納稅人在繳納增值稅的時(shí)候，如果以一個(gè)月為一期納稅的期限，應(yīng)當(dāng)在10天之內(nèi)交稅。如果應(yīng)該在4月10日之前交。如果納稅人在4月15日交的話(huà)，如果需要交100萬(wàn)元的增值稅，應(yīng)該交納的滯納金＝100×0.5‰×5
考點(diǎn)十三：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者主動(dòng)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)或撤銷(xiāo)權(quán)，這個(gè)規(guī)定和《合同法》完全一致。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
考點(diǎn)十四：核定應(yīng)納稅額。
考點(diǎn)十五：稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別
保全措施是書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付或凍結(jié)銀行的賬戶(hù)，或者依法查封或扣押他的商品，都是預(yù)防性的手段；強(qiáng)制執(zhí)行的，是書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行，從存款中直接扣出稅款，或者扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品等，以拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款。
考點(diǎn)十六：阻止出境
考點(diǎn)十七：稅收優(yōu)先權(quán)（簡(jiǎn)答題）
注意無(wú)擔(dān)保的債權(quán)和工商部門(mén)的罰款，稅收肯定是優(yōu)先的，他不講先后順序；對(duì)于有擔(dān)保的債權(quán)，要看先后順序，如果先欠稅，而后抵押的，稅收優(yōu)先；如果先抵押，后欠稅的，抵押優(yōu)先。
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
第五節(jié) 法律責(zé)任
考點(diǎn)十八：法律責(zé)任
（1）如果納稅人不辦稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
（2）代扣代繳，如果它不代扣代繳的時(shí)候，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅義務(wù)人追繳稅款。但是對(duì)扣繳義務(wù)人處以50%到3倍的罰款。
（3）納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的時(shí)候?qū)?yīng)的法律責(zé)任。
年度終了后45天之內(nèi)辦理納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在2月15日之前申報(bào)，如果它2月20日去申報(bào)，屬于不按照規(guī)定期限納稅申報(bào)，對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任是由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處以2000以下的罰款，嚴(yán)重的處以2000到10000元的罰款。
（4）偷稅行為的鑒定，偷稅行為對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任。
a.偷稅罪：逃稅的金額超過(guò)1萬(wàn)元，同時(shí)且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10％以上的，構(gòu)成逃稅罪。
b.偷稅行為本身對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
（5）逃稅界定（考單選題）
考點(diǎn)十三：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者主動(dòng)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)或撤銷(xiāo)權(quán)，這個(gè)規(guī)定和《合同法》完全一致。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
考點(diǎn)十四：核定應(yīng)納稅額。
考點(diǎn)十五：稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別
保全措施是書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付或凍結(jié)銀行的賬戶(hù)，或者依法查封或扣押他的商品，都是預(yù)防性的手段；強(qiáng)制執(zhí)行的，是書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行，從存款中直接扣出稅款，或者扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品等，以拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款。
考點(diǎn)十六：阻止出境
考點(diǎn)十七：稅收優(yōu)先權(quán)（簡(jiǎn)答題）
注意無(wú)擔(dān)保的債權(quán)和工商部門(mén)的罰款，稅收肯定是優(yōu)先的，他不講先后順序；對(duì)于有擔(dān)保的債權(quán)，要看先后順序，如果先欠稅，而后抵押的，稅收優(yōu)先；如果先抵押，后欠稅的，抵押優(yōu)先。
第四節(jié) 稅務(wù)檢查
第五節(jié) 法律責(zé)任
考點(diǎn)十八：法律責(zé)任
（1）如果納稅人不辦稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
（2）代扣代繳，如果它不代扣代繳的時(shí)候，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅義務(wù)人追繳稅款。但是對(duì)扣繳義務(wù)人處以50%到3倍的罰款。
（3）納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的時(shí)候?qū)?yīng)的法律責(zé)任。
年度終了后45天之內(nèi)辦理納稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在2月15日之前申報(bào)，如果它2月20日去申報(bào)，屬于不按照規(guī)定期限納稅申報(bào)，對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任是由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，處以2000以下的罰款，嚴(yán)重的處以2000到10000元的罰款。
（4）偷稅行為的鑒定，偷稅行為對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任。
a.偷稅罪：逃稅的金額超過(guò)1萬(wàn)元，同時(shí)且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10％以上的，構(gòu)成逃稅罪。
b.偷稅行為本身對(duì)應(yīng)的法律責(zé)任：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
（5）逃稅界定（考單選題）