定 檢查 、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。B銀行在從A公司提供的相關(guān)財務(wù)會計資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用，依法可以要求解除合同。 第 55 題 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于2005年7月10日向中國證監(jiān)會申請向社會首次公開發(fā)行A股股票并在證券交易所上市。有關(guān)資料如下：
（1）2000年1月，A公司、B公司、C企業(yè)和D企業(yè)共同出資成立乙有限責(zé)任公司（以下簡稱“乙公司”），注冊資本為人民幣1.2億元。2004年1月10日，乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司。其中，乙公司的全體股東作為甲公司的發(fā)起人股東；乙公司的資產(chǎn)以及債權(quán)債務(wù)全部由甲公司承繼；截止2003年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)為人民幣2億元，甲公司的股份總額為人民幣1.8億元。
（2）截至2004年12月31日，甲公司經(jīng)審計的總資產(chǎn)為人民幣9.6億元，負債總額為人民幣7億元，凈資產(chǎn)為人民幣2.6億元。甲公司擬公開發(fā)行A股4000萬股。
（3）通過向詢價對象詢價的方式確定發(fā)行價格。其中：①初步詢價的詢價對象為15家，確定的發(fā)行價格區(qū)間為7.00－10.00元；②經(jīng)累計投標(biāo)詢價，確定的最終發(fā)行價格為8.00元；③向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售股票1000萬股，配售價格為8.00元，向社會公眾投資者公開發(fā)行的股票發(fā)行價格擬定為8.20元；④參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象獲配的股票鎖定期為60天，自股票上市之日起計算。
（4）甲公司與其控股股東A公司的主營業(yè)務(wù)均為藥品的生產(chǎn)和銷售。2004年，甲公司的主營業(yè)務(wù)收入為9000萬元，其中委托A公司進行產(chǎn)品銷售的銷售額為3000萬元。2005年第1季度，甲公司外購原材料金額為4000萬元，其中從A公司的直接采購金額為2000萬元。
（5）保薦人乙證券公司持有甲公司股份1000萬股，保薦代表人楊某持有甲公司股份1萬股。
要求：
（1）根據(jù)本題要點（1）所述內(nèi)容，指出乙有限責(zé)任公司依法變更為甲股份有限公司時存在哪些不當(dāng)之處？并說明理由。
（2）根據(jù)本題要點（2）所述內(nèi)容，指出甲公司的凈資產(chǎn)額、向社會公眾發(fā)行的股份比例是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點（3）所述內(nèi)容，本次詢價發(fā)行中有哪些不符合規(guī)定之處？并說明理由。
（4）根據(jù)本題要點（4）所述內(nèi)容，甲公司的主營業(yè)務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成、原材料采購的構(gòu)成是否符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）根據(jù)本題要點（5）所述內(nèi)容，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份、楊某持有甲公司1萬股股份是否影響乙證券公司的保薦資格？并說明理由。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）首先，甲公司發(fā)起人的人數(shù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人不應(yīng)少于5人，而甲公司的發(fā)起人僅為4人；其次，甲公司的股份總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司的凈資產(chǎn)額。在本題中，A公司變更為B公司的股份總額應(yīng)當(dāng)為2億股。
（2）首先，甲公司的凈資產(chǎn)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行股票前一年末凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例應(yīng)不低于30%，而本題的比例僅為27.08%（2.6/9.6）；其次，向社會公眾發(fā)行的股份比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股本總額小于4億元的，向社會公眾發(fā)行的部分不得少于股份總額的25%，而本題的比例僅為18.18%[0.4/（1.8+0.4）]（P173）。
（3）①初步詢價的詢價對象數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人及其保薦機構(gòu)應(yīng)向不少于20家的詢價對象進行初步詢價。在本題中，初步詢價的詢價對象只有15家；②向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售股票的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行數(shù)量在4億股以下的，向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售數(shù)量不應(yīng)超過本次發(fā)行總量的20%。在本題中，向參與累計投標(biāo)詢價的詢價對象配售股票的數(shù)量達到了25%（1000/4000）；③向詢價對象和向社會公眾投資者采用不同的發(fā)行價格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，累計投標(biāo)詢價完成后，發(fā)行人及其保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其余股票以相同價格向社會公眾投資者公開發(fā)行；④詢價對象獲配股票的鎖定期不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，詢價對象應(yīng)承諾將參與累計投標(biāo)詢價獲配的股票鎖定3個月以上，鎖定期自向社會公眾投資者公開發(fā)行的股票上市之日起計算。
（4）①甲公司的主營業(yè)務(wù)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人與控股股東（或者實際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)不存在同業(yè)競爭；②甲公司主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有完整的業(yè)務(wù)體系，最近1年和最近1期，發(fā)行人委托控股股東（或者實際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，進行產(chǎn)品銷售或者原材料采購的金額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30%。在本題中，甲公司2004年委托控股股東A公司進行產(chǎn)品銷售的銷售額，超過了其主營業(yè)務(wù)收入的30%；③甲公司外購原材料的構(gòu)成不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)具有直接面向市場獨立經(jīng)營的能力，最近1年和最近1期，發(fā)行人與控股股東（或者實際控制人）及其全資企業(yè)或者控股企業(yè)，在產(chǎn)品銷售或者原材料采購方面的交易額，占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入或者外購原材料金額的比例，均不超過30％。在本題中，甲公司2005年第1季度外購原材料的50%來自A公司。
（5）首先，乙證券公司持有甲公司1000萬股股份不影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機構(gòu)及其大股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7％的，保薦機構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。在本題中，乙證券公司持有發(fā)行人甲公司的股份未超過甲公司股份總額的7%；其次，楊某持有甲公司1萬股股份將影響乙證券公司的保薦資格。根據(jù)規(guī)定，保薦機構(gòu)的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益、在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形時，保薦機構(gòu)不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市。
第 56 題 2005年3月1日，某會計師事務(wù)所受一家中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱合營企業(yè)）的委托，對該企業(yè)2004年度的財務(wù)狀況進行審計，并為其出具《審計報告》。該會計師事務(wù)所指派的注冊會計師進駐合營企業(yè)之后，了解到以下情況：
1、合營企業(yè)系由法國的甲公司與內(nèi)地的乙公司共同出資并于2003年9月30日正式注冊成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：
（1）合資企業(yè)投資總額為280萬美元，注冊資本為200萬美元，其中：甲公司出資110萬美元，占注冊資本的55%；乙公司出資90萬美元，占注冊資本的45％。
（2）甲公司以收購境內(nèi)丙國有企業(yè)的資產(chǎn)折合60萬美元，另以機器設(shè)備折合30萬美元和貨幣資金20萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合80萬美元和貨幣資金10萬美元出資。
（3）合資各方認繳的出資分二期進行，即自合資企業(yè)成立之日起3個月內(nèi)，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應(yīng)于2004年9月30日之前繳付完畢。
（4）合營企業(yè)采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構(gòu)；股東會為合營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)事會為合營企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)。
（5）合營企業(yè)的董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合營企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。
2、甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定：
（1）甲公司收購丙國有企業(yè)的資產(chǎn)，并將該資產(chǎn)作為其出資投入合營企業(yè)；收購價款總額為60萬美元，甲公司自合營企業(yè)正式注冊成立之日起3個月內(nèi)，向乙公司支付36萬美元，其余24萬美元在1年內(nèi)付清；
（2）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的某中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付。
3、合營企業(yè)成立之后，合營各方按照合營合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務(wù)。在履行第二期出資義務(wù)時，甲公司則由乙公司作擔(dān)保向銀行貸款20萬美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔(dān)保向銀行貸款10萬美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于2003年12月28日向乙公司支付36萬美元，其余收購價款尚未支付。
4、在合營企業(yè)經(jīng)營期間，按照合營合同規(guī)定的組織機構(gòu)進行管理，甲公司在合營企業(yè)中行使決策權(quán)。截至2004年12月31日止，合營企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣360萬元。
5、2005年2月，甲公司擬將其在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給美國的丁公司，乙公司已表示同意。
要求：根據(jù)以上事實，請分別回答以下問題：
（1）合營企業(yè)注冊資本的數(shù)額是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（2）合營各方兩期繳付出資的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（3）合營企業(yè)擬建立的組織機構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（4）甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價款的方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價款是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。
（6）對出售資產(chǎn)的行為，丙企業(yè)應(yīng)向其債權(quán)人履行何種法律義務(wù)？
（7）如果對截至2004年12月31日止合營企業(yè)稅后可分配利潤進行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司和乙公司各應(yīng)分配多少萬元？（保留小數(shù)點后1位數(shù)）
（8）甲公司在合營企業(yè)中能否取得決策權(quán)？并說明理由。
（9）如果甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)履行何種法律手續(xù)？
標(biāo)準(zhǔn)答案:
（1）注冊資本符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在300萬美元以下的（含300萬美元），其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的70%。在本題中，合營企業(yè)的投資總額為280萬美元，注冊資本的比例超過了70%。
（2）合營各方第一期繳付出資的行為符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月繳清合營各方第一期繳付的出資額均超過各自認繳出資額的15%，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營各方不得以他方的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔(dān)保，甲公司以乙公司的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔(dān)保違反了該規(guī)定。
（3）合營企業(yè)的組織機構(gòu)不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的組織機構(gòu)應(yīng)為董事會和經(jīng)營管理機構(gòu)，并且董事會是合營企業(yè)的權(quán)力機構(gòu)，合營企業(yè)無須設(shè)立股東會和監(jiān)事會。
（4）收購協(xié)議中規(guī)定的支付收購價款的方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部價款。對特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付全部價款的60%以上，1年內(nèi)付清全部價款，并按實際繳付的出資比例分配收益。
（5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的60萬美元支付收購價款符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者可以來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資所得的財產(chǎn)出資。
（6）丙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自作出出售資產(chǎn)決議之日起10日內(nèi)，向債權(quán)人發(fā)出通知書，并在全國發(fā)行的省級以上報紙上發(fā)布公告。債權(quán)人自接到該通知書或者自公告發(fā)布之日起10日內(nèi)，有權(quán)要求丙企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保。
（7）如果對截止2004年12月31日止的合營企業(yè)稅后可分配利益進行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司應(yīng)分配人民幣152.3萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣207.7萬元。（或甲公司應(yīng)分配人民幣175.9萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣184.1萬元）。（P122）
【解析】乙的實際出資是90萬美元（第一期出資80萬美元，第二期出資10萬美元有效），甲的實際出資是66萬美元（第一期出資66萬美元，其中機器設(shè)備出資30萬美元，通過收購的出資36萬美元，第二期出資20萬美元無效），按照90:66的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋66）＝207.69（萬元）。如果甲公司的第二期違規(guī)出資20萬美元計入其實際出資額，則按照90：86的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝360×90/（90＋86）＝184.09（萬元）。
（8）甲公司現(xiàn)時不能取得合營企業(yè)的決策權(quán)。根據(jù)規(guī)定，對合營企業(yè)中控股的投資者，在其實際繳付的出資未達到其認繳的全部出資額之前，不得取得企業(yè)的決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的權(quán)益、資產(chǎn)以合并報表的方式納入該投資者的財務(wù)報表（P122）。
（9）甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)辦理以下法律手續(xù)：①申請出資額轉(zhuǎn)讓；②董事會審查決定；③經(jīng)原審批機關(guān)批準(zhǔn)；④辦理變更登記手續(xù)（P131