一、單項選擇題。
1.關(guān)于“稅法屬于制定法”這個特點，下列理解正確的是（ ）。
A.這是對于納稅習(xí)慣以制定法的形勢予以認(rèn)可
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法屬于習(xí)慣法
D.稅法屬于制定法是從立法過程來看的
2.北京八達(dá)管理咨詢公司2006年12月被北京某區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)查處在2004年偷漏一筆貨物銷售收入25萬元，則應(yīng)按2004年當(dāng)年適用的有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律優(yōu)位原則
3.2005年7月，黑龍江一制造船舶公司按規(guī)定對公司的制造設(shè)備實施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.國際法由于國內(nèi)法原則
4.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A.實質(zhì)課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
5.下列稅法中屬于稅收實體法的有（ ）。
A.個人所得稅法
B.一般納稅人認(rèn)定管理辦法
C.發(fā)票管理辦法
D.稅務(wù)行政復(fù)議實施辦法
6.區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的稅種的主要不同點是（ ）。
A.稅目
B.征稅對象
C.納稅地點
D.納稅義務(wù)人
7.陳某2005 年2月份取得收入4800元，若規(guī)定免征額為1600元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入1000元（含）以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入1000-2000元（含2000元）的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收
入2000-4000（含4000元）元的，適用稅率為15%。則陳某應(yīng)納稅額為（?。?。
A.425元
B.220元
C.130元
D.330元
8.某縣服務(wù)公司在2005年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.實體從舊程序從新原則
D.程序優(yōu)于實體原則
9.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定
計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
10.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（ ）。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為1340元。（化妝品成本利潤率5%，上述金額均不含稅）。下列說法正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
12.某食品制造公司（一般納稅人），2005年12月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，取得銷售額50000元；將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A.5500元 B.4500元
C.3300元 D.4600元
13.某增值稅一般納稅人2006年5月外購材料10000公斤，每公斤支付價款
和稅款2元和0.34元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。材料入庫后，
因管理不善被盜1000公斤。生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000
套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套被水浸毀了。
該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)為（ ）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元
14.下列不符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理規(guī)定的是（ ）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定辦法
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，財務(wù)核算健全的，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的也可以認(rèn)定為一般納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
D.自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅
15.某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2004年銷售額190萬元，但未申請一般納稅人認(rèn)定；2005年1月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入（不含稅）600000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用，實行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行先征后返政策
C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策
D.對國家大劇院工程的施工單位附設(shè)工廠生產(chǎn)的直接用于大劇院工程的水泥預(yù)制構(gòu)件或建筑材料，免征增值稅 。
17.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動物毒素制成的生物制品
B.用購買的石料生產(chǎn)石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
18.2006年4月，一制藥企業(yè)（注冊地河北石家莊）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款116000元；另將產(chǎn)品一批成本價15000元（同類不含稅售價為18750元），運(yùn)往河北邯鄲市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅售價6000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)舊設(shè)備一臺，普通發(fā)票上注明銷售額15850元；從獨立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元， 其中30％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.6023 B.6029
C.6089 D.6283.5
19.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件消失的車輛，確定其低計稅價格的方法是（ ）。
A.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%
B.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
C.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%；未滿1年，不計使用年限；使用超過10年的，不再補(bǔ)稅
D. 同類型新車低計稅價格×〔1-（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
20.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.報社提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行的報刊收入
D.商品期貨的實物交割
21.下述選項不符合營業(yè)稅稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計稅
營業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C. 準(zhǔn)許上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除，但不準(zhǔn)許證券公司代理他人買賣證券代收的交易所經(jīng)手費(fèi)額中扣除
D.國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征營業(yè)稅
22.某化工企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購進(jìn)不能構(gòu)成終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場的化妝品（消費(fèi)稅率30%），支付不含稅價款12萬元。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費(fèi)稅4.5萬元
B.需要繳納消費(fèi)稅1.67萬元
C.需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元
D.不需要繳納消費(fèi)稅
23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年10月從國外進(jìn)口一批材料，貨價180萬元，買方支付購貨傭金5萬元，運(yùn)抵我國輸入地點起卸前運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)5萬元；從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，貨價10萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為（ ）萬元。
A.39.55 B.38.5
C.37.50 D.39.05
24.外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價定率征收消費(fèi)稅的，其退稅的公式為（ ）。
A.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價格×消費(fèi)稅稅率
B.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價×消費(fèi)稅稅率
C.應(yīng)退消費(fèi)稅稅率＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠銷售額×消費(fèi)稅稅率
D.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的實際收入額×消費(fèi)稅稅率
25.下列項目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“汽車輪胎”稅目征收范圍的是（ ）。
A.子午線輪胎
B.翻新輪胎
C.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D.摩托車輪胎
26.某企業(yè)本月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價為11700元/件；受托加工B類化妝品5件，成本為40000元，加工費(fèi)為10000元。化妝品稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A.51428.57
B.51420.57
C.52428.57
D.50420.57
27.某酒廠2005年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無同類售價的糧食白酒4800斤贈送客戶，其成本共計96000元，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
28.下列各項中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
29.某城市一卷煙廠2006年1月委托某縣城－卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元
30.某市區(qū)一酒廠委托某縣城另一釀造工廠加工一批糧食白酒，酒廠提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）70000元，并代收代繳了消費(fèi)稅。白酒消費(fèi)稅稅率為25 %，則該縣城釀造加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）。
A.3085元
B.2983元
C.1986.86元
D.2781.6元
31.某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入400萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本2800萬元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計98萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑工程的成本利潤率為15%，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本利潤率10%），上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A.290.2 B.341.77 C.273.4 D.340.57
32.工商銀行某某分理處2005年第一季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬元，；第二季度購買企業(yè)股票共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元；第二季度股票轉(zhuǎn)讓收入正差100萬元，該銀行分理處第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A.8.55
B.8.53
C.8.59
D.8.3
33.2005年9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購進(jìn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和化妝品直接出口，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬元、增值稅稅額85萬元；該批出口貨物成交價格800萬元，未分別核算，同時支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬元，保險費(fèi)l萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額（ ）萬元。
A.40
B.24
C.28
D.105
34.某公司2004年2月以150萬元（人民幣，下同）的價格進(jìn)口了一臺醫(yī)療儀器；2005年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往日本修理（出境時已向海關(guān)報明），2002年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時，該儀器的國際市場價已為200萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和科件費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用之和為40萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（ ）。
A.9萬元 B.3萬元 C.2.4萬元 D.12萬元
35.某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)：（1）以租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，分8次支付租金，每次支付10萬元，承租人申請性繳納稅款。（2）進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價100萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。（3）將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價60萬元，修理費(fèi)5萬元，材料費(fèi)6萬元，運(yùn)輸費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。（4）免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款60萬元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項目使用18個月轉(zhuǎn)售。（5）進(jìn)口一批材料，進(jìn)口完稅價格50萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中20%部分有嚴(yán)重質(zhì)量問題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無代價抵償物價值10萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備15%，材料20%）合計為（ ）萬元。
A.46.385 B.48.385 C.50.385 D.40.385
36.某鉛鋅礦山2005年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦6800噸，對外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）元。（該礦山資源稅單位稅額為鉛鋅礦20元／噸，鋁土礦18元／噸）
A.761000 B.532700 C.802400 D.561680
37.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A.2400元 B.8400元 C.12480元 D.36000元
38.某鹽場8月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場8月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）。
A.125000元 B.155000元 C.180000元 D.305000元
39.某油田所在地為青海省，其油井分布在新疆、西藏兩省。11月份位于新疆省的油井產(chǎn)原油15萬噸；位于西藏自治區(qū)的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸；該油田資源稅單位稅額為 8元／噸。該油田當(dāng)月在西藏自治區(qū)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）。
A.160萬元 B.156萬元 C.36萬元 D.119.2萬元
40.某自開票 運(yùn)輸企業(yè)2005年4月取得運(yùn)輸收入60萬元，聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬元，該運(yùn)輸企業(yè)2005年4月應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.7.8 B.3.3 C.1.8 D.1.5
二、多項選擇題。
1.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（?。?BR> A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
B.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實體法適用
C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，按特別規(guī)定只執(zhí)行
D.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
2.下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）。
A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格
B.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格
3.下列選項中，使用定額稅率的有（?。?。
A.土地使用稅
B.汽油的消費(fèi)稅
C.糧食白酒
D.礦產(chǎn)品的資源稅
4.生產(chǎn)型增值稅的特征包括（ ）。
A.不利于鼓勵投資
B.法定增值額大于理論增值額
C.法定增值額小于理論增值額
D.先進(jìn)、體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性
5.混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（ ）。
A.混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)，又有商業(yè)批發(fā)、零售
B.混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生
C.混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生
D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時發(fā)生在同—購買者身上，而兼營中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時發(fā)生在同—購買者身上
6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D.建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝
7.在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.國內(nèi)不能生產(chǎn)的殘疾人專用品
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.補(bǔ)償貿(mào)易
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
8.某市一日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚用品，2004年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批散裝護(hù)膚品，關(guān)稅完稅價格為250000元（關(guān)稅稅率為40%）；（2）將進(jìn)口護(hù)膚品的70%生產(chǎn)加工為成套護(hù)膚品，本月銷售4000套，每套不含稅價500元；（3）以上月購進(jìn)的價值60000元的原材料委托一縣城日化廠（小規(guī)模納稅人）加工防曬護(hù)膚品，支付加工費(fèi)6000元，加工產(chǎn)品已收回；（4）以售價20000元的護(hù)膚品，與售價5000元的化妝品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒套裝產(chǎn)品試銷售，開具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。下列稅務(wù)事項正確的有（ ）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率為8%）
A.該日化廠8月份進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅30434.78元
B.該日化廠國內(nèi)銷售護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅138695.65元
C.受托方代收代繳城建稅286.96元
D.該日化廠應(yīng)納城建稅29338.52元
9.某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒
B.用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒
C.用薯類為原料生產(chǎn)的白酒
D.用蘋果為原料生產(chǎn)的白酒
10.某企業(yè)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)用品，用于下列（ ）用途時應(yīng)征收消費(fèi)稅。
A.本企業(yè)職工運(yùn)動會獎品
B.電視廣告的樣品
C.出廠前抽檢品
D.發(fā)布會中向來賓贈送
11.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（ ）。
A.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.非獨立核算門市部銷售
D.用于對外抵債
12.對卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)回購再直接銷售的卷煙對外銷售時，凡是符合下述（ ）條件的，不再征收消費(fèi)稅。
A.回購企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號
B.同時提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計稅價格
C.聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報繳納消費(fèi)稅
D.回購企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙銷售收入不與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算
13. 某汽車制造廠（一般納稅人）2005年9月經(jīng)營情況如下：購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價款為7890元，貨物均已驗收入庫。銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元／輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價為180000／輛，國家稅務(wù)總局對同類型轎車核定的低計稅價格為180000元；載重汽車不含稅售價為58000元／輛，轎車消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車輛購置稅18000元
D.應(yīng)納車輛購置稅126000元
14. 下列業(yè)務(wù)按金融保險業(yè)稅目計算營業(yè)稅的有（ ）
A.融資租賃 B.金融機(jī)構(gòu)的金融商品
C.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品 D.郵政儲蓄
15.外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
16.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.郵政儲蓄
C.銀行買賣金銀業(yè)務(wù)
D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
17.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.報社發(fā)行報刊的業(yè)務(wù)
B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C.外國企業(yè)從事國際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)
18.在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（ ）。
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D.銀行的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息
19.下述選項符合稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C.準(zhǔn)許期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)從其營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
D.國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助不征營業(yè)稅
20.在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。
A.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D.質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)
21.城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點為（ ）。
A.委托代銷商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納
B.流動經(jīng)營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C.跨省開采石油，下屬開采單位與核算單位不在一省的，城建稅在油井所在地繳納
D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納
22.下列貨物可以免征增值稅的有（ ）。
A.小規(guī)模納稅人自營出口的自產(chǎn)貨物
B.養(yǎng)殖場銷售的豬崽
C.單位銷售舊的設(shè)備
D.個人銷售自己使用過的舊設(shè)備
23.下列政策符合城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定的有（ ）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點與“三稅”納稅地點相同
B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與“三稅”相同
C.代征代扣“三稅”時，同時代征代扣城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代征代扣“三稅”時，代征城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地稅率
24. 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A.原油 B.銅礦石 C.天然氣 D.石棉礦
25.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（ ）。
A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C.開采銷售環(huán)節(jié)
D.終消費(fèi)環(huán)節(jié)
26.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ）。
A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
27.關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為（ ）。
A.補(bǔ)征期1年內(nèi) B.追征期1年內(nèi)
C.補(bǔ)征期3年內(nèi) D.追征期3年內(nèi)
28.下述關(guān)稅的有關(guān)陳述正確的是（ ）。
A.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格按照有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，可以由海關(guān)按合理的方法審查確定。
B.自2005年8月1日起對原產(chǎn)于臺灣地區(qū)的10種進(jìn)口鮮水果實施零關(guān)稅
C.海關(guān)憑經(jīng)海關(guān)總署認(rèn)可的臺灣地區(qū)水果產(chǎn)地證明文件，辦理享受零關(guān)稅水果的征稅驗放手續(xù)
D.原產(chǎn)于臺灣地區(qū)水果的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)為在臺灣地區(qū)完全獲得，即在臺灣地區(qū)收獲、采摘或采集
29.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的有（ ）。
A.稅務(wù)行政復(fù)議是依法申請的稅務(wù)行政行為
B.稅務(wù)行政復(fù)議的審查對象是抽象行政行為
C.稅務(wù)行政復(fù)議屬于事后監(jiān)督
D.稅務(wù)行政復(fù)議屬于外部監(jiān)督
三、計算題。
1.北京華星日化股份公司為增值稅一般納稅人，2006年5月從日本進(jìn)口一批化妝品，離岸價120萬元，相關(guān)稅金10萬元，購貨傭金3萬元，賣方傭金2萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)5萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品4800件，對外批發(fā)銷售3000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）
要求：按下列順序回答問題：
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅（ ）萬元。
A.68
B.67.2
C.67
D.67.8
2. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.89
B.90
C.91
D.92
3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（ ）
A.58.16
B.57.80
C.59.16
D.58.89
4.國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計（ ）
A.33.98
B.32.89
C.32.98
D.31.98
2.河北皇偉娛樂服務(wù)公司（石家莊市區(qū)）于2005年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）KTV廳的娛樂收入400萬元，煙酒、休閑食品等收入220萬元，游戲廳收入100萬元；
（2）臺球館自8月1日開館，當(dāng)年取得收入120萬元；
（3）氧吧、中醫(yī)按摩收入150萬元；
（4）餐飲服務(wù)部收入600萬元（其中包括銷售自制的200噸啤酒所取得的收入）；
（5）本公司的提供廚師培訓(xùn)取得收入70萬元；
（6）為某公司代理推廣產(chǎn)品宣傳取得推廣費(fèi)10萬元。
（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
1.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）萬元。
A.191
B.190.1
C.177.25
D.178.26
2.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.4.4
B.4.5
C.0
D.5
3.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。
A.13.69
B.13.78
C.13.66
D.13.98
4.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加（ ）。
A.5.98
B.5.85
C.4.98
D.4.58
1.關(guān)于“稅法屬于制定法”這個特點，下列理解正確的是（ ）。
A.這是對于納稅習(xí)慣以制定法的形勢予以認(rèn)可
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法屬于習(xí)慣法
D.稅法屬于制定法是從立法過程來看的
2.北京八達(dá)管理咨詢公司2006年12月被北京某區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)查處在2004年偷漏一筆貨物銷售收入25萬元，則應(yīng)按2004年當(dāng)年適用的有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.法律優(yōu)位原則
3.2005年7月，黑龍江一制造船舶公司按規(guī)定對公司的制造設(shè)備實施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.國際法由于國內(nèi)法原則
4.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A.實質(zhì)課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
5.下列稅法中屬于稅收實體法的有（ ）。
A.個人所得稅法
B.一般納稅人認(rèn)定管理辦法
C.發(fā)票管理辦法
D.稅務(wù)行政復(fù)議實施辦法
6.區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的稅種的主要不同點是（ ）。
A.稅目
B.征稅對象
C.納稅地點
D.納稅義務(wù)人
7.陳某2005 年2月份取得收入4800元，若規(guī)定免征額為1600元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入1000元（含）以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入1000-2000元（含2000元）的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收
入2000-4000（含4000元）元的，適用稅率為15%。則陳某應(yīng)納稅額為（?。?。
A.425元
B.220元
C.130元
D.330元
8.某縣服務(wù)公司在2005年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.實體從舊程序從新原則
D.程序優(yōu)于實體原則
9.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定
計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質(zhì)課稅原則
10.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（ ）。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發(fā)生
D.稅法草案的提出
11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為1340元。（化妝品成本利潤率5%，上述金額均不含稅）。下列說法正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
12.某食品制造公司（一般納稅人），2005年12月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，取得銷售額50000元；將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A.5500元 B.4500元
C.3300元 D.4600元
13.某增值稅一般納稅人2006年5月外購材料10000公斤，每公斤支付價款
和稅款2元和0.34元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。材料入庫后，
因管理不善被盜1000公斤。生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000
套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套被水浸毀了。
該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)為（ ）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元
14.下列不符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理規(guī)定的是（ ）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定辦法
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，財務(wù)核算健全的，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的也可以認(rèn)定為一般納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
D.自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅
15.某百貨商店直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售，2004年銷售額190萬元，但未申請一般納稅人認(rèn)定；2005年1月份購進(jìn)各種服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入（不含稅）600000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用，實行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行先征后返政策
C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策
D.對國家大劇院工程的施工單位附設(shè)工廠生產(chǎn)的直接用于大劇院工程的水泥預(yù)制構(gòu)件或建筑材料，免征增值稅 。
17.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動物毒素制成的生物制品
B.用購買的石料生產(chǎn)石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
18.2006年4月，一制藥企業(yè)（注冊地河北石家莊）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價款116000元；另將產(chǎn)品一批成本價15000元（同類不含稅售價為18750元），運(yùn)往河北邯鄲市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅售價6000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)舊設(shè)備一臺，普通發(fā)票上注明銷售額15850元；從獨立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元， 其中30％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.6023 B.6029
C.6089 D.6283.5
19.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件消失的車輛，確定其低計稅價格的方法是（ ）。
A.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%
B.同類型新車低計稅價格×〔1+（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
C.同類型新車低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%；未滿1年，不計使用年限；使用超過10年的，不再補(bǔ)稅
D. 同類型新車低計稅價格×〔1-（已使用年限÷實際使用年限）〕×100%
20.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.報社提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行的報刊收入
D.商品期貨的實物交割
21.下述選項不符合營業(yè)稅稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計稅
營業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C. 準(zhǔn)許上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除，但不準(zhǔn)許證券公司代理他人買賣證券代收的交易所經(jīng)手費(fèi)額中扣除
D.國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征營業(yè)稅
22.某化工企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購進(jìn)不能構(gòu)成終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場的化妝品（消費(fèi)稅率30%），支付不含稅價款12萬元。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費(fèi)稅4.5萬元
B.需要繳納消費(fèi)稅1.67萬元
C.需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元
D.不需要繳納消費(fèi)稅
23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年10月從國外進(jìn)口一批材料，貨價180萬元，買方支付購貨傭金5萬元，運(yùn)抵我國輸入地點起卸前運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)5萬元；從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，貨價10萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為（ ）萬元。
A.39.55 B.38.5
C.37.50 D.39.05
24.外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價定率征收消費(fèi)稅的，其退稅的公式為（ ）。
A.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價格×消費(fèi)稅稅率
B.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價×消費(fèi)稅稅率
C.應(yīng)退消費(fèi)稅稅率＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠銷售額×消費(fèi)稅稅率
D.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的實際收入額×消費(fèi)稅稅率
25.下列項目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“汽車輪胎”稅目征收范圍的是（ ）。
A.子午線輪胎
B.翻新輪胎
C.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D.摩托車輪胎
26.某企業(yè)本月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價為11700元/件；受托加工B類化妝品5件，成本為40000元，加工費(fèi)為10000元。化妝品稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A.51428.57
B.51420.57
C.52428.57
D.50420.57
27.某酒廠2005年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無同類售價的糧食白酒4800斤贈送客戶，其成本共計96000元，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
28.下列各項中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
29.某城市一卷煙廠2006年1月委托某縣城－卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元
30.某市區(qū)一酒廠委托某縣城另一釀造工廠加工一批糧食白酒，酒廠提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）70000元，并代收代繳了消費(fèi)稅。白酒消費(fèi)稅稅率為25 %，則該縣城釀造加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）。
A.3085元
B.2983元
C.1986.86元
D.2781.6元
31.某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入400萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本2800萬元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計98萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑工程的成本利潤率為15%，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本利潤率10%），上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A.290.2 B.341.77 C.273.4 D.340.57
32.工商銀行某某分理處2005年第一季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬元，；第二季度購買企業(yè)股票共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元；第二季度股票轉(zhuǎn)讓收入正差100萬元，該銀行分理處第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A.8.55
B.8.53
C.8.59
D.8.3
33.2005年9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購進(jìn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和化妝品直接出口，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬元、增值稅稅額85萬元；該批出口貨物成交價格800萬元，未分別核算，同時支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬元，保險費(fèi)l萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額（ ）萬元。
A.40
B.24
C.28
D.105
34.某公司2004年2月以150萬元（人民幣，下同）的價格進(jìn)口了一臺醫(yī)療儀器；2005年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往日本修理（出境時已向海關(guān)報明），2002年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時，該儀器的國際市場價已為200萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和科件費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用之和為40萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（ ）。
A.9萬元 B.3萬元 C.2.4萬元 D.12萬元
35.某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)：（1）以租賃方式進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款80萬元，分8次支付租金，每次支付10萬元，承租人申請性繳納稅款。（2）進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價100萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。（3）將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價60萬元，修理費(fèi)5萬元，材料費(fèi)6萬元，運(yùn)輸費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0.4萬元。（4）免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，設(shè)備價款60萬元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項目使用18個月轉(zhuǎn)售。（5）進(jìn)口一批材料，進(jìn)口完稅價格50萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中20%部分有嚴(yán)重質(zhì)量問題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無代價抵償物價值10萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備15%，材料20%）合計為（ ）萬元。
A.46.385 B.48.385 C.50.385 D.40.385
36.某鉛鋅礦山2005年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦6800噸，對外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）元。（該礦山資源稅單位稅額為鉛鋅礦20元／噸，鋁土礦18元／噸）
A.761000 B.532700 C.802400 D.561680
37.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A.2400元 B.8400元 C.12480元 D.36000元
38.某鹽場8月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場8月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）。
A.125000元 B.155000元 C.180000元 D.305000元
39.某油田所在地為青海省，其油井分布在新疆、西藏兩省。11月份位于新疆省的油井產(chǎn)原油15萬噸；位于西藏自治區(qū)的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸；該油田資源稅單位稅額為 8元／噸。該油田當(dāng)月在西藏自治區(qū)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）。
A.160萬元 B.156萬元 C.36萬元 D.119.2萬元
40.某自開票 運(yùn)輸企業(yè)2005年4月取得運(yùn)輸收入60萬元，聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬元，該運(yùn)輸企業(yè)2005年4月應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.7.8 B.3.3 C.1.8 D.1.5
二、多項選擇題。
1.根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（?。?BR> A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
B.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實體法適用
C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，按特別規(guī)定只執(zhí)行
D.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
2.下列各項中，不符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）。
A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格
B.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D.留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格
3.下列選項中，使用定額稅率的有（?。?。
A.土地使用稅
B.汽油的消費(fèi)稅
C.糧食白酒
D.礦產(chǎn)品的資源稅
4.生產(chǎn)型增值稅的特征包括（ ）。
A.不利于鼓勵投資
B.法定增值額大于理論增值額
C.法定增值額小于理論增值額
D.先進(jìn)、體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性
5.混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（ ）。
A.混合銷售同時涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)，又有商業(yè)批發(fā)、零售
B.混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生
C.混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項銷售行為中發(fā)生，兼營是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生
D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時發(fā)生在同—購買者身上，而兼營中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時發(fā)生在同—購買者身上
6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D.建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝
7.在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.國內(nèi)不能生產(chǎn)的殘疾人專用品
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.補(bǔ)償貿(mào)易
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
8.某市一日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚用品，2004年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批散裝護(hù)膚品，關(guān)稅完稅價格為250000元（關(guān)稅稅率為40%）；（2）將進(jìn)口護(hù)膚品的70%生產(chǎn)加工為成套護(hù)膚品，本月銷售4000套，每套不含稅價500元；（3）以上月購進(jìn)的價值60000元的原材料委托一縣城日化廠（小規(guī)模納稅人）加工防曬護(hù)膚品，支付加工費(fèi)6000元，加工產(chǎn)品已收回；（4）以售價20000元的護(hù)膚品，與售價5000元的化妝品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒套裝產(chǎn)品試銷售，開具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。下列稅務(wù)事項正確的有（ ）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率為8%）
A.該日化廠8月份進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅30434.78元
B.該日化廠國內(nèi)銷售護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅138695.65元
C.受托方代收代繳城建稅286.96元
D.該日化廠應(yīng)納城建稅29338.52元
9.某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒
B.用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒
C.用薯類為原料生產(chǎn)的白酒
D.用蘋果為原料生產(chǎn)的白酒
10.某企業(yè)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)用品，用于下列（ ）用途時應(yīng)征收消費(fèi)稅。
A.本企業(yè)職工運(yùn)動會獎品
B.電視廣告的樣品
C.出廠前抽檢品
D.發(fā)布會中向來賓贈送
11.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（ ）。
A.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.非獨立核算門市部銷售
D.用于對外抵債
12.對卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)回購再直接銷售的卷煙對外銷售時，凡是符合下述（ ）條件的，不再征收消費(fèi)稅。
A.回購企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號
B.同時提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計稅價格
C.聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報繳納消費(fèi)稅
D.回購企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙銷售收入不與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算
13. 某汽車制造廠（一般納稅人）2005年9月經(jīng)營情況如下：購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價款為7890元，貨物均已驗收入庫。銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元／輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價為180000／輛，國家稅務(wù)總局對同類型轎車核定的低計稅價格為180000元；載重汽車不含稅售價為58000元／輛，轎車消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車輛購置稅18000元
D.應(yīng)納車輛購置稅126000元
14. 下列業(yè)務(wù)按金融保險業(yè)稅目計算營業(yè)稅的有（ ）
A.融資租賃 B.金融機(jī)構(gòu)的金融商品
C.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品 D.郵政儲蓄
15.外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
16.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.郵政儲蓄
C.銀行買賣金銀業(yè)務(wù)
D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
17.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.報社發(fā)行報刊的業(yè)務(wù)
B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C.外國企業(yè)從事國際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)
18.在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（ ）。
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D.銀行的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息
19.下述選項符合稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場監(jiān)管費(fèi)從其營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C.準(zhǔn)許期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)從其營業(yè)稅計稅營業(yè)額中扣除
D.國航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助不征營業(yè)稅
20.在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。
A.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D.質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)
21.城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點為（ ）。
A.委托代銷商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納
B.流動經(jīng)營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C.跨省開采石油，下屬開采單位與核算單位不在一省的，城建稅在油井所在地繳納
D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納
22.下列貨物可以免征增值稅的有（ ）。
A.小規(guī)模納稅人自營出口的自產(chǎn)貨物
B.養(yǎng)殖場銷售的豬崽
C.單位銷售舊的設(shè)備
D.個人銷售自己使用過的舊設(shè)備
23.下列政策符合城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定的有（ ）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點與“三稅”納稅地點相同
B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與“三稅”相同
C.代征代扣“三稅”時，同時代征代扣城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代征代扣“三稅”時，代征城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地稅率
24. 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A.原油 B.銅礦石 C.天然氣 D.石棉礦
25.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（ ）。
A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C.開采銷售環(huán)節(jié)
D.終消費(fèi)環(huán)節(jié)
26.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ）。
A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
27.關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為（ ）。
A.補(bǔ)征期1年內(nèi) B.追征期1年內(nèi)
C.補(bǔ)征期3年內(nèi) D.追征期3年內(nèi)
28.下述關(guān)稅的有關(guān)陳述正確的是（ ）。
A.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格按照有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，可以由海關(guān)按合理的方法審查確定。
B.自2005年8月1日起對原產(chǎn)于臺灣地區(qū)的10種進(jìn)口鮮水果實施零關(guān)稅
C.海關(guān)憑經(jīng)海關(guān)總署認(rèn)可的臺灣地區(qū)水果產(chǎn)地證明文件，辦理享受零關(guān)稅水果的征稅驗放手續(xù)
D.原產(chǎn)于臺灣地區(qū)水果的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)為在臺灣地區(qū)完全獲得，即在臺灣地區(qū)收獲、采摘或采集
29.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的有（ ）。
A.稅務(wù)行政復(fù)議是依法申請的稅務(wù)行政行為
B.稅務(wù)行政復(fù)議的審查對象是抽象行政行為
C.稅務(wù)行政復(fù)議屬于事后監(jiān)督
D.稅務(wù)行政復(fù)議屬于外部監(jiān)督
三、計算題。
1.北京華星日化股份公司為增值稅一般納稅人，2006年5月從日本進(jìn)口一批化妝品，離岸價120萬元，相關(guān)稅金10萬元，購貨傭金3萬元，賣方傭金2萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)5萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品4800件，對外批發(fā)銷售3000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）
要求：按下列順序回答問題：
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅（ ）萬元。
A.68
B.67.2
C.67
D.67.8
2. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.89
B.90
C.91
D.92
3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（ ）
A.58.16
B.57.80
C.59.16
D.58.89
4.國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計（ ）
A.33.98
B.32.89
C.32.98
D.31.98
2.河北皇偉娛樂服務(wù)公司（石家莊市區(qū)）于2005年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）KTV廳的娛樂收入400萬元，煙酒、休閑食品等收入220萬元，游戲廳收入100萬元；
（2）臺球館自8月1日開館，當(dāng)年取得收入120萬元；
（3）氧吧、中醫(yī)按摩收入150萬元；
（4）餐飲服務(wù)部收入600萬元（其中包括銷售自制的200噸啤酒所取得的收入）；
（5）本公司的提供廚師培訓(xùn)取得收入70萬元；
（6）為某公司代理推廣產(chǎn)品宣傳取得推廣費(fèi)10萬元。
（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
1.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅（ ）萬元。
A.191
B.190.1
C.177.25
D.178.26
2.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬元。
A.4.4
B.4.5
C.0
D.5
3.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。
A.13.69
B.13.78
C.13.66
D.13.98
4.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加（ ）。
A.5.98
B.5.85
C.4.98
D.4.58