第八章 企業(yè)所得稅法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件 P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）P335
（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容 P337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例 P344-345；
③借款費(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn) P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算 P342；
⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目 P346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
（5）稅前利潤(rùn)連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定 P355-357；
②無(wú)形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧 P360-361
（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤(rùn)總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計(jì)算
（1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)提示
1.國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時(shí)間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時(shí)間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時(shí)間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記P370-371（重點(diǎn)）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點(diǎn)）
①稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點(diǎn)。
3.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡(jiǎn)易賬的條件（重點(diǎn)）
2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度15日內(nèi)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
（3）到外地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的規(guī)定P377（1萬(wàn)保證金，國(guó)家機(jī)關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
4.納稅申報(bào)
（1）納稅申報(bào)應(yīng)提供資料，逾期申報(bào)的處理 P381（重點(diǎn)）
（2）納稅申報(bào)的方式 P386
5.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利 P388--389②④⑥⑧項(xiàng)
（3）納稅人的義務(wù)、重點(diǎn) P389-390③④項(xiàng)
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容 P390-395（重點(diǎn)、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個(gè)問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級(jí)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，最長(zhǎng)延期期限不超過3個(gè)月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限，批準(zhǔn)的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對(duì)于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨(dú)立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價(jià)格來計(jì)算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強(qiáng)制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
6.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán) P396--397②④⑤⑥項(xiàng)
（2）稅務(wù)檢查時(shí)納稅人的權(quán)利 P397①
7.相關(guān)法律責(zé)任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報(bào)的責(zé)任 P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責(zé)任
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件 P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運(yùn)用（小題）注意先補(bǔ)虧。
2.應(yīng)交所得稅的計(jì)算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計(jì)算、客觀題）P335
（2）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容--成本、費(fèi)用、稅金、損失的具體內(nèi)容 P337
（3）下列準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額和比例 P344-345；
③借款費(fèi)用的扣除范圍及限額標(biāo)準(zhǔn)；
④公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額和計(jì)算要點(diǎn) P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算 P342；
⑥廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用、壞賬損失等費(fèi)用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項(xiàng)目 P346（重點(diǎn)、選擇、計(jì)算）
（5）稅前利潤(rùn)連續(xù)5年補(bǔ)虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法（教材例題）P350 例8-3；P352 例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與折舊規(guī)定 P355-357；
②無(wú)形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定 P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧 P360-361
（3）納稅申報(bào)期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點(diǎn)串聯(lián)
1.在已經(jīng)計(jì)算的利潤(rùn)總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯(cuò)誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計(jì)算
（1）哪些屬于計(jì)稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)
（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)提示
1.國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時(shí)間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時(shí)間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時(shí)間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記P370-371（重點(diǎn)）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點(diǎn)）
①稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點(diǎn)。
3.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡(jiǎn)易賬的條件（重點(diǎn)）
2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度15日內(nèi)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
（3）到外地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的規(guī)定P377（1萬(wàn)保證金，國(guó)家機(jī)關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
4.納稅申報(bào)
（1）納稅申報(bào)應(yīng)提供資料，逾期申報(bào)的處理 P381（重點(diǎn)）
（2）納稅申報(bào)的方式 P386
5.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利 P388--389②④⑥⑧項(xiàng)
（3）納稅人的義務(wù)、重點(diǎn) P389-390③④項(xiàng)
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容 P390-395（重點(diǎn)、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個(gè)問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級(jí)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，最長(zhǎng)延期期限不超過3個(gè)月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限，批準(zhǔn)的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對(duì)于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨(dú)立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價(jià)格來計(jì)算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強(qiáng)制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
6.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán) P396--397②④⑤⑥項(xiàng)
（2）稅務(wù)檢查時(shí)納稅人的權(quán)利 P397①
7.相關(guān)法律責(zé)任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報(bào)的責(zé)任 P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責(zé)任