一、單項選擇題
1． 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務機關申請辦理注銷登記。
A． 10日
B． 15日
C． 20日
D． 30日
2． 對納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，稅務機關應自收到之日起（）內(nèi)審核完畢；符合規(guī)定的，予以登記并發(fā)給稅務登記證件。
A． 7日
B． 10日
C． 15日
D． 30日
3． 除法律、行政法律另有規(guī)定的外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。
A． 5
B． 10
C． 20
D． 永久
4． 對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過（）的保證金。
A． 500
B． 1000
C． 5000
D． 10000
5． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，發(fā)票的真?zhèn)螒桑ǎ﹣龛b定。
A． 國家稅務總局
B． 稅務機關
C． 省、自治區(qū)、直轄市人民政
D． 人民法院
6． 納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。
A． 2%
B． 5%
C． 2‰
D． 5‰
7． 稅務代理人對被代理人偷說，騙取減稅、免稅、退稅的行為，應予以（）。
A． 說服并告知被代理人
B． 制止并報告稅務機關
C． 保密并通知被代理人
D． 糾正并中止代理
8． 偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大、情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處（）的處罰。
A． 3年以下有期徒刑或者拘役，并處沒收財產(chǎn)
B． 3年以上10年以下有期徒刑
C． 10年以上有期徒刑或者無期徒刑
D． 無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)
9． 對一些營業(yè)額、所得額不能準確計算的小型工商戶，經(jīng)過自報評議，稅務機關可以對其采用（）的方式征稅。
A． 查賬征收
B． 查定征收
C． 查驗征收
D． 定期定額征收
10.下列措施中，不屬于稅收保全的是（）。
A.罰款
B.查封
C.扣押
D.暫停支付銀行存款
二、多項選擇題
1． 納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況報送相應有關征件、資料，包括（）。
A． 與納稅有關的合同、協(xié)議
B． 外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C． 財務、會計報表及其說明材料
D． 境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件
2． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以根據(jù)不同情況采取下列稅收保全措施（）。
A． 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B． 扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
C． 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
D． 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
3． 納稅人有（）情形的，稅務機關有權核定其應納稅款。
A． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定應當設立賬簿而未設置的
B． 雖設置賬簿，但賬目混亂，費用憑證殘缺不全，難以查賬的
C． 發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的
D． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定可以不設置賬簿的
4． 稅務機關征收稅款的方式有（）。
A． 查賬征收
B． 查驗征收
C． 查定征收
D． 定期定額征收
5． 在稅務檢查中，稅務機關依法可以行使下列權利（）。
A． 應稅財產(chǎn)檢查權
B． 審訊權
C． 查賬權
D． 查核存款賬戶權
6． 稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托從事（）的業(yè)務。
A． 審查企業(yè)會計報表，出文具盒審計報告
B． 制作涉稅文書
C． 辦理繳納稅款和申請退稅
D． 審查納稅情況
7． 納稅人向稅務機關填報稅務登記表時，應當根據(jù)不同情況相應提供的有關資料為（）。
A． 有關合同、章程、協(xié)議書
B． 銀行賬號證明
C． 營業(yè)執(zhí)照
D． 身份證、護照或者其他合法征件
8． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，應當辦理納稅申報的有（）。
A． 負有納稅義務的單位和個人，發(fā)生納稅義務之后
B． 取得臨時應稅收入或發(fā)生應稅行為的納稅人，發(fā)生納稅義務之后
C． 享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間
D． 扣繳義務人
9． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，需要辦理開業(yè)稅務登記的納稅人有（）。
A． 領取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
B． 不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但依照法律、法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位或個人
C． 只繳納個人所得稅的自然人
D． 企業(yè)在外地設立分支機構
10． 納稅人在辦理稅務登記后，發(fā)生下列（）情形之一的，應辦理變更稅務登記。
A． 企業(yè)由于改組、分級、合并等原因而被撤銷
B． 法定代表人變更
C． 改變經(jīng)營期限、開戶銀行及賬號
D． 企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
三、判斷題
1． 納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而脫離原主管稅務機關的管轄區(qū)，應向原稅務機關辦理變更稅務登記。（）
A.正確
B.不正確
2． 凡依法由稅務機關征收的各種稅收和關稅契稅及海關代征稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。（）
A.正確
B.不正確
3． 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，必須扭虧為盈所在地稅務機關填發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營來地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。（）
A.正確
B.不正確
4． 城鄉(xiāng)個體工商戶可以根據(jù)自己的經(jīng)營情況需要來決定是否設置賬簿。（）
A.正確
B.不正確
5． 納稅人未發(fā)生應稅收入的；或納稅享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間的，可以不辦理納稅申報。（）
A.正確
B.不正確
6． 臨時取得應稅收入或者發(fā)生應稅行為以及繳納個人所得稅、車船使用稅的單位或個人，均應向稅務機關辦理稅務登記。（）
A.正確
B.不正確
7． 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件。（）
A.正確
B.不正確
8． 稅務機關在責令納稅人限期繳納稅款期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以直接采取稅收保全措施。（）
A.正確
B.不正確
9． 欠繳稅款的納稅人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款或者提供擔保。未結清稅款，又不得供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（）
A.正確
B.不正確
10． 對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，由稅務所決定。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 1997年1月1日，李某與紅星設備廠簽訂一承經(jīng)營工廠屬于海鮮大酒靈敏的合同。合同規(guī)定，承包期二年，李某每年上交承包費50000元。1998年1月3日，海鮮大酒樓群財符人員到地方稅務局辦理納稅申報，申報材料顯示，1997年酒樓營業(yè)收入1100000元，成本、費用980 000元（其中包括李某每月領取的工資600元）；營業(yè)稅15000元；城建稅、教育附加5 000元，盈利100 000元，據(jù)地方稅務局核查時發(fā)現(xiàn)；紅星設備廠在海鮮大酒樓發(fā)生招待費用70 000元，由廠辦公室負責人簽字記賬，直接抵減李某上交承包費，余下20000元則轉抵下年承包費，這70000元未計入酒樓營業(yè)收入中；同時李某采取多報服務人員的辦法增加費用支出（共多報6個，每人每月工資500元）。經(jīng)檢查確認，海鮮大酒樓及李某有少繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅的問題，須予以補繳和處理。請正確計算海鮮大酒樓及李某應補繳的稅項稅款并依據(jù)〈稅收征管法〉具體分析李某未繳個人所得稅問題屬于什么行為，應如何處理（城建稅稅率為營業(yè)稅稅額的7%，教育費附加征收率為營業(yè)稅稅額的3%，企業(yè)所得稅稅率為33%；對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的速算扣除數(shù)如下表） 級數(shù)全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)
1不超過5000元的5%0
2超過5000元-10000元的部分10%250
3超過10000元-30000元的部分20%1250
4超過30000元-50000元的部分30%4250
5超過50 000元的部分35%6750
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2． 某公司開業(yè)并辦理了稅務登記，兩個月后的一天，稅務機關發(fā)來一份稅務處理通知書，稱該公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報（每月1至7日為申報期限），并處罰款。公司經(jīng)理對此很不理解，跑到稅務機關辯稱，本公司已開業(yè)兩個月，但至今未做成一筆生意，沒有收入又如何辦理納稅申報呢？請您依照征管法分析并管出該公司的做法有無錯誤？如有錯，錯在哪里，應如何處理？
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1． 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務機關申請辦理注銷登記。
A． 10日
B． 15日
C． 20日
D． 30日
2． 對納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，稅務機關應自收到之日起（）內(nèi)審核完畢；符合規(guī)定的，予以登記并發(fā)給稅務登記證件。
A． 7日
B． 10日
C． 15日
D． 30日
3． 除法律、行政法律另有規(guī)定的外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。
A． 5
B． 10
C． 20
D． 永久
4． 對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，稅務機關可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過（）的保證金。
A． 500
B． 1000
C． 5000
D． 10000
5． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，發(fā)票的真?zhèn)螒桑ǎ﹣龛b定。
A． 國家稅務總局
B． 稅務機關
C． 省、自治區(qū)、直轄市人民政
D． 人民法院
6． 納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。
A． 2%
B． 5%
C． 2‰
D． 5‰
7． 稅務代理人對被代理人偷說，騙取減稅、免稅、退稅的行為，應予以（）。
A． 說服并告知被代理人
B． 制止并報告稅務機關
C． 保密并通知被代理人
D． 糾正并中止代理
8． 偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大、情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處（）的處罰。
A． 3年以下有期徒刑或者拘役，并處沒收財產(chǎn)
B． 3年以上10年以下有期徒刑
C． 10年以上有期徒刑或者無期徒刑
D． 無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)
9． 對一些營業(yè)額、所得額不能準確計算的小型工商戶，經(jīng)過自報評議，稅務機關可以對其采用（）的方式征稅。
A． 查賬征收
B． 查定征收
C． 查驗征收
D． 定期定額征收
10.下列措施中，不屬于稅收保全的是（）。
A.罰款
B.查封
C.扣押
D.暫停支付銀行存款
二、多項選擇題
1． 納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況報送相應有關征件、資料，包括（）。
A． 與納稅有關的合同、協(xié)議
B． 外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C． 財務、會計報表及其說明材料
D． 境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件
2． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以根據(jù)不同情況采取下列稅收保全措施（）。
A． 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B． 扣押、查封、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
C． 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款
D． 扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
3． 納稅人有（）情形的，稅務機關有權核定其應納稅款。
A． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定應當設立賬簿而未設置的
B． 雖設置賬簿，但賬目混亂，費用憑證殘缺不全，難以查賬的
C． 發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的
D． 依照《稅收征收管理法》的規(guī)定可以不設置賬簿的
4． 稅務機關征收稅款的方式有（）。
A． 查賬征收
B． 查驗征收
C． 查定征收
D． 定期定額征收
5． 在稅務檢查中，稅務機關依法可以行使下列權利（）。
A． 應稅財產(chǎn)檢查權
B． 審訊權
C． 查賬權
D． 查核存款賬戶權
6． 稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托從事（）的業(yè)務。
A． 審查企業(yè)會計報表，出文具盒審計報告
B． 制作涉稅文書
C． 辦理繳納稅款和申請退稅
D． 審查納稅情況
7． 納稅人向稅務機關填報稅務登記表時，應當根據(jù)不同情況相應提供的有關資料為（）。
A． 有關合同、章程、協(xié)議書
B． 銀行賬號證明
C． 營業(yè)執(zhí)照
D． 身份證、護照或者其他合法征件
8． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，應當辦理納稅申報的有（）。
A． 負有納稅義務的單位和個人，發(fā)生納稅義務之后
B． 取得臨時應稅收入或發(fā)生應稅行為的納稅人，發(fā)生納稅義務之后
C． 享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅免稅期間
D． 扣繳義務人
9． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，需要辦理開業(yè)稅務登記的納稅人有（）。
A． 領取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
B． 不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但依照法律、法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位或個人
C． 只繳納個人所得稅的自然人
D． 企業(yè)在外地設立分支機構
10． 納稅人在辦理稅務登記后，發(fā)生下列（）情形之一的，應辦理變更稅務登記。
A． 企業(yè)由于改組、分級、合并等原因而被撤銷
B． 法定代表人變更
C． 改變經(jīng)營期限、開戶銀行及賬號
D． 企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
三、判斷題
1． 納稅人住所、經(jīng)營地址遷移而脫離原主管稅務機關的管轄區(qū)，應向原稅務機關辦理變更稅務登記。（）
A.正確
B.不正確
2． 凡依法由稅務機關征收的各種稅收和關稅契稅及海關代征稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。（）
A.正確
B.不正確
3． 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，必須扭虧為盈所在地稅務機關填發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營來地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。（）
A.正確
B.不正確
4． 城鄉(xiāng)個體工商戶可以根據(jù)自己的經(jīng)營情況需要來決定是否設置賬簿。（）
A.正確
B.不正確
5． 納稅人未發(fā)生應稅收入的；或納稅享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間的，可以不辦理納稅申報。（）
A.正確
B.不正確
6． 臨時取得應稅收入或者發(fā)生應稅行為以及繳納個人所得稅、車船使用稅的單位或個人，均應向稅務機關辦理稅務登記。（）
A.正確
B.不正確
7． 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務證件。（）
A.正確
B.不正確
8． 稅務機關在責令納稅人限期繳納稅款期間，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以直接采取稅收保全措施。（）
A.正確
B.不正確
9． 欠繳稅款的納稅人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款或者提供擔保。未結清稅款，又不得供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（）
A.正確
B.不正確
10． 對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，由稅務所決定。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 1997年1月1日，李某與紅星設備廠簽訂一承經(jīng)營工廠屬于海鮮大酒靈敏的合同。合同規(guī)定，承包期二年，李某每年上交承包費50000元。1998年1月3日，海鮮大酒樓群財符人員到地方稅務局辦理納稅申報，申報材料顯示，1997年酒樓營業(yè)收入1100000元，成本、費用980 000元（其中包括李某每月領取的工資600元）；營業(yè)稅15000元；城建稅、教育附加5 000元，盈利100 000元，據(jù)地方稅務局核查時發(fā)現(xiàn)；紅星設備廠在海鮮大酒樓發(fā)生招待費用70 000元，由廠辦公室負責人簽字記賬，直接抵減李某上交承包費，余下20000元則轉抵下年承包費，這70000元未計入酒樓營業(yè)收入中；同時李某采取多報服務人員的辦法增加費用支出（共多報6個，每人每月工資500元）。經(jīng)檢查確認，海鮮大酒樓及李某有少繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加、企業(yè)所得稅和個人所得稅的問題，須予以補繳和處理。請正確計算海鮮大酒樓及李某應補繳的稅項稅款并依據(jù)〈稅收征管法〉具體分析李某未繳個人所得稅問題屬于什么行為，應如何處理（城建稅稅率為營業(yè)稅稅額的7%，教育費附加征收率為營業(yè)稅稅額的3%，企業(yè)所得稅稅率為33%；對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的速算扣除數(shù)如下表） 級數(shù)全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)
1不超過5000元的5%0
2超過5000元-10000元的部分10%250
3超過10000元-30000元的部分20%1250
4超過30000元-50000元的部分30%4250
5超過50 000元的部分35%6750
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2． 某公司開業(yè)并辦理了稅務登記，兩個月后的一天，稅務機關發(fā)來一份稅務處理通知書，稱該公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報（每月1至7日為申報期限），并處罰款。公司經(jīng)理對此很不理解，跑到稅務機關辯稱，本公司已開業(yè)兩個月，但至今未做成一筆生意，沒有收入又如何辦理納稅申報呢？請您依照征管法分析并管出該公司的做法有無錯誤？如有錯，錯在哪里，應如何處理？
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