第八章 企業(yè)所得稅法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件 P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）P335
（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容 P337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例 P344-345；
③借款費(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn) P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算 P342；
⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目 P346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
（5）稅前利潤連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定 P355-357；
②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧 P360-361
（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計(jì)算
（1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件 P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）P335
（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容 P337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例 P344-345；
③借款費(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn) P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算 P342；
⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目 P346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
（5）稅前利潤連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定 P355-357；
②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧 P360-361
（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計(jì)算
（1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額