——一起虛假或倒簽提單案
信用證支付方式在國際貿(mào)易中應用廣泛，它以銀行信用取代商業(yè)信用解決買賣雙方互不信任的矛盾。但是，它有積極的一面，也有其不足之處。因此，正確理解《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，了解有關法律，就成為從事國際貿(mào)易的必需。
案例
江蘇海外集團全資子公司——江蘇省對外經(jīng)貿(mào)股份有限公司長期從事自營、代理進口業(yè)務。2002年6月，該公司金屬建材部代理江陰中立機械設備廠進口美國HAUCK公司燃燒器及零件，價值56052美元。合同簽訂后，進口商通過南京某國有銀行開出不可撤銷信用證，規(guī)定最遲裝船期2002年7月31日，裝運港（PORT OF LOADING）美國紐約，卸貨港中國上?！?月初，美國HAUCK公司來電稱貨物已于7月31日裝上PHILIPPINES船，按時交貨，與此同時，提交了全套單據(jù)，通過議付行要求我方開證行按UCP500規(guī)定在8月7日前付款。開證行審核單據(jù)無誤后通知進口商——江蘇省對外經(jīng)貿(mào)股份有限公司付款贖單。因江陰用戶要貨較急，遂打聽船何時能到達上海港。進口商經(jīng)了解獲知，PHILIPPINES船于7月29日剛從上海港返程，顯然，出口商提交的7月31日已裝船提單系虛假或倒簽提單。進口商與用戶商量后決定終止履行合同。美國HAUCK公司非常傲慢：我單證相符，單單相符，難道怕你不付款?在此關鍵時刻，公司金屬建材部請教有關專家找到了單據(jù)的不符點，提單的收貨地（PLACE OF RECEIPT）為紐約，不同于信用證規(guī)定的裝運港為紐約，并堅決要求開證行對外拒付。在此情況下，美國商人先前不可一世的傲慢態(tài)度蕩然無存，提出降價10000美元協(xié)商解決，進口商沒有同意出口商要求，美國HAUCK公司最終將所謂貨值56052美元的燃燒器及零件拉回美國。
評析
一、出口商應在誠實信用原則基礎上積極交貨，認真仔細地按照信用證要求制作單據(jù)，并選擇好議付行，弄虛作假只會自食其果。進口商應對信用證條款加以研究，針對不同的客戶，申請開出不同條款的信用證，并對開證行有所選擇，以防止國際威望不高、國際結算水平較低的銀行碰到問題缺乏處理能力。
二、根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）第三、第四條規(guī)定可以看出，信用證是獨立于買賣合同的，各有關當事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關的貨物、服務及／或其他行為。出口商只要提交了符合信用證要求的單據(jù)，開證行就得付款（本案中，美國HAUCK司雖然提交了虛假提單，但仍然很傲慢，不怕開證行不付款，就是自以為做到了單證一致，單單一致）。反之，出口商提交的單據(jù)不符合信用證規(guī)定，即使是細小的、無足輕重的，開證行也有權拒付（本案中，進口商經(jīng)專家確認提出了提單收貨地為紐約不同于信用證規(guī)定的裝運港為紐約，盡管其不符點沒有多大實質(zhì)性意義，但開證行可對外拒付，為進口商解了燃眉之急），這就是信用證的獨立抽象原則。
三、信用證的獨立抽象原則有其不足之處，為不法商人進行欺詐提供了機會，如本案中貨運公司與出口商勾結，簽發(fā)虛假提單。解決欺詐問題不能依賴于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，而要靠各國法律，在充分肯定信用證獨立抽象原則的同時，堅持信用證欺詐例外原則，也就是進口商發(fā)現(xiàn)出口商進行信用證欺詐時，向法院申請并經(jīng)法院確認時，法院有權發(fā)布禁令，禁止開證行支付給賣方信用證項下的貨款。目前大多數(shù)國家的司法實踐均對信用證欺詐例外原則予以肯定，我國也支持信用證欺詐例外原則。1989年，我國人民法院頒布的《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟審判工作座談會紀要》中規(guī)定：“根據(jù)國際國內(nèi)的實踐經(jīng)驗，如有充分證據(jù)證明賣方是利用簽訂合同進行欺詐，且中國銀行在合理時間內(nèi)尚未對外支付的，人民法院可以根據(jù)買方的請求，凍結信用證項下貨款。在遠期信用證情況下，如果開證行已承兌了匯票，中國銀行在信用證上責任已變成票據(jù)上無條件付款責任，人民法院就不應加以凍結?！碑斎?，信用證欺詐例外原則的適用是有條件的，不能濫用。
四、從外貿(mào)業(yè)務的全過程來講，成交是前提，貨源是基礎，運輸是保障，收匯是目的。沒有出口成交，就沒有外貿(mào)的生存和發(fā)展，但要使出口成交順利地轉(zhuǎn)化為出口收匯，單證工作有著十分重要的地位和作用。尤其隨著我國外貿(mào)體制改革的不斷深入，國有外貿(mào)公司的產(chǎn)權結構不斷調(diào)整，貿(mào)易競爭日趨激烈，市場情況瞬息萬變，貿(mào)易風險屢見不鮮。為此，我們必須提高認識，更新知識，擴大工作領域，使單證工作向國際結算發(fā)展。
信用證支付方式在國際貿(mào)易中應用廣泛，它以銀行信用取代商業(yè)信用解決買賣雙方互不信任的矛盾。但是，它有積極的一面，也有其不足之處。因此，正確理解《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，了解有關法律，就成為從事國際貿(mào)易的必需。
案例
江蘇海外集團全資子公司——江蘇省對外經(jīng)貿(mào)股份有限公司長期從事自營、代理進口業(yè)務。2002年6月，該公司金屬建材部代理江陰中立機械設備廠進口美國HAUCK公司燃燒器及零件，價值56052美元。合同簽訂后，進口商通過南京某國有銀行開出不可撤銷信用證，規(guī)定最遲裝船期2002年7月31日，裝運港（PORT OF LOADING）美國紐約，卸貨港中國上?！?月初，美國HAUCK公司來電稱貨物已于7月31日裝上PHILIPPINES船，按時交貨，與此同時，提交了全套單據(jù)，通過議付行要求我方開證行按UCP500規(guī)定在8月7日前付款。開證行審核單據(jù)無誤后通知進口商——江蘇省對外經(jīng)貿(mào)股份有限公司付款贖單。因江陰用戶要貨較急，遂打聽船何時能到達上海港。進口商經(jīng)了解獲知，PHILIPPINES船于7月29日剛從上海港返程，顯然，出口商提交的7月31日已裝船提單系虛假或倒簽提單。進口商與用戶商量后決定終止履行合同。美國HAUCK公司非常傲慢：我單證相符，單單相符，難道怕你不付款?在此關鍵時刻，公司金屬建材部請教有關專家找到了單據(jù)的不符點，提單的收貨地（PLACE OF RECEIPT）為紐約，不同于信用證規(guī)定的裝運港為紐約，并堅決要求開證行對外拒付。在此情況下，美國商人先前不可一世的傲慢態(tài)度蕩然無存，提出降價10000美元協(xié)商解決，進口商沒有同意出口商要求，美國HAUCK公司最終將所謂貨值56052美元的燃燒器及零件拉回美國。
評析
一、出口商應在誠實信用原則基礎上積極交貨，認真仔細地按照信用證要求制作單據(jù)，并選擇好議付行，弄虛作假只會自食其果。進口商應對信用證條款加以研究，針對不同的客戶，申請開出不同條款的信用證，并對開證行有所選擇，以防止國際威望不高、國際結算水平較低的銀行碰到問題缺乏處理能力。
二、根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）第三、第四條規(guī)定可以看出，信用證是獨立于買賣合同的，各有關當事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關的貨物、服務及／或其他行為。出口商只要提交了符合信用證要求的單據(jù)，開證行就得付款（本案中，美國HAUCK司雖然提交了虛假提單，但仍然很傲慢，不怕開證行不付款，就是自以為做到了單證一致，單單一致）。反之，出口商提交的單據(jù)不符合信用證規(guī)定，即使是細小的、無足輕重的，開證行也有權拒付（本案中，進口商經(jīng)專家確認提出了提單收貨地為紐約不同于信用證規(guī)定的裝運港為紐約，盡管其不符點沒有多大實質(zhì)性意義，但開證行可對外拒付，為進口商解了燃眉之急），這就是信用證的獨立抽象原則。
三、信用證的獨立抽象原則有其不足之處，為不法商人進行欺詐提供了機會，如本案中貨運公司與出口商勾結，簽發(fā)虛假提單。解決欺詐問題不能依賴于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，而要靠各國法律，在充分肯定信用證獨立抽象原則的同時，堅持信用證欺詐例外原則，也就是進口商發(fā)現(xiàn)出口商進行信用證欺詐時，向法院申請并經(jīng)法院確認時，法院有權發(fā)布禁令，禁止開證行支付給賣方信用證項下的貨款。目前大多數(shù)國家的司法實踐均對信用證欺詐例外原則予以肯定，我國也支持信用證欺詐例外原則。1989年，我國人民法院頒布的《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟審判工作座談會紀要》中規(guī)定：“根據(jù)國際國內(nèi)的實踐經(jīng)驗，如有充分證據(jù)證明賣方是利用簽訂合同進行欺詐，且中國銀行在合理時間內(nèi)尚未對外支付的，人民法院可以根據(jù)買方的請求，凍結信用證項下貨款。在遠期信用證情況下，如果開證行已承兌了匯票，中國銀行在信用證上責任已變成票據(jù)上無條件付款責任，人民法院就不應加以凍結?！碑斎?，信用證欺詐例外原則的適用是有條件的，不能濫用。
四、從外貿(mào)業(yè)務的全過程來講，成交是前提，貨源是基礎，運輸是保障，收匯是目的。沒有出口成交，就沒有外貿(mào)的生存和發(fā)展，但要使出口成交順利地轉(zhuǎn)化為出口收匯，單證工作有著十分重要的地位和作用。尤其隨著我國外貿(mào)體制改革的不斷深入，國有外貿(mào)公司的產(chǎn)權結構不斷調(diào)整，貿(mào)易競爭日趨激烈，市場情況瞬息萬變，貿(mào)易風險屢見不鮮。為此，我們必須提高認識，更新知識，擴大工作領域，使單證工作向國際結算發(fā)展。