單項選擇題 ◎下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（ ?。?。
A．企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B．企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元
C．企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元
D．稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
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正確答案：A
答案解析：稅法規(guī)定，有關產品售后服務等與取得經(jīng)營收入直接相關的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎；企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除；對于應付職工薪酬，其計稅基礎為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價值＝計稅基礎；稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規(guī)定亦不要計入當期的應納稅所得額。
A．企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B．企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元
C．企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為800萬元
D．稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
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正確答案：A
答案解析：稅法規(guī)定，有關產品售后服務等與取得經(jīng)營收入直接相關的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎；企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除；對于應付職工薪酬，其計稅基礎為賬面價值減去在未來期間可予稅前扣除的金額0，所以，賬面價值＝計稅基礎；稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規(guī)定亦不要計入當期的應納稅所得額。