1、判斷題 1、兩個以上國有企業(yè)共同投資設立的企業(yè)，若國有資本額相等，則按其共同上級指定的產權登記機關辦理產權登記。（）
答案：× 2、票據(jù)上的簽章，應理解為簽名加蓋章。（ ）
答案：× 3、普通支票既可用來支取現(xiàn)金，又可用來轉賬。 （ ）
答案：√ 4、部門規(guī)章是指國務院的組成部門及其直屬機構在其職權范圍內制定的規(guī)范性文件，僅在本部門適用。 （ ）
答案：× 5、 注冊資本在1000萬美元以上的中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資者，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內，應將資本全部繳齊。（）
答案：× 6、個人獨資企業(yè)不具有法人資格，也無獨立承擔民事責任的能力。（）
答案：√ 7、不具備設置會計機構和會計人員的單位，可以不設置會計賬簿。（ ）
答案：× 8、背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。 （ ）
答案：√ 9、某企業(yè)將一套價值為人民幣500萬元的機器設備，以人民幣750萬元的價值進行保險，此一做法只要經(jīng)過保險公司的同意，即為合法有效。 （ ）
答案：× 10、上市公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有的本公司股票，自公司成立之日起3年內不得轉讓。 （ ）
答案：× 11、公司發(fā)起人（股東）虛假出資構成犯罪的，應處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處虛假出資金額2%以上10%以下的罰金。（ ）
答案：× 12、民事法律領域的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，不適用《合同法》的調整。 （ ）
答案：√ 13、經(jīng)濟法應是調整國家在經(jīng)濟管理和指導發(fā)展經(jīng)濟法律過程中所發(fā)生的經(jīng)濟關系的法律規(guī)范的總稱。 （ ）
答案：× 14、招股說明書的有效期為6個月，自招股說明書公布之日起計算。招股說明書失效后，股票發(fā)行必須立即停止。 （ ）
答案：× 15、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人，應當取得保證人的書面同意，否則保證人不再承擔保證責任。 （ ）
答案：× 16、本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對出票人的追索權。（）
答案：× 17、由兩個及兩個以上主管部門、地區(qū)或國有企業(yè)、國有獨資公司共同投資設立的企業(yè)，按其推舉的出資者的產權歸屬關系確定企業(yè)產權登記的管轄機關。（ ）
答案：× 18、公司章程修改后，應向原公司登記機關備案。 （ ）
答案：× 19、甲與乙簽訂了一份房屋租賃合同。合同約定甲承租乙房屋1間，租期2年，每半年交付一次租金。后乙要到國外繼承遺產，便把房屋賣給了丙，并辦理了有關手續(xù)，只是未能及時通知甲。丙買房后外出旅游，回來后他以房主的身份找甲收取租金。依照《合同法》的有關規(guī)定甲可以拒絕向丙交付租金。（ ）
答案：√ 20、境內機構的對外擔保履約用匯屬于經(jīng)常項目外匯支出。 （ ）
答案：×
2、單項選擇題
21、票據(jù)權利是指（ ）向票據(jù)債務人請求支
付票據(jù)金額的權利。
A．債權人
B．保證人
C．持票人
D．收款人 答案：C
22、外商投資企業(yè)是吸引外國（ ）投資舉辦的企業(yè)。
A．私人
B．政府
C．個人
D．法人 答案：A
23、甲公司有一項基建工程于5月20日對外公開招標，乙公司于6月10日投標，雙方于6月26日定標，工程于8月10日開工。該項經(jīng)濟合同簽訂時，要約時間為（ ）
A．5月20日
B．6月10日
C．6月26日
D．8月10日 答案：B
24、我國票據(jù)法規(guī)定，本票的持票人未按照法律規(guī)定的期限提示本票的，則喪失對（ ）的追索權。
A．出票人
B．前手
C．出票人以外的前手
D．付款人 答案：C
25、股份有限公司董事會會議就所議事項作出決議時，必須超過全體董事的（ ）。
A．1／2
B．2／3
C．3／4
D．1／3 答案：A
26、標的物不需要運輸，當事人沒有約定交付地點，也不知道標的物在某一地點的，應當在（ ）交付標的物。
A．出賣人機構所在地
B．出賣人訂立合同時的營業(yè)地
C．買受人的機構所在地
D．買受人的住所 答案：B
27、我國《外匯管理條例》的具體規(guī)定的適用范圍包括（ ）
A．上海外高橋
B．中越邊境邊民互市
C．中俄邊境貿易
D．海南省 答案：D
28、驗貨付款的承付期為10天，從（ ）的次日算起。在第10天付款人不通知銀行的，銀行即視同已驗貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。
A．合同約定的付款日
B．收款人向付款人發(fā)出付款通知
C．運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知
D．付款人收到提貨通知 答案：C
29、技術合同價款、報酬或者使用費的支付方式可以約定提成支付。約定提成支付的，當事人應當在合同中約定（ ）
A．提成比例
B．提成辦法
C．查閱有關會計帳目的辦法
D．提成項目 答案：C
30、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于匯票記載事項的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個月內付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無效 答案：D
31、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于匯票記載事項的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個月內付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無效 答案：D
32、會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但（ ）人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。
A．審計
B．出納
C．會計主管
D．記賬 答案：C
33、根據(jù)有關規(guī)定，證券投資基金應當實行組合投資，一個基金投資于股票、債券的比例不得低于該基金資產總值的（ ）。一個基金持有一家上市公司的股票，不得超過該基金資產凈值的（ ）
A．70%，20%
B．75%，20%
C．80%，20%
D．80%，10% 答案：D
34、甲乙雙方簽訂房屋租賃協(xié)議，甲將房屋出租給乙，由于乙拖欠房租，經(jīng)多次催要仍然長期拖欠，甲有權選擇（ ）處理此事。
A．單方解除合同，并要求乙補交房租
B．必須與乙協(xié)商解除合同，并要求乙補交房租
C．必須向仲裁機構申請解除合同，并要求乙補交房租
D．必須向法院申請解除合同，并要求乙補交房租 答案：A
35、在辦理匯兌過程中，如果收款人轉賬支付的，應由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。但該賬戶的款項只能轉入單位或個體工商戶的（ ）賬戶。
A．存款
B．儲蓄
C．信用卡
D．存款或儲蓄 答案：A
3、多項選擇題
36、根據(jù)有關外資企業(yè)的法律規(guī)定，外資企業(yè)的工會代表有權列席的本企業(yè)會議有（）。
A．研究有關職工獎懲、工資制度的會議
B．研究有關企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產經(jīng)營活動方案的會議
C．研究有關勞動保護和保險問題的會議
D．研究有關企業(yè)合并、解散的會議 答案：AC
37、依《證券法》的規(guī)定，下列股票交易行為所得收益應歸該公司所有的是（ ）。
A．持有一個股份有限公司已發(fā)行的股份達5%的股東，將其所持有的該公司的股票在買入后6個月內又賣出的
B．持有一個股份有限公司已發(fā)行的股份達5%的股東，將其所持有的該公司的股票在賣出后6個月內又賣入的
C．股份有限公司的董事、監(jiān)事、在其任期屆滿后1年內將其持有的該股份有限公司的股票賣出的
D．股份有限公司的總經(jīng)理、總會計師在其任期內將其持有的該股份有限公司的股票賣出的 答案：AB
38、企業(yè)破產界限的實質標準是不能清償?shù)狡趥鶆?，通常簡稱為不能清償或不能支付，不能清償在法律上的著眼點是債務關系能否正常維系，其要點包括（ ）
A．債務人不能以財產、信用或能力等任何方法清償債務
B．債務人不能清償?shù)氖乔鍍斊谙抟呀?jīng)屆滿，債權人提出清償要求的、無爭議或已有確定名義的債務
C．債務人對債務在可預見的相當長時期內持續(xù)不能償還，而不是因資金周轉困難等暫時延期支付
D．在實踐中，當債務人不能清償?shù)狡趥鶆諘r，往往早已資不抵債，但僅有資不抵債的狀況卻不一定表明債務人已喪失清償能力，只要經(jīng)營尚好，便不致出現(xiàn)不能清償?shù)狡趥鶆盏默F(xiàn)象 答案：ABCD
39、根據(jù)《國有資本金效績評價規(guī)則》和《國有資本金效績評價操作細則》等文件的規(guī)定，國有資本金效績評價指標體系由（ ）指標構成。
A．基本
B．修正
C．資產
D．評議 答案：ABD
40、下列人員中，可以被國務院授權的監(jiān)督機構委派和聘請為所監(jiān)督的國有企業(yè)監(jiān)事會成員的有（ ）（1998年）
A．財政部派出的代表
B．法律方面的專家
C．被監(jiān)督企業(yè)的副廠長
D．被監(jiān)督企業(yè)的職工代表 答案：ABCD
41、下列各項中，能夠辦理匯兌退匯的有（ ）
A．匯出銀行尚未匯出款項
B．匯入銀行的匯款未支付
C．收款人在匯入銀行開立存款賬戶，匯款人與收款人達成一致退匯意見
D．收款人拒絕接受的款項 答案：CD
42、下列可以成為經(jīng)濟法律關系客體的是（ ）。
A．經(jīng)濟決策、經(jīng)濟命令行為
B．勘察單位受委托方的委托，進行勘察工作并提交勘察報告
C．承運人按照托運人的要求運輸貨物的行為
D．實現(xiàn)一定經(jīng)濟利益的行為 答案：ABC
43、日本的兩家公司計劃在北京合資經(jīng)營食品加工企業(yè)，其合營企業(yè)可以采?。?）的組織形式。
A．有限責任公司
B．聯(lián)營公司
C．合資企業(yè)
D．經(jīng)過批準可以采取其他責任形式 答案：AD
44、有關借款合同的表述，下列選項中正確的有（ ）
A．借款應當采用書面形式
B．借款利率應當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限確定
C．借款的利息不得預先在本金中扣除
D．借款人提前償還借款的，除當事人另有約定的以外，應當按照實際借款的期間計算利息 答案：CD
45、解決經(jīng)濟糾紛的通常方式有（ ）。
A．當事人協(xié)商
B．行政調解
C．仲裁裁決
D．提起訴訟 答案：ABCD
46、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔任公司董事的有（ ）。
A．國家公務員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財務負責人
D．本公司經(jīng)理 答案：AB
47、會計機構、會計人員的職權，符合法律規(guī)定的有（ ）
A．對原始憑證進行審核和監(jiān)督
B．對實物、款項進行監(jiān)督
C．對財務收支進行監(jiān)督
D．對注冊會計師的審計工作進行監(jiān)督 答案：ABC
48、在中外合資經(jīng)營企業(yè)中，中外雙方均可選擇使用的出資方式有[ ]。
A．原材料與設備
B．商標使用權
C．非專利技術
D．場地使用權 答案：ABC
49、有限責任公司的股東之間可以互相轉讓出資，但股東向股東以外的人轉讓其出資時，下列各項中正確的表述有（ ）。
A．必須經(jīng)全體股東的半數(shù)同意
B．必須經(jīng)代表二分之一以上表決權的股東同意
C．不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓
D．不同意轉讓的股東，可以不購買該轉讓的出資，但其他股東有優(yōu)先受讓權 答案：AC
50、金融機構的外匯資產與負債比例為（ ）。
A．外匯流動資產不得低于外匯流動負債的60%
B．外匯負債總額加外匯擔保余額不得超過自有外匯資金的20倍
C．外匯股本投資不得超過該機構自有外匯資金與法定實收外匯資本金的差額
D．凈存放、拆放一家國內金融機構的外匯資產不得超過其自有外匯資金的60% 答案：ABCD
51、《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及其“實證細則”中所講的中國居民是指（ ）。
A．在中國境內居留1年以上的自然人
B．在境外留學人員
C．中國駐外使領館
D．外商投資企業(yè)及外資金融機構 答案：BCD
52、趙、錢、孫、李四人成立一合伙企業(yè)，趙以一輛微型面包車作為出資。合伙企業(yè)經(jīng)營期間，趙急需用錢，A借給趙3萬元錢，趙將其投資于合伙企業(yè)的面包車質押給A，此行為的處理辦法是（ ）
A．如果錢、孫、李三個合伙人同意，趙的質押行為有效
B．如果錢、孫、李三個合伙人不同意，趙的質押行為無效
C．如果錢、孫、李三個合伙人不同意，趙的質押行為可以認定為退伙
D．趙的質押行為給錢、孫、李造成損失的，應依法賠償 答案：ABCD
53、留置權的構成要件有（ ）
A．債務清償期限已到
B．債權人占有債務人的動產
C．債權與財產的占有存在牽連關系
D．債權人隨意強占債務人的財產 答案：ABC
54、下列選項中，屬于附條件的有事實有（ ）
A．某人死亡之日
B．果實成熟之時
C．某人結婚之日
D．某人買房之時 答案：CD
55、下列各項中，屬于銀行外匯業(yè)務范圍的有（ ）
A．自營或代客外匯買賣
B．外匯保險
C．買賣或代理買賣股票以外的外幣有價證券
D．外匯信托存款 答案：AC
4、綜合題
56、某西方跨國公司（以下簡稱“西方公司”）擬向中國內地的有關領域進行投資，并擬定了一份投資計劃。該計劃在論及投資方式時，主張采用靈活多樣的形式進行投資，其有關計劃要點如下：（本題14分）
（一）在中國上海尋求一位中國合營者，共同投資舉辦一家生產電話交換系統(tǒng)設備的中外合資經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱“合營企業(yè)”）。合營企業(yè)投資總額擬定為3000萬美元，注冊資本為1200萬美元。西方公司在合營企業(yè)中占60％的股權，并依據(jù)合營項目的進展情況分期繳納出資，且第一期出資不低于105萬美元。合營企業(yè)采用有限責任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構；股東會為合營企業(yè)的權力機構、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構、監(jiān)事會為合營企業(yè)的監(jiān)督機構。
（二）在中國北京尋求一位中國合作者，共同成立一家生產凈水設備的中外合作經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱“合作企業(yè)”）。合作期限為八年。合作企業(yè)注冊資本總額擬定為250萬美元，西方公司出資額占注冊資本總額的70％，中方合作者出資額占注冊資本總額的30％。西方公司除以機器設備、工業(yè)產權折合125萬美元出資外，還由合作企業(yè)作擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資；中方合作者可用場地使用權、房屋及輔助設施出資75萬美元。西方公司可與中方合作者在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產之后的頭五年分別先行回收投資，每年先行回收投資的支出部分可計入合作企業(yè)當年的成本；合作企業(yè)的稅后利潤以各占50％的方式分配；在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有，但中國合作者應按其殘余價值的30％給予西方公司適當?shù)难a償。
（三）在中國武漢設立一家全部資本由西方公司投資的專門從事國際貿易的外資企業(yè)。該外資企業(yè)除了從事各種進出口貿易外，擬以其名義通過認購、買賣中國境內上市外資股的方式向中國的上市公司進行投資。
根據(jù)上述各點，請分別回答以下三個問題：
（1）西方公司擬在中國上海與中方合營者共同舉辦的合營企業(yè)的投資總額與注冊資本的比例、西方公司的第一期出資的數(shù)額、擬建立的組織機構是否符合有關規(guī)定？并說明理由。
（2）西方公司擬在中國北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式、利潤分配比例、約定先行回收投資的辦法以及合作期限屆滿后的全部固定資產的處理方式是否符合有關規(guī)定？并說明理由。
（3）西方公司擬在中國武漢設立的外資企業(yè)的經(jīng)營范圍及投資方式是否符合有關規(guī)定？并說明理由？
答案：（1）西方公司擬在中國上海與中方合營者共同舉辦的合營企業(yè)的投資總額與注冊資本的比例符合國家有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，投資總額在1000萬美元以上至3000萬（含3000萬）美元的，注冊資本至少應占投資總額的2／5，該合營企業(yè)的注冊資本達到其投資總額的2／5；西方公司的第一期出資的數(shù)額不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，合營各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15％，按西方公司認繳的出資額計算，其第一期出資應不低于108萬美元；擬設立的合營企業(yè)的組織形式不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，合營企業(yè)的組織機構應為董事會和經(jīng)營管理機構，并且董事會是合營企業(yè)的權力機構，合營企業(yè)無須設立股東會和監(jiān)事會。
（2）西方公司擬在中國北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式有不符合規(guī)定之處，因為，根據(jù)有關規(guī)定，合作企業(yè)的任何一方都不得由合作企業(yè)為其出資作擔保，西方公司由合作企業(yè)擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資，違反了有關規(guī)定；合作各方有關利潤分配比例的約定符合有關規(guī)定，因為，依照有關規(guī)定，合作企業(yè)的合作各方可以自行約定利潤分配比例；西方公司擬約定每年先行回收投資的支出部分計入合作企業(yè)當年成本不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，外國合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資，這表明，合作企業(yè)只能以其利潤用于先行回收投資，因此，先行回收投資不能計入合作企業(yè)的成本；西方公司擬約定合作期限屆滿時的全部固定資產的處理方式不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，凡是外方合作者在合作期內先行回收投資的，應約定在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產無償歸中國合作者所有，因此，西方公司擬約定在合作期限屆滿時中國合作者應按固定資產殘余價值的30％給予其補償，不符合有關規(guī)定。
（3）西方公司擬在中國武漢設立的外資企業(yè)的經(jīng)營范圍不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，對外貿易屬國家禁止外資企業(yè)投資的項目，故西方公司設立的外資企業(yè)擬從事進出口貿易業(yè)務不符合有關規(guī)定；外資企業(yè)擬以自己的名義認購、買賣境內上市外資股不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，境內上市外資股只允許由境外投資者認購、買賣，而外資企業(yè)屬中國企業(yè)，故其不能認購、買賣境內上市外資股。
57、某證券報社于1998年8月12日收到一封讀者來信，反映某上市公司（下稱“A公司”）存在下述問題并要求有關主管部門予以查處：
（1）A公司于1994年3月5日由B企業(yè)、C企業(yè)、D公司、E企業(yè)、F公司共同以發(fā)起設立方式成立。A公司成立時的股本總額為人民幣33600萬元（每股面值為人民幣1元，下同）。1997年8月4日A公司獲準發(fā)行8400萬股社會公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至為人民幣42000萬元。A公司現(xiàn)時股本結構違反了《中華人民共和國公司法》有關社會公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。此外，A公司現(xiàn)有在冊職工1800人，在本次發(fā)行的840萬股職工股中，A公司有的高級管理人員以有的職工放棄認購職工股為由，認購達12000股職工股之多，這一做法違反了國家有關認購職工股的規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)在進行資產重組時，將所持A公司2000萬股于1997年12月4日轉讓給G公司，從而G公司持有A公司的股份達到2050萬股。此一轉讓行為違反了國家法律、法規(guī)有關發(fā)起人股轉讓的規(guī)定，亦未經(jīng)過A公司股東大會的同意；G公司也未向A公司、證券交易所及中國證監(jiān)會作出書面報告并公告。
（3）A公司于1998年5月5日召開股東大會年會，該次會議通過了更換會計師事務所的決議，但卻未予公告，這一做法違反有關信息披露的規(guī)定。該次會議通過了1997年度公積金轉增股本方案，即每10股轉增5股，并責成董事會于1998年7月5日之前完成此一事宜。這一做法違反了新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份時間間隔的規(guī)定。
（4）A公司在證券交易所交易的股票價格自其1997年度報告公布之后，連續(xù)盤升，漲幅達60％，而近期受大勢回落的影響，一跌再跌，比年報公布前的價格還低20％，而A公司未采取任何可以影響其股票價格穩(wěn)定的措施，以致股民遭受重大損失。這是嚴重損害股民利益的行為。
（5）鑒于上述情形，建議國家證券主管部門宣布A公司為證券市場禁入者。 試分別評述以上各點，并說明自己的觀點。 （本題10分）
答案：（1）A公司現(xiàn)時股本結構中的社會公眾股所占股本總額的比例為20％，這一比例符合《公司法》有關社會公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。因為，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15％以上即可。A公司有的高級管理人員在有的職工放棄認購職工股的情況下，認購的職工股達12000股不違反有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，按公司在冊職工人數(shù)計算，職工人均認購職工股不得超過5000股，并不是指每個職工認購職工股不得超過5000股。而A公司在冊職工為1800人，即使有的高級管理人員認購的職工股超過5000股，也未違反上述規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)將所持A公司2000萬股轉讓給G公司沒有違反有關發(fā)起人股轉讓的規(guī)定。因為，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起，三年內不得轉讓，而E企業(yè)在轉讓其持有A公司的股份時的持有時間已超過三年。此外，E企業(yè)作為股份有限公司的股東轉讓其持有A公司的股份，無須經(jīng)過股東大會的同意；G公司受讓E企業(yè)轉讓的股份之后，持有A公司的股份未達到股本總額的5％，故無須向A公司、證券交易所和中國證監(jiān)會作出書面報告并公告。
（3）A公司股東大會通過更換會計師事務所的決議之后，應予公告，而A公司未予公告，這違反了有關信息披露的規(guī)定。但是，A公司以公積金轉增股本，不屬于新增發(fā)行股份行為，故而無須遵守新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份有關時間必須間隔十二個月的規(guī)定。
（4）A公司未采取任何可以影響其股票價格穩(wěn)定的措施符合有關規(guī)定。A公司股票價格的漲落純屬市場因素影響，股民進行證券投資應自擔風險，其遭受的損失與A公司無關。
（5）讀者建議國家證券主管部門宣布A公司為證券市場禁入者無事實依據(jù)和法律依據(jù)。因為，A公司作為一家上市公司，不屬證券市場禁入的主體范圍。
58、2000年5月10日，某貿易公司簽發(fā)30萬元金額的匯票向建材廠購買建筑材料，委托A銀行付款，建材廠持票后到某商場購物，將該票據(jù)背書給某商場。某商場為支付電器公司的貨款，又將該匯票背書給電器公司。6月10日電器公司接收該匯票，向A銀行提示承兌，12日A銀行作出承兌，電器公司接收A銀行承兌匯票后，由于公司內部發(fā)生嚴重火災，待火災事故處理完畢，票據(jù)到期日已超過15天，電器公司向A銀行提示付款遭拒絕，理由是已過付款提示期限。為此電器公司又向其他票據(jù)債務人進行追索，同樣被拒絕。無奈之下，電器公司將付款人A銀行及出票人貿易公司作為被告起訴至法院，請求法院判令付款人或出票人支付票款及合理費用。但此時法院已宣告出票人貿易公司破產。
問： （1）A銀行能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請求嗎？為什么？
（2）其他票據(jù)債務人對電器公司追索權的拒絕正確嗎？為什么？
（3）法院應如何處理電器公司的訴訟？
答案： （1）A銀行不能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請求。因為承兌人是匯票的主債務人，所負責任為絕對責任，即使持票人未在法定期限內為付款提示，承兌人仍應負責。A銀行為本案的承兌人，應當遵循該規(guī)定，承擔向持票人電器公司的付款義務。
（2）其他票據(jù)債務人對電器公司追索權的拒絕是正確的。因為定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。如果持票人未在上述規(guī)定期限內為付款提示的，則喪失對其前手的追索權。本案中，持票人電器公司提示付款的期限自票據(jù)到期日已超過15天，顯然超過了法定提示付款期限，根據(jù)上述法律規(guī)定，則喪失對前手的追索權，因為其他票據(jù)債務人的拒絕是正確的。
（3）法院應判令付款人A銀行向持票人電器公司支付票款及合理費用，因為A銀行已承兌該匯票，即應承擔無條件付款的義務。由于出票人破產，付款人在承兌該匯票時并不知出票人破產，據(jù)破產法的有關規(guī)定，債務人企業(yè)作為票據(jù)發(fā)票人或背書人被宣告破產，而付款人或承兌人不知其破產事實而付款或承兌，因此產生的債權為破產債權，付款人或承兌人為債權人。因此，付款人A銀行承擔完付款責任后，即成為破產企業(yè)貿易公司的債權人，將其向電器公司承擔的票據(jù)責任向法院申報破產債權。
59、1998年3月1日，某會計師事務所受一家中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱合資企業(yè)）的委托，對該企業(yè)1997年度的財務狀況進行審計，并為其出具《審計報告》。該會計師事務所指派的注冊會計師進駐合資企業(yè)之后，了解到以下情況：
（1）合資企業(yè)系由香港的甲公司與內地的乙公司共同出資并于1996年9月30日正式注冊成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：（1）合資企業(yè)注冊資本總額為200萬美元，其中：甲公司出資110萬美元，占注冊資本的55％；乙公司出資90萬美元，占注冊資本的45％。
（2）甲公司以收購乙公司所屬一家全資子公司（下稱“丙企業(yè)”）的資產折合60萬美元，另以機器設備折合30萬美元和貨幣資金20萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權折合80萬美元和貨幣資金10萬美元出資。
（3）合資各方認繳的出資分二期進行，即自合資企業(yè)成立之日起3個月內，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應于1997年9月30日之前繳付完畢。
（4）合資各方按出資比例進行收益分配。
（5）合資企業(yè)的董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。甲公司與乙公司在簽訂合資合同的同時，亦簽訂了一份收購協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定：甲公司收購乙公司所屬丙企業(yè)的資產，并將該資產作為其出資投入合資企業(yè)；收購價款總額為60萬美元，甲公司自合資企業(yè)正式注冊成立之日起3個月內，向乙公司支付36萬美元，其余24萬美元在1年內付清。該協(xié)議規(guī)定的付款方式已經(jīng)過有關審批機關的批準。
（2）合資企業(yè)成立之后，合資各方按照合資合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務。在履行第二期出資義務時，甲公司則由乙公司作擔保向銀行貸款20萬美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔保向銀行貸款10萬美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于1996年12月28日向乙公司支付36萬美元，其余收購價款尚未支付。
（3）在合資企業(yè)經(jīng)營期間，按照合資合同規(guī)定的組織機構進行管理，甲公司在合資企業(yè)中行使決策權。截至1997年12月31日止，合資企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣360萬元。
（4）1998年2月，甲公司受東南亞金融危機之影響，經(jīng)營發(fā)生困難，遂向乙公司提出將其在合資企業(yè)所持股份轉讓給美國的丁公司，乙公司已表示同意。
根據(jù)以上事實，請分別回答以下問題： （1）合資各方兩期繳付出資的行為是否符合有關規(guī)定？為什么？
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價款的方式是否符合規(guī)定？為什么？
（3）甲公司現(xiàn)時可否在合資企業(yè)中行使決策權？為什么？
（4）如果對截至1997年12月31日止合資企業(yè)稅后可分配利益進行分配，并不考慮加權平均因素，甲公司和乙公司各應分配多少萬元？（保留小數(shù)點后1位數(shù)）
（5）如果甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉讓給丁公司，應履行何種法律手續(xù)？ （本題11分）
答案：（1）合資各方第一期繳付出資的行為符合有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認繳出資額的15％，并且應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月繳清；合資各方第一期繳付的出資額均超過各自認繳出資額的15％，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)有關規(guī)定：合資各方不得以他方的財產權益為其出資作擔保，甲公司以乙公司的財產權益為其出資作為擔保違反了該規(guī)定。
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購協(xié)議中規(guī)定的支付收購價格的方式符合規(guī)定。因為，依照有關規(guī)定，外方投資者以收購國內企業(yè)資產用于出資的，應自外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付全部購買金，但對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付購買總金額的60％以上，并在1年內付清全部購買金。
（3）甲公司現(xiàn)時不應在合資企業(yè)中行使決策權。因為，盡管合資合同規(guī)定甲公司出資比例占注冊資本的55％，并且甲方委派了3名董事并由其委派的董事?lián)味麻L，但是，依照有關規(guī)定，投資各方應按實際繳付的投資額行使決策權，控股投資者以收購國內企業(yè)資產投資的，在其付清全部購買金額之前，不能取得企業(yè)決策權。甲公司和乙公司在第一期出資認繳完畢之后，甲公司實際繳付出資僅為30萬美元，至1997年12月28日，加上甲公司支付的收購資產的購買金，也僅為66萬美元，而乙公司實際繳付80萬美元。在第二期出資認繳完畢后，甲公司即使加上不符規(guī)定繳付的出資，也僅為86萬美元，而乙公司則實際繳付90萬美元。故甲公司不應取得合資企業(yè)的決策權。
（4）如果對截止1997年12月31日止的合資企業(yè)稅后可分配利益進行分配，并不考慮加權平均因素，甲公司應分配人民幣152.3萬元，乙公司應分配人民幣207.7萬元。（或答甲公司應分配175.9萬元，乙公司應分配人民幣184.1萬元，亦算正確）。
（5）甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉讓給丁公司，應辦理以下法律手續(xù)：①提出出資轉讓申請；②經(jīng)合營他方同意，并經(jīng)董事會一致同意通過；③報經(jīng)原審批機構批準；④辦理變更登記手續(xù)。
答案：× 2、票據(jù)上的簽章，應理解為簽名加蓋章。（ ）
答案：× 3、普通支票既可用來支取現(xiàn)金，又可用來轉賬。 （ ）
答案：√ 4、部門規(guī)章是指國務院的組成部門及其直屬機構在其職權范圍內制定的規(guī)范性文件，僅在本部門適用。 （ ）
答案：× 5、 注冊資本在1000萬美元以上的中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資者，自營業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內，應將資本全部繳齊。（）
答案：× 6、個人獨資企業(yè)不具有法人資格，也無獨立承擔民事責任的能力。（）
答案：√ 7、不具備設置會計機構和會計人員的單位，可以不設置會計賬簿。（ ）
答案：× 8、背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。 （ ）
答案：√ 9、某企業(yè)將一套價值為人民幣500萬元的機器設備，以人民幣750萬元的價值進行保險，此一做法只要經(jīng)過保險公司的同意，即為合法有效。 （ ）
答案：× 10、上市公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有的本公司股票，自公司成立之日起3年內不得轉讓。 （ ）
答案：× 11、公司發(fā)起人（股東）虛假出資構成犯罪的，應處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處虛假出資金額2%以上10%以下的罰金。（ ）
答案：× 12、民事法律領域的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議，不適用《合同法》的調整。 （ ）
答案：√ 13、經(jīng)濟法應是調整國家在經(jīng)濟管理和指導發(fā)展經(jīng)濟法律過程中所發(fā)生的經(jīng)濟關系的法律規(guī)范的總稱。 （ ）
答案：× 14、招股說明書的有效期為6個月，自招股說明書公布之日起計算。招股說明書失效后，股票發(fā)行必須立即停止。 （ ）
答案：× 15、保證期間，債權人依法將主債權轉讓給第三人，應當取得保證人的書面同意，否則保證人不再承擔保證責任。 （ ）
答案：× 16、本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對出票人的追索權。（）
答案：× 17、由兩個及兩個以上主管部門、地區(qū)或國有企業(yè)、國有獨資公司共同投資設立的企業(yè)，按其推舉的出資者的產權歸屬關系確定企業(yè)產權登記的管轄機關。（ ）
答案：× 18、公司章程修改后，應向原公司登記機關備案。 （ ）
答案：× 19、甲與乙簽訂了一份房屋租賃合同。合同約定甲承租乙房屋1間，租期2年，每半年交付一次租金。后乙要到國外繼承遺產，便把房屋賣給了丙，并辦理了有關手續(xù)，只是未能及時通知甲。丙買房后外出旅游，回來后他以房主的身份找甲收取租金。依照《合同法》的有關規(guī)定甲可以拒絕向丙交付租金。（ ）
答案：√ 20、境內機構的對外擔保履約用匯屬于經(jīng)常項目外匯支出。 （ ）
答案：×
2、單項選擇題
21、票據(jù)權利是指（ ）向票據(jù)債務人請求支
付票據(jù)金額的權利。
A．債權人
B．保證人
C．持票人
D．收款人 答案：C
22、外商投資企業(yè)是吸引外國（ ）投資舉辦的企業(yè)。
A．私人
B．政府
C．個人
D．法人 答案：A
23、甲公司有一項基建工程于5月20日對外公開招標，乙公司于6月10日投標，雙方于6月26日定標，工程于8月10日開工。該項經(jīng)濟合同簽訂時，要約時間為（ ）
A．5月20日
B．6月10日
C．6月26日
D．8月10日 答案：B
24、我國票據(jù)法規(guī)定，本票的持票人未按照法律規(guī)定的期限提示本票的，則喪失對（ ）的追索權。
A．出票人
B．前手
C．出票人以外的前手
D．付款人 答案：C
25、股份有限公司董事會會議就所議事項作出決議時，必須超過全體董事的（ ）。
A．1／2
B．2／3
C．3／4
D．1／3 答案：A
26、標的物不需要運輸，當事人沒有約定交付地點，也不知道標的物在某一地點的，應當在（ ）交付標的物。
A．出賣人機構所在地
B．出賣人訂立合同時的營業(yè)地
C．買受人的機構所在地
D．買受人的住所 答案：B
27、我國《外匯管理條例》的具體規(guī)定的適用范圍包括（ ）
A．上海外高橋
B．中越邊境邊民互市
C．中俄邊境貿易
D．海南省 答案：D
28、驗貨付款的承付期為10天，從（ ）的次日算起。在第10天付款人不通知銀行的，銀行即視同已驗貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。
A．合同約定的付款日
B．收款人向付款人發(fā)出付款通知
C．運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知
D．付款人收到提貨通知 答案：C
29、技術合同價款、報酬或者使用費的支付方式可以約定提成支付。約定提成支付的，當事人應當在合同中約定（ ）
A．提成比例
B．提成辦法
C．查閱有關會計帳目的辦法
D．提成項目 答案：C
30、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于匯票記載事項的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個月內付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無效 答案：D
31、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于匯票記載事項的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個月內付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無效 答案：D
32、會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但（ ）人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。
A．審計
B．出納
C．會計主管
D．記賬 答案：C
33、根據(jù)有關規(guī)定，證券投資基金應當實行組合投資，一個基金投資于股票、債券的比例不得低于該基金資產總值的（ ）。一個基金持有一家上市公司的股票，不得超過該基金資產凈值的（ ）
A．70%，20%
B．75%，20%
C．80%，20%
D．80%，10% 答案：D
34、甲乙雙方簽訂房屋租賃協(xié)議，甲將房屋出租給乙，由于乙拖欠房租，經(jīng)多次催要仍然長期拖欠，甲有權選擇（ ）處理此事。
A．單方解除合同，并要求乙補交房租
B．必須與乙協(xié)商解除合同，并要求乙補交房租
C．必須向仲裁機構申請解除合同，并要求乙補交房租
D．必須向法院申請解除合同，并要求乙補交房租 答案：A
35、在辦理匯兌過程中，如果收款人轉賬支付的，應由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。但該賬戶的款項只能轉入單位或個體工商戶的（ ）賬戶。
A．存款
B．儲蓄
C．信用卡
D．存款或儲蓄 答案：A
3、多項選擇題
36、根據(jù)有關外資企業(yè)的法律規(guī)定，外資企業(yè)的工會代表有權列席的本企業(yè)會議有（）。
A．研究有關職工獎懲、工資制度的會議
B．研究有關企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產經(jīng)營活動方案的會議
C．研究有關勞動保護和保險問題的會議
D．研究有關企業(yè)合并、解散的會議 答案：AC
37、依《證券法》的規(guī)定，下列股票交易行為所得收益應歸該公司所有的是（ ）。
A．持有一個股份有限公司已發(fā)行的股份達5%的股東，將其所持有的該公司的股票在買入后6個月內又賣出的
B．持有一個股份有限公司已發(fā)行的股份達5%的股東，將其所持有的該公司的股票在賣出后6個月內又賣入的
C．股份有限公司的董事、監(jiān)事、在其任期屆滿后1年內將其持有的該股份有限公司的股票賣出的
D．股份有限公司的總經(jīng)理、總會計師在其任期內將其持有的該股份有限公司的股票賣出的 答案：AB
38、企業(yè)破產界限的實質標準是不能清償?shù)狡趥鶆?，通常簡稱為不能清償或不能支付，不能清償在法律上的著眼點是債務關系能否正常維系，其要點包括（ ）
A．債務人不能以財產、信用或能力等任何方法清償債務
B．債務人不能清償?shù)氖乔鍍斊谙抟呀?jīng)屆滿，債權人提出清償要求的、無爭議或已有確定名義的債務
C．債務人對債務在可預見的相當長時期內持續(xù)不能償還，而不是因資金周轉困難等暫時延期支付
D．在實踐中，當債務人不能清償?shù)狡趥鶆諘r，往往早已資不抵債，但僅有資不抵債的狀況卻不一定表明債務人已喪失清償能力，只要經(jīng)營尚好，便不致出現(xiàn)不能清償?shù)狡趥鶆盏默F(xiàn)象 答案：ABCD
39、根據(jù)《國有資本金效績評價規(guī)則》和《國有資本金效績評價操作細則》等文件的規(guī)定，國有資本金效績評價指標體系由（ ）指標構成。
A．基本
B．修正
C．資產
D．評議 答案：ABD
40、下列人員中，可以被國務院授權的監(jiān)督機構委派和聘請為所監(jiān)督的國有企業(yè)監(jiān)事會成員的有（ ）（1998年）
A．財政部派出的代表
B．法律方面的專家
C．被監(jiān)督企業(yè)的副廠長
D．被監(jiān)督企業(yè)的職工代表 答案：ABCD
41、下列各項中，能夠辦理匯兌退匯的有（ ）
A．匯出銀行尚未匯出款項
B．匯入銀行的匯款未支付
C．收款人在匯入銀行開立存款賬戶，匯款人與收款人達成一致退匯意見
D．收款人拒絕接受的款項 答案：CD
42、下列可以成為經(jīng)濟法律關系客體的是（ ）。
A．經(jīng)濟決策、經(jīng)濟命令行為
B．勘察單位受委托方的委托，進行勘察工作并提交勘察報告
C．承運人按照托運人的要求運輸貨物的行為
D．實現(xiàn)一定經(jīng)濟利益的行為 答案：ABC
43、日本的兩家公司計劃在北京合資經(jīng)營食品加工企業(yè)，其合營企業(yè)可以采?。?）的組織形式。
A．有限責任公司
B．聯(lián)營公司
C．合資企業(yè)
D．經(jīng)過批準可以采取其他責任形式 答案：AD
44、有關借款合同的表述，下列選項中正確的有（ ）
A．借款應當采用書面形式
B．借款利率應當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限確定
C．借款的利息不得預先在本金中扣除
D．借款人提前償還借款的，除當事人另有約定的以外，應當按照實際借款的期間計算利息 答案：CD
45、解決經(jīng)濟糾紛的通常方式有（ ）。
A．當事人協(xié)商
B．行政調解
C．仲裁裁決
D．提起訴訟 答案：ABCD
46、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔任公司董事的有（ ）。
A．國家公務員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財務負責人
D．本公司經(jīng)理 答案：AB
47、會計機構、會計人員的職權，符合法律規(guī)定的有（ ）
A．對原始憑證進行審核和監(jiān)督
B．對實物、款項進行監(jiān)督
C．對財務收支進行監(jiān)督
D．對注冊會計師的審計工作進行監(jiān)督 答案：ABC
48、在中外合資經(jīng)營企業(yè)中，中外雙方均可選擇使用的出資方式有[ ]。
A．原材料與設備
B．商標使用權
C．非專利技術
D．場地使用權 答案：ABC
49、有限責任公司的股東之間可以互相轉讓出資，但股東向股東以外的人轉讓其出資時，下列各項中正確的表述有（ ）。
A．必須經(jīng)全體股東的半數(shù)同意
B．必須經(jīng)代表二分之一以上表決權的股東同意
C．不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓
D．不同意轉讓的股東，可以不購買該轉讓的出資，但其他股東有優(yōu)先受讓權 答案：AC
50、金融機構的外匯資產與負債比例為（ ）。
A．外匯流動資產不得低于外匯流動負債的60%
B．外匯負債總額加外匯擔保余額不得超過自有外匯資金的20倍
C．外匯股本投資不得超過該機構自有外匯資金與法定實收外匯資本金的差額
D．凈存放、拆放一家國內金融機構的外匯資產不得超過其自有外匯資金的60% 答案：ABCD
51、《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及其“實證細則”中所講的中國居民是指（ ）。
A．在中國境內居留1年以上的自然人
B．在境外留學人員
C．中國駐外使領館
D．外商投資企業(yè)及外資金融機構 答案：BCD
52、趙、錢、孫、李四人成立一合伙企業(yè)，趙以一輛微型面包車作為出資。合伙企業(yè)經(jīng)營期間，趙急需用錢，A借給趙3萬元錢，趙將其投資于合伙企業(yè)的面包車質押給A，此行為的處理辦法是（ ）
A．如果錢、孫、李三個合伙人同意，趙的質押行為有效
B．如果錢、孫、李三個合伙人不同意，趙的質押行為無效
C．如果錢、孫、李三個合伙人不同意，趙的質押行為可以認定為退伙
D．趙的質押行為給錢、孫、李造成損失的，應依法賠償 答案：ABCD
53、留置權的構成要件有（ ）
A．債務清償期限已到
B．債權人占有債務人的動產
C．債權與財產的占有存在牽連關系
D．債權人隨意強占債務人的財產 答案：ABC
54、下列選項中，屬于附條件的有事實有（ ）
A．某人死亡之日
B．果實成熟之時
C．某人結婚之日
D．某人買房之時 答案：CD
55、下列各項中，屬于銀行外匯業(yè)務范圍的有（ ）
A．自營或代客外匯買賣
B．外匯保險
C．買賣或代理買賣股票以外的外幣有價證券
D．外匯信托存款 答案：AC
4、綜合題
56、某西方跨國公司（以下簡稱“西方公司”）擬向中國內地的有關領域進行投資，并擬定了一份投資計劃。該計劃在論及投資方式時，主張采用靈活多樣的形式進行投資，其有關計劃要點如下：（本題14分）
（一）在中國上海尋求一位中國合營者，共同投資舉辦一家生產電話交換系統(tǒng)設備的中外合資經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱“合營企業(yè)”）。合營企業(yè)投資總額擬定為3000萬美元，注冊資本為1200萬美元。西方公司在合營企業(yè)中占60％的股權，并依據(jù)合營項目的進展情況分期繳納出資，且第一期出資不低于105萬美元。合營企業(yè)采用有限責任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構；股東會為合營企業(yè)的權力機構、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構、監(jiān)事會為合營企業(yè)的監(jiān)督機構。
（二）在中國北京尋求一位中國合作者，共同成立一家生產凈水設備的中外合作經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱“合作企業(yè)”）。合作期限為八年。合作企業(yè)注冊資本總額擬定為250萬美元，西方公司出資額占注冊資本總額的70％，中方合作者出資額占注冊資本總額的30％。西方公司除以機器設備、工業(yè)產權折合125萬美元出資外，還由合作企業(yè)作擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資；中方合作者可用場地使用權、房屋及輔助設施出資75萬美元。西方公司可與中方合作者在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產之后的頭五年分別先行回收投資，每年先行回收投資的支出部分可計入合作企業(yè)當年的成本；合作企業(yè)的稅后利潤以各占50％的方式分配；在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有，但中國合作者應按其殘余價值的30％給予西方公司適當?shù)难a償。
（三）在中國武漢設立一家全部資本由西方公司投資的專門從事國際貿易的外資企業(yè)。該外資企業(yè)除了從事各種進出口貿易外，擬以其名義通過認購、買賣中國境內上市外資股的方式向中國的上市公司進行投資。
根據(jù)上述各點，請分別回答以下三個問題：
（1）西方公司擬在中國上海與中方合營者共同舉辦的合營企業(yè)的投資總額與注冊資本的比例、西方公司的第一期出資的數(shù)額、擬建立的組織機構是否符合有關規(guī)定？并說明理由。
（2）西方公司擬在中國北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式、利潤分配比例、約定先行回收投資的辦法以及合作期限屆滿后的全部固定資產的處理方式是否符合有關規(guī)定？并說明理由。
（3）西方公司擬在中國武漢設立的外資企業(yè)的經(jīng)營范圍及投資方式是否符合有關規(guī)定？并說明理由？
答案：（1）西方公司擬在中國上海與中方合營者共同舉辦的合營企業(yè)的投資總額與注冊資本的比例符合國家有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，投資總額在1000萬美元以上至3000萬（含3000萬）美元的，注冊資本至少應占投資總額的2／5，該合營企業(yè)的注冊資本達到其投資總額的2／5；西方公司的第一期出資的數(shù)額不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，合營各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15％，按西方公司認繳的出資額計算，其第一期出資應不低于108萬美元；擬設立的合營企業(yè)的組織形式不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，合營企業(yè)的組織機構應為董事會和經(jīng)營管理機構，并且董事會是合營企業(yè)的權力機構，合營企業(yè)無須設立股東會和監(jiān)事會。
（2）西方公司擬在中國北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式有不符合規(guī)定之處，因為，根據(jù)有關規(guī)定，合作企業(yè)的任何一方都不得由合作企業(yè)為其出資作擔保，西方公司由合作企業(yè)擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資，違反了有關規(guī)定；合作各方有關利潤分配比例的約定符合有關規(guī)定，因為，依照有關規(guī)定，合作企業(yè)的合作各方可以自行約定利潤分配比例；西方公司擬約定每年先行回收投資的支出部分計入合作企業(yè)當年成本不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，外國合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資，這表明，合作企業(yè)只能以其利潤用于先行回收投資，因此，先行回收投資不能計入合作企業(yè)的成本；西方公司擬約定合作期限屆滿時的全部固定資產的處理方式不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，凡是外方合作者在合作期內先行回收投資的，應約定在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產無償歸中國合作者所有，因此，西方公司擬約定在合作期限屆滿時中國合作者應按固定資產殘余價值的30％給予其補償，不符合有關規(guī)定。
（3）西方公司擬在中國武漢設立的外資企業(yè)的經(jīng)營范圍不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，對外貿易屬國家禁止外資企業(yè)投資的項目，故西方公司設立的外資企業(yè)擬從事進出口貿易業(yè)務不符合有關規(guī)定；外資企業(yè)擬以自己的名義認購、買賣境內上市外資股不符合有關規(guī)定，因為，根據(jù)有關規(guī)定，境內上市外資股只允許由境外投資者認購、買賣，而外資企業(yè)屬中國企業(yè)，故其不能認購、買賣境內上市外資股。
57、某證券報社于1998年8月12日收到一封讀者來信，反映某上市公司（下稱“A公司”）存在下述問題并要求有關主管部門予以查處：
（1）A公司于1994年3月5日由B企業(yè)、C企業(yè)、D公司、E企業(yè)、F公司共同以發(fā)起設立方式成立。A公司成立時的股本總額為人民幣33600萬元（每股面值為人民幣1元，下同）。1997年8月4日A公司獲準發(fā)行8400萬股社會公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至為人民幣42000萬元。A公司現(xiàn)時股本結構違反了《中華人民共和國公司法》有關社會公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。此外，A公司現(xiàn)有在冊職工1800人，在本次發(fā)行的840萬股職工股中，A公司有的高級管理人員以有的職工放棄認購職工股為由，認購達12000股職工股之多，這一做法違反了國家有關認購職工股的規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)在進行資產重組時，將所持A公司2000萬股于1997年12月4日轉讓給G公司，從而G公司持有A公司的股份達到2050萬股。此一轉讓行為違反了國家法律、法規(guī)有關發(fā)起人股轉讓的規(guī)定，亦未經(jīng)過A公司股東大會的同意；G公司也未向A公司、證券交易所及中國證監(jiān)會作出書面報告并公告。
（3）A公司于1998年5月5日召開股東大會年會，該次會議通過了更換會計師事務所的決議，但卻未予公告，這一做法違反有關信息披露的規(guī)定。該次會議通過了1997年度公積金轉增股本方案，即每10股轉增5股，并責成董事會于1998年7月5日之前完成此一事宜。這一做法違反了新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份時間間隔的規(guī)定。
（4）A公司在證券交易所交易的股票價格自其1997年度報告公布之后，連續(xù)盤升，漲幅達60％，而近期受大勢回落的影響，一跌再跌，比年報公布前的價格還低20％，而A公司未采取任何可以影響其股票價格穩(wěn)定的措施，以致股民遭受重大損失。這是嚴重損害股民利益的行為。
（5）鑒于上述情形，建議國家證券主管部門宣布A公司為證券市場禁入者。 試分別評述以上各點，并說明自己的觀點。 （本題10分）
答案：（1）A公司現(xiàn)時股本結構中的社會公眾股所占股本總額的比例為20％，這一比例符合《公司法》有關社會公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。因為，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15％以上即可。A公司有的高級管理人員在有的職工放棄認購職工股的情況下，認購的職工股達12000股不違反有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，按公司在冊職工人數(shù)計算，職工人均認購職工股不得超過5000股，并不是指每個職工認購職工股不得超過5000股。而A公司在冊職工為1800人，即使有的高級管理人員認購的職工股超過5000股，也未違反上述規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)將所持A公司2000萬股轉讓給G公司沒有違反有關發(fā)起人股轉讓的規(guī)定。因為，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起，三年內不得轉讓，而E企業(yè)在轉讓其持有A公司的股份時的持有時間已超過三年。此外，E企業(yè)作為股份有限公司的股東轉讓其持有A公司的股份，無須經(jīng)過股東大會的同意；G公司受讓E企業(yè)轉讓的股份之后，持有A公司的股份未達到股本總額的5％，故無須向A公司、證券交易所和中國證監(jiān)會作出書面報告并公告。
（3）A公司股東大會通過更換會計師事務所的決議之后，應予公告，而A公司未予公告，這違反了有關信息披露的規(guī)定。但是，A公司以公積金轉增股本，不屬于新增發(fā)行股份行為，故而無須遵守新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份有關時間必須間隔十二個月的規(guī)定。
（4）A公司未采取任何可以影響其股票價格穩(wěn)定的措施符合有關規(guī)定。A公司股票價格的漲落純屬市場因素影響，股民進行證券投資應自擔風險，其遭受的損失與A公司無關。
（5）讀者建議國家證券主管部門宣布A公司為證券市場禁入者無事實依據(jù)和法律依據(jù)。因為，A公司作為一家上市公司，不屬證券市場禁入的主體范圍。
58、2000年5月10日，某貿易公司簽發(fā)30萬元金額的匯票向建材廠購買建筑材料，委托A銀行付款，建材廠持票后到某商場購物，將該票據(jù)背書給某商場。某商場為支付電器公司的貨款，又將該匯票背書給電器公司。6月10日電器公司接收該匯票，向A銀行提示承兌，12日A銀行作出承兌，電器公司接收A銀行承兌匯票后，由于公司內部發(fā)生嚴重火災，待火災事故處理完畢，票據(jù)到期日已超過15天，電器公司向A銀行提示付款遭拒絕，理由是已過付款提示期限。為此電器公司又向其他票據(jù)債務人進行追索，同樣被拒絕。無奈之下，電器公司將付款人A銀行及出票人貿易公司作為被告起訴至法院，請求法院判令付款人或出票人支付票款及合理費用。但此時法院已宣告出票人貿易公司破產。
問： （1）A銀行能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請求嗎？為什么？
（2）其他票據(jù)債務人對電器公司追索權的拒絕正確嗎？為什么？
（3）法院應如何處理電器公司的訴訟？
答案： （1）A銀行不能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請求。因為承兌人是匯票的主債務人，所負責任為絕對責任，即使持票人未在法定期限內為付款提示，承兌人仍應負責。A銀行為本案的承兌人，應當遵循該規(guī)定，承擔向持票人電器公司的付款義務。
（2）其他票據(jù)債務人對電器公司追索權的拒絕是正確的。因為定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款。如果持票人未在上述規(guī)定期限內為付款提示的，則喪失對其前手的追索權。本案中，持票人電器公司提示付款的期限自票據(jù)到期日已超過15天，顯然超過了法定提示付款期限，根據(jù)上述法律規(guī)定，則喪失對前手的追索權，因為其他票據(jù)債務人的拒絕是正確的。
（3）法院應判令付款人A銀行向持票人電器公司支付票款及合理費用，因為A銀行已承兌該匯票，即應承擔無條件付款的義務。由于出票人破產，付款人在承兌該匯票時并不知出票人破產，據(jù)破產法的有關規(guī)定，債務人企業(yè)作為票據(jù)發(fā)票人或背書人被宣告破產，而付款人或承兌人不知其破產事實而付款或承兌，因此產生的債權為破產債權，付款人或承兌人為債權人。因此，付款人A銀行承擔完付款責任后，即成為破產企業(yè)貿易公司的債權人，將其向電器公司承擔的票據(jù)責任向法院申報破產債權。
59、1998年3月1日，某會計師事務所受一家中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱合資企業(yè)）的委托，對該企業(yè)1997年度的財務狀況進行審計，并為其出具《審計報告》。該會計師事務所指派的注冊會計師進駐合資企業(yè)之后，了解到以下情況：
（1）合資企業(yè)系由香港的甲公司與內地的乙公司共同出資并于1996年9月30日正式注冊成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：（1）合資企業(yè)注冊資本總額為200萬美元，其中：甲公司出資110萬美元，占注冊資本的55％；乙公司出資90萬美元，占注冊資本的45％。
（2）甲公司以收購乙公司所屬一家全資子公司（下稱“丙企業(yè)”）的資產折合60萬美元，另以機器設備折合30萬美元和貨幣資金20萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權折合80萬美元和貨幣資金10萬美元出資。
（3）合資各方認繳的出資分二期進行，即自合資企業(yè)成立之日起3個月內，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應于1997年9月30日之前繳付完畢。
（4）合資各方按出資比例進行收益分配。
（5）合資企業(yè)的董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。甲公司與乙公司在簽訂合資合同的同時，亦簽訂了一份收購協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定：甲公司收購乙公司所屬丙企業(yè)的資產，并將該資產作為其出資投入合資企業(yè)；收購價款總額為60萬美元，甲公司自合資企業(yè)正式注冊成立之日起3個月內，向乙公司支付36萬美元，其余24萬美元在1年內付清。該協(xié)議規(guī)定的付款方式已經(jīng)過有關審批機關的批準。
（2）合資企業(yè)成立之后，合資各方按照合資合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務。在履行第二期出資義務時，甲公司則由乙公司作擔保向銀行貸款20萬美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔保向銀行貸款10萬美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于1996年12月28日向乙公司支付36萬美元，其余收購價款尚未支付。
（3）在合資企業(yè)經(jīng)營期間，按照合資合同規(guī)定的組織機構進行管理，甲公司在合資企業(yè)中行使決策權。截至1997年12月31日止，合資企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣360萬元。
（4）1998年2月，甲公司受東南亞金融危機之影響，經(jīng)營發(fā)生困難，遂向乙公司提出將其在合資企業(yè)所持股份轉讓給美國的丁公司，乙公司已表示同意。
根據(jù)以上事實，請分別回答以下問題： （1）合資各方兩期繳付出資的行為是否符合有關規(guī)定？為什么？
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價款的方式是否符合規(guī)定？為什么？
（3）甲公司現(xiàn)時可否在合資企業(yè)中行使決策權？為什么？
（4）如果對截至1997年12月31日止合資企業(yè)稅后可分配利益進行分配，并不考慮加權平均因素，甲公司和乙公司各應分配多少萬元？（保留小數(shù)點后1位數(shù)）
（5）如果甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉讓給丁公司，應履行何種法律手續(xù)？ （本題11分）
答案：（1）合資各方第一期繳付出資的行為符合有關規(guī)定。因為，根據(jù)有關規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認繳出資額的15％，并且應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月繳清；合資各方第一期繳付的出資額均超過各自認繳出資額的15％，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)有關規(guī)定：合資各方不得以他方的財產權益為其出資作擔保，甲公司以乙公司的財產權益為其出資作為擔保違反了該規(guī)定。
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購協(xié)議中規(guī)定的支付收購價格的方式符合規(guī)定。因為，依照有關規(guī)定，外方投資者以收購國內企業(yè)資產用于出資的，應自外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付全部購買金，但對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付購買總金額的60％以上，并在1年內付清全部購買金。
（3）甲公司現(xiàn)時不應在合資企業(yè)中行使決策權。因為，盡管合資合同規(guī)定甲公司出資比例占注冊資本的55％，并且甲方委派了3名董事并由其委派的董事?lián)味麻L，但是，依照有關規(guī)定，投資各方應按實際繳付的投資額行使決策權，控股投資者以收購國內企業(yè)資產投資的，在其付清全部購買金額之前，不能取得企業(yè)決策權。甲公司和乙公司在第一期出資認繳完畢之后，甲公司實際繳付出資僅為30萬美元，至1997年12月28日，加上甲公司支付的收購資產的購買金，也僅為66萬美元，而乙公司實際繳付80萬美元。在第二期出資認繳完畢后，甲公司即使加上不符規(guī)定繳付的出資，也僅為86萬美元，而乙公司則實際繳付90萬美元。故甲公司不應取得合資企業(yè)的決策權。
（4）如果對截止1997年12月31日止的合資企業(yè)稅后可分配利益進行分配，并不考慮加權平均因素，甲公司應分配人民幣152.3萬元，乙公司應分配人民幣207.7萬元。（或答甲公司應分配175.9萬元，乙公司應分配人民幣184.1萬元，亦算正確）。
（5）甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉讓給丁公司，應辦理以下法律手續(xù)：①提出出資轉讓申請；②經(jīng)合營他方同意，并經(jīng)董事會一致同意通過；③報經(jīng)原審批機構批準；④辦理變更登記手續(xù)。