55、 增值稅一般納稅人本期外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，款項(xiàng)已經(jīng)支付，已收到銷貨方開具的稅控增值稅專用發(fā)票，原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但該專用發(fā)票本期尚未通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證
B.支付的國際運(yùn)輸代理費(fèi)用，取得合法運(yùn)輸發(fā)票。
C.商業(yè)企業(yè)購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按10％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，其貨款全部支付完畢，并收到非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：取得稅控增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
增值稅一般納稅人支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，不得作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
“生產(chǎn)企業(yè)“而非“商業(yè)企業(yè)” 購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按10％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
56、 下列關(guān)于特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策表述正確的有（ ）
A.對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅成品油銷售單位跨縣調(diào)配成品油的，不征收增值稅
B.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅
C.油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)按17％的稅率征收增值稅
D.沈陽某冶金企業(yè)用于自制冶金設(shè)備而購進(jìn)鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，若逾期未退還，應(yīng)計(jì)入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，而征收營業(yè)稅沈陽某冶金企業(yè)應(yīng)實(shí)行消費(fèi)型增值稅，其用于自制固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣。
57、 按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（?。?。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于贊助、集資的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等，應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
納稅人用于饋贈、贊助、集資、職工福利、廣告樣品、獎勵等方面，應(yīng)按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
58、 下列關(guān)于營業(yè)稅減免稅的規(guī)定正確的有（ ）。
A. 對國有資產(chǎn)管理公司接受不良債權(quán)，免征銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及利用不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
B. 從事個體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅
C. 對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時按銷售價(jià)格減去購入原價(jià)后的差額計(jì)算營業(yè)稅；
D. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅；個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時按銷售價(jià)格減去購入原價(jià)后的差額計(jì)算營業(yè)稅；
59、 2005年3月，某企業(yè)將部分房屋出租給某下崗職工開辦一臺球室和一小型餐館（已領(lǐng)取稅務(wù)登記證）。按照雙方簽訂的租賃合同，廠方當(dāng)月收取的租賃費(fèi)為 5000元，臺球室當(dāng)月收入5000元，餐館當(dāng)月收入為8000元。為籌集開辦資金，該下崗職工將一處購買并居住不滿一年的普通住宅出售，該住宅購入價(jià)為 60000元，銷售價(jià)為80000元，請計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)與下崗職工各自應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）。
A.企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額250元
B.下崗職工應(yīng)納營業(yè)稅2072元
C.下崗職工應(yīng)納營業(yè)稅2000元
D.下崗職工應(yīng)納營業(yè)稅1250元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：該企業(yè)出租房屋，不具備屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為的三個條件，應(yīng)按"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。按照規(guī)定，下崗職工從事個體經(jīng)營，自領(lǐng) 取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅，但經(jīng)營"娛樂業(yè)"項(xiàng)目不在免征營業(yè)稅的范圍內(nèi)，這樣，屬于"娛樂業(yè)"的臺球室收入應(yīng)按"娛樂業(yè)"稅目征收營業(yè)稅，自2004年7月1日起，臺球、保齡球的營業(yè)稅稅率降低為5％。 餐館收入免征營業(yè)稅。個人銷售購買并居住不足一年的普通住宅，按購銷差額計(jì)征營業(yè)稅
企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅＝5000×5％＝250元
下崗職工個人應(yīng)納營業(yè)稅＝5000×5％＋（80000-60000）×5％＝1250元
60、 下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有（ ）。
A.采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天
B.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營合，為貨物移送的當(dāng)天
C.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天
D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天采用托收承付銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天：61、 下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有（ ）。
A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的購貨傭金
B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用
D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：根據(jù)規(guī)定買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。A屬于購貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格，B屬于計(jì)入完稅價(jià)格的傭金。下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格：
①廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；
②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用；
③進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅。
62、 按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）
A.應(yīng)稅車輛的登記注冊地與應(yīng)稅行為的發(fā)生地應(yīng)一致
B.應(yīng)稅車輛的購置地與應(yīng)稅行為的發(fā)生地不一致
C.具有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅
D.已經(jīng)辦理了車輛登記手續(xù)的車輛，不得退還已繳納的車輛購置稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：應(yīng)稅車輛的購置地與應(yīng)稅行為的發(fā)生不一定一致
63、 某煤礦2005年生產(chǎn)原煤400萬噸，其中對外銷售50萬噸，不含稅銷售價(jià)格為每噸550元；移送加工煤制品使用本礦的原煤100萬噸，當(dāng)年售出煤制品80萬噸，不含稅售價(jià)為每噸800元，另使用本礦生產(chǎn)的原煤加工成洗煤140萬噸（稅務(wù)機(jī)關(guān)無法確定原煤的移送使用量，只知道該礦加工產(chǎn)品綜合回收率為70％）。該礦以加工好的洗煤20萬噸支付發(fā)電廠的電費(fèi)，150萬噸洗煤外銷（不含稅售價(jià)為每噸700元），40萬噸洗煤本礦自用，2005年購進(jìn)原材料及輔助材料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為900萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）（該煤礦原煤資源稅額為0.5元／噸）
A.該煤礦05年度應(yīng)納增值稅稅額為39645萬元
B.該煤礦05年度應(yīng)納增值稅稅額為30105萬元
C.該煤礦05年度應(yīng)納資源稅稅額為175萬元
D.該煤礦05年度應(yīng)納資源稅稅額為240萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：應(yīng)納增值稅＝【550×50＋80×800+（20+150+40）×700】×13％－900＝30105 資源稅的課稅數(shù)量＝50+100+140÷70％＝350萬噸 應(yīng)納資源稅＝350×0.5＝175萬元
64、 關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.跨省開采的，在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D. 跨省開采的，在開采地納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅。 ：65、 按照現(xiàn)行規(guī)定，對新辦的商貿(mào)企業(yè)免征城建稅及教育費(fèi)附加，應(yīng)具備下列條件中的（ ）
A.不包括從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)
B.企業(yè)招用的下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30％以上（含30％）
C.企業(yè)與招用的下崗失業(yè)人員簽訂3年以上期限勞動合同
D.必須經(jīng)勞動保障部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：對新辦的商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外），當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
66、 某汽車制造廠（一般納稅人）2002年9月經(jīng)營情況如下：
購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為"十一"的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫。
銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；
其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元／輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。
該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價(jià)為180000／輛，國家稅務(wù)總局對同類型轎車核定的低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元／輛，轎車消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車輛購置稅18000元
D.應(yīng)納車輛購置稅126000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：考核增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算；消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算；車輛購置稅的計(jì)算。
計(jì)算過程：應(yīng)納增值稅＝［（58+40+3+4）×180000+56×58000］×17%-3623800＝141360（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（58+40+4+3）×180000×8%＝1512000（元）
應(yīng)納車輛購置稅＝7×180000×10%＝126000（元）
67、 下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。
A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位
B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
D.金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：考核消費(fèi)稅納稅人的規(guī)定，注意：D中如果是銷售給“未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位”則要視同零售，繳納營業(yè)稅。
68、 下列進(jìn)口貨物中，免征關(guān)稅的有（ ）
A.關(guān)稅稅額在50美元以下的貨物
B.廣告品和貨樣
C.外國政府、國際組織無償贈送的物資
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物，免征關(guān)稅；所以A錯誤；無商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣免征關(guān)稅。所以B錯誤 ：69、 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品不可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.煤炭
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
70、 下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的表述正確的有（ ）
A.金融機(jī)構(gòu)之間拆借資金取得的利息收入不征營業(yè)稅
B.人民銀行的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
C.證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計(jì)稅營業(yè)額中扣除
D.保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
證券公司可以將在證券交易時向客戶收取的傭金作為計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額。折扣額與傭金額開在同一張證券交易交割憑證上，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅。
71、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品不可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（?。?。
A.外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, D.
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：銷售額中準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅如下
（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
（2）外購已稅化妝產(chǎn)品生產(chǎn)的化妝品；
（3）外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品；
（4）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
（5）外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
（6）外購已稅汽車輪胎（內(nèi)胎或外胎）生產(chǎn)的汽車輪胎；
（7）外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車。
納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款
A.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，款項(xiàng)已經(jīng)支付，已收到銷貨方開具的稅控增值稅專用發(fā)票，原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但該專用發(fā)票本期尚未通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證
B.支付的國際運(yùn)輸代理費(fèi)用，取得合法運(yùn)輸發(fā)票。
C.商業(yè)企業(yè)購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按10％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，其貨款全部支付完畢，并收到非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：取得稅控增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
增值稅一般納稅人支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，不得作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
“生產(chǎn)企業(yè)“而非“商業(yè)企業(yè)” 購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的普通發(fā)票上注明的金額按10％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
56、 下列關(guān)于特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策表述正確的有（ ）
A.對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅成品油銷售單位跨縣調(diào)配成品油的，不征收增值稅
B.供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅
C.油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)按17％的稅率征收增值稅
D.沈陽某冶金企業(yè)用于自制冶金設(shè)備而購進(jìn)鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，若逾期未退還，應(yīng)計(jì)入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，而征收營業(yè)稅沈陽某冶金企業(yè)應(yīng)實(shí)行消費(fèi)型增值稅，其用于自制固定資產(chǎn)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣。
57、 按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（?。?。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于贊助、集資的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等，應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
納稅人用于饋贈、贊助、集資、職工福利、廣告樣品、獎勵等方面，應(yīng)按同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
58、 下列關(guān)于營業(yè)稅減免稅的規(guī)定正確的有（ ）。
A. 對國有資產(chǎn)管理公司接受不良債權(quán)，免征銷售、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及利用不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
B. 從事個體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅
C. 對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時按銷售價(jià)格減去購入原價(jià)后的差額計(jì)算營業(yè)稅；
D. 個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅；個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時按銷售價(jià)格減去購入原價(jià)后的差額計(jì)算營業(yè)稅；
59、 2005年3月，某企業(yè)將部分房屋出租給某下崗職工開辦一臺球室和一小型餐館（已領(lǐng)取稅務(wù)登記證）。按照雙方簽訂的租賃合同，廠方當(dāng)月收取的租賃費(fèi)為 5000元，臺球室當(dāng)月收入5000元，餐館當(dāng)月收入為8000元。為籌集開辦資金，該下崗職工將一處購買并居住不滿一年的普通住宅出售，該住宅購入價(jià)為 60000元，銷售價(jià)為80000元，請計(jì)算當(dāng)月該企業(yè)與下崗職工各自應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）。
A.企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額250元
B.下崗職工應(yīng)納營業(yè)稅2072元
C.下崗職工應(yīng)納營業(yè)稅2000元
D.下崗職工應(yīng)納營業(yè)稅1250元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：該企業(yè)出租房屋，不具備屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為的三個條件，應(yīng)按"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目征收營業(yè)稅。按照規(guī)定，下崗職工從事個體經(jīng)營，自領(lǐng) 取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅，但經(jīng)營"娛樂業(yè)"項(xiàng)目不在免征營業(yè)稅的范圍內(nèi)，這樣，屬于"娛樂業(yè)"的臺球室收入應(yīng)按"娛樂業(yè)"稅目征收營業(yè)稅，自2004年7月1日起，臺球、保齡球的營業(yè)稅稅率降低為5％。 餐館收入免征營業(yè)稅。個人銷售購買并居住不足一年的普通住宅，按購銷差額計(jì)征營業(yè)稅
企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅＝5000×5％＝250元
下崗職工個人應(yīng)納營業(yè)稅＝5000×5％＋（80000-60000）×5％＝1250元
60、 下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有（ ）。
A.采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天
B.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營合，為貨物移送的當(dāng)天
C.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天
D.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
E.采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天采用托收承付銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天：61、 下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有（ ）。
A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的購貨傭金
B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用
D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：根據(jù)規(guī)定買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。A屬于購貨傭金，不計(jì)入完稅價(jià)格，B屬于計(jì)入完稅價(jià)格的傭金。下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格：
①廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；
②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用；
③進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅。
62、 按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）
A.應(yīng)稅車輛的登記注冊地與應(yīng)稅行為的發(fā)生地應(yīng)一致
B.應(yīng)稅車輛的購置地與應(yīng)稅行為的發(fā)生地不一致
C.具有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅
D.已經(jīng)辦理了車輛登記手續(xù)的車輛，不得退還已繳納的車輛購置稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：應(yīng)稅車輛的購置地與應(yīng)稅行為的發(fā)生不一定一致
63、 某煤礦2005年生產(chǎn)原煤400萬噸，其中對外銷售50萬噸，不含稅銷售價(jià)格為每噸550元；移送加工煤制品使用本礦的原煤100萬噸，當(dāng)年售出煤制品80萬噸，不含稅售價(jià)為每噸800元，另使用本礦生產(chǎn)的原煤加工成洗煤140萬噸（稅務(wù)機(jī)關(guān)無法確定原煤的移送使用量，只知道該礦加工產(chǎn)品綜合回收率為70％）。該礦以加工好的洗煤20萬噸支付發(fā)電廠的電費(fèi)，150萬噸洗煤外銷（不含稅售價(jià)為每噸700元），40萬噸洗煤本礦自用，2005年購進(jìn)原材料及輔助材料，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為900萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）（該煤礦原煤資源稅額為0.5元／噸）
A.該煤礦05年度應(yīng)納增值稅稅額為39645萬元
B.該煤礦05年度應(yīng)納增值稅稅額為30105萬元
C.該煤礦05年度應(yīng)納資源稅稅額為175萬元
D.該煤礦05年度應(yīng)納資源稅稅額為240萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：應(yīng)納增值稅＝【550×50＋80×800+（20+150+40）×700】×13％－900＝30105 資源稅的課稅數(shù)量＝50+100+140÷70％＝350萬噸 應(yīng)納資源稅＝350×0.5＝175萬元
64、 關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。
A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B.跨省開采的，在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D. 跨省開采的，在開采地納稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅。 ：65、 按照現(xiàn)行規(guī)定，對新辦的商貿(mào)企業(yè)免征城建稅及教育費(fèi)附加，應(yīng)具備下列條件中的（ ）
A.不包括從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)
B.企業(yè)招用的下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30％以上（含30％）
C.企業(yè)與招用的下崗失業(yè)人員簽訂3年以上期限勞動合同
D.必須經(jīng)勞動保障部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：對新辦的商貿(mào)企業(yè)（從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)除外），當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)30%以上（含30%），并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)勞動保障部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
66、 某汽車制造廠（一般納稅人）2002年9月經(jīng)營情況如下：
購進(jìn)業(yè)務(wù)：購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為"十一"的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫。
銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；
其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元／輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。
該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價(jià)為180000／輛，國家稅務(wù)總局對同類型轎車核定的低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元／輛，轎車消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車輛購置稅18000元
D.應(yīng)納車輛購置稅126000元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：考核增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算；消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算；車輛購置稅的計(jì)算。
計(jì)算過程：應(yīng)納增值稅＝［（58+40+3+4）×180000+56×58000］×17%-3623800＝141360（元）
應(yīng)納消費(fèi)稅＝（58+40+4+3）×180000×8%＝1512000（元）
應(yīng)納車輛購置稅＝7×180000×10%＝126000（元）
67、 下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。
A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位
B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位
D.金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：考核消費(fèi)稅納稅人的規(guī)定，注意：D中如果是銷售給“未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)零售單位”則要視同零售，繳納營業(yè)稅。
68、 下列進(jìn)口貨物中，免征關(guān)稅的有（ ）
A.關(guān)稅稅額在50美元以下的貨物
B.廣告品和貨樣
C.外國政府、國際組織無償贈送的物資
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物，免征關(guān)稅；所以A錯誤；無商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣免征關(guān)稅。所以B錯誤 ：69、 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品不可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A.原油
B.銅礦石
C.天然氣
D.煤炭
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
70、 下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的表述正確的有（ ）
A.金融機(jī)構(gòu)之間拆借資金取得的利息收入不征營業(yè)稅
B.人民銀行的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅
C.證券公司給客戶的折扣額均不得從傭金計(jì)稅營業(yè)額中扣除
D.保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。
證券公司可以將在證券交易時向客戶收取的傭金作為計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額。折扣額與傭金額開在同一張證券交易交割憑證上，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅。
71、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品不可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（?。?。
A.外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, D.
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：銷售額中準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅如下
（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
（2）外購已稅化妝產(chǎn)品生產(chǎn)的化妝品；
（3）外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品；
（4）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
（5）外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
（6）外購已稅汽車輪胎（內(nèi)胎或外胎）生產(chǎn)的汽車輪胎；
（7）外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車。
納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款