單項選擇題
◎百貨商場（一般納稅人）2009年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經稅務機關認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；將上月收購的成本為2萬元的免稅農產品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫存2008年度購進的l0臺的彩電，因自然災害被毀壞，已知賬面均價為每臺5480元，其中含運費，差旅費等雜費，但具體金額不清。該商場 3月份應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A.66.44
B.65.37
C.65.54
D.66.57
單項選擇題
◎
【正確答案】 C
【答案解析】 當期銷項稅額=800÷（1+17％）×17％＝116.24（萬元）
免稅農產品用于職工福利屬于進項稅不得抵扣項目。
農產品進項稅轉出＝2÷（1-13％）×13％＝0.30（萬元）
對于自然災害毀損的彩電，其進項稅額可以扣減，不需要處理。
當月應納增值稅=116.24-（300×17％-0.3）=65.54（萬元）
◎百貨商場（一般納稅人）2009年3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經稅務機關認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；將上月收購的成本為2萬元的免稅農產品作為福利發(fā)放給職工。3月份有庫存2008年度購進的l0臺的彩電，因自然災害被毀壞，已知賬面均價為每臺5480元，其中含運費，差旅費等雜費，但具體金額不清。該商場 3月份應繳納的增值稅為（ ）萬元。
A.66.44
B.65.37
C.65.54
D.66.57
單項選擇題
◎
【正確答案】 C
【答案解析】 當期銷項稅額=800÷（1+17％）×17％＝116.24（萬元）
免稅農產品用于職工福利屬于進項稅不得抵扣項目。
農產品進項稅轉出＝2÷（1-13％）×13％＝0.30（萬元）
對于自然災害毀損的彩電，其進項稅額可以扣減，不需要處理。
當月應納增值稅=116.24-（300×17％-0.3）=65.54（萬元）