一、單項(xiàng)選擇題
1． 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記。
A． 10日
B． 15日
C． 20日
D． 30日
2． 對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到之日起（）內(nèi)審核完畢；符合規(guī)定的，予以登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
A． 7日
B． 10日
C． 15日
D． 30日
3． 除法律、行政法律另有規(guī)定的外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。
A． 5
B． 10
C． 20
D． 永久
4． 對(duì)外地來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)（）的保證金。
A． 500
B． 1000
C． 5000
D． 10000
5． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，發(fā)票的真?zhèn)螒?yīng)由（）來(lái)鑒定。
A． 國(guó)家稅務(wù)總局
B． 稅務(wù)機(jī)關(guān)
C． 省、自治區(qū)、直轄市人民政
D． 人民法院
6． 納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。
A． 2%
B． 5%
C． 2‰
D． 5‰
7． 稅務(wù)代理人對(duì)被代理人偷說(shuō)，騙取減稅、免稅、退稅的行為，應(yīng)予以（）。
A． 說(shuō)服并告知被代理人
B． 制止并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)
C． 保密并通知被代理人
D． 糾正并中止代理
8． 偽造并出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)量特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處（）的處罰。
A． 3年以下有期徒刑或者拘役，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
B． 3年以上10年以下有期徒刑
C． 10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑
D． 無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
9． 對(duì)一些營(yíng)業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型工商戶(hù)，經(jīng)過(guò)自報(bào)評(píng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用（）的方式征稅。
A． 查賬征收
B． 查定征收
C． 查驗(yàn)征收
D． 定期定額征收
10.下列措施中，不屬于稅收保全的是（）。
A.罰款
B.查封
C.扣押
D.暫停支付銀行存款
二、多項(xiàng)選擇題
1． 納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送相應(yīng)有關(guān)征件、資料，包括（）。
A． 與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議
B． 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
C． 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料
D． 境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件
2． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)不同情況采取下列稅收保全措施（）。
A． 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B． 扣押、查封、拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
C． 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
D． 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
3． 納稅人有（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。
A． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿而未設(shè)置的
B． 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
C． 發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的
D． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
4． 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）。
A． 查賬征收
B． 查驗(yàn)征收
C． 查定征收
D． 定期定額征收
5． 在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以行使下列權(quán)利（）。
A． 應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)檢查權(quán)
B． 審訊權(quán)
C． 查賬權(quán)
D． 查核存款賬戶(hù)權(quán)
6． 稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事（）的業(yè)務(wù)。
A． 審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出文具盒審計(jì)報(bào)告
B． 制作涉稅文書(shū)
C． 辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅
D． 審查納稅情況
7． 納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)稅務(wù)登記表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供的有關(guān)資料為（）。
A． 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)
B． 銀行賬號(hào)證明
C． 營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D． 身份證、護(hù)照或者其他合法征件
8． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的有（）。
A． 負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生納稅義務(wù)之后
B． 取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，發(fā)生納稅義務(wù)之后
C． 享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間
D． 扣繳義務(wù)人
9． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，需要辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人有（）。
A． 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人
B． 不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但依照法律、法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人
C． 只繳納個(gè)人所得稅的自然人
D． 企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)
10． 納稅人在辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（）情形之一的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。
A． 企業(yè)由于改組、分級(jí)、合并等原因而被撤銷(xiāo)
B． 法定代表人變更
C． 改變經(jīng)營(yíng)期限、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)
D． 企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
三、判斷題
1． 納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而脫離原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄區(qū)，應(yīng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（）
A.正確
B.不正確
2． 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收和關(guān)稅契稅及海關(guān)代征稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。（）
A.正確
B.不正確
3． 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須扭虧為盈所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)來(lái)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（）
A.正確
B.不正確
4． 城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶(hù)可以根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況需要來(lái)決定是否設(shè)置賬簿。（）
A.正確
B.不正確
5． 納稅人未發(fā)生應(yīng)稅收入的；或納稅享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間的，可以不辦理納稅申報(bào)。（）
A.正確
B.不正確
6． 臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為以及繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船使用稅的單位或個(gè)人，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）
A.正確
B.不正確
7． 納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件。（）
A.正確
B.不正確
8． 稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令納稅人限期繳納稅款期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以直接采取稅收保全措施。（）
A.正確
B.不正確
9． 欠繳稅款的納稅人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不得供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（）
A.正確
B.不正確
10． 對(duì)個(gè)體工商戶(hù)及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位、個(gè)人罰款額在1000元以下的，由稅務(wù)所決定。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1． 1997年1月1日，李某與紅星設(shè)備廠簽訂一承經(jīng)營(yíng)工廠屬于海鮮大酒靈敏的合同。合同規(guī)定，承包期二年，李某每年上交承包費(fèi)50000元。1998年1月3日，海鮮大酒樓群財(cái)符人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，1997年酒樓營(yíng)業(yè)收入1100000元，成本、費(fèi)用980 000元（其中包括李某每月領(lǐng)取的工資600元）；營(yíng)業(yè)稅15000元；城建稅、教育附加5 000元，盈利100 000元，據(jù)地方稅務(wù)局核查時(shí)發(fā)現(xiàn)；紅星設(shè)備廠在海鮮大酒樓發(fā)生招待費(fèi)用70 000元，由廠辦公室負(fù)責(zé)人簽字記賬，直接抵減李某上交承包費(fèi)，余下20000元?jiǎng)t轉(zhuǎn)抵下年承包費(fèi)，這70000元未計(jì)入酒樓營(yíng)業(yè)收入中；同時(shí)李某采取多報(bào)服務(wù)人員的辦法增加費(fèi)用支出（共多報(bào)6個(gè)，每人每月工資500元）。經(jīng)檢查確認(rèn)，海鮮大酒樓及李某有少繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的問(wèn)題，須予以補(bǔ)繳和處理。請(qǐng)正確計(jì)算海鮮大酒樓及李某應(yīng)補(bǔ)繳的稅項(xiàng)稅款并依據(jù)〈稅收征管法〉具體分析李某未繳個(gè)人所得稅問(wèn)題屬于什么行為，應(yīng)如何處理（城建稅稅率為營(yíng)業(yè)稅稅額的7%，教育費(fèi)附加征收率為營(yíng)業(yè)稅稅額的3%，企業(yè)所得稅稅率為33%；對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的速算扣除數(shù)如下表） 級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)
1不超過(guò)5000元的5%0
2超過(guò)5000元-10000元的部分10%250
3超過(guò)10000元-30000元的部分20%1250
4超過(guò)30000元-50000元的部分30%4250
5超過(guò)50 000元的部分35%6750
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2． 某公司開(kāi)業(yè)并辦理了稅務(wù)登記，兩個(gè)月后的一天，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)來(lái)一份稅務(wù)處理通知書(shū)，稱(chēng)該公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)（每月1至7日為申報(bào)期限），并處罰款。公司經(jīng)理對(duì)此很不理解，跑到稅務(wù)機(jī)關(guān)辯稱(chēng)，本公司已開(kāi)業(yè)兩個(gè)月，但至今未做成一筆生意，沒(méi)有收入又如何辦理納稅申報(bào)呢？請(qǐng)您依照征管法分析并管出該公司的做法有無(wú)錯(cuò)誤？如有錯(cuò)，錯(cuò)在哪里，應(yīng)如何處理？
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1． 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記。
A． 10日
B． 15日
C． 20日
D． 30日
2． 對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到之日起（）內(nèi)審核完畢；符合規(guī)定的，予以登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
A． 7日
B． 10日
C． 15日
D． 30日
3． 除法律、行政法律另有規(guī)定的外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。
A． 5
B． 10
C． 20
D． 永久
4． 對(duì)外地來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)（）的保證金。
A． 500
B． 1000
C． 5000
D． 10000
5． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，發(fā)票的真?zhèn)螒?yīng)由（）來(lái)鑒定。
A． 國(guó)家稅務(wù)總局
B． 稅務(wù)機(jī)關(guān)
C． 省、自治區(qū)、直轄市人民政
D． 人民法院
6． 納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。
A． 2%
B． 5%
C． 2‰
D． 5‰
7． 稅務(wù)代理人對(duì)被代理人偷說(shuō)，騙取減稅、免稅、退稅的行為，應(yīng)予以（）。
A． 說(shuō)服并告知被代理人
B． 制止并報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)
C． 保密并通知被代理人
D． 糾正并中止代理
8． 偽造并出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，數(shù)量特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處（）的處罰。
A． 3年以下有期徒刑或者拘役，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
B． 3年以上10年以下有期徒刑
C． 10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑
D． 無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
9． 對(duì)一些營(yíng)業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型工商戶(hù)，經(jīng)過(guò)自報(bào)評(píng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用（）的方式征稅。
A． 查賬征收
B． 查定征收
C． 查驗(yàn)征收
D． 定期定額征收
10.下列措施中，不屬于稅收保全的是（）。
A.罰款
B.查封
C.扣押
D.暫停支付銀行存款
二、多項(xiàng)選擇題
1． 納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送相應(yīng)有關(guān)征件、資料，包括（）。
A． 與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議
B． 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
C． 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料
D． 境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件
2． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)不同情況采取下列稅收保全措施（）。
A． 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B． 扣押、查封、拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
C． 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
D． 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
3． 納稅人有（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。
A． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿而未設(shè)置的
B． 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
C． 發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的
D． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
4． 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）。
A． 查賬征收
B． 查驗(yàn)征收
C． 查定征收
D． 定期定額征收
5． 在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以行使下列權(quán)利（）。
A． 應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)檢查權(quán)
B． 審訊權(quán)
C． 查賬權(quán)
D． 查核存款賬戶(hù)權(quán)
6． 稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事（）的業(yè)務(wù)。
A． 審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出文具盒審計(jì)報(bào)告
B． 制作涉稅文書(shū)
C． 辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅
D． 審查納稅情況
7． 納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)稅務(wù)登記表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供的有關(guān)資料為（）。
A． 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)
B． 銀行賬號(hào)證明
C． 營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D． 身份證、護(hù)照或者其他合法征件
8． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的有（）。
A． 負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生納稅義務(wù)之后
B． 取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，發(fā)生納稅義務(wù)之后
C． 享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間
D． 扣繳義務(wù)人
9． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，需要辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人有（）。
A． 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人
B． 不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但依照法律、法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人
C． 只繳納個(gè)人所得稅的自然人
D． 企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)
10． 納稅人在辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（）情形之一的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。
A． 企業(yè)由于改組、分級(jí)、合并等原因而被撤銷(xiāo)
B． 法定代表人變更
C． 改變經(jīng)營(yíng)期限、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)
D． 企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
三、判斷題
1． 納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而脫離原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄區(qū)，應(yīng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（）
A.正確
B.不正確
2． 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收和關(guān)稅契稅及海關(guān)代征稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。（）
A.正確
B.不正確
3． 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須扭虧為盈所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)來(lái)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（）
A.正確
B.不正確
4． 城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶(hù)可以根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況需要來(lái)決定是否設(shè)置賬簿。（）
A.正確
B.不正確
5． 納稅人未發(fā)生應(yīng)稅收入的；或納稅享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間的，可以不辦理納稅申報(bào)。（）
A.正確
B.不正確
6． 臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為以及繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船使用稅的單位或個(gè)人，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）
A.正確
B.不正確
7． 納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件。（）
A.正確
B.不正確
8． 稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令納稅人限期繳納稅款期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以直接采取稅收保全措施。（）
A.正確
B.不正確
9． 欠繳稅款的納稅人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不得供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（）
A.正確
B.不正確
10． 對(duì)個(gè)體工商戶(hù)及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位、個(gè)人罰款額在1000元以下的，由稅務(wù)所決定。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1． 1997年1月1日，李某與紅星設(shè)備廠簽訂一承經(jīng)營(yíng)工廠屬于海鮮大酒靈敏的合同。合同規(guī)定，承包期二年，李某每年上交承包費(fèi)50000元。1998年1月3日，海鮮大酒樓群財(cái)符人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，1997年酒樓營(yíng)業(yè)收入1100000元，成本、費(fèi)用980 000元（其中包括李某每月領(lǐng)取的工資600元）；營(yíng)業(yè)稅15000元；城建稅、教育附加5 000元，盈利100 000元，據(jù)地方稅務(wù)局核查時(shí)發(fā)現(xiàn)；紅星設(shè)備廠在海鮮大酒樓發(fā)生招待費(fèi)用70 000元，由廠辦公室負(fù)責(zé)人簽字記賬，直接抵減李某上交承包費(fèi)，余下20000元?jiǎng)t轉(zhuǎn)抵下年承包費(fèi)，這70000元未計(jì)入酒樓營(yíng)業(yè)收入中；同時(shí)李某采取多報(bào)服務(wù)人員的辦法增加費(fèi)用支出（共多報(bào)6個(gè)，每人每月工資500元）。經(jīng)檢查確認(rèn)，海鮮大酒樓及李某有少繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的問(wèn)題，須予以補(bǔ)繳和處理。請(qǐng)正確計(jì)算海鮮大酒樓及李某應(yīng)補(bǔ)繳的稅項(xiàng)稅款并依據(jù)〈稅收征管法〉具體分析李某未繳個(gè)人所得稅問(wèn)題屬于什么行為，應(yīng)如何處理（城建稅稅率為營(yíng)業(yè)稅稅額的7%，教育費(fèi)附加征收率為營(yíng)業(yè)稅稅額的3%，企業(yè)所得稅稅率為33%；對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用的速算扣除數(shù)如下表） 級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)
1不超過(guò)5000元的5%0
2超過(guò)5000元-10000元的部分10%250
3超過(guò)10000元-30000元的部分20%1250
4超過(guò)30000元-50000元的部分30%4250
5超過(guò)50 000元的部分35%6750
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2． 某公司開(kāi)業(yè)并辦理了稅務(wù)登記，兩個(gè)月后的一天，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)來(lái)一份稅務(wù)處理通知書(shū)，稱(chēng)該公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)（每月1至7日為申報(bào)期限），并處罰款。公司經(jīng)理對(duì)此很不理解，跑到稅務(wù)機(jī)關(guān)辯稱(chēng)，本公司已開(kāi)業(yè)兩個(gè)月，但至今未做成一筆生意，沒(méi)有收入又如何辦理納稅申報(bào)呢？請(qǐng)您依照征管法分析并管出該公司的做法有無(wú)錯(cuò)誤？如有錯(cuò)，錯(cuò)在哪里，應(yīng)如何處理？
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