四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1．某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年1月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。
（化妝品的進口關稅稅率40％、消費稅稅率30％；機器設備的進口關稅稅率20％。）
要求：
(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。
(2)計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。
2．某產品出口外商投資企業(yè)，合同經營期12年。2001年開始生產，當年虧損15萬元；2002年獲利10萬元；2003年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)；2004年虧損8萬元；2005年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤20萬元購買另一投資者的股權；2006年獲利50萬元。外商投資者將分得的稅后利潤20萬兀增加本企業(yè)注冊資本。
要求：請分別計算該企業(yè)2001～2006年每年的應納企業(yè)所得稅和有關年度外商投資者的再投資退稅額（假設地方所得稅6年間均免征，稅率30％）。
3．某企業(yè)2007年度有關資料如下：
(1)實收資本比2006年增加100萬元；開立新增賬簿6本。
(2)與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬元，年利率5％。
(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值352萬元。
(4)與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價值80萬元的原材料和價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元。
(5)與丙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由丙公司按2007～2009年實現(xiàn)利潤的30％支付。
(6)與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費O．5萬元)。
(7)與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。
(8)與丁公司簽訂銷售合同合同金額500萬元，后因實際執(zhí)行金額為550萬元，故修改了原合同金額。
要求：逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
4．中國公民王某系某大學教授，2006年10月份收入情況如下：
(1)在國內專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐贈給希望工程基金會）和700元：
(2)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民2000元：
(3)將其擁有的的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產造價120000元，另支付交易費用等相關費用4000元；
(4)教育儲蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；
(5)為某集團公司翻譯技術資料取得2000元；
要求：請根據(jù)上述資料分項計算王教授10月份應繳納的個人所得稅。
五、綜合題（本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1．某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2007年2月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。
(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
(3)銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
(4)用自產瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。
(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。
(6)用本廠生產的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（糧食白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5％）
(7)外購薯類白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額160000元，增值稅額27200元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務應納稅的消費稅；
(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務應納的消費稅；
(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務中，受托方代收代繳的消費稅；
(4)該酒廠本月份應繳納的消費稅合計；
(5)該酒廠本月份應繳納的增值稅合計；
(6)該酒廠本月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計。
2.東北某電信企業(yè)于2006年8月開業(yè)，當年獲利15萬元。經稅務機關檢查審核，該企業(yè)2006年生產經營情況如下：
(1)取得銷售收入950萬元；
(2)銷售成本250萬元；
(3)發(fā)生銷售費用70萬元（其中廣告費25萬元，業(yè)務宣傳費5萬元）；管理費用80萬元，財務費用50萬元；
(4)銷售稅金130萬元；
(5)營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元；
(6)設備類固定資產賬戶金額500萬元，殘值率3％，折舊年限10年。當年提取折舊33.68萬元：
(7)實發(fā)工資總額60萬元，并相應按規(guī)定比例計提了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費11.1萬元。（該企業(yè)年均在冊職工80人）
要求：請計算該企業(yè)2004年度實際應納企業(yè)所得稅多少？
3.設在西部地區(qū)的某生產性外商投資企業(yè)，2001年8月投產，經營期限20年，當年獲利50萬元。經主管稅務機關批準，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從2002年開始計算。2002年虧損10萬元，2003年獲利20萬元，2004年虧損10萬元，2005年獲利40萬元，2006年獲利50萬元。2007年初，企業(yè)核算上年的應納稅所得額為50萬元。后聘請會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下項目需要調整：
(1)接收捐贈新設備一臺價值20萬元，計入待轉資產價值，并已提取折舊4萬元。
(2)企業(yè)境內投資取得股息5萬元，已并入應納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
(3)2003年到期的應付未付款10萬元，債權人始終沒有要求償還，并且無法與之取得聯(lián)系。
(4)該企業(yè)與境外關聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內客戶簽訂合同并提供咨詢服務，由該企業(yè)收取咨詢費收入16萬元，從中分得60％，未計入應納稅所得額。
(5)漏記購買國債取得利息收入4萬元，國庫券轉讓收益2萬元。
(6)外國投資者從該企業(yè)分得利潤10萬元，匯往境外。
(提示：預提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)的標準；免征地方所得稅。)
要求：
(1)計算該企業(yè)2001年至2005年應繳納的企業(yè)所得稅。
(2)逐項說明調整理由，并計算2006年該企業(yè)應補(退)的企業(yè)所得稅。
(3)計算該企業(yè)2006年應代扣代繳的預提所得稅。
1．某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年1月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。
（化妝品的進口關稅稅率40％、消費稅稅率30％；機器設備的進口關稅稅率20％。）
要求：
(1)計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。
(2)計算該企業(yè)國內生產銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。
2．某產品出口外商投資企業(yè)，合同經營期12年。2001年開始生產，當年虧損15萬元；2002年獲利10萬元；2003年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)；2004年虧損8萬元；2005年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤20萬元購買另一投資者的股權；2006年獲利50萬元。外商投資者將分得的稅后利潤20萬兀增加本企業(yè)注冊資本。
要求：請分別計算該企業(yè)2001～2006年每年的應納企業(yè)所得稅和有關年度外商投資者的再投資退稅額（假設地方所得稅6年間均免征，稅率30％）。
3．某企業(yè)2007年度有關資料如下：
(1)實收資本比2006年增加100萬元；開立新增賬簿6本。
(2)與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬元，年利率5％。
(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值352萬元。
(4)與乙公司簽訂受托加工合同，本企業(yè)提供價值80萬元的原材料和價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元。
(5)與丙公司簽訂轉讓技術合同，轉讓收入由丙公司按2007～2009年實現(xiàn)利潤的30％支付。
(6)與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費O．5萬元)。
(7)與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。
(8)與丁公司簽訂銷售合同合同金額500萬元，后因實際執(zhí)行金額為550萬元，故修改了原合同金額。
要求：逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
4．中國公民王某系某大學教授，2006年10月份收入情況如下：
(1)在國內專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐贈給希望工程基金會）和700元：
(2)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民2000元：
(3)將其擁有的的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產造價120000元，另支付交易費用等相關費用4000元；
(4)教育儲蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；
(5)為某集團公司翻譯技術資料取得2000元；
要求：請根據(jù)上述資料分項計算王教授10月份應繳納的個人所得稅。
五、綜合題（本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1．某市區(qū)一酒廠為增值稅一般納稅人，2007年2月份發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。
(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
(3)銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
(4)用自產瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。
(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。
(6)用本廠生產的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（糧食白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類白酒適用消費稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5％）
(7)外購薯類白酒20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額160000元，增值稅額27200元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)該酒廠上述第(2)筆業(yè)務應納稅的消費稅；
(2)該酒廠上述第(3)筆業(yè)務應納的消費稅；
(3)該酒廠上述第(5)筆業(yè)務中，受托方代收代繳的消費稅；
(4)該酒廠本月份應繳納的消費稅合計；
(5)該酒廠本月份應繳納的增值稅合計；
(6)該酒廠本月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計。
2.東北某電信企業(yè)于2006年8月開業(yè)，當年獲利15萬元。經稅務機關檢查審核，該企業(yè)2006年生產經營情況如下：
(1)取得銷售收入950萬元；
(2)銷售成本250萬元；
(3)發(fā)生銷售費用70萬元（其中廣告費25萬元，業(yè)務宣傳費5萬元）；管理費用80萬元，財務費用50萬元；
(4)銷售稅金130萬元；
(5)營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元；
(6)設備類固定資產賬戶金額500萬元，殘值率3％，折舊年限10年。當年提取折舊33.68萬元：
(7)實發(fā)工資總額60萬元，并相應按規(guī)定比例計提了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費11.1萬元。（該企業(yè)年均在冊職工80人）
要求：請計算該企業(yè)2004年度實際應納企業(yè)所得稅多少？
3.設在西部地區(qū)的某生產性外商投資企業(yè)，2001年8月投產，經營期限20年，當年獲利50萬元。經主管稅務機關批準，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從2002年開始計算。2002年虧損10萬元，2003年獲利20萬元，2004年虧損10萬元，2005年獲利40萬元，2006年獲利50萬元。2007年初，企業(yè)核算上年的應納稅所得額為50萬元。后聘請會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下項目需要調整：
(1)接收捐贈新設備一臺價值20萬元，計入待轉資產價值，并已提取折舊4萬元。
(2)企業(yè)境內投資取得股息5萬元，已并入應納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
(3)2003年到期的應付未付款10萬元，債權人始終沒有要求償還，并且無法與之取得聯(lián)系。
(4)該企業(yè)與境外關聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內客戶簽訂合同并提供咨詢服務，由該企業(yè)收取咨詢費收入16萬元，從中分得60％，未計入應納稅所得額。
(5)漏記購買國債取得利息收入4萬元，國庫券轉讓收益2萬元。
(6)外國投資者從該企業(yè)分得利潤10萬元，匯往境外。
(提示：預提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)的標準；免征地方所得稅。)
要求：
(1)計算該企業(yè)2001年至2005年應繳納的企業(yè)所得稅。
(2)逐項說明調整理由，并計算2006年該企業(yè)應補(退)的企業(yè)所得稅。
(3)計算該企業(yè)2006年應代扣代繳的預提所得稅。