一單項選擇題
l、對所有者權(quán)益審計通常采用的程序和方法是（）
A. 抽樣審計 B. 詳細審計 C. 分析性復(fù)核 D.符合性測試
2、注冊會計師申請執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，下列條件不符的有（）
A. 所在事務(wù)所已取得許可證或符合申請許可證的條件
B. 有執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)兩年以上的經(jīng)歷
C. 年齡不超過60歲
D. 具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書
3、會計師事務(wù)所全面質(zhì)量控制政策和程序不包括（）
A. 工作委派 B. 督導(dǎo)和監(jiān)控 C. 指導(dǎo)和監(jiān)督 D. 咨詢和指導(dǎo)
4、在審計實施階段，下列哪個審計程序或概念必須運用（）
A. 了解內(nèi)部控制和符合性測試 B. 實質(zhì)性測試
C. 分析性復(fù)核 D. 重要性
5、在評估與會計報表認定有關(guān)的固有風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)考慮（）
A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)的復(fù)雜程度 B. 容易遭受損失的資產(chǎn)
C. 會計處理程序中易被漏記的交易 D. 容易產(chǎn)生諸報的會計項目
6、下列證據(jù)中既屬于書面證據(jù)，又屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）
A. 應(yīng)收賬款函證的回函 B.存貨盤點表
C. 注冊會計師編制的帳齡分析表 D. 材料入庫單
7、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制各要素的敘述中錯誤的有（）
A. 了解會計系統(tǒng)的總要求是，注冊會計師通過對其充分了解，應(yīng)能識別和理解被審計單位的交易類別；主要交易發(fā)生過程；重大交易的會計處理及憑證、賬簿和會計報表項目
B. 了解控制程序的總要求是，注冊會計師通過對其充分了解，應(yīng)能夠合理制定出審計計劃
C. 注冊會計師應(yīng)充分了解控制環(huán)境，以評價被審計單位管理*對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施
D. 了解會計系統(tǒng)要比更強調(diào)確定單項控制程序與特定認定之間的直接關(guān)系
8、一般情況下，下列審計程序?qū)Σ檎椅慈霂さ膽?yīng)付賬款無效的有（）
A.資產(chǎn)負債表日后對應(yīng)付賬款進行函征
B.檢查資產(chǎn)負債表日后付款的情況
C.檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票
D. 檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
9、對收入和費用的審計較多地運用到的程序是（）
A.函證 B. 詳細審計 C. 分析性復(fù)核 D. 觀察
10、下面是有關(guān)對固定資產(chǎn)進行審計的程序，注冊會計師認為不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?BR> A. 對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計報折舊
B.實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以固定資產(chǎn)明細賬為起點進行追查
C.注冊會計師實地觀察固定資產(chǎn)的重點在于增加或減少的重要的固定資產(chǎn)
D.審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計處理
11、下面哪個因素與選擇的樣本量成反向關(guān)系（）
A. 可信賴程度 B. 預(yù)期總體誤差 C. 總體容量 D. 可容忍誤差
12、下列與損益表組成要素?zé)o關(guān)的認定有（）
A. 估價或分?jǐn)?B. 完整性 C. 表達與披露 D. 權(quán)利和義務(wù)
13、下面哪些是需要調(diào)整會計報表的期后事項（）
A. 資產(chǎn)負債表日后月初有大批產(chǎn)成品經(jīng)驗收不合格
B. 資產(chǎn)負債表日后被審計單位合并
C. 資產(chǎn)負債表日后所持有的短期投資股票市價嚴(yán)重下跌
D.資產(chǎn)負債表日后由于政府禁止銷售某產(chǎn)品所造成的存貨市價下跌
14、被審單位管理*聲明書的日期應(yīng)為（）
A. 資產(chǎn)負債表日 B. 審計報告日 C. 注冊會計師收到聲明書的日期
D. 注冊會計師提交審計報告的日期
15、對間接影響會計報表的違反法規(guī)行為，注冊會計師的責(zé)任是（）
A. 在審計計劃、實施過程予以充分關(guān)注并主動去發(fā)現(xiàn)
B. 沒有責(zé)任去充分關(guān)注，但對已知悉的應(yīng)追加審計程序
C. 建議管理*調(diào)整會計報表
D. 發(fā)表保留意見
二、多項選擇題
1、審計目的的確定，主要受下列哪些因素的影響（）
A.審計對象的特點
B.審計本質(zhì)屬性
C. 審計職能
D. 委托人的具體要求
2、以下表述中哪些屬于《獨立審計準(zhǔn)則》中“外勤準(zhǔn)則”規(guī)定的內(nèi)容，且表述正確的有（）
A. 注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)保密
B. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)研究和評價被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍
C. 注冊會計師在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用抽樣審計的方法
D. 注冊會計師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應(yīng)對其工作結(jié)果負責(zé)
3、注冊會計師一般可從事下列哪些審計業(yè)務(wù)（）
A. 審查企業(yè)會計報表 B. 資產(chǎn)評估 C. 驗證企業(yè)資本 D. 代理記賬
4、根據(jù)《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的技術(shù)規(guī)范要求，注冊會計師（）
A. 應(yīng)當(dāng)遵守獨立審計準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范
B. 應(yīng)合理運用會計準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范
C. 不得對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證
D. 不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)
5、下列可獲取實物證據(jù)的審計程序有（）
A. 監(jiān)盤 B. 檢查 C. 觀察 D. 分析性復(fù)核
6、審計計劃階段，注冊會計師可以采用以下方法了解被審計單位的基本情況（）
A.查閱以往審計資料和行業(yè)資料
B.了解內(nèi)部控制和符合性測試
C.觀察被審計單位經(jīng)營場所和設(shè)施
D. 詢問內(nèi)部審計人員和管理*
7、評價審計證據(jù)適當(dāng)性時，注冊會計師一般會考慮（）
A. 審計證據(jù)的相關(guān)性 B. 審計證據(jù)的充分性
C. 審計證據(jù)的來源和及時性 D. 審計證據(jù)的客觀性
8、注冊會計師在確定各賬戶層次的重要性水平（可容忍誤差）時，應(yīng)考慮的因素包括（）
A. 各賬產(chǎn)性質(zhì) B. 賬戶錯報、漏報的可能性
C. 各賬戶審計成本 D. 賬戶層次的重要性水平和報表層次的重要性水平的關(guān)系
9、如果經(jīng)過實質(zhì)性測試后，注冊會計師認為與某一重要賬戶或交易類別的認定有關(guān)的檢查風(fēng)險不能降低至可接受水平，那么，注冊會計師應(yīng)發(fā)表（）
A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 拒絕表示意見
10、按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計計劃表述正確的有（）
A. 注冊會計師可以和被審計單位有關(guān)人員就某些重要的審計程序進行討論
B. 獨立編制審計計劃是注冊會計師的責(zé)任
C. 審計計劃應(yīng)在具體實施前下達給審計小組成員
D. 審計程序的實施應(yīng)嚴(yán)格按照審計計劃進行，以保證審計工作質(zhì)量
11、下列哪些屬于內(nèi)部控制三要素中的控制程序的內(nèi)容（）
A. 交易授權(quán) B. 內(nèi)部審計 C. 獨立稽核 D. 憑證與記錄控制
12、下列哪此風(fēng)險可能會影響審計效果（）
A. 信賴過度險 B. 誤受險 C. 誤拒險 D. 非抽樣風(fēng)險
13、下列哪些符合現(xiàn)金盤點的要求（）
A. 盤點人員必須有出納員、被審計單位會計主管和注冊會計師
B. 盤點之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C. 不同存放地點的現(xiàn)金應(yīng)同時進行盤點
D. 盤點時間應(yīng)安排在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行時采取突擊盤點
14、壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性測試一般應(yīng)包括（）
A.核對壞帳準(zhǔn)備明細帳與總帳余額是否相等
B.審查壞帳準(zhǔn)備的計提
C.分析性復(fù)核
D. 審查長期掛賬的應(yīng)收賬款
15、注冊會計師在判斷期初余額對本期會計報表影響程度時，應(yīng)著眼于（）
A.上期末已存在的或有事項及承諾
B.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額
C.上期采用的會計政策
D.上期審計報告的意見類型
16、盈利預(yù)測審核的范圍一般包括（）
A. 盈利預(yù)測所依據(jù)基本假設(shè) B. 盈利預(yù)測所選用的會計政策及編制基礎(chǔ)
C. 影響注冊會計師審核范圍的因素
D. 影響被審計單位未來經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素
17. 存貨的計價測試包括（）
A. 測試樣本的選擇 B. 購貨交易正確截止 C. 計價方法的確認 D. 計價測試
18、對于長期投資與短期投資在分類上的劃轉(zhuǎn)，注冊會計師應(yīng)注意審查（）
A. 一年內(nèi)到期的長期債券是否已單獨列入流動資產(chǎn)類下
B.檢查有無長期投資性質(zhì)的短期投資
C.檢查有無短期投資性質(zhì)的長期投資
D. 長期投資轉(zhuǎn)為短期投資的合理性
19、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度一般包括（）
A. 預(yù)算制度 B. 處置制度 C. 折舊制度 D. 保險制度
20、無形資產(chǎn)的實質(zhì)性測試程序包括（）
A. 確定無形資產(chǎn)的存在和所有權(quán) B. 審查無形資產(chǎn)的增加及計價
C. 審查無形資產(chǎn)的攤銷 D. 對無形資產(chǎn)進行分析性復(fù)核和函證
21、固定資產(chǎn)折舊審計的主要目標(biāo)在于確定（）
A. 折舊總體的合理性 B. 折舊政策和方法是否符合國家有關(guān)規(guī)定
C. 是否所有在用固定資產(chǎn)均提了折舊 D. 折舊額的計算是否正確
22、下面有關(guān)應(yīng)付帳款函證敘述正確的有（）
A. 因函證不能保證查出所有的未入帳的應(yīng)付賬款，所以對應(yīng)付貼款一般不需要函證
B. 注冊會計師對應(yīng)付賬款余額不大，甚至余額為零的債權(quán)人也要進行函證
C. 函證一般采用肯定式
D. 如果存在未回函的重大項目，注冊會計師應(yīng)采用必要的替代程序
23、下面有關(guān)應(yīng)收賬款函證敘述正確的有（）
A. 對應(yīng)收賬款審計主要采用函證的方法來證實其余額的真實性、正確性
B. 對賬齡長，金額較大的應(yīng)收賬款是注冊會計師必須向債務(wù)人函證的對象
C. 函證一般可采用肯定式，也可采用否定式
D. 對于采用肯定式函證未取得回函的，一般應(yīng)發(fā)送二次乃至三次詢證函，如仍未得到答復(fù)，注冊會計師應(yīng)采用必要的替代程序
24、注冊會計師出具會計報表組成部分的審計報告時，應(yīng)在審計報告中特別指明（）
A. 會計報表組成部分所依據(jù)編制的基礎(chǔ)或提及對編制基礎(chǔ)加以限定的協(xié)議
B. 會計報表組成部分在所有重大方面是否按照所依據(jù)編制的基礎(chǔ)進行了公允表達
C. 應(yīng)提請被審單位在審計報告后附送整體會計報表，以便報表使用者全面了解相關(guān)信息D. 如果已對會計報表整體發(fā)表了意見，注冊會計師應(yīng)在會計報表組成部分的審計報告中指明發(fā)表意見的時間、意見類型及理由
25、 在驗資過程中，出現(xiàn)下列何種情況時，注冊會計師可在報告的意見段之后增列說明段予以反映（）
A. 注冊會計師與被審驗單位在投入資本（股本）、所有者權(quán)益及相關(guān)資產(chǎn)、負債的確認方面存在異議，且無法協(xié)商一致
B. 實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)尚未辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但已獲得投資者的保證以及被審驗單位的確認
C. 被審驗單位尚未對投入的資本及其相關(guān)的資產(chǎn)、負債進行會計處理
D. 投資主體、出資方式、出資比例、出資期限、投資幣種等重要事項與被審驗單位的合同、協(xié)議、章程的規(guī)定不符
三、判斷題
1、雙重目的測試是指注冊會計師對有關(guān)交易同時進行符合性測試和實質(zhì)性測試。（）
2、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則是判斷注冊會計師審計工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。（）
3、通過注冊會計師考試全科成績合格后，可取得注冊會計師資格。如有2年審計工作經(jīng)驗，即可獲準(zhǔn)執(zhí)業(yè)。（）
4、注冊會計師審計的目的在于通過其審計，保證被審計單位會計報表的可靠程度，以供會計報表的使用人作出合理的判斷和決策。（）
5、違反法規(guī)行為是指被審計單位故意或非故意地違反《企業(yè)會計準(zhǔn)則》國家有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)和其它國家法律、法規(guī)及其地方性法規(guī)、規(guī)章等的行為。（）
6、管理*聲明書的收件人為接受委托的會計師事務(wù)所。（）
7、重要性、審計風(fēng)險、審計證據(jù)三者中的任何兩者均是反向變動關(guān)系。（）
8、會計報表審計的范圍就是指資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表和附注。（）
9、工作底稿的三級復(fù)核制度是指會計師事務(wù)所制定的必須由主任會計師、部門經(jīng)理和項目經(jīng)理（或項目負責(zé)人）為復(fù)核人，對審計工作底稿進行逐級復(fù)核的復(fù)核制度。（）
10、如果評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平大大低于編制審計計劃時確定的重要性水平，注冊會計師應(yīng)重新評估所執(zhí)行的審計程序是否充分。（）
11、如果尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超，過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施追加審計程序，或提請被審計單位調(diào)整會計報表。（）
12、在進行符合性測試時，注冊會計師如果認為抽樣結(jié)果無法達到對其所測試的內(nèi)部控制和預(yù)期信賴程度，則應(yīng)當(dāng)增加樣本量或修改實質(zhì)性測試程序。（）
13、從審計有效性角度看來，符合性測試應(yīng)盡量安排在湖中的后期執(zhí)行。（）
14、注冊會計師對審計過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)出具管理建議書。（）
15、注冊會計師在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，既可選用統(tǒng)計抽樣．也可選用非統(tǒng)計抽樣，但兩種方法的選用會影響運用于樣本的審計程序的選擇。（）．
16、當(dāng)控制風(fēng)險評價為水平時，只需在工作底稿中記錄這一評價結(jié)論。（）
17、如果期初余額存在嚴(yán)重影響本期會計報表的錯報或漏報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期會計報表發(fā)表保留意見或否定意見。（）
18、如果被審計單位管理*拒絕準(zhǔn)備聲明書并拒絕簽名，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)保留意見或拒絕表示意見的審計報告。（）
19、只有在已經(jīng)審計了被審計單位會計報表后，注冊會計師才能對依據(jù)其已審會計報表所編制的簡要會計報表發(fā)表審計意見。（）
20、如果不能就被審計單位持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性獲取必要的審計證據(jù)，注冊會計師可出具拒絕表示意見的審計報告。（）
21、在符合性測試中可能用到的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證和重新執(zhí)行。（）
22、審計抽樣適用于符合性測試和實質(zhì)性測試中的所有程序。（）
23、在符合性測試和實質(zhì)性測試中審計抽樣只與審計風(fēng)險中的控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險相關(guān)。（）
24、收入和費用的審計必須注重以被審計單位的計劃、預(yù)算為重要依據(jù)，否則注冊會計師就需要采用詳細審計的程序?qū)κ杖牒唾M用進行審查。（）
25、存貨的內(nèi)部控制包括價值和實物兩大流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)，即成本會計控制和永續(xù)盤在制。（）
26、當(dāng)內(nèi)部控制與報表的認定不相關(guān)時，注冊會計師就不能將控制風(fēng)險評價為高水平。（）
27、屬性抽樣是運用于實質(zhì)性測試的一種抽樣，它主要用來估計會計數(shù)據(jù)的總體金額和錯誤金額。（）
28、投資者以貨幣投入的，應(yīng)以被審驗單位的收款憑證和銀行出具的對賬單、向銀行詢證的回函等為驗資依據(jù)。（ ）
29、注冊會計師應(yīng)向被審計單位所有的開戶銀行進行函證，不論其存款余額的多少，函證銀行存款的同時，也對銀行借款、擔(dān)保等情況進行了證實，函證一般采用肯定式。（）
30、注冊會計師擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制，即可進行符合性測試。（）
四、簡答題
l、簡述會計責(zé)任和審計責(zé)任。
2、違反《獨立審計基本準(zhǔn)則》和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的小案例分析。
3、長期投資（或長期借款、固定資產(chǎn)、實收資本、應(yīng)收票據(jù)）在資產(chǎn)負債表及附注中應(yīng)作哪些披露。
4、審計工作底稿的基本要素及結(jié)構(gòu)，編制的基本要求及繁簡程度應(yīng)考慮的因素，復(fù)核的要點。
5、存貨盤點步驟；固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和符合性測試。
6、簽定約定書之前的工作、計劃審計工作的步驟、總體審計計劃和具體審計計劃的內(nèi)容及審核內(nèi)容。
7、對重要性水平作出初步判斷時應(yīng)考慮的因素有哪些？
8、簡述注冊會計師對錯誤、舞弊及違反法規(guī)行為的審計責(zé)任。
9、應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款（或銀行存款）函證的區(qū)別是什么？
10、對期初余額審計的目的、程序及期初余額對審計意見的影響。
注冊會計師考試審計模擬試題（二）答案
一、單項選擇題。
1.B 2.B 3.C 4.B 5.A 6.D 7.D 8.A 9.C 10.C 11. D 12.D 13.A 14.B 15.B
二、多項選擇題
1.ABCD 2.BCD 3.AC 4.ABC 5.AC 6.ACD 7.ACD 8.ABD 9.BD 10.BC 11.ACD 12.ABD 13.ABC 14.ABCD 15.ABG 16.ABCD 17.ACD 18.ABD 19.AB 20.ABC 21.BD 22.ABCD 23.ABCD 24.AB 25.ABCD
三、判段題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.× 9.× 10.√ 11.× 12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√ 17.× 18.× 19.√ 20.√ 21.× 22.× 23.√ 24.√ 25.× 26.× 27.× 28.× 29.√ 30.×
四、簡答題（略）
五、綜合題（略）
l、對所有者權(quán)益審計通常采用的程序和方法是（）
A. 抽樣審計 B. 詳細審計 C. 分析性復(fù)核 D.符合性測試
2、注冊會計師申請執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，下列條件不符的有（）
A. 所在事務(wù)所已取得許可證或符合申請許可證的條件
B. 有執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)兩年以上的經(jīng)歷
C. 年齡不超過60歲
D. 具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書
3、會計師事務(wù)所全面質(zhì)量控制政策和程序不包括（）
A. 工作委派 B. 督導(dǎo)和監(jiān)控 C. 指導(dǎo)和監(jiān)督 D. 咨詢和指導(dǎo)
4、在審計實施階段，下列哪個審計程序或概念必須運用（）
A. 了解內(nèi)部控制和符合性測試 B. 實質(zhì)性測試
C. 分析性復(fù)核 D. 重要性
5、在評估與會計報表認定有關(guān)的固有風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)考慮（）
A. 業(yè)務(wù)性質(zhì)的復(fù)雜程度 B. 容易遭受損失的資產(chǎn)
C. 會計處理程序中易被漏記的交易 D. 容易產(chǎn)生諸報的會計項目
6、下列證據(jù)中既屬于書面證據(jù)，又屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）
A. 應(yīng)收賬款函證的回函 B.存貨盤點表
C. 注冊會計師編制的帳齡分析表 D. 材料入庫單
7、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制各要素的敘述中錯誤的有（）
A. 了解會計系統(tǒng)的總要求是，注冊會計師通過對其充分了解，應(yīng)能識別和理解被審計單位的交易類別；主要交易發(fā)生過程；重大交易的會計處理及憑證、賬簿和會計報表項目
B. 了解控制程序的總要求是，注冊會計師通過對其充分了解，應(yīng)能夠合理制定出審計計劃
C. 注冊會計師應(yīng)充分了解控制環(huán)境，以評價被審計單位管理*對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施
D. 了解會計系統(tǒng)要比更強調(diào)確定單項控制程序與特定認定之間的直接關(guān)系
8、一般情況下，下列審計程序?qū)Σ檎椅慈霂さ膽?yīng)付賬款無效的有（）
A.資產(chǎn)負債表日后對應(yīng)付賬款進行函征
B.檢查資產(chǎn)負債表日后付款的情況
C.檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票
D. 檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
9、對收入和費用的審計較多地運用到的程序是（）
A.函證 B. 詳細審計 C. 分析性復(fù)核 D. 觀察
10、下面是有關(guān)對固定資產(chǎn)進行審計的程序，注冊會計師認為不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?BR> A. 對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬并計報折舊
B.實施實地觀察審計程序時，注冊會計師可以固定資產(chǎn)明細賬為起點進行追查
C.注冊會計師實地觀察固定資產(chǎn)的重點在于增加或減少的重要的固定資產(chǎn)
D.審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明業(yè)已減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計處理
11、下面哪個因素與選擇的樣本量成反向關(guān)系（）
A. 可信賴程度 B. 預(yù)期總體誤差 C. 總體容量 D. 可容忍誤差
12、下列與損益表組成要素?zé)o關(guān)的認定有（）
A. 估價或分?jǐn)?B. 完整性 C. 表達與披露 D. 權(quán)利和義務(wù)
13、下面哪些是需要調(diào)整會計報表的期后事項（）
A. 資產(chǎn)負債表日后月初有大批產(chǎn)成品經(jīng)驗收不合格
B. 資產(chǎn)負債表日后被審計單位合并
C. 資產(chǎn)負債表日后所持有的短期投資股票市價嚴(yán)重下跌
D.資產(chǎn)負債表日后由于政府禁止銷售某產(chǎn)品所造成的存貨市價下跌
14、被審單位管理*聲明書的日期應(yīng)為（）
A. 資產(chǎn)負債表日 B. 審計報告日 C. 注冊會計師收到聲明書的日期
D. 注冊會計師提交審計報告的日期
15、對間接影響會計報表的違反法規(guī)行為，注冊會計師的責(zé)任是（）
A. 在審計計劃、實施過程予以充分關(guān)注并主動去發(fā)現(xiàn)
B. 沒有責(zé)任去充分關(guān)注，但對已知悉的應(yīng)追加審計程序
C. 建議管理*調(diào)整會計報表
D. 發(fā)表保留意見
二、多項選擇題
1、審計目的的確定，主要受下列哪些因素的影響（）
A.審計對象的特點
B.審計本質(zhì)屬性
C. 審計職能
D. 委托人的具體要求
2、以下表述中哪些屬于《獨立審計準(zhǔn)則》中“外勤準(zhǔn)則”規(guī)定的內(nèi)容，且表述正確的有（）
A. 注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)保密
B. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)研究和評價被審計單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍
C. 注冊會計師在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用抽樣審計的方法
D. 注冊會計師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請專家協(xié)助工作，但應(yīng)對其工作結(jié)果負責(zé)
3、注冊會計師一般可從事下列哪些審計業(yè)務(wù)（）
A. 審查企業(yè)會計報表 B. 資產(chǎn)評估 C. 驗證企業(yè)資本 D. 代理記賬
4、根據(jù)《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的技術(shù)規(guī)范要求，注冊會計師（）
A. 應(yīng)當(dāng)遵守獨立審計準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范
B. 應(yīng)合理運用會計準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范
C. 不得對未來事項可實現(xiàn)程度做出保證
D. 不得從事不能勝任的業(yè)務(wù)
5、下列可獲取實物證據(jù)的審計程序有（）
A. 監(jiān)盤 B. 檢查 C. 觀察 D. 分析性復(fù)核
6、審計計劃階段，注冊會計師可以采用以下方法了解被審計單位的基本情況（）
A.查閱以往審計資料和行業(yè)資料
B.了解內(nèi)部控制和符合性測試
C.觀察被審計單位經(jīng)營場所和設(shè)施
D. 詢問內(nèi)部審計人員和管理*
7、評價審計證據(jù)適當(dāng)性時，注冊會計師一般會考慮（）
A. 審計證據(jù)的相關(guān)性 B. 審計證據(jù)的充分性
C. 審計證據(jù)的來源和及時性 D. 審計證據(jù)的客觀性
8、注冊會計師在確定各賬戶層次的重要性水平（可容忍誤差）時，應(yīng)考慮的因素包括（）
A. 各賬產(chǎn)性質(zhì) B. 賬戶錯報、漏報的可能性
C. 各賬戶審計成本 D. 賬戶層次的重要性水平和報表層次的重要性水平的關(guān)系
9、如果經(jīng)過實質(zhì)性測試后，注冊會計師認為與某一重要賬戶或交易類別的認定有關(guān)的檢查風(fēng)險不能降低至可接受水平，那么，注冊會計師應(yīng)發(fā)表（）
A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 拒絕表示意見
10、按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計計劃表述正確的有（）
A. 注冊會計師可以和被審計單位有關(guān)人員就某些重要的審計程序進行討論
B. 獨立編制審計計劃是注冊會計師的責(zé)任
C. 審計計劃應(yīng)在具體實施前下達給審計小組成員
D. 審計程序的實施應(yīng)嚴(yán)格按照審計計劃進行，以保證審計工作質(zhì)量
11、下列哪些屬于內(nèi)部控制三要素中的控制程序的內(nèi)容（）
A. 交易授權(quán) B. 內(nèi)部審計 C. 獨立稽核 D. 憑證與記錄控制
12、下列哪此風(fēng)險可能會影響審計效果（）
A. 信賴過度險 B. 誤受險 C. 誤拒險 D. 非抽樣風(fēng)險
13、下列哪些符合現(xiàn)金盤點的要求（）
A. 盤點人員必須有出納員、被審計單位會計主管和注冊會計師
B. 盤點之前應(yīng)將已辦理現(xiàn)金收付手續(xù)的收付憑證登入現(xiàn)金日記賬
C. 不同存放地點的現(xiàn)金應(yīng)同時進行盤點
D. 盤點時間應(yīng)安排在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進行時采取突擊盤點
14、壞賬準(zhǔn)備的實質(zhì)性測試一般應(yīng)包括（）
A.核對壞帳準(zhǔn)備明細帳與總帳余額是否相等
B.審查壞帳準(zhǔn)備的計提
C.分析性復(fù)核
D. 審查長期掛賬的應(yīng)收賬款
15、注冊會計師在判斷期初余額對本期會計報表影響程度時，應(yīng)著眼于（）
A.上期末已存在的或有事項及承諾
B.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額
C.上期采用的會計政策
D.上期審計報告的意見類型
16、盈利預(yù)測審核的范圍一般包括（）
A. 盈利預(yù)測所依據(jù)基本假設(shè) B. 盈利預(yù)測所選用的會計政策及編制基礎(chǔ)
C. 影響注冊會計師審核范圍的因素
D. 影響被審計單位未來經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素
17. 存貨的計價測試包括（）
A. 測試樣本的選擇 B. 購貨交易正確截止 C. 計價方法的確認 D. 計價測試
18、對于長期投資與短期投資在分類上的劃轉(zhuǎn)，注冊會計師應(yīng)注意審查（）
A. 一年內(nèi)到期的長期債券是否已單獨列入流動資產(chǎn)類下
B.檢查有無長期投資性質(zhì)的短期投資
C.檢查有無短期投資性質(zhì)的長期投資
D. 長期投資轉(zhuǎn)為短期投資的合理性
19、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度一般包括（）
A. 預(yù)算制度 B. 處置制度 C. 折舊制度 D. 保險制度
20、無形資產(chǎn)的實質(zhì)性測試程序包括（）
A. 確定無形資產(chǎn)的存在和所有權(quán) B. 審查無形資產(chǎn)的增加及計價
C. 審查無形資產(chǎn)的攤銷 D. 對無形資產(chǎn)進行分析性復(fù)核和函證
21、固定資產(chǎn)折舊審計的主要目標(biāo)在于確定（）
A. 折舊總體的合理性 B. 折舊政策和方法是否符合國家有關(guān)規(guī)定
C. 是否所有在用固定資產(chǎn)均提了折舊 D. 折舊額的計算是否正確
22、下面有關(guān)應(yīng)付帳款函證敘述正確的有（）
A. 因函證不能保證查出所有的未入帳的應(yīng)付賬款，所以對應(yīng)付貼款一般不需要函證
B. 注冊會計師對應(yīng)付賬款余額不大，甚至余額為零的債權(quán)人也要進行函證
C. 函證一般采用肯定式
D. 如果存在未回函的重大項目，注冊會計師應(yīng)采用必要的替代程序
23、下面有關(guān)應(yīng)收賬款函證敘述正確的有（）
A. 對應(yīng)收賬款審計主要采用函證的方法來證實其余額的真實性、正確性
B. 對賬齡長，金額較大的應(yīng)收賬款是注冊會計師必須向債務(wù)人函證的對象
C. 函證一般可采用肯定式，也可采用否定式
D. 對于采用肯定式函證未取得回函的，一般應(yīng)發(fā)送二次乃至三次詢證函，如仍未得到答復(fù)，注冊會計師應(yīng)采用必要的替代程序
24、注冊會計師出具會計報表組成部分的審計報告時，應(yīng)在審計報告中特別指明（）
A. 會計報表組成部分所依據(jù)編制的基礎(chǔ)或提及對編制基礎(chǔ)加以限定的協(xié)議
B. 會計報表組成部分在所有重大方面是否按照所依據(jù)編制的基礎(chǔ)進行了公允表達
C. 應(yīng)提請被審單位在審計報告后附送整體會計報表，以便報表使用者全面了解相關(guān)信息D. 如果已對會計報表整體發(fā)表了意見，注冊會計師應(yīng)在會計報表組成部分的審計報告中指明發(fā)表意見的時間、意見類型及理由
25、 在驗資過程中，出現(xiàn)下列何種情況時，注冊會計師可在報告的意見段之后增列說明段予以反映（）
A. 注冊會計師與被審驗單位在投入資本（股本）、所有者權(quán)益及相關(guān)資產(chǎn)、負債的確認方面存在異議，且無法協(xié)商一致
B. 實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)尚未辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但已獲得投資者的保證以及被審驗單位的確認
C. 被審驗單位尚未對投入的資本及其相關(guān)的資產(chǎn)、負債進行會計處理
D. 投資主體、出資方式、出資比例、出資期限、投資幣種等重要事項與被審驗單位的合同、協(xié)議、章程的規(guī)定不符
三、判斷題
1、雙重目的測試是指注冊會計師對有關(guān)交易同時進行符合性測試和實質(zhì)性測試。（）
2、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則是判斷注冊會計師審計工作質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)。（）
3、通過注冊會計師考試全科成績合格后，可取得注冊會計師資格。如有2年審計工作經(jīng)驗，即可獲準(zhǔn)執(zhí)業(yè)。（）
4、注冊會計師審計的目的在于通過其審計，保證被審計單位會計報表的可靠程度，以供會計報表的使用人作出合理的判斷和決策。（）
5、違反法規(guī)行為是指被審計單位故意或非故意地違反《企業(yè)會計準(zhǔn)則》國家有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)和其它國家法律、法規(guī)及其地方性法規(guī)、規(guī)章等的行為。（）
6、管理*聲明書的收件人為接受委托的會計師事務(wù)所。（）
7、重要性、審計風(fēng)險、審計證據(jù)三者中的任何兩者均是反向變動關(guān)系。（）
8、會計報表審計的范圍就是指資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表和附注。（）
9、工作底稿的三級復(fù)核制度是指會計師事務(wù)所制定的必須由主任會計師、部門經(jīng)理和項目經(jīng)理（或項目負責(zé)人）為復(fù)核人，對審計工作底稿進行逐級復(fù)核的復(fù)核制度。（）
10、如果評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平大大低于編制審計計劃時確定的重要性水平，注冊會計師應(yīng)重新評估所執(zhí)行的審計程序是否充分。（）
11、如果尚未調(diào)整的錯報或漏報的匯總數(shù)超，過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施追加審計程序，或提請被審計單位調(diào)整會計報表。（）
12、在進行符合性測試時，注冊會計師如果認為抽樣結(jié)果無法達到對其所測試的內(nèi)部控制和預(yù)期信賴程度，則應(yīng)當(dāng)增加樣本量或修改實質(zhì)性測試程序。（）
13、從審計有效性角度看來，符合性測試應(yīng)盡量安排在湖中的后期執(zhí)行。（）
14、注冊會計師對審計過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)出具管理建議書。（）
15、注冊會計師在進行符合性測試和實質(zhì)性測試時，既可選用統(tǒng)計抽樣．也可選用非統(tǒng)計抽樣，但兩種方法的選用會影響運用于樣本的審計程序的選擇。（）．
16、當(dāng)控制風(fēng)險評價為水平時，只需在工作底稿中記錄這一評價結(jié)論。（）
17、如果期初余額存在嚴(yán)重影響本期會計報表的錯報或漏報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期會計報表發(fā)表保留意見或否定意見。（）
18、如果被審計單位管理*拒絕準(zhǔn)備聲明書并拒絕簽名，注冊會計師應(yīng)當(dāng)簽發(fā)保留意見或拒絕表示意見的審計報告。（）
19、只有在已經(jīng)審計了被審計單位會計報表后，注冊會計師才能對依據(jù)其已審會計報表所編制的簡要會計報表發(fā)表審計意見。（）
20、如果不能就被審計單位持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性獲取必要的審計證據(jù)，注冊會計師可出具拒絕表示意見的審計報告。（）
21、在符合性測試中可能用到的審計程序包括檢查、觀察、詢問、函證和重新執(zhí)行。（）
22、審計抽樣適用于符合性測試和實質(zhì)性測試中的所有程序。（）
23、在符合性測試和實質(zhì)性測試中審計抽樣只與審計風(fēng)險中的控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險相關(guān)。（）
24、收入和費用的審計必須注重以被審計單位的計劃、預(yù)算為重要依據(jù)，否則注冊會計師就需要采用詳細審計的程序?qū)κ杖牒唾M用進行審查。（）
25、存貨的內(nèi)部控制包括價值和實物兩大流轉(zhuǎn)控制系統(tǒng)，即成本會計控制和永續(xù)盤在制。（）
26、當(dāng)內(nèi)部控制與報表的認定不相關(guān)時，注冊會計師就不能將控制風(fēng)險評價為高水平。（）
27、屬性抽樣是運用于實質(zhì)性測試的一種抽樣，它主要用來估計會計數(shù)據(jù)的總體金額和錯誤金額。（）
28、投資者以貨幣投入的，應(yīng)以被審驗單位的收款憑證和銀行出具的對賬單、向銀行詢證的回函等為驗資依據(jù)。（ ）
29、注冊會計師應(yīng)向被審計單位所有的開戶銀行進行函證，不論其存款余額的多少，函證銀行存款的同時，也對銀行借款、擔(dān)保等情況進行了證實，函證一般采用肯定式。（）
30、注冊會計師擬信賴被審計單位的內(nèi)部控制，即可進行符合性測試。（）
四、簡答題
l、簡述會計責(zé)任和審計責(zé)任。
2、違反《獨立審計基本準(zhǔn)則》和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》的小案例分析。
3、長期投資（或長期借款、固定資產(chǎn)、實收資本、應(yīng)收票據(jù)）在資產(chǎn)負債表及附注中應(yīng)作哪些披露。
4、審計工作底稿的基本要素及結(jié)構(gòu)，編制的基本要求及繁簡程度應(yīng)考慮的因素，復(fù)核的要點。
5、存貨盤點步驟；固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和符合性測試。
6、簽定約定書之前的工作、計劃審計工作的步驟、總體審計計劃和具體審計計劃的內(nèi)容及審核內(nèi)容。
7、對重要性水平作出初步判斷時應(yīng)考慮的因素有哪些？
8、簡述注冊會計師對錯誤、舞弊及違反法規(guī)行為的審計責(zé)任。
9、應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款（或銀行存款）函證的區(qū)別是什么？
10、對期初余額審計的目的、程序及期初余額對審計意見的影響。
注冊會計師考試審計模擬試題（二）答案
一、單項選擇題。
1.B 2.B 3.C 4.B 5.A 6.D 7.D 8.A 9.C 10.C 11. D 12.D 13.A 14.B 15.B
二、多項選擇題
1.ABCD 2.BCD 3.AC 4.ABC 5.AC 6.ACD 7.ACD 8.ABD 9.BD 10.BC 11.ACD 12.ABD 13.ABC 14.ABCD 15.ABG 16.ABCD 17.ACD 18.ABD 19.AB 20.ABC 21.BD 22.ABCD 23.ABCD 24.AB 25.ABCD
三、判段題
1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.× 9.× 10.√ 11.× 12.√ 13.√ 14.× 15.× 16.√ 17.× 18.× 19.√ 20.√ 21.× 22.× 23.√ 24.√ 25.× 26.× 27.× 28.× 29.√ 30.×
四、簡答題（略）
五、綜合題（略）