一單項(xiàng)選擇題
l、對(duì)所有者權(quán)益審計(jì)通常采用的程序和方法是（）
A. 抽樣審計(jì) B. 詳細(xì)審計(jì) C. 分析性復(fù)核 D.符合性測(cè)試
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，下列條件不符的有（）
A. 所在事務(wù)所已取得許可證或符合申請(qǐng)?jiān)S可證的條件
B. 有執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)兩年以上的經(jīng)歷
C. 年齡不超過(guò)60歲
D. 具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面質(zhì)量控制政策和程序不包括（）
A. 工作委派 B. 督導(dǎo)和監(jiān)控 C. 指導(dǎo)和監(jiān)督 D. 咨詢和指導(dǎo)
4、在審計(jì)實(shí)施階段，下列哪個(gè)審計(jì)程序或概念必須運(yùn)用（）
A. 了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試 B. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C. 分析性復(fù)核 D. 重要性
5、在評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮（）
A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)的復(fù)雜程度 B. 容易遭受損失的資產(chǎn)
C. 會(huì)計(jì)處理程序中易被漏記的交易 D. 容易產(chǎn)生諸報(bào)的會(huì)計(jì)項(xiàng)目
6、下列證據(jù)中既屬于書(shū)面證據(jù)，又屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）
A. 應(yīng)收賬款函證的回函 B.存貨盤(pán)點(diǎn)表
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的帳齡分析表 D. 材料入庫(kù)單
7、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制各要素的敘述中錯(cuò)誤的有（）
A. 了解會(huì)計(jì)系統(tǒng)的總要求是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)其充分了解，應(yīng)能識(shí)別和理解被審計(jì)單位的交易類別；主要交易發(fā)生過(guò)程；重大交易的會(huì)計(jì)處理及憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目
B. 了解控制程序的總要求是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)其充分了解，應(yīng)能夠合理制定出審計(jì)計(jì)劃
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分了解控制環(huán)境，以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理*對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施
D. 了解會(huì)計(jì)系統(tǒng)要比更強(qiáng)調(diào)確定單項(xiàng)控制程序與特定認(rèn)定之間的直接關(guān)系
8、一般情況下，下列審計(jì)程序?qū)Σ檎椅慈霂さ膽?yīng)付賬款無(wú)效的有（）
A.資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函征
B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款的情況
C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票
D. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
9、對(duì)收入和費(fèi)用的審計(jì)較多地運(yùn)用到的程序是（）
A.函證 B. 詳細(xì)審計(jì) C. 分析性復(fù)核 D. 觀察
10、下面是有關(guān)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?BR> A. 對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計(jì)報(bào)折舊
B.實(shí)施實(shí)地觀察審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)在于增加或減少的重要的固定資產(chǎn)
D.審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的在于查明業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理
11、下面哪個(gè)因素與選擇的樣本量成反向關(guān)系（）
A. 可信賴程度 B. 預(yù)期總體誤差 C. 總體容量 D. 可容忍誤差
12、下列與損益表組成要素?zé)o關(guān)的認(rèn)定有（）
A. 估價(jià)或分?jǐn)?B. 完整性 C. 表達(dá)與披露 D. 權(quán)利和義務(wù)
13、下面哪些是需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)（）
A. 資產(chǎn)負(fù)債表日后月初有大批產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收不合格
B. 資產(chǎn)負(fù)債表日后被審計(jì)單位合并
C. 資產(chǎn)負(fù)債表日后所持有的短期投資股票市價(jià)嚴(yán)重下跌
D.資產(chǎn)負(fù)債表日后由于政府禁止銷售某產(chǎn)品所造成的存貨市價(jià)下跌
14、被審單位管理*聲明書(shū)的日期應(yīng)為（）
A. 資產(chǎn)負(fù)債表日 B. 審計(jì)報(bào)告日 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到聲明書(shū)的日期
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告的日期
15、對(duì)間接影響會(huì)計(jì)報(bào)表的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是（）
A. 在審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施過(guò)程予以充分關(guān)注并主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)
B. 沒(méi)有責(zé)任去充分關(guān)注，但對(duì)已知悉的應(yīng)追加審計(jì)程序
C. 建議管理*調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表
D. 發(fā)表保留意見(jiàn)
二、多項(xiàng)選擇題
1、審計(jì)目的的確定，主要受下列哪些因素的影響（）
A.審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)
B.審計(jì)本質(zhì)屬性
C. 審計(jì)職能
D. 委托人的具體要求
2、以下表述中哪些屬于《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》中“外勤準(zhǔn)則”規(guī)定的內(nèi)容，且表述正確的有（）
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)保密
B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)的方法
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可從事下列哪些審計(jì)業(yè)務(wù)（）
A. 審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 B. 資產(chǎn)評(píng)估 C. 驗(yàn)證企業(yè)資本 D. 代理記賬
4、根據(jù)《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的技術(shù)規(guī)范要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）
A. 應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范
B. 應(yīng)合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范
C. 不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
D. 不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)
5、下列可獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)程序有（）
A. 監(jiān)盤(pán) B. 檢查 C. 觀察 D. 分析性復(fù)核
6、審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用以下方法了解被審計(jì)單位的基本情況（）
A.查閱以往審計(jì)資料和行業(yè)資料
B.了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試
C.觀察被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施
D. 詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員和管理*
7、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般會(huì)考慮（）
A. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性 B. 審計(jì)證據(jù)的充分性
C. 審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和及時(shí)性 D. 審計(jì)證據(jù)的客觀性
8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平（可容忍誤差）時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）
A. 各賬產(chǎn)性質(zhì) B. 賬戶錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性
C. 各賬戶審計(jì)成本 D. 賬戶層次的重要性水平和報(bào)表層次的重要性水平的關(guān)系
9、如果經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受水平，那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（）
A. 無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn) C. 否定意見(jiàn) D. 拒絕表示意見(jiàn)
10、按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（）
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論
B. 獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
C. 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員
D. 審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量
11、下列哪些屬于內(nèi)部控制三要素中的控制程序的內(nèi)容（）
A. 交易授權(quán) B. 內(nèi)部審計(jì) C. 獨(dú)立稽核 D. 憑證與記錄控制
12、下列哪此風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)影響審計(jì)效果（）
A. 信賴過(guò)度險(xiǎn) B. 誤受險(xiǎn) C. 誤拒險(xiǎn) D. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
13、下列哪些符合現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的要求（）
A. 盤(pán)點(diǎn)人員必須有出納員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管和注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B. 盤(pán)點(diǎn)之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C. 不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)
D. 盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)安排在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)采取突擊盤(pán)點(diǎn)
14、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試一般應(yīng)包括（）
A.核對(duì)壞帳準(zhǔn)備明細(xì)帳與總帳余額是否相等
B.審查壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提
C.分析性復(fù)核
D. 審查長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表影響程度時(shí)，應(yīng)著眼于（）
A.上期末已存在的或有事項(xiàng)及承諾
B.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額
C.上期采用的會(huì)計(jì)政策
D.上期審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型
16、盈利預(yù)測(cè)審核的范圍一般包括（）
A. 盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)基本假設(shè) B. 盈利預(yù)測(cè)所選用的會(huì)計(jì)政策及編制基礎(chǔ)
C. 影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核范圍的因素
D. 影響被審計(jì)單位未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵因素
17. 存貨的計(jì)價(jià)測(cè)試包括（）
A. 測(cè)試樣本的選擇 B. 購(gòu)貨交易正確截止 C. 計(jì)價(jià)方法的確認(rèn) D. 計(jì)價(jià)測(cè)試
18、對(duì)于長(zhǎng)期投資與短期投資在分類上的劃轉(zhuǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意審查（）
A. 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券是否已單獨(dú)列入流動(dòng)資產(chǎn)類下
B.檢查有無(wú)長(zhǎng)期投資性質(zhì)的短期投資
C.檢查有無(wú)短期投資性質(zhì)的長(zhǎng)期投資
D. 長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)為短期投資的合理性
19、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度一般包括（）
A. 預(yù)算制度 B. 處置制度 C. 折舊制度 D. 保險(xiǎn)制度
20、無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序包括（）
A. 確定無(wú)形資產(chǎn)的存在和所有權(quán) B. 審查無(wú)形資產(chǎn)的增加及計(jì)價(jià)
C. 審查無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 D. 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分析性復(fù)核和函證
21、固定資產(chǎn)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)在于確定（）
A. 折舊總體的合理性 B. 折舊政策和方法是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定
C. 是否所有在用固定資產(chǎn)均提了折舊 D. 折舊額的計(jì)算是否正確
22、下面有關(guān)應(yīng)付帳款函證敘述正確的有（）
A. 因函證不能保證查出所有的未入帳的應(yīng)付賬款，所以對(duì)應(yīng)付貼款一般不需要函證
B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)付賬款余額不大，甚至余額為零的債權(quán)人也要進(jìn)行函證
C. 函證一般采用肯定式
D. 如果存在未回函的重大項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用必要的替代程序
23、下面有關(guān)應(yīng)收賬款函證敘述正確的有（）
A. 對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)主要采用函證的方法來(lái)證實(shí)其余額的真實(shí)性、正確性
B. 對(duì)賬齡長(zhǎng)，金額較大的應(yīng)收賬款是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須向債務(wù)人函證的對(duì)象
C. 函證一般可采用肯定式，也可采用否定式
D. 對(duì)于采用肯定式函證未取得回函的，一般應(yīng)發(fā)送二次乃至三次詢證函，如仍未得到答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用必要的替代程序
24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中特別指明（）
A. 會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分所依據(jù)編制的基礎(chǔ)或提及對(duì)編制基礎(chǔ)加以限定的協(xié)議
B. 會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分在所有重大方面是否按照所依據(jù)編制的基礎(chǔ)進(jìn)行了公允表達(dá)
C. 應(yīng)提請(qǐng)被審單位在審計(jì)報(bào)告后附送整體會(huì)計(jì)報(bào)表，以便報(bào)表使用者全面了解相關(guān)信息D. 如果已對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表了意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告中指明發(fā)表意見(jiàn)的時(shí)間、意見(jiàn)類型及理由
25、 在驗(yàn)資過(guò)程中，出現(xiàn)下列何種情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在報(bào)告的意見(jiàn)段之后增列說(shuō)明段予以反映（）
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在投入資本（股本）、所有者權(quán)益及相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)方面存在異議，且無(wú)法協(xié)商一致
B. 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)尚未辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但已獲得投資者的保證以及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)
C. 被審驗(yàn)單位尚未對(duì)投入的資本及其相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
D. 投資主體、出資方式、出資比例、出資期限、投資幣種等重要事項(xiàng)與被審驗(yàn)單位的合同、協(xié)議、章程的規(guī)定不符
三、判斷題
1、雙重目的測(cè)試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)交易同時(shí)進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）
2、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則是判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。（）
3、通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格后，可取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。如有2年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，即可獲準(zhǔn)執(zhí)業(yè)。（）
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的在于通過(guò)其審計(jì)，保證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，以供會(huì)計(jì)報(bào)表的使用人作出合理的判斷和決策。（）
5、違反法規(guī)行為是指被審計(jì)單位故意或非故意地違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和其它國(guó)家法律、法規(guī)及其地方性法規(guī)、規(guī)章等的行為。（）
6、管理*聲明書(shū)的收件人為接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）
7、重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)三者中的任何兩者均是反向變動(dòng)關(guān)系。（）
8、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍就是指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表和附注。（）
9、工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的必須由主任會(huì)計(jì)師、部門(mén)經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的復(fù)核制度。（）
10、如果評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平大大低于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。（）
11、如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超，過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加審計(jì)程序，或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。（）
12、在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到對(duì)其所測(cè)試的內(nèi)部控制和預(yù)期信賴程度，則應(yīng)當(dāng)增加樣本量或修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。（）
13、從審計(jì)有效性角度看來(lái)，符合性測(cè)試應(yīng)盡量安排在湖中的后期執(zhí)行。（）
14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)出具管理建議書(shū)。（）
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，既可選用統(tǒng)計(jì)抽樣．也可選用非統(tǒng)計(jì)抽樣，但兩種方法的選用會(huì)影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇。（）．
16、當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為水平時(shí)，只需在工作底稿中記錄這一評(píng)價(jià)結(jié)論。（）
17、如果期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）
18、如果被審計(jì)單位管理*拒絕準(zhǔn)備聲明書(shū)并拒絕簽名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）
19、只有在已經(jīng)審計(jì)了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能對(duì)依據(jù)其已審會(huì)計(jì)報(bào)表所編制的簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）
20、如果不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可出具拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）
21、在符合性測(cè)試中可能用到的審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證和重新執(zhí)行。（）
22、審計(jì)抽樣適用于符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有程序。（）
23、在符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。（）
24、收入和費(fèi)用的審計(jì)必須注重以被審計(jì)單位的計(jì)劃、預(yù)算為重要依據(jù)，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要采用詳細(xì)審計(jì)的程序?qū)κ杖牒唾M(fèi)用進(jìn)行審查。（）
25、存貨的內(nèi)部控制包括價(jià)值和實(shí)物兩大流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)，即成本會(huì)計(jì)控制和永續(xù)盤(pán)在制。（）
26、當(dāng)內(nèi)部控制與報(bào)表的認(rèn)定不相關(guān)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不能將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平。（）
27、屬性抽樣是運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的一種抽樣，它主要用來(lái)估計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的總體金額和錯(cuò)誤金額。（）
28、投資者以貨幣投入的，應(yīng)以被審驗(yàn)單位的收款憑證和銀行出具的對(duì)賬單、向銀行詢證的回函等為驗(yàn)資依據(jù)。（ ）
29、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位所有的開(kāi)戶銀行進(jìn)行函證，不論其存款余額的多少，函證銀行存款的同時(shí)，也對(duì)銀行借款、擔(dān)保等情況進(jìn)行了證實(shí)，函證一般采用肯定式。（）
30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，即可進(jìn)行符合性測(cè)試。（）
四、簡(jiǎn)答題
l、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。
2、違反《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的小案例分析。
3、長(zhǎng)期投資（或長(zhǎng)期借款、固定資產(chǎn)、實(shí)收資本、應(yīng)收票據(jù)）在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中應(yīng)作哪些披露。
4、審計(jì)工作底稿的基本要素及結(jié)構(gòu)，編制的基本要求及繁簡(jiǎn)程度應(yīng)考慮的因素，復(fù)核的要點(diǎn)。
5、存貨盤(pán)點(diǎn)步驟；固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和符合性測(cè)試。
6、簽定約定書(shū)之前的工作、計(jì)劃審計(jì)工作的步驟、總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容及審核內(nèi)容。
7、對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)應(yīng)考慮的因素有哪些？
8、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤、舞弊及違反法規(guī)行為的審計(jì)責(zé)任。
9、應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款（或銀行存款）函證的區(qū)別是什么？
10、對(duì)期初余額審計(jì)的目的、程序及期初余額對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試題（二）答案
一、單項(xiàng)選擇題。
1.B 2.B 3.C 4.B 5.A 6.D 7.D 8.A 9.C 10.C 11. D 12.D 13.A 14.B 15.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.BCD 3.AC 4.ABC 5.AC 6.ACD 7.ACD 8.ABD 9.BD 10.BC 11.ACD 12.ABD 13.ABC 14.ABCD 15.ABG 16.ABCD 17.ACD 18.ABD 19.AB 20.ABC 21.BD 22.ABCD 23.ABCD 24.AB 25.ABCD
三、判段題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.× 9.× 10.√ 11.× 12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√ 17.× 18.× 19.√ 20.√ 21.× 22.× 23.√ 24.√ 25.× 26.× 27.× 28.× 29.√ 30.×
四、簡(jiǎn)答題（略）
五、綜合題（略）
l、對(duì)所有者權(quán)益審計(jì)通常采用的程序和方法是（）
A. 抽樣審計(jì) B. 詳細(xì)審計(jì) C. 分析性復(fù)核 D.符合性測(cè)試
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，下列條件不符的有（）
A. 所在事務(wù)所已取得許可證或符合申請(qǐng)?jiān)S可證的條件
B. 有執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)兩年以上的經(jīng)歷
C. 年齡不超過(guò)60歲
D. 具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面質(zhì)量控制政策和程序不包括（）
A. 工作委派 B. 督導(dǎo)和監(jiān)控 C. 指導(dǎo)和監(jiān)督 D. 咨詢和指導(dǎo)
4、在審計(jì)實(shí)施階段，下列哪個(gè)審計(jì)程序或概念必須運(yùn)用（）
A. 了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試 B. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試
C. 分析性復(fù)核 D. 重要性
5、在評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮（）
A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)的復(fù)雜程度 B. 容易遭受損失的資產(chǎn)
C. 會(huì)計(jì)處理程序中易被漏記的交易 D. 容易產(chǎn)生諸報(bào)的會(huì)計(jì)項(xiàng)目
6、下列證據(jù)中既屬于書(shū)面證據(jù)，又屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）
A. 應(yīng)收賬款函證的回函 B.存貨盤(pán)點(diǎn)表
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的帳齡分析表 D. 材料入庫(kù)單
7、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制各要素的敘述中錯(cuò)誤的有（）
A. 了解會(huì)計(jì)系統(tǒng)的總要求是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)其充分了解，應(yīng)能識(shí)別和理解被審計(jì)單位的交易類別；主要交易發(fā)生過(guò)程；重大交易的會(huì)計(jì)處理及憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目
B. 了解控制程序的總要求是，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)其充分了解，應(yīng)能夠合理制定出審計(jì)計(jì)劃
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分了解控制環(huán)境，以評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理*對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施
D. 了解會(huì)計(jì)系統(tǒng)要比更強(qiáng)調(diào)確定單項(xiàng)控制程序與特定認(rèn)定之間的直接關(guān)系
8、一般情況下，下列審計(jì)程序?qū)Σ檎椅慈霂さ膽?yīng)付賬款無(wú)效的有（）
A.資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函征
B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后付款的情況
C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票
D. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
9、對(duì)收入和費(fèi)用的審計(jì)較多地運(yùn)用到的程序是（）
A.函證 B. 詳細(xì)審計(jì) C. 分析性復(fù)核 D. 觀察
10、下面是有關(guān)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)的程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?BR> A. 對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計(jì)報(bào)折舊
B.實(shí)施實(shí)地觀察審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)進(jìn)行追查
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)在于增加或減少的重要的固定資產(chǎn)
D.審計(jì)固定資產(chǎn)減少的目的在于查明業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理
11、下面哪個(gè)因素與選擇的樣本量成反向關(guān)系（）
A. 可信賴程度 B. 預(yù)期總體誤差 C. 總體容量 D. 可容忍誤差
12、下列與損益表組成要素?zé)o關(guān)的認(rèn)定有（）
A. 估價(jià)或分?jǐn)?B. 完整性 C. 表達(dá)與披露 D. 權(quán)利和義務(wù)
13、下面哪些是需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表的期后事項(xiàng)（）
A. 資產(chǎn)負(fù)債表日后月初有大批產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收不合格
B. 資產(chǎn)負(fù)債表日后被審計(jì)單位合并
C. 資產(chǎn)負(fù)債表日后所持有的短期投資股票市價(jià)嚴(yán)重下跌
D.資產(chǎn)負(fù)債表日后由于政府禁止銷售某產(chǎn)品所造成的存貨市價(jià)下跌
14、被審單位管理*聲明書(shū)的日期應(yīng)為（）
A. 資產(chǎn)負(fù)債表日 B. 審計(jì)報(bào)告日 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到聲明書(shū)的日期
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告的日期
15、對(duì)間接影響會(huì)計(jì)報(bào)表的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是（）
A. 在審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施過(guò)程予以充分關(guān)注并主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)
B. 沒(méi)有責(zé)任去充分關(guān)注，但對(duì)已知悉的應(yīng)追加審計(jì)程序
C. 建議管理*調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表
D. 發(fā)表保留意見(jiàn)
二、多項(xiàng)選擇題
1、審計(jì)目的的確定，主要受下列哪些因素的影響（）
A.審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)
B.審計(jì)本質(zhì)屬性
C. 審計(jì)職能
D. 委托人的具體要求
2、以下表述中哪些屬于《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》中“外勤準(zhǔn)則”規(guī)定的內(nèi)容，且表述正確的有（）
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)保密
B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用抽樣審計(jì)的方法
D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般可從事下列哪些審計(jì)業(yè)務(wù)（）
A. 審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表 B. 資產(chǎn)評(píng)估 C. 驗(yàn)證企業(yè)資本 D. 代理記賬
4、根據(jù)《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的技術(shù)規(guī)范要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）
A. 應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范
B. 應(yīng)合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范
C. 不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
D. 不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)
5、下列可獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)程序有（）
A. 監(jiān)盤(pán) B. 檢查 C. 觀察 D. 分析性復(fù)核
6、審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用以下方法了解被審計(jì)單位的基本情況（）
A.查閱以往審計(jì)資料和行業(yè)資料
B.了解內(nèi)部控制和符合性測(cè)試
C.觀察被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施
D. 詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員和管理*
7、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般會(huì)考慮（）
A. 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性 B. 審計(jì)證據(jù)的充分性
C. 審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和及時(shí)性 D. 審計(jì)證據(jù)的客觀性
8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平（可容忍誤差）時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）
A. 各賬產(chǎn)性質(zhì) B. 賬戶錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的可能性
C. 各賬戶審計(jì)成本 D. 賬戶層次的重要性水平和報(bào)表層次的重要性水平的關(guān)系
9、如果經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受水平，那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表（）
A. 無(wú)保留意見(jiàn) B. 保留意見(jiàn) C. 否定意見(jiàn) D. 拒絕表示意見(jiàn)
10、按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（）
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論
B. 獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
C. 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員
D. 審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量
11、下列哪些屬于內(nèi)部控制三要素中的控制程序的內(nèi)容（）
A. 交易授權(quán) B. 內(nèi)部審計(jì) C. 獨(dú)立稽核 D. 憑證與記錄控制
12、下列哪此風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)影響審計(jì)效果（）
A. 信賴過(guò)度險(xiǎn) B. 誤受險(xiǎn) C. 誤拒險(xiǎn) D. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
13、下列哪些符合現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的要求（）
A. 盤(pán)點(diǎn)人員必須有出納員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管和注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B. 盤(pán)點(diǎn)之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C. 不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)
D. 盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)安排在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行時(shí)采取突擊盤(pán)點(diǎn)
14、壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試一般應(yīng)包括（）
A.核對(duì)壞帳準(zhǔn)備明細(xì)帳與總帳余額是否相等
B.審查壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提
C.分析性復(fù)核
D. 審查長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表影響程度時(shí)，應(yīng)著眼于（）
A.上期末已存在的或有事項(xiàng)及承諾
B.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額
C.上期采用的會(huì)計(jì)政策
D.上期審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型
16、盈利預(yù)測(cè)審核的范圍一般包括（）
A. 盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)基本假設(shè) B. 盈利預(yù)測(cè)所選用的會(huì)計(jì)政策及編制基礎(chǔ)
C. 影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核范圍的因素
D. 影響被審計(jì)單位未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵因素
17. 存貨的計(jì)價(jià)測(cè)試包括（）
A. 測(cè)試樣本的選擇 B. 購(gòu)貨交易正確截止 C. 計(jì)價(jià)方法的確認(rèn) D. 計(jì)價(jià)測(cè)試
18、對(duì)于長(zhǎng)期投資與短期投資在分類上的劃轉(zhuǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)注意審查（）
A. 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券是否已單獨(dú)列入流動(dòng)資產(chǎn)類下
B.檢查有無(wú)長(zhǎng)期投資性質(zhì)的短期投資
C.檢查有無(wú)短期投資性質(zhì)的長(zhǎng)期投資
D. 長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)為短期投資的合理性
19、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度一般包括（）
A. 預(yù)算制度 B. 處置制度 C. 折舊制度 D. 保險(xiǎn)制度
20、無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序包括（）
A. 確定無(wú)形資產(chǎn)的存在和所有權(quán) B. 審查無(wú)形資產(chǎn)的增加及計(jì)價(jià)
C. 審查無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 D. 對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分析性復(fù)核和函證
21、固定資產(chǎn)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)在于確定（）
A. 折舊總體的合理性 B. 折舊政策和方法是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定
C. 是否所有在用固定資產(chǎn)均提了折舊 D. 折舊額的計(jì)算是否正確
22、下面有關(guān)應(yīng)付帳款函證敘述正確的有（）
A. 因函證不能保證查出所有的未入帳的應(yīng)付賬款，所以對(duì)應(yīng)付貼款一般不需要函證
B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)付賬款余額不大，甚至余額為零的債權(quán)人也要進(jìn)行函證
C. 函證一般采用肯定式
D. 如果存在未回函的重大項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用必要的替代程序
23、下面有關(guān)應(yīng)收賬款函證敘述正確的有（）
A. 對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)主要采用函證的方法來(lái)證實(shí)其余額的真實(shí)性、正確性
B. 對(duì)賬齡長(zhǎng)，金額較大的應(yīng)收賬款是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須向債務(wù)人函證的對(duì)象
C. 函證一般可采用肯定式，也可采用否定式
D. 對(duì)于采用肯定式函證未取得回函的，一般應(yīng)發(fā)送二次乃至三次詢證函，如仍未得到答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用必要的替代程序
24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中特別指明（）
A. 會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分所依據(jù)編制的基礎(chǔ)或提及對(duì)編制基礎(chǔ)加以限定的協(xié)議
B. 會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分在所有重大方面是否按照所依據(jù)編制的基礎(chǔ)進(jìn)行了公允表達(dá)
C. 應(yīng)提請(qǐng)被審單位在審計(jì)報(bào)告后附送整體會(huì)計(jì)報(bào)表，以便報(bào)表使用者全面了解相關(guān)信息D. 如果已對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表了意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告中指明發(fā)表意見(jiàn)的時(shí)間、意見(jiàn)類型及理由
25、 在驗(yàn)資過(guò)程中，出現(xiàn)下列何種情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在報(bào)告的意見(jiàn)段之后增列說(shuō)明段予以反映（）
A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審驗(yàn)單位在投入資本（股本）、所有者權(quán)益及相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)方面存在異議，且無(wú)法協(xié)商一致
B. 實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)尚未辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但已獲得投資者的保證以及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)
C. 被審驗(yàn)單位尚未對(duì)投入的資本及其相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
D. 投資主體、出資方式、出資比例、出資期限、投資幣種等重要事項(xiàng)與被審驗(yàn)單位的合同、協(xié)議、章程的規(guī)定不符
三、判斷題
1、雙重目的測(cè)試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)交易同時(shí)進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）
2、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則是判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。（）
3、通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格后，可取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。如有2年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，即可獲準(zhǔn)執(zhí)業(yè)。（）
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的在于通過(guò)其審計(jì)，保證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，以供會(huì)計(jì)報(bào)表的使用人作出合理的判斷和決策。（）
5、違反法規(guī)行為是指被審計(jì)單位故意或非故意地違反《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和其它國(guó)家法律、法規(guī)及其地方性法規(guī)、規(guī)章等的行為。（）
6、管理*聲明書(shū)的收件人為接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）
7、重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)三者中的任何兩者均是反向變動(dòng)關(guān)系。（）
8、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍就是指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表和附注。（）
9、工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的必須由主任會(huì)計(jì)師、部門(mén)經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的復(fù)核制度。（）
10、如果評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平大大低于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重新評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。（）
11、如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超，過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加審計(jì)程序，或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。（）
12、在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到對(duì)其所測(cè)試的內(nèi)部控制和預(yù)期信賴程度，則應(yīng)當(dāng)增加樣本量或修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。（）
13、從審計(jì)有效性角度看來(lái)，符合性測(cè)試應(yīng)盡量安排在湖中的后期執(zhí)行。（）
14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)出具管理建議書(shū)。（）
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，既可選用統(tǒng)計(jì)抽樣．也可選用非統(tǒng)計(jì)抽樣，但兩種方法的選用會(huì)影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇。（）．
16、當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為水平時(shí)，只需在工作底稿中記錄這一評(píng)價(jià)結(jié)論。（）
17、如果期初余額存在嚴(yán)重影響本期會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）
18、如果被審計(jì)單位管理*拒絕準(zhǔn)備聲明書(shū)并拒絕簽名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）
19、只有在已經(jīng)審計(jì)了被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能對(duì)依據(jù)其已審會(huì)計(jì)報(bào)表所編制的簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）
20、如果不能就被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可出具拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）
21、在符合性測(cè)試中可能用到的審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問(wèn)、函證和重新執(zhí)行。（）
22、審計(jì)抽樣適用于符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有程序。（）
23、在符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。（）
24、收入和費(fèi)用的審計(jì)必須注重以被審計(jì)單位的計(jì)劃、預(yù)算為重要依據(jù)，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要采用詳細(xì)審計(jì)的程序?qū)κ杖牒唾M(fèi)用進(jìn)行審查。（）
25、存貨的內(nèi)部控制包括價(jià)值和實(shí)物兩大流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)，即成本會(huì)計(jì)控制和永續(xù)盤(pán)在制。（）
26、當(dāng)內(nèi)部控制與報(bào)表的認(rèn)定不相關(guān)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不能將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平。（）
27、屬性抽樣是運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的一種抽樣，它主要用來(lái)估計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的總體金額和錯(cuò)誤金額。（）
28、投資者以貨幣投入的，應(yīng)以被審驗(yàn)單位的收款憑證和銀行出具的對(duì)賬單、向銀行詢證的回函等為驗(yàn)資依據(jù)。（ ）
29、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位所有的開(kāi)戶銀行進(jìn)行函證，不論其存款余額的多少，函證銀行存款的同時(shí)，也對(duì)銀行借款、擔(dān)保等情況進(jìn)行了證實(shí)，函證一般采用肯定式。（）
30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，即可進(jìn)行符合性測(cè)試。（）
四、簡(jiǎn)答題
l、簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。
2、違反《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的小案例分析。
3、長(zhǎng)期投資（或長(zhǎng)期借款、固定資產(chǎn)、實(shí)收資本、應(yīng)收票據(jù)）在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中應(yīng)作哪些披露。
4、審計(jì)工作底稿的基本要素及結(jié)構(gòu)，編制的基本要求及繁簡(jiǎn)程度應(yīng)考慮的因素，復(fù)核的要點(diǎn)。
5、存貨盤(pán)點(diǎn)步驟；固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和符合性測(cè)試。
6、簽定約定書(shū)之前的工作、計(jì)劃審計(jì)工作的步驟、總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容及審核內(nèi)容。
7、對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)應(yīng)考慮的因素有哪些？
8、簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)錯(cuò)誤、舞弊及違反法規(guī)行為的審計(jì)責(zé)任。
9、應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款（或銀行存款）函證的區(qū)別是什么？
10、對(duì)期初余額審計(jì)的目的、程序及期初余額對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)模擬試題（二）答案
一、單項(xiàng)選擇題。
1.B 2.B 3.C 4.B 5.A 6.D 7.D 8.A 9.C 10.C 11. D 12.D 13.A 14.B 15.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD 2.BCD 3.AC 4.ABC 5.AC 6.ACD 7.ACD 8.ABD 9.BD 10.BC 11.ACD 12.ABD 13.ABC 14.ABCD 15.ABG 16.ABCD 17.ACD 18.ABD 19.AB 20.ABC 21.BD 22.ABCD 23.ABCD 24.AB 25.ABCD
三、判段題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.× 9.× 10.√ 11.× 12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√ 17.× 18.× 19.√ 20.√ 21.× 22.× 23.√ 24.√ 25.× 26.× 27.× 28.× 29.√ 30.×
四、簡(jiǎn)答題（略）
五、綜合題（略）