《稅法一》第一章練習：
單項選擇題
1、稅法的調整對象是( )。
A、稅收分配關系 B、稅收權利義務關系 C、經濟利益關系 D、稅收征納關系
2、從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，( )是其基本保障。
A、強制性 B、固定性 C、無償性 D、規(guī)范性
3、稅收法律主義的具體原則不包括( )。
A、課稅要素法定原則 B、課稅要素明確原則
C、依法稽征原則 D、實質課稅原則
4、下列與公眾信任原則存在一定的沖突的是( )。
A、稅收法律主義 B、稅收公平主義 C、稅收合作信賴主義 D、實質課稅原則
5、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關于稅收合作信賴主義的理解不正確的是( )。
A、稅務機關作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據，當這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔法律責任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳
B、納稅人不能根據稅務人員個人私下作出的表示，而認為是稅務機關的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅
C、納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，只是還沒有據此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義
D、如果稅務機關的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護
6、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現了稅法適用原則中的( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則 B、特別法優(yōu)于普通法原則
C、程序優(yōu)于實體原則 D、實體從舊程序從新原則
7、稅法的失效表明其法律約束力的終止，常見的稅法失效宣布方式是( )。
A、直接宣布廢止某項稅法 B、以新稅法代替舊稅法
C、稅法本身規(guī)定廢止的日期 D、由省稅務機關決定失效日期
8、稅法的解釋指其法定解釋，下列不屬于法定解釋特點的是( )。
A、具有專屬性 B、具有法的權威性 C、解釋的對象具有針對性 D、其效力具有針對性
9、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額;未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅?！边@體現了稅法規(guī)范作用中的( )。
A、指引作用 B、評價作用 C、強制作用 D、教育作用
10、下列現行稅法中屬于稅收實體法的是( )。
A、增值稅暫行條例 B、稅收行政和復議規(guī)則 C、稅務行政處罰實施辦法 D、稅收征收管理法
11、下列稅種中，課稅對象與計稅依據一致的是( )。
A、農業(yè)稅 B、車船使用稅 C、消費稅 D、企業(yè)所得稅
12、若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅額為( )。
A、1.6萬 B、2.2萬 C、2.5萬 D、3.2萬
13、下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是( )。
A、稅收征收管理法 B、個人所得稅法 C、增值稅暫行條例 D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
14、下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是( )。
A、法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章
B、稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇
C、稅務規(guī)章一般自公布之日起施行
D、稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章
15、下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )
A、稅收檢查權 B、稅收行政立法權 C、代位權和撤銷權 D、稅收法律立法權
16、稅收法律關系產生是指在稅收法律關系主體之間形成權利義務關系，其產生的標志是( )。
A、國家頒布新稅法 B、稅法的實施 C、納稅主體應稅行為的出現 D、新的納稅主體的出現
17、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征，這屬于( )。
A、抵免法 B、稅收饒讓 C、免稅法 D、稅收豁免
18、國際反避稅合作的主要內容是( )。
A、稅收情報交換 B、簽訂稅收協定 C、防止居民和非居民避稅 D、轉讓定價稅制
19、我國稅法體系改革的基本原則不包括( )。
A、簡稅制 B、低稅率 C、窄稅基 D、嚴征管
20、清朝實行的主要稅法改革是( )。
A、“初稅畝”制度 B、實行“兩稅法” C、實行一條鞭法 D、實行攤丁入畝制度：二、多項選擇題
1、關于稅收的含義，說法正確的是( )。
A、征稅的主體是國家，或者其他一些機構或團體 B、國家征稅依據的是其政治權力
C、稅收分配的客體是C和V部分 D、稅收具有強制性、無償性和固定性的特征
2、稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由( )等構成的綜合法律體系。
A、稅收實體法 B、稅收程序法 C、稅收行政法 D、稅收爭訟法
3、稅法的特點體現在許多方面，下列描述不正確的是( )。
A、從內容看，稅法具有綜合性 B、從立法過程來看，稅法屬于制定法
C、從法律性質看，稅法屬于授權性法規(guī) D、稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利
4、稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是( )。
A、稅收法律主義 B、法律不溯及既往原則 C、實質課稅原則 D、程序優(yōu)于實體原則
5、根據稅法的適用原則,下列說法存在錯誤的有( )。
A、根據法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B、根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C、程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用
D、根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
6、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有( )。
A、行政解釋 B、立法解釋 C、司法解釋 D、省檢察院作出的檢察解釋
7、稅法與民法的區(qū)別主要表現在( )。
A、使用的概念、規(guī)則和原則不同 B、調整的對象不同
C、法律關系的建立及其調整適用的原則不同 D、調整的程序和手段不同
8、按照稅率的定義和不同形式，下列表述正確的有( )。
A、稅率代表課稅的深度，是體現稅收政策的中心環(huán)節(jié) B、零稅率是免稅的一種方式 C、在累進稅率條件下，邊際稅率往往要小于平均稅率 D、超額累進稅率稅收負擔較為合理，計算簡單
9、下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的( )。
A、納稅人是實際負擔稅款的單位和個人 B、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志
C、稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度 D、土地使用稅和耕地占用稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率
10、下列減稅、免稅的具體方式中，屬于稅基式減免的具體形式的是( )。
A、免征額 B、零稅率 C、減半征收 D、跨期結轉
11、我國現行稅制規(guī)定的納稅期限有( )形式。
A、按期納稅 B、按次納稅 C、按年納稅 D、按年計征，分期預繳
12、關于納稅申報和稅款征收，下列表述正確的有( )。
A、納稅申報是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié) B、納稅申報是稅務機關確定納稅人、扣繳義務人法律責任的依據 C、稅款征收在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關鍵地位
D、稅款征收的內容包括征收方式的確定、核定應納稅額、稅款入庫，不包括減免稅管理
13、稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括( )。
A、未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款 B、稅務機關必須責令限期繳納稅款 C、經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的 D、稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的
14、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是( )。
A、自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金
B、由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收
C、因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金 D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金
15、下列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有( )。
A、稅收法律關系主體的一方只能是國家
B、稅收法律關系中的財產轉移，具有無償、單向、連續(xù)等特點 C、稅法法律關系體現了國家和納稅人的意志 D、稅收法律關系中權利義務具有對等性
16、引起稅收法律關系的消滅的原因包括( )。 A、納稅人自身組織狀況發(fā)生變化 B、納稅主體消失 C、納稅義務超過期限 D、因不可抗力造成的破壞： 17、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，目前國際上具影響力的兩個稅收協定范本是( )。
A、中美稅收協定 B、歐盟稅收協定 C、聯合國范本 D、OECD范本
18、對于關聯方交易，目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法包括( )。
A、可比非受控價格法 B、成本加成法 C、實際售價法 D、利潤分割法
19、約束居民(公民)管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括( )。
A、以個人的主觀意愿為判定標準 B、以永久性住所為判定標準
C、以國籍為判斷標準 D、資本控制標準
20、關于稅收管轄權，下列表述正確的有( )。
A、稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現的 B、稅收管轄權具有獨立性和排他性
C、法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協商解決
D、國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準
試題答案
一、單項選擇題
1、答案:B 解析:稅法調整的是稅收權利義務關系，而不直接是稅收分配關系。
2、答案:A 解析:無償性是其核心，強制性是其基本保障。
3、答案
解析:稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。
4、答案:A 解析:公眾任原則就是稅收合作信賴主義，它與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都作了一定的限制。
5、答案:C 解析:納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關系，不能引用稅收合作信賴主義。
6、答案:C 解析:程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法運用，即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法認定的納稅義務，而不管這項納稅義務是否完全發(fā)生。
7、答案:B 解析:稅法的失效通常有三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法，是常見的稅法失效宣布方式。
8、答案
解析:法定解釋是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，具有針對性，但其效力不限于具體的法律事件或事實，而具有普遍性和一般性。
9、答案:A 解析:通過國家頒布的稅法，人們可以知道國家在稅收領域要求什么，反對什么，什么是必須做的，什么是可以做或不可以做的，這是稅法的指引作用。稅法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向。
10、答案:A 解析:稅收實體法是規(guī)定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規(guī)范的總稱。BCD三項屬于稅收程序法，是規(guī)定國家征稅權行使程序和納稅人納稅義務履行程序的法律規(guī)范的總稱。
11、答案
解析:計稅依據在表現形態(tài)上一般有兩種，一種是價值形態(tài)，另一種是實物形態(tài)，其中價值形態(tài)，以征稅對象的價值作為計稅依據，這種情況下課稅對象和計稅依據一般是一致的，如所得稅的課稅對象和計稅依據都是所得額。
12、答案:C 解析:該稅種使用的是超額累進稅率，應納稅額=2×20%+3×20%×(1+50%)+3×20%×(1+100)%=2.5(萬元)。
13、答案:A 解析:BD屬于全國人民代表大會通過的稅收法律，而增值稅暫行條例屬于稅收法規(guī)。： 14、答案:B
解析:只有在法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章，否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到國務院的明確授權，所以A不正確;稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行，但對涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及頒布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以自公布之日起施行，所以C不正確;稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，由國務院提出意見，國務院認為適用地方性法規(guī)的，稅務規(guī)章就不再適用;認為應當適用稅務規(guī)章的，提請全國人大常委會裁決，所以D不正確。
15、答案:D 解析:稅務機關的職權包括稅務管理權、稅收征收權、稅收檢查權、稅務違法處理權、稅收行政立法權、代位權和撤銷權。
16、答案:C 解析:國家頒布新稅法、出現新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現，但其本身并不直接產生納稅義務，稅收法律關系產生只能以納稅主體應稅行為的出現為標志。
17、答案:B 解析:稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。
18、答案:A 解析:稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內容。
19、答案:C 解析:黨的十六屆三中全會通過的《決定》提出了分步實施稅收制度改革應該按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的基本原則。
20、答案:D 解析:清朝實行的主要稅法改革是實行攤丁入畝制度。
二、多項選擇題
1、答案:BD 解析:征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體，都無權征稅;稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產將無法維持。
2、答案:ABD 解析:稅法有廣義和狹義之分，從廣義上講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和，即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構成的法律體系。
3、答案:CD 解析:從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)，但并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權利，而是說納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的。
4、答案:AC 解析:稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次，B、D屬于稅法適用原則。
5、答案:ABD 解析:法律不溯及既往原則的含義是指在一部新法實施后，對新法實施前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，所以A不正確;根據法律優(yōu)位原則中，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，所以B不正確;根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用，不過這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言，并不是說隨著特別法的出現，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止，所以D也不正確。
6、答案:BC 解析:行政解釋原則上講，不能作為法庭判案的直接依據，而司法解釋的主體只能是高人民法院和高人民檢察院，其他各級法院和檢察院均無解釋法律的權力。
7、答案:BCD 解析:A項是兩者的聯系而不是區(qū)別，稅法與民法的密切聯系主要表現在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則。
8、答案:AB 解析:在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率;超額累進稅率累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理，但計算方法比較復雜，征稅對象數量越大，包括等級越多，計算步驟也越多。
9、答案:BD 解析:納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人;稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率才是代表課稅的深度。
10、答案:AD 解析:稅基式減免，是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。零稅率屬于稅率式減免，減半征收屬于稅額式減免。
11、答案:ABD 解析:我國現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳。
12、答案:BC 解析:稅務登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié);稅款征收的內容也包括減免稅管理和欠稅的追繳等。： 13、答案:ABC 解析:D項屬于稅收保全措施條件中的擔保條件。
14、答案:BD 解析:對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金;因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金，如果是納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的，要追征滯納金。
15、答案:AB 解析:稅收法律關系中權利義務具有不對等性，體現的是國家單方面的意志。
16、答案:BC 解析:A、D項屬于引起稅收法律關系變更的原因。
17、答案:CD 解析:國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”。
18、答案:ABD 解析:目前各國普遍能夠接受的方法有以下幾種：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法和利潤分割法。
19、答案:BC 解析:A項為自然人居民身份的一般判定標準，D項為法人居民身份的一般判定標準。
20、答案:BCD 解析:稅收管轄權并不是在國際稅收形成后才出現的，而是在稅收產生的同時就存在了。
單項選擇題
1、稅法的調整對象是( )。
A、稅收分配關系 B、稅收權利義務關系 C、經濟利益關系 D、稅收征納關系
2、從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，( )是其基本保障。
A、強制性 B、固定性 C、無償性 D、規(guī)范性
3、稅收法律主義的具體原則不包括( )。
A、課稅要素法定原則 B、課稅要素明確原則
C、依法稽征原則 D、實質課稅原則
4、下列與公眾信任原則存在一定的沖突的是( )。
A、稅收法律主義 B、稅收公平主義 C、稅收合作信賴主義 D、實質課稅原則
5、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關于稅收合作信賴主義的理解不正確的是( )。
A、稅務機關作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據，當這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔法律責任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳
B、納稅人不能根據稅務人員個人私下作出的表示，而認為是稅務機關的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅
C、納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，只是還沒有據此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義
D、如果稅務機關的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護
6、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現了稅法適用原則中的( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則 B、特別法優(yōu)于普通法原則
C、程序優(yōu)于實體原則 D、實體從舊程序從新原則
7、稅法的失效表明其法律約束力的終止，常見的稅法失效宣布方式是( )。
A、直接宣布廢止某項稅法 B、以新稅法代替舊稅法
C、稅法本身規(guī)定廢止的日期 D、由省稅務機關決定失效日期
8、稅法的解釋指其法定解釋，下列不屬于法定解釋特點的是( )。
A、具有專屬性 B、具有法的權威性 C、解釋的對象具有針對性 D、其效力具有針對性
9、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額;未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅?！边@體現了稅法規(guī)范作用中的( )。
A、指引作用 B、評價作用 C、強制作用 D、教育作用
10、下列現行稅法中屬于稅收實體法的是( )。
A、增值稅暫行條例 B、稅收行政和復議規(guī)則 C、稅務行政處罰實施辦法 D、稅收征收管理法
11、下列稅種中，課稅對象與計稅依據一致的是( )。
A、農業(yè)稅 B、車船使用稅 C、消費稅 D、企業(yè)所得稅
12、若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征十成。當某納稅人收入為8萬元時，其應納稅額為( )。
A、1.6萬 B、2.2萬 C、2.5萬 D、3.2萬
13、下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是( )。
A、稅收征收管理法 B、個人所得稅法 C、增值稅暫行條例 D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
14、下列關于稅務規(guī)章的表述中，正確的是( )。
A、法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務規(guī)章
B、稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇
C、稅務規(guī)章一般自公布之日起施行
D、稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，應當適用稅務規(guī)章
15、下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )
A、稅收檢查權 B、稅收行政立法權 C、代位權和撤銷權 D、稅收法律立法權
16、稅收法律關系產生是指在稅收法律關系主體之間形成權利義務關系，其產生的標志是( )。
A、國家頒布新稅法 B、稅法的實施 C、納稅主體應稅行為的出現 D、新的納稅主體的出現
17、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征，這屬于( )。
A、抵免法 B、稅收饒讓 C、免稅法 D、稅收豁免
18、國際反避稅合作的主要內容是( )。
A、稅收情報交換 B、簽訂稅收協定 C、防止居民和非居民避稅 D、轉讓定價稅制
19、我國稅法體系改革的基本原則不包括( )。
A、簡稅制 B、低稅率 C、窄稅基 D、嚴征管
20、清朝實行的主要稅法改革是( )。
A、“初稅畝”制度 B、實行“兩稅法” C、實行一條鞭法 D、實行攤丁入畝制度：二、多項選擇題
1、關于稅收的含義，說法正確的是( )。
A、征稅的主體是國家，或者其他一些機構或團體 B、國家征稅依據的是其政治權力
C、稅收分配的客體是C和V部分 D、稅收具有強制性、無償性和固定性的特征
2、稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由( )等構成的綜合法律體系。
A、稅收實體法 B、稅收程序法 C、稅收行政法 D、稅收爭訟法
3、稅法的特點體現在許多方面，下列描述不正確的是( )。
A、從內容看，稅法具有綜合性 B、從立法過程來看，稅法屬于制定法
C、從法律性質看，稅法屬于授權性法規(guī) D、稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利
4、稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是( )。
A、稅收法律主義 B、法律不溯及既往原則 C、實質課稅原則 D、程序優(yōu)于實體原則
5、根據稅法的適用原則,下列說法存在錯誤的有( )。
A、根據法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B、根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C、程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用
D、根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
6、可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有( )。
A、行政解釋 B、立法解釋 C、司法解釋 D、省檢察院作出的檢察解釋
7、稅法與民法的區(qū)別主要表現在( )。
A、使用的概念、規(guī)則和原則不同 B、調整的對象不同
C、法律關系的建立及其調整適用的原則不同 D、調整的程序和手段不同
8、按照稅率的定義和不同形式，下列表述正確的有( )。
A、稅率代表課稅的深度，是體現稅收政策的中心環(huán)節(jié) B、零稅率是免稅的一種方式 C、在累進稅率條件下，邊際稅率往往要小于平均稅率 D、超額累進稅率稅收負擔較為合理，計算簡單
9、下列關于稅收實體法各要素的表述，正確的( )。
A、納稅人是實際負擔稅款的單位和個人 B、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志
C、稅目是課稅對象的具體化，代表課稅的深度 D、土地使用稅和耕地占用稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率
10、下列減稅、免稅的具體方式中，屬于稅基式減免的具體形式的是( )。
A、免征額 B、零稅率 C、減半征收 D、跨期結轉
11、我國現行稅制規(guī)定的納稅期限有( )形式。
A、按期納稅 B、按次納稅 C、按年納稅 D、按年計征，分期預繳
12、關于納稅申報和稅款征收，下列表述正確的有( )。
A、納稅申報是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié) B、納稅申報是稅務機關確定納稅人、扣繳義務人法律責任的依據 C、稅款征收在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關鍵地位
D、稅款征收的內容包括征收方式的確定、核定應納稅額、稅款入庫，不包括減免稅管理
13、稅務機關采用稅收強制措施時，需要滿足的條件包括( )。
A、未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款 B、稅務機關必須責令限期繳納稅款 C、經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的 D、稅務機關責成納稅人提供擔保，納稅人不提供擔保的
14、關于稅款征收中的相關制度，表述正確的是( )。
A、自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金
B、由于納稅人原因導致稅務機關難以查賬征收稅款，稅務機關可以采取核定稅額的方式征收
C、因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金 D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金
15、下列關于稅收法律關系的特點，表述正確的有( )。
A、稅收法律關系主體的一方只能是國家
B、稅收法律關系中的財產轉移，具有無償、單向、連續(xù)等特點 C、稅法法律關系體現了國家和納稅人的意志 D、稅收法律關系中權利義務具有對等性
16、引起稅收法律關系的消滅的原因包括( )。 A、納稅人自身組織狀況發(fā)生變化 B、納稅主體消失 C、納稅義務超過期限 D、因不可抗力造成的破壞： 17、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，目前國際上具影響力的兩個稅收協定范本是( )。
A、中美稅收協定 B、歐盟稅收協定 C、聯合國范本 D、OECD范本
18、對于關聯方交易，目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法包括( )。
A、可比非受控價格法 B、成本加成法 C、實際售價法 D、利潤分割法
19、約束居民(公民)管轄權的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標準包括( )。
A、以個人的主觀意愿為判定標準 B、以永久性住所為判定標準
C、以國籍為判斷標準 D、資本控制標準
20、關于稅收管轄權，下列表述正確的有( )。
A、稅收管轄權是在國際稅收形成后才出現的 B、稅收管轄權具有獨立性和排他性
C、法人雙重居民身份的判定往往只能由有關國家之間協商解決
D、國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準
試題答案
一、單項選擇題
1、答案:B 解析:稅法調整的是稅收權利義務關系，而不直接是稅收分配關系。
2、答案:A 解析:無償性是其核心，強制性是其基本保障。
3、答案
解析:稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。
4、答案:A 解析:公眾任原則就是稅收合作信賴主義，它與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都作了一定的限制。
5、答案:C 解析:納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關系，不能引用稅收合作信賴主義。
6、答案:C 解析:程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法運用，即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法認定的納稅義務，而不管這項納稅義務是否完全發(fā)生。
7、答案:B 解析:稅法的失效通常有三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法，是常見的稅法失效宣布方式。
8、答案
解析:法定解釋是對具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，具有針對性，但其效力不限于具體的法律事件或事實，而具有普遍性和一般性。
9、答案:A 解析:通過國家頒布的稅法，人們可以知道國家在稅收領域要求什么，反對什么，什么是必須做的，什么是可以做或不可以做的，這是稅法的指引作用。稅法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向。
10、答案:A 解析:稅收實體法是規(guī)定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規(guī)范的總稱。BCD三項屬于稅收程序法，是規(guī)定國家征稅權行使程序和納稅人納稅義務履行程序的法律規(guī)范的總稱。
11、答案
解析:計稅依據在表現形態(tài)上一般有兩種，一種是價值形態(tài)，另一種是實物形態(tài)，其中價值形態(tài)，以征稅對象的價值作為計稅依據，這種情況下課稅對象和計稅依據一般是一致的，如所得稅的課稅對象和計稅依據都是所得額。
12、答案:C 解析:該稅種使用的是超額累進稅率，應納稅額=2×20%+3×20%×(1+50%)+3×20%×(1+100)%=2.5(萬元)。
13、答案:A 解析:BD屬于全國人民代表大會通過的稅收法律，而增值稅暫行條例屬于稅收法規(guī)。： 14、答案:B
解析:只有在法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章，否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到國務院的明確授權，所以A不正確;稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行，但對涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及頒布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以自公布之日起施行，所以C不正確;稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，由國務院提出意見，國務院認為適用地方性法規(guī)的，稅務規(guī)章就不再適用;認為應當適用稅務規(guī)章的，提請全國人大常委會裁決，所以D不正確。
15、答案:D 解析:稅務機關的職權包括稅務管理權、稅收征收權、稅收檢查權、稅務違法處理權、稅收行政立法權、代位權和撤銷權。
16、答案:C 解析:國家頒布新稅法、出現新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現，但其本身并不直接產生納稅義務，稅收法律關系產生只能以納稅主體應稅行為的出現為標志。
17、答案:B 解析:稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。
18、答案:A 解析:稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內容。
19、答案:C 解析:黨的十六屆三中全會通過的《決定》提出了分步實施稅收制度改革應該按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的基本原則。
20、答案:D 解析:清朝實行的主要稅法改革是實行攤丁入畝制度。
二、多項選擇題
1、答案:BD 解析:征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體，都無權征稅;稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分，否則簡單再生產將無法維持。
2、答案:ABD 解析:稅法有廣義和狹義之分，從廣義上講，稅法是各種稅收法律規(guī)范的總和，即由稅收實體法、稅收程序法、稅收爭訟法等構成的法律體系。
3、答案:CD 解析:從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)，但并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權利，而是說納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的。
4、答案:AC 解析:稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次，B、D屬于稅法適用原則。
5、答案:ABD 解析:法律不溯及既往原則的含義是指在一部新法實施后，對新法實施前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，所以A不正確;根據法律優(yōu)位原則中，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，所以B不正確;根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用，不過這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言，并不是說隨著特別法的出現，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止，所以D也不正確。
6、答案:BC 解析:行政解釋原則上講，不能作為法庭判案的直接依據，而司法解釋的主體只能是高人民法院和高人民檢察院，其他各級法院和檢察院均無解釋法律的權力。
7、答案:BCD 解析:A項是兩者的聯系而不是區(qū)別，稅法與民法的密切聯系主要表現在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則。
8、答案:AB 解析:在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率;超額累進稅率累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理，但計算方法比較復雜，征稅對象數量越大，包括等級越多，計算步驟也越多。
9、答案:BD 解析:納稅人是直接向稅務機關繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人;稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率才是代表課稅的深度。
10、答案:AD 解析:稅基式減免，是通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅、免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。零稅率屬于稅率式減免，減半征收屬于稅額式減免。
11、答案:ABD 解析:我國現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳。
12、答案:BC 解析:稅務登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié);稅款征收的內容也包括減免稅管理和欠稅的追繳等。： 13、答案:ABC 解析:D項屬于稅收保全措施條件中的擔保條件。
14、答案:BD 解析:對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之五的滯納金;因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金，如果是納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的，要追征滯納金。
15、答案:AB 解析:稅收法律關系中權利義務具有不對等性，體現的是國家單方面的意志。
16、答案:BC 解析:A、D項屬于引起稅收法律關系變更的原因。
17、答案:CD 解析:國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，其典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”。
18、答案:ABD 解析:目前各國普遍能夠接受的方法有以下幾種：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法和利潤分割法。
19、答案:BC 解析:A項為自然人居民身份的一般判定標準，D項為法人居民身份的一般判定標準。
20、答案:BCD 解析:稅收管轄權并不是在國際稅收形成后才出現的，而是在稅收產生的同時就存在了。