一、單選題:
1、 區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志是（）
A.納稅義務人
B.課稅對象
C.計稅依據
D.稅目
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：課稅對象是一個稅種區(qū)別于另一種稅種的主要標志，一般來說，不同的稅種有著不同的課稅對象
2、 如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：稅法基本原則的運用。見教材5頁倒數第3段
3、 關于稅收執(zhí)法檢查，下列說法不正確的是（ ）
A.是一種稅務行政監(jiān)督
B.是一種內部監(jiān)督
C.是事后監(jiān)督
D.是對抽象行政行為的監(jiān)督
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：稅收執(zhí)法檢查是對具體行政行為的監(jiān)督
4、 國家稅務總局發(fā)布的第一部稅務規(guī)章是（ ）
A.2002年3月1日實施的《法規(guī)規(guī)章備案規(guī)定》
B.2002年3月1日實施的《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
C.2003年3月1日實施的《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
D.2003年3月1日實施的《法規(guī)規(guī)章備案規(guī)定》
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：見教材10頁倒數第四行
5、 勞務報酬的個人所得稅適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部份，按應納稅額加征5成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征10成，當某納稅人應稅收入10萬元時，其應納稅額為（ ?。?。
A.2.4萬元
B.3.6萬元
C.3.3萬元
D.2.8萬元
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：應納稅額=2×20%+3×20%×（1+50%）+（10-5）×20％×（1+100％）=3.3萬元
6、 下列關于依法治稅的表述錯誤的是（ ）
A.依法治稅的基本內容包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和協(xié)稅護稅，其中稅收執(zhí)法和協(xié)稅護稅是關鍵
B.理順稅收管理體制，改革稅務行政管理方式是依法治稅的實現途徑之一
C.建立以執(zhí)法責任制為核心的考核管理機制是依法治稅的內在機制之一
D.稅務行政處罰的聽證制度是事中監(jiān)督機制
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：依法治稅的基本內容包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和協(xié)稅護稅，其中稅收執(zhí)法和稅收司法是關鍵
7、 根據稅收基本法的地位和作用及其立法意義，從整體而言，稅收基本法應當由10個主要內容構成，其中（ ）是稅收基本法的核心
A.立法宗旨
B.各級國家機關的稅權劃分
C.稅收立法權及國家征稅范圍
D.稅務司法
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：稅收立法權及國家征稅范圍是稅收基本法的核心內容
8、 按照稅收征管法的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行與稅收保全措施的表述中，正確的是（ ）
A.書面通知開戶銀行扣繳稅款，屬于稅收保全措施
B.查封納稅人的價值相當于應納稅額的商品，屬于稅收強制執(zhí)行
C.稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的實施范圍是一致的
D.稅務機關采取強制執(zhí)行時，納稅人可提供納稅擔保
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：A屬于稅收強制執(zhí)行；B屬于稅收保全措施；稅務機關采取稅收保全前，納稅人可提供納稅擔保。：9、 某企業(yè)某年度取得應稅利潤800萬元，銷售收入2000萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式（稅率表如下），則該企業(yè)本年應納稅額為（ ）萬元。
級數 銷售利潤率 稅率
1 5%以下 0
2 5%-10%（含） 5%
3 10%-20%（含） 10%
4 20%-35%（含） 20%
5 35%以上 35%
A.210
B.560
C.162
D.120
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：考核超率累進稅率的運用
10、 稅務機關對納稅人作出行政處罰時，必須向納稅人說明作出該行政行為的事實因素、法律依據等，這屬于稅務行政程序制度中的（ ）制度
A.聽證
B.回避
C.說明理由
D.信息獲取
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：說明理由制度是指稅務機關作出對納稅人合法權益產生不利影響的行政行為時，必須向納稅人說明作出該行政行為的事實因素、法律依據等因素。
11、 某裝飾材料銷售公司，2005年4月購進裝飾材料價款200萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，銷項稅為68萬元，另外完成一項裝修工程，獲得裝修款50萬元，裝修中又購進一些貨物供使用，有木材、五金等材料3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺3萬元，金屬切割機2萬元，上述各項購銷貨物稅率為17％，均取得專用發(fā)票，且發(fā)票在本月均通過認證，所購進材料已經驗收入庫。另外該公司的銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未能單獨核算，則該公司當月應納增值稅額為（ ）萬元。
A.41.31
B.37.725
C.42.5
D.40.075
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：由于銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未能單獨核算，應一并計算增值稅。
銷項稅＝68+50÷1.17×17％＝75.265
進項稅＝（200+3+4）×17％＝35.19
應納增值稅＝75.265-35.19＝40.075
12、 某物資貿易公司為一般納稅人，2005年7月份發(fā)生下列業(yè)務：將上月從小規(guī)模納稅人購進貨物（賬面成本63600元）用于企業(yè)在建工程；從一般納稅人購進貨物，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345000元，貨款本月支付90％；本月以分期收款方式銷售上月購進的材料，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應收貨款為320000元；采用預收貨款方式銷售貨物，按合同規(guī)定，本月收取定金30000元，貨物將于8月20日發(fā)出。本月購進貨物取得的專用發(fā)票均已經認證。本月該企業(yè)應納增值稅（ ）元
A.-4250
B.850
C.108618
D.104550
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：準予抵扣的進項稅額＝345000×17％＝58650
銷項稅額＝960000×17％＝163200
應納增值稅額＝163200-58650＝104550
本題注意：（1）取得稅控專用發(fā)票，本月通過認證，即可按發(fā)票上注明的稅款抵扣進項稅
（2）分期收款銷售，按合同約定收款日確認銷售額，但既然已經全額開具發(fā)票，就應該按照發(fā)票所注明的稅款確定銷項稅。
（3）預收貨款方式，貨物發(fā)出當天確認銷售額。計算銷項稅。 ：13、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2005年10月5日購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80％零售，取得含稅銷售額585000元，20％用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經通過認證。則該企業(yè)當月應納增值稅額為（ ）
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發(fā)票，其進項稅可以按7％抵扣
用于本企業(yè)集體福利的購進貨物，其進項稅不得抵扣，因此
準予抵扣的進項稅＝（76500+22500×7％）×80％＝62460元
銷項稅額＝585000/(1+17%)×17％＝85000
應納增值稅額＝85000-62460＝22540元
14、 購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產加工一批新產品450件，每件成本價格380元（無同類產品市場價格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現上月購進的原材料被盜，金額50000元（其中含分攤的運輸費4650元）
A.12836.5
B.4777
C.13277
D.11658.50
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：由于生產加工的產品，沒有同類產品市場價格，所以要按照組成計稅價格計算
組成計稅價格＝450×380×（1+10％）＝188100
銷項稅額＝188100×17％＝31977元
購進被盜的原材料，其已經抵扣的進項稅額應該轉出
該批材料的成本由兩部分構成，即材料價款和扣除進項稅后的運輸費用
計入材料成本的運輸費用＝4650
材料價款＝50000-4650＝45350
轉出的材料的進項稅額＝45350×17％＝7709.5
轉出的運輸費用的進項稅額＝4650/(1-7%)*7%=350【可以設購進時，運費發(fā)票上注明的運輸費用是x，用x－x×（1-7％）＝4650】
應納增值稅＝31977-27200+（7709.5+350）＝12836.5
15、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用4年的機器設備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車2輛，分別取得收入l1000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
A.6916.24
B.5594.70
C.6493.16
D.6316.24
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：考核納稅人銷售自己使用過的固定資產應納增值稅的計算和銷售庫存貨物應納稅額的計算。
計算過程：9200÷（1+4%）×4%÷2＝176.92（元）
64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元）
35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元）
應納增值稅＝176.92+1230.77+5085.47＝6493.16（元） ：16、 地處縣城的某藥店（一般納稅人）2005年6月向患者銷售藥品（非避孕藥品）及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品（非避孕藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元（單獨核算）；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的城建稅及教育費附加為（ ）元。（計算結果保留兩位小數）
A.437.70
B.525.42
C.4397.01
D.378.96
標準答案：D.
本題分數： 1.00 分
解 析：考核目的：含銷銷售額的換算、混合銷售行為的稅務處理、增值稅免稅規(guī)定。
計算過程：應納增值稅＝［36800÷（1+17%）+50000］×17%-9450＝4397.01（元）
應納營業(yè)稅＝6800×5％＝340
應納城建稅及教育費附加＝（4397.01+340）×（5％+3％）＝378.96
17、 下列項目不征營業(yè)稅的是（ ）。
A.以儲金方式開展的保險業(yè)務
B.保險公司開展的1年期以上的財產保險業(yè)務
C.下崗職工新辦的按摩院
D.某人轉讓金銀首飾
標準答案：D.
本題分數： 1.00 分
解 析：營業(yè)稅減免稅規(guī)定。
非金融機構及個人的金融商品轉讓不征收營業(yè)稅。
對下崗失業(yè)人員從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。
保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務，免征營業(yè)稅以儲金方式開展的保險業(yè)務，以儲金平均余額乘以中國人民銀行公布的一年期存款的月利率為營業(yè)額計算營業(yè)稅。
18、 2005年9月，某運輸企業(yè)接受委托人委托，協(xié)同其他3家運輸企業(yè)共同開展一項化工產品聯(lián)運業(yè)務。按照運輸協(xié)議，該企業(yè)向委托方共收取運輸費用28萬元，由稅務機關代該企業(yè)向委托方開票；付給聯(lián)運合作方19萬元，已收到正式運輸發(fā)票。則該企業(yè)向稅務機關申請代開發(fā)票時，稅務機關要求其繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元
A.0.84
B.0.27
C.1.4
D.0.45
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：考核交通運輸業(yè)計稅依據的確定，代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用。在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅
計算過程：28×3%＝0.84（萬元） ：19、 邊際稅率是指（ ）。
A.稅法直接規(guī)定的稅率
B.全部稅額與全部收入之比
C.實際繳納稅額占課稅對象實際數額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
標準答案：D.
本題分數： 1.00 分
解 析：稅率的各種形式及特征。
20、 某有出口經營權的生產企業(yè)（一般納稅人），2002年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17％，出口退稅率13％，匯率為1：8.3）
A.應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B.應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：計算過程：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝8.3×42000×（17%-13%）-13200×（17%-13%）＝13416（元）
應納稅額＝150000×17%-（368000×17%+5800×7%-13416）＝-24050（元）
當期免抵退稅額＝8.3×42000×13%-13200×13%＝43602（元）
當期應退稅額＝24050（元）
當期免抵稅額＝43602-24050＝19552（元）
1、 區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志是（）
A.納稅義務人
B.課稅對象
C.計稅依據
D.稅目
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：課稅對象是一個稅種區(qū)別于另一種稅種的主要標志，一般來說，不同的稅種有著不同的課稅對象
2、 如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：稅法基本原則的運用。見教材5頁倒數第3段
3、 關于稅收執(zhí)法檢查，下列說法不正確的是（ ）
A.是一種稅務行政監(jiān)督
B.是一種內部監(jiān)督
C.是事后監(jiān)督
D.是對抽象行政行為的監(jiān)督
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：稅收執(zhí)法檢查是對具體行政行為的監(jiān)督
4、 國家稅務總局發(fā)布的第一部稅務規(guī)章是（ ）
A.2002年3月1日實施的《法規(guī)規(guī)章備案規(guī)定》
B.2002年3月1日實施的《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
C.2003年3月1日實施的《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》
D.2003年3月1日實施的《法規(guī)規(guī)章備案規(guī)定》
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：見教材10頁倒數第四行
5、 勞務報酬的個人所得稅適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅收入超過2萬元的部份，按應納稅額加征5成，應稅收入超過5萬元的部分，按應納稅額加征10成，當某納稅人應稅收入10萬元時，其應納稅額為（ ?。?。
A.2.4萬元
B.3.6萬元
C.3.3萬元
D.2.8萬元
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：應納稅額=2×20%+3×20%×（1+50%）+（10-5）×20％×（1+100％）=3.3萬元
6、 下列關于依法治稅的表述錯誤的是（ ）
A.依法治稅的基本內容包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和協(xié)稅護稅，其中稅收執(zhí)法和協(xié)稅護稅是關鍵
B.理順稅收管理體制，改革稅務行政管理方式是依法治稅的實現途徑之一
C.建立以執(zhí)法責任制為核心的考核管理機制是依法治稅的內在機制之一
D.稅務行政處罰的聽證制度是事中監(jiān)督機制
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：依法治稅的基本內容包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅收司法和協(xié)稅護稅，其中稅收執(zhí)法和稅收司法是關鍵
7、 根據稅收基本法的地位和作用及其立法意義，從整體而言，稅收基本法應當由10個主要內容構成，其中（ ）是稅收基本法的核心
A.立法宗旨
B.各級國家機關的稅權劃分
C.稅收立法權及國家征稅范圍
D.稅務司法
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：稅收立法權及國家征稅范圍是稅收基本法的核心內容
8、 按照稅收征管法的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行與稅收保全措施的表述中，正確的是（ ）
A.書面通知開戶銀行扣繳稅款，屬于稅收保全措施
B.查封納稅人的價值相當于應納稅額的商品，屬于稅收強制執(zhí)行
C.稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的實施范圍是一致的
D.稅務機關采取強制執(zhí)行時，納稅人可提供納稅擔保
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：A屬于稅收強制執(zhí)行；B屬于稅收保全措施；稅務機關采取稅收保全前，納稅人可提供納稅擔保。：9、 某企業(yè)某年度取得應稅利潤800萬元，銷售收入2000萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式（稅率表如下），則該企業(yè)本年應納稅額為（ ）萬元。
級數 銷售利潤率 稅率
1 5%以下 0
2 5%-10%（含） 5%
3 10%-20%（含） 10%
4 20%-35%（含） 20%
5 35%以上 35%
A.210
B.560
C.162
D.120
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：考核超率累進稅率的運用
10、 稅務機關對納稅人作出行政處罰時，必須向納稅人說明作出該行政行為的事實因素、法律依據等，這屬于稅務行政程序制度中的（ ）制度
A.聽證
B.回避
C.說明理由
D.信息獲取
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：說明理由制度是指稅務機關作出對納稅人合法權益產生不利影響的行政行為時，必須向納稅人說明作出該行政行為的事實因素、法律依據等因素。
11、 某裝飾材料銷售公司，2005年4月購進裝飾材料價款200萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，銷項稅為68萬元，另外完成一項裝修工程，獲得裝修款50萬元，裝修中又購進一些貨物供使用，有木材、五金等材料3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺3萬元，金屬切割機2萬元，上述各項購銷貨物稅率為17％，均取得專用發(fā)票，且發(fā)票在本月均通過認證，所購進材料已經驗收入庫。另外該公司的銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未能單獨核算，則該公司當月應納增值稅額為（ ）萬元。
A.41.31
B.37.725
C.42.5
D.40.075
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：由于銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未能單獨核算，應一并計算增值稅。
銷項稅＝68+50÷1.17×17％＝75.265
進項稅＝（200+3+4）×17％＝35.19
應納增值稅＝75.265-35.19＝40.075
12、 某物資貿易公司為一般納稅人，2005年7月份發(fā)生下列業(yè)務：將上月從小規(guī)模納稅人購進貨物（賬面成本63600元）用于企業(yè)在建工程；從一般納稅人購進貨物，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345000元，貨款本月支付90％；本月以分期收款方式銷售上月購進的材料，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應收貨款為320000元；采用預收貨款方式銷售貨物，按合同規(guī)定，本月收取定金30000元，貨物將于8月20日發(fā)出。本月購進貨物取得的專用發(fā)票均已經認證。本月該企業(yè)應納增值稅（ ）元
A.-4250
B.850
C.108618
D.104550
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：準予抵扣的進項稅額＝345000×17％＝58650
銷項稅額＝960000×17％＝163200
應納增值稅額＝163200-58650＝104550
本題注意：（1）取得稅控專用發(fā)票，本月通過認證，即可按發(fā)票上注明的稅款抵扣進項稅
（2）分期收款銷售，按合同約定收款日確認銷售額，但既然已經全額開具發(fā)票，就應該按照發(fā)票所注明的稅款確定銷項稅。
（3）預收貨款方式，貨物發(fā)出當天確認銷售額。計算銷項稅。 ：13、 某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2005年10月5日購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80％零售，取得含稅銷售額585000元，20％用于本企業(yè)集體福利。本月取得的發(fā)票已經通過認證。則該企業(yè)當月應納增值稅額為（ ）
A.6925
B.22540
C.36990
D.21150
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得普通發(fā)票，其進項稅可以按7％抵扣
用于本企業(yè)集體福利的購進貨物，其進項稅不得抵扣，因此
準予抵扣的進項稅＝（76500+22500×7％）×80％＝62460元
銷項稅額＝585000/(1+17%)×17％＝85000
應納增值稅額＝85000-62460＝22540元
14、 購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產加工一批新產品450件，每件成本價格380元（無同類產品市場價格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現上月購進的原材料被盜，金額50000元（其中含分攤的運輸費4650元）
A.12836.5
B.4777
C.13277
D.11658.50
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：由于生產加工的產品，沒有同類產品市場價格，所以要按照組成計稅價格計算
組成計稅價格＝450×380×（1+10％）＝188100
銷項稅額＝188100×17％＝31977元
購進被盜的原材料，其已經抵扣的進項稅額應該轉出
該批材料的成本由兩部分構成，即材料價款和扣除進項稅后的運輸費用
計入材料成本的運輸費用＝4650
材料價款＝50000-4650＝45350
轉出的材料的進項稅額＝45350×17％＝7709.5
轉出的運輸費用的進項稅額＝4650/(1-7%)*7%=350【可以設購進時，運費發(fā)票上注明的運輸費用是x，用x－x×（1-7％）＝4650】
應納增值稅＝31977-27200+（7709.5+350）＝12836.5
15、 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已經使用4年的機器設備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車2輛，分別取得收入l1000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（ ）元。（以上收入均為含稅收入）
A.6916.24
B.5594.70
C.6493.16
D.6316.24
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：考核納稅人銷售自己使用過的固定資產應納增值稅的計算和銷售庫存貨物應納稅額的計算。
計算過程：9200÷（1+4%）×4%÷2＝176.92（元）
64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元）
35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元）
應納增值稅＝176.92+1230.77+5085.47＝6493.16（元） ：16、 地處縣城的某藥店（一般納稅人）2005年6月向患者銷售藥品（非避孕藥品）及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品（非避孕藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售避孕藥品和用具取得收入5800元，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入6800元（單獨核算）；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為9450元。該藥店本月應納的城建稅及教育費附加為（ ）元。（計算結果保留兩位小數）
A.437.70
B.525.42
C.4397.01
D.378.96
標準答案：D.
本題分數： 1.00 分
解 析：考核目的：含銷銷售額的換算、混合銷售行為的稅務處理、增值稅免稅規(guī)定。
計算過程：應納增值稅＝［36800÷（1+17%）+50000］×17%-9450＝4397.01（元）
應納營業(yè)稅＝6800×5％＝340
應納城建稅及教育費附加＝（4397.01+340）×（5％+3％）＝378.96
17、 下列項目不征營業(yè)稅的是（ ）。
A.以儲金方式開展的保險業(yè)務
B.保險公司開展的1年期以上的財產保險業(yè)務
C.下崗職工新辦的按摩院
D.某人轉讓金銀首飾
標準答案：D.
本題分數： 1.00 分
解 析：營業(yè)稅減免稅規(guī)定。
非金融機構及個人的金融商品轉讓不征收營業(yè)稅。
對下崗失業(yè)人員從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。
保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務，免征營業(yè)稅以儲金方式開展的保險業(yè)務，以儲金平均余額乘以中國人民銀行公布的一年期存款的月利率為營業(yè)額計算營業(yè)稅。
18、 2005年9月，某運輸企業(yè)接受委托人委托，協(xié)同其他3家運輸企業(yè)共同開展一項化工產品聯(lián)運業(yè)務。按照運輸協(xié)議，該企業(yè)向委托方共收取運輸費用28萬元，由稅務機關代該企業(yè)向委托方開票；付給聯(lián)運合作方19萬元，已收到正式運輸發(fā)票。則該企業(yè)向稅務機關申請代開發(fā)票時，稅務機關要求其繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元
A.0.84
B.0.27
C.1.4
D.0.45
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：考核交通運輸業(yè)計稅依據的確定，代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用。在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅
計算過程：28×3%＝0.84（萬元） ：19、 邊際稅率是指（ ）。
A.稅法直接規(guī)定的稅率
B.全部稅額與全部收入之比
C.實際繳納稅額占課稅對象實際數額的比例
D.再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例
標準答案：D.
本題分數： 1.00 分
解 析：稅率的各種形式及特征。
20、 某有出口經營權的生產企業(yè)（一般納稅人），2002年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17％，出口退稅率13％，匯率為1：8.3）
A.應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B.應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C.應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D.應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：計算過程：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝8.3×42000×（17%-13%）-13200×（17%-13%）＝13416（元）
應納稅額＝150000×17%-（368000×17%+5800×7%-13416）＝-24050（元）
當期免抵退稅額＝8.3×42000×13%-13200×13%＝43602（元）
當期應退稅額＝24050（元）
當期免抵稅額＝43602-24050＝19552（元）