第五章 會計法律制度 打印本頁
一、本章基礎(chǔ)考點
1.會計法律制度的種類及性質(zhì)P180
（1）會計工作的主管部分--縣級以上政府財政部門
（2）國家制定統(tǒng)一的會計制度
（3）單位內(nèi)部會計工作的管理P182（最后自然段）重點
2.會計核算
（1）會計核算的基本要求，共6個方面
重點：①依法建賬；③保證真實完整；④采用正確會計處理方法（理解這３項的具體內(nèi)容）
（2）會計核算的內(nèi)容（了解）
（3）會計年度與記賬本位幣（小題）
（4）對記賬憑證的具體規(guī)定（重點）P188集中區(qū)考點
（5）財務(wù)會計報告
①過程內(nèi)容--會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書；
②編制要求，重點是③④⑤⑧點要求P190-191；
③財務(wù)報告對外提供的規(guī)定（重點）P192-193；
④財務(wù)清查制度（了解）。
（6）會計檔案（重點）
①會計檔案的種類與文書檔案的區(qū)別（選擇）；
②會計檔案的歸檔要求；
③會計檔案的保管期限；
④會計檔案的銷毀程序及規(guī)定（具體內(nèi)容）P196例5-4。
3.會計監(jiān)督--包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督
（1）單位內(nèi)部會計監(jiān)督
①主體--會計機構(gòu)和會計人員，單位領(lǐng)導(dǎo)人承擔最終責任；
②單位內(nèi)部控制制度的主要方法P198-201（重點理解、運用?。。?；
③會計機構(gòu)、會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權(quán)P201（記憶）。
（2）會計工作的政府監(jiān)督
①主要是財政部門代表國家對各單位會計人員實施監(jiān)督；
②監(jiān)督的具體內(nèi)容共四項P203例5-6理解；
③注冊會計師的社會監(jiān)督以及與內(nèi)部審計的區(qū)別P214。
4.會計機構(gòu)和會計人員
（1）會計機構(gòu)設(shè)置
①應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu)；
②簡單的委托代理記賬；
③代理記賬的條件，委托責任與義務(wù)。
（2）會計機構(gòu)負責人的條件P208（重點）
（3）總會計師
①設(shè)置范圍P208（重點）；
②地位及要求P209第1段；
③條件及職責（一般）；
④任免程序P210重點。
5.會計從業(yè)資格
（1）哪些崗位應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書P211（選擇）
（2）會計從業(yè)資格管理--全國范圍內(nèi)有效
（3）會計從業(yè)資格的登記、調(diào)轉(zhuǎn)、變更、處理規(guī)定（重點）
（4）會計專業(yè)技術(shù)資格證書管理P217（重點）
（5）會計崗位設(shè)置
①出納人員不得監(jiān)管稽核、收入、費用等賬目登記工作；
②哪些屬于或不屬于會計崗位P218（第3自然段）。
（6）會計人員回避制度（重點）P219第2段及例題
（7）會計人員的職業(yè)道德
①作用；
②內(nèi)容；
③職業(yè)道德與會計法的關(guān)系（重點）P221-223例5-9。
（8）會計人員交接（重點注意主觀題）
①交接前的準備工作；
②交接程序（①②③⑤點）；
③監(jiān)交（重點）；
④臨時交接；
⑤移交的責任界定P227。
6.違反會計法的法律責任（重點）P228-230
二、關(guān)鍵知識點串聯(lián)運用
1.會計主管部門與企業(yè)的關(guān)系
（1）主管所有企業(yè)和會計人員
（2）財政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)以下問題
①內(nèi)部監(jiān)督或單位負責人應(yīng)承擔的責任；
②企業(yè)設(shè)賬不規(guī)范；
③會計資料不真實完整；
④會計處理方法錯誤；
⑤對原始憑證處理不當；
⑥財務(wù)報告不全、簽章錯誤、編制錯誤、對外提供錯誤。
2.會計檔案歸類、保管、銷毀手續(xù)是否正確
3.內(nèi)部會計監(jiān)督、財政監(jiān)督、注冊會計師監(jiān)督的關(guān)系
（1）內(nèi)部控制方法及運用是否正確P198--200
（2）會計機構(gòu)和會計人員內(nèi)部監(jiān)督的職權(quán)P201
（3）財政監(jiān)督的內(nèi)容
（4）注冊會計師于內(nèi)部審計的關(guān)系
（5）會計機構(gòu)設(shè)置、會計機構(gòu)負責人的條件與總會計師的區(qū)別
4.會計崗位與會計人員管理
（1）會計人員是否擁有從業(yè)資格證書以及證書的管理
（2）會計人員調(diào)轉(zhuǎn)、注冊、離崗后的管理
（3）哪些崗位屬于會計人員
（4）哪些單位應(yīng)回避
（5）會計人員道德問題
（6）違反會計法應(yīng)承擔的責任
第六章 稅收法律制度概述 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點
1.稅收的概念及三大特征--強制性、無償性、固定性
2.了解稅收分類
3.稅法的要素（重點）
（1）有哪些要素
（2）對基本要素，主要要素的理解
提示：注意稅率、計稅依據(jù)、減免稅的具體規(guī)定P241-242
4.關(guān)稅
（1）分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅
（2）進口關(guān)稅的種類，適用對象，出口關(guān)稅的對象（重點）P245
5.外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅
（1）征稅對象P246第2自然段
（2）兩類比例稅率-33%的構(gòu)成、10%稅率的使用對象（難點）
6.個人所得稅
（1）納稅主體P247（最后自然段）
（2）征稅范圍（選擇等）P248
（3）使用稅率，特別是工資用9級稅率，哪些用20%的比例稅率
7.土地增值稅
（1）征稅范圍P249
（2）適用超率累進稅率，對增值額部分征稅
8.印花稅
（1）五種納稅人P250
（2）13個稅目
（3）哪些按每件5元征稅（重點）P251
9.契稅
（1）征收契稅的五種對象（選擇）
（2）適用3%-5%幅度稅率
10.房產(chǎn)稅（重點）
（1）納稅義務(wù)人及征稅范圍P252（最后一個自然段）
（2）房產(chǎn)的界定P253
（3）兩種計稅形式
①從價計征--稅率為1.2%；
②從租計征--稅率為12%；
③個人房產(chǎn)出租，按4%征收房產(chǎn)稅。
11.城鎮(zhèn)土地使用稅
（1）范圍--城市、鄉(xiāng)村、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
（2）適行定額稅率
12.資源稅--重點是征稅對象，實行定額稅率P255
13.城市維護建設(shè)稅（重點）
（1）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設(shè)稅
（2）計稅依據(jù)為--應(yīng)交增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和
（3）7%、5%、1%稅率的適用對象P256
第七章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 打印本頁 ?。ㄌ崾荆菏紫葢?yīng)充分消化教材的例題）
一、增值稅基礎(chǔ)考點提示（重點）
1.增值稅的基本規(guī)定
（1）征收范圍--銷售貨物，進口貨物，提供加工修理勞務(wù)
（2）8種視同銷售行為（重點）記憶P261-262
（3）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）
（4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認定（重點）P266--267
（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
②稅率只適用于出口貨物。
（6）征收率及運用（P269重點）
①一般納稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；
④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。
2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）
（1）銷項稅額=銷售額×稅率
①銷售額包括的價外費用P270
②銷售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）
（2）進口貨物的組成計稅價格公式P270
（3）生產(chǎn)貨物的組成計稅價格公式P271
（4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規(guī)定P272
提示：結(jié)合P273-274的系列例題掌握計算要點
3.一般納稅人進項稅額的計算及規(guī)定
（1）哪些進項稅額允許抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用
（2）哪些進項稅額不能抵扣（選擇、計算）P276-277
（3）進項稅額的抵扣時限（重點）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時間）
結(jié)合P278-279例題理解
4.應(yīng)交增值稅的計算
（1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當期銷項稅額－當期進項稅額
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率
熟練掌握P280-283例題
5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）
重點是納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點P284-286
6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）
（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票
（2）哪些情況不能開具專用發(fā)票
（3）開票時限，與納稅義務(wù)發(fā)生時間相同
（4）開票要求，重點P291②⑥⑦⑩
（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點）P293-294
二、消費稅基礎(chǔ)考點
1.消費稅的征收環(huán)節(jié)、征收范圍、計稅方式
（1）征收環(huán)節(jié)--生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次征收
（2）征收范圍--11類消費品
（3）計稅方式
①比例稅率--從價定率
②定額計稅--從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油）
③復(fù)合計稅--煙、白酒
④成套消費品的特別規(guī)定P299
2.應(yīng)交消費稅計算（重點）P300-307
（1）應(yīng)交消費稅=不含增值稅銷售額×稅率
（2）進口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計稅價格（記準）
（3）包裝物租金和押金的處理P301
（4）從量定額和復(fù)合計征的計算（注意）
（5）哪些消費品已繳消費稅允許扣除P305（過去未考過）
3.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點等
與增值稅規(guī)定相同
三、營業(yè)稅基礎(chǔ)考點
1.營業(yè)稅的征收范圍、代扣代繳義務(wù)人、營業(yè)稅稅率
（1）征收范圍P310（最后自然段）
（2）扣繳義務(wù)人P317（小題）
（3）營業(yè)稅稅率P318，三類稅率的適用
2.應(yīng)交營業(yè)稅的計算（重點）
（1）不同情況營業(yè)額的計算（難點）P319--324（建筑業(yè)，旅游，廣告，娛樂）
（2）應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)額×稅率
3.營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定
（1）起征點的理解P325
（2）納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅地點P326（小題）
（3）金融、保險業(yè)的納稅期限P328
四、本章知識點串聯(lián)
1.應(yīng)交增值稅的計算
（1）價外費用、銷售額的換算
（2）視同銷售的情況，組成計稅價格的運用
（3）折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項稅額的計算
（4）哪些進項稅額能夠抵扣，哪些不能抵扣
（5）進項稅額的抵扣時限
（6）應(yīng)交增值稅計算
2.消費稅的計算
（1）正常銷售時的計算
（2）進口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計稅價格運用
（3）委托加工產(chǎn)品已交消費稅抵扣
（4）從價定率、從量定額、復(fù)合計征消費稅
3.營業(yè)稅的計算
（1）各種情況下營業(yè)額的確認
（2）判斷是否應(yīng)交營業(yè)稅
（3）應(yīng)交營業(yè)稅適用稅率
第八章 企業(yè)所得稅法律制度 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應(yīng)交所得稅的計算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計算、客觀題）P335
（2）準予扣除項目的具體內(nèi)容--成本、費用、稅金、損失的具體內(nèi)容P337
（3）下列準予扣除項目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費、應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費的扣除限額和比例P344-345；
③借款費用的扣除范圍及限額標準；
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費的扣除計算P342；
⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項目P346（重點、選擇、計算）
（5）稅前利潤連續(xù)5年補虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計價與折舊規(guī)定P355-357；
②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
（3）納稅申報期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點串聯(lián)
1.在已經(jīng)計算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計算
（1）哪些屬于計稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
（3）計算應(yīng)納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度 打印本頁
一、本章基礎(chǔ)考點提示
1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報驗登記P370-371（重點）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點）
①稅務(wù)登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點。
2.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡易賬的條件（重點）
（2）財務(wù)會計制度15日內(nèi)送稅務(wù)機關(guān)備案
（3）到外地臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
3.納稅申報
（1）納稅申報應(yīng)提供資料，逾期申報的處理P381（重點）
（2）納稅申報的方式P386
4.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利P388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務(wù)、重點P389-390③④項
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容P390-395（重點、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務(wù)機關(guān)批準，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機關(guān)批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價格來計算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
5.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)P396--397②④⑤⑥項
（2）稅務(wù)檢查時納稅人的權(quán)利P397①
6.相關(guān)法律責任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報的責任P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任
一、本章基礎(chǔ)考點
1.會計法律制度的種類及性質(zhì)P180
（1）會計工作的主管部分--縣級以上政府財政部門
（2）國家制定統(tǒng)一的會計制度
（3）單位內(nèi)部會計工作的管理P182（最后自然段）重點
2.會計核算
（1）會計核算的基本要求，共6個方面
重點：①依法建賬；③保證真實完整；④采用正確會計處理方法（理解這３項的具體內(nèi)容）
（2）會計核算的內(nèi)容（了解）
（3）會計年度與記賬本位幣（小題）
（4）對記賬憑證的具體規(guī)定（重點）P188集中區(qū)考點
（5）財務(wù)會計報告
①過程內(nèi)容--會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書；
②編制要求，重點是③④⑤⑧點要求P190-191；
③財務(wù)報告對外提供的規(guī)定（重點）P192-193；
④財務(wù)清查制度（了解）。
（6）會計檔案（重點）
①會計檔案的種類與文書檔案的區(qū)別（選擇）；
②會計檔案的歸檔要求；
③會計檔案的保管期限；
④會計檔案的銷毀程序及規(guī)定（具體內(nèi)容）P196例5-4。
3.會計監(jiān)督--包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督
（1）單位內(nèi)部會計監(jiān)督
①主體--會計機構(gòu)和會計人員，單位領(lǐng)導(dǎo)人承擔最終責任；
②單位內(nèi)部控制制度的主要方法P198-201（重點理解、運用?。。?；
③會計機構(gòu)、會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權(quán)P201（記憶）。
（2）會計工作的政府監(jiān)督
①主要是財政部門代表國家對各單位會計人員實施監(jiān)督；
②監(jiān)督的具體內(nèi)容共四項P203例5-6理解；
③注冊會計師的社會監(jiān)督以及與內(nèi)部審計的區(qū)別P214。
4.會計機構(gòu)和會計人員
（1）會計機構(gòu)設(shè)置
①應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu)；
②簡單的委托代理記賬；
③代理記賬的條件，委托責任與義務(wù)。
（2）會計機構(gòu)負責人的條件P208（重點）
（3）總會計師
①設(shè)置范圍P208（重點）；
②地位及要求P209第1段；
③條件及職責（一般）；
④任免程序P210重點。
5.會計從業(yè)資格
（1）哪些崗位應(yīng)取得會計從業(yè)資格證書P211（選擇）
（2）會計從業(yè)資格管理--全國范圍內(nèi)有效
（3）會計從業(yè)資格的登記、調(diào)轉(zhuǎn)、變更、處理規(guī)定（重點）
（4）會計專業(yè)技術(shù)資格證書管理P217（重點）
（5）會計崗位設(shè)置
①出納人員不得監(jiān)管稽核、收入、費用等賬目登記工作；
②哪些屬于或不屬于會計崗位P218（第3自然段）。
（6）會計人員回避制度（重點）P219第2段及例題
（7）會計人員的職業(yè)道德
①作用；
②內(nèi)容；
③職業(yè)道德與會計法的關(guān)系（重點）P221-223例5-9。
（8）會計人員交接（重點注意主觀題）
①交接前的準備工作；
②交接程序（①②③⑤點）；
③監(jiān)交（重點）；
④臨時交接；
⑤移交的責任界定P227。
6.違反會計法的法律責任（重點）P228-230
二、關(guān)鍵知識點串聯(lián)運用
1.會計主管部門與企業(yè)的關(guān)系
（1）主管所有企業(yè)和會計人員
（2）財政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)以下問題
①內(nèi)部監(jiān)督或單位負責人應(yīng)承擔的責任；
②企業(yè)設(shè)賬不規(guī)范；
③會計資料不真實完整；
④會計處理方法錯誤；
⑤對原始憑證處理不當；
⑥財務(wù)報告不全、簽章錯誤、編制錯誤、對外提供錯誤。
2.會計檔案歸類、保管、銷毀手續(xù)是否正確
3.內(nèi)部會計監(jiān)督、財政監(jiān)督、注冊會計師監(jiān)督的關(guān)系
（1）內(nèi)部控制方法及運用是否正確P198--200
（2）會計機構(gòu)和會計人員內(nèi)部監(jiān)督的職權(quán)P201
（3）財政監(jiān)督的內(nèi)容
（4）注冊會計師于內(nèi)部審計的關(guān)系
（5）會計機構(gòu)設(shè)置、會計機構(gòu)負責人的條件與總會計師的區(qū)別
4.會計崗位與會計人員管理
（1）會計人員是否擁有從業(yè)資格證書以及證書的管理
（2）會計人員調(diào)轉(zhuǎn)、注冊、離崗后的管理
（3）哪些崗位屬于會計人員
（4）哪些單位應(yīng)回避
（5）會計人員道德問題
（6）違反會計法應(yīng)承擔的責任
第六章 稅收法律制度概述 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點
1.稅收的概念及三大特征--強制性、無償性、固定性
2.了解稅收分類
3.稅法的要素（重點）
（1）有哪些要素
（2）對基本要素，主要要素的理解
提示：注意稅率、計稅依據(jù)、減免稅的具體規(guī)定P241-242
4.關(guān)稅
（1）分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅
（2）進口關(guān)稅的種類，適用對象，出口關(guān)稅的對象（重點）P245
5.外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅
（1）征稅對象P246第2自然段
（2）兩類比例稅率-33%的構(gòu)成、10%稅率的使用對象（難點）
6.個人所得稅
（1）納稅主體P247（最后自然段）
（2）征稅范圍（選擇等）P248
（3）使用稅率，特別是工資用9級稅率，哪些用20%的比例稅率
7.土地增值稅
（1）征稅范圍P249
（2）適用超率累進稅率，對增值額部分征稅
8.印花稅
（1）五種納稅人P250
（2）13個稅目
（3）哪些按每件5元征稅（重點）P251
9.契稅
（1）征收契稅的五種對象（選擇）
（2）適用3%-5%幅度稅率
10.房產(chǎn)稅（重點）
（1）納稅義務(wù)人及征稅范圍P252（最后一個自然段）
（2）房產(chǎn)的界定P253
（3）兩種計稅形式
①從價計征--稅率為1.2%；
②從租計征--稅率為12%；
③個人房產(chǎn)出租，按4%征收房產(chǎn)稅。
11.城鎮(zhèn)土地使用稅
（1）范圍--城市、鄉(xiāng)村、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)
（2）適行定額稅率
12.資源稅--重點是征稅對象，實行定額稅率P255
13.城市維護建設(shè)稅（重點）
（1）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城市維護建設(shè)稅
（2）計稅依據(jù)為--應(yīng)交增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和
（3）7%、5%、1%稅率的適用對象P256
第七章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 打印本頁 ?。ㄌ崾荆菏紫葢?yīng)充分消化教材的例題）
一、增值稅基礎(chǔ)考點提示（重點）
1.增值稅的基本規(guī)定
（1）征收范圍--銷售貨物，進口貨物，提供加工修理勞務(wù)
（2）8種視同銷售行為（重點）記憶P261-262
（3）混合銷售業(yè)務(wù)、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的處理（理解）
（4）小規(guī)模納稅人，一般納稅人認定（重點）P266--267
（5）一般納稅人的三檔稅率--17%、13%、0%
①13%低稅率的適用對象（選擇、判斷）P268；
②稅率只適用于出口貨物。
（6）征收率及運用（P269重點）
①一般納稅人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率；
②銷售自來水的一般納稅人可按6%的征收率；
③商業(yè)小規(guī)模納稅人按4%征收率；
④商業(yè)以外的其他小規(guī)模納稅人6%征收率。
2.一般納稅人銷售稅額的計算要點（重點）
（1）銷項稅額=銷售額×稅率
①銷售額包括的價外費用P270
②銷售額=含增值稅售價÷（1＋增值稅率）
（2）進口貨物的組成計稅價格公式P270
（3）生產(chǎn)貨物的組成計稅價格公式P271
（4）對混合銷售、出租包裝物租金、折扣銷售、以舊換新銷售的計算規(guī)定P272
提示：結(jié)合P273-274的系列例題掌握計算要點
3.一般納稅人進項稅額的計算及規(guī)定
（1）哪些進項稅額允許抵扣
提示：注意10%、13%、7%扣除率的運用
（2）哪些進項稅額不能抵扣（選擇、計算）P276-277
（3）進項稅額的抵扣時限（重點）P278（注意防偽，非防為發(fā)票的抵扣時間）
結(jié)合P278-279例題理解
4.應(yīng)交增值稅的計算
（1）一般納稅人應(yīng)交增值稅=當期銷項稅額－當期進項稅額
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含增值稅額×征收率
熟練掌握P280-283例題
5.增值稅的納稅時間、地點、期限（小題）
重點是納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點P284-286
6.增值稅專用發(fā)票（P287--294）
（1）哪些情況不能領(lǐng)購專用發(fā)票
（2）哪些情況不能開具專用發(fā)票
（3）開票時限，與納稅義務(wù)發(fā)生時間相同
（4）開票要求，重點P291②⑥⑦⑩
（5）銷貨退回、銷貨折扣開票的特別規(guī)定（重點）P293-294
二、消費稅基礎(chǔ)考點
1.消費稅的征收環(huán)節(jié)、征收范圍、計稅方式
（1）征收環(huán)節(jié)--生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次征收
（2）征收范圍--11類消費品
（3）計稅方式
①比例稅率--從價定率
②定額計稅--從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油）
③復(fù)合計稅--煙、白酒
④成套消費品的特別規(guī)定P299
2.應(yīng)交消費稅計算（重點）P300-307
（1）應(yīng)交消費稅=不含增值稅銷售額×稅率
（2）進口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計稅價格（記準）
（3）包裝物租金和押金的處理P301
（4）從量定額和復(fù)合計征的計算（注意）
（5）哪些消費品已繳消費稅允許扣除P305（過去未考過）
3.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點等
與增值稅規(guī)定相同
三、營業(yè)稅基礎(chǔ)考點
1.營業(yè)稅的征收范圍、代扣代繳義務(wù)人、營業(yè)稅稅率
（1）征收范圍P310（最后自然段）
（2）扣繳義務(wù)人P317（小題）
（3）營業(yè)稅稅率P318，三類稅率的適用
2.應(yīng)交營業(yè)稅的計算（重點）
（1）不同情況營業(yè)額的計算（難點）P319--324（建筑業(yè)，旅游，廣告，娛樂）
（2）應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)額×稅率
3.營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定
（1）起征點的理解P325
（2）納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅地點P326（小題）
（3）金融、保險業(yè)的納稅期限P328
四、本章知識點串聯(lián)
1.應(yīng)交增值稅的計算
（1）價外費用、銷售額的換算
（2）視同銷售的情況，組成計稅價格的運用
（3）折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項稅額的計算
（4）哪些進項稅額能夠抵扣，哪些不能抵扣
（5）進項稅額的抵扣時限
（6）應(yīng)交增值稅計算
2.消費稅的計算
（1）正常銷售時的計算
（2）進口、委托加工、自制新產(chǎn)品的組成計稅價格運用
（3）委托加工產(chǎn)品已交消費稅抵扣
（4）從價定率、從量定額、復(fù)合計征消費稅
3.營業(yè)稅的計算
（1）各種情況下營業(yè)額的確認
（2）判斷是否應(yīng)交營業(yè)稅
（3）應(yīng)交營業(yè)稅適用稅率
第八章 企業(yè)所得稅法律制度 打印本頁 一、本章基礎(chǔ)考點
1.企業(yè)所得稅基本規(guī)定
（1）納稅義務(wù)人及應(yīng)具備的條件P332（了解）
（2）稅率
①基本稅率33%；
②18%、27%、33%三檔稅率的運用（小題）注意先補虧。
2.應(yīng)交所得稅的計算（核心）
（1）收入總額的內(nèi)容（計算、客觀題）P335
（2）準予扣除項目的具體內(nèi)容--成本、費用、稅金、損失的具體內(nèi)容P337
（3）下列準予扣除項目的限額和范圍規(guī)定
①工資的范圍及工資扣除限額；
②職工教育經(jīng)費、應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費的扣除限額和比例P344-345；
③借款費用的扣除范圍及限額標準；
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點P341-342；
⑤業(yè)務(wù)招待費的扣除計算P342；
⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規(guī)定。
（4）不得從收入中扣除的項目P346（重點、選擇、計算）
（5）稅前利潤連續(xù)5年補虧的規(guī)定
（6）應(yīng)納稅所得額的兩種計算方法（教材例題）P350例8-3；P352例8-5、8-6
3.所得稅的征收管理
（1）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（小題）
①固定資產(chǎn)的計價與折舊規(guī)定P355-357；
②無形資產(chǎn)的攤銷規(guī)定P358。
（2）所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳的技巧P360-361
（3）納稅申報期限的規(guī)定P361-362（兩自然段）
二、本章關(guān)鍵點串聯(lián)
1.在已經(jīng)計算的利潤總額或應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)有哪些錯誤，如何調(diào)整，正確結(jié)果是多少？
2.從收入總額開始計算
（1）哪些屬于計稅收入
（2）哪些能扣除，哪些支出不能扣除，扣除標準
（3）計算應(yīng)納稅所得額
第九章 稅收征收管理法律制度 打印本頁
一、本章基礎(chǔ)考點提示
1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財政部門負責征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報驗登記P370-371（重點）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點）
①稅務(wù)登記證件每年驗審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點。
2.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡易賬的條件（重點）
（2）財務(wù)會計制度15日內(nèi)送稅務(wù)機關(guān)備案
（3）到外地臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
3.納稅申報
（1）納稅申報應(yīng)提供資料，逾期申報的處理P381（重點）
（2）納稅申報的方式P386
4.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利P388--389②④⑥⑧項
（3）納稅人的義務(wù)、重點P389-390③④項
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容P390-395（重點、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務(wù)機關(guān)批準，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機關(guān)批準的延期納稅期限，批準的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價格來計算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
5.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)P396--397②④⑤⑥項
（2）稅務(wù)檢查時納稅人的權(quán)利P397①
6.相關(guān)法律責任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報的責任P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責任