適用原則：
1、法律優(yōu)位原則（行政立法不得抵觸法律原則）：其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。
2、法律不溯及既往原則：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、新法優(yōu)于舊法原則：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。
4、特別法優(yōu)于普通法的原則。
5、實(shí)體從舊，程序從新原則：實(shí)體稅法不具備溯及力、程序性稅法在特定的條件下具備一定的溯及力。
6、程序優(yōu)于實(shí)體原則：關(guān)于稅收爭(zhēng)訴法的原則。
（五）稅法的效力
1.稅法的空間效力。
2.稅法的時(shí)間效力：從稅法的生效與稅法的失效兩個(gè)方面進(jìn)行掌握。
（六）稅法的解釋
1.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋。
2.按解釋尺度劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)大解釋。
（七）稅法的分類(lèi)
1、按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法。
稅收實(shí)體法的機(jī)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點(diǎn)。
稅務(wù)行政程序制度主要包括：聽(tīng)證制度、回避制度、說(shuō)明理由制度、信息獲取制度。
2、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。效力依次從高到低。
3、按照具體稅法在稅法體系中的法律地位不同，可以將其分為稅收通則法和稅收單行法。稅收通則法在稅法體系中是具有高法律地位和高法律效力的稅法。
4、按照稅收管轄權(quán)不同可以將稅法分為國(guó)內(nèi)稅法與國(guó)際稅法。
（八）稅法的規(guī)范作用
指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測(cè)作用、強(qiáng)制作用、教育作用（注意多選題）。
（九）依法治稅
注意依法治稅的基本內(nèi)容與具體目標(biāo)、依法治稅的實(shí)現(xiàn)途徑。
（十）稅收?qǐng)?zhí)法
1.稅收?qǐng)?zhí)法的特征：具有法律強(qiáng)制力、是一種具體行政行為、具有裁量性、具有主動(dòng)性、是有責(zé)行政行為。
2.稅收?qǐng)?zhí)法的原則：
合法性原則（執(zhí)法主體合法、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法依據(jù)合法）。
合理性原則（合理性原則存在的原因是行政自由裁量權(quán)的存在。
（十一）稅務(wù)行政監(jiān)督
1.分類(lèi)
以監(jiān)督主體與監(jiān)督對(duì)象之間的關(guān)系劃分：內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。
以監(jiān)督的時(shí)間順序劃分：事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督。
以監(jiān)督對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)劃分：對(duì)抽象行政行為的監(jiān)督和對(duì)具體行政行為的監(jiān)督。
2.幾種主要的稅務(wù)行政監(jiān)督方式
權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督、行政主體的監(jiān)督、司法機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系
（一）稅收法律關(guān)系的概念及特點(diǎn)
1、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)（四點(diǎn)：注意選擇題目）。
2、稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)（即征稅一方），也包括履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織（即納稅一方）
3、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)
（二）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
1、產(chǎn)生：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。
2、變更：由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化等5點(diǎn)。
3、消滅（注意）稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有以下幾個(gè)方面：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅（3年）、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消失。
第三節(jié) 稅收實(shí)體法要素
一、納稅義務(wù)人
納稅義務(wù)人一般分為兩種：自然人、法人。
注意在實(shí)際納稅過(guò)程中，與納稅義務(wù)人相關(guān)的幾個(gè)概念：負(fù)稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、代征代繳義務(wù)人、納稅單位。
二、課稅對(duì)象與稅率
三、稅目
稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。可以分為列舉稅目和概括稅目。
四、減稅、免稅
1、按照減免形式劃分：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
2、按照其在稅法中的地位：法定減免、臨時(shí)減免、特定減免。
五、納稅環(huán)節(jié)
按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類(lèi)：課征制和多次課征制。
六、納稅期限
1、按期納稅。
2、按次納稅。
3、按年計(jì)征，分期預(yù)繳。主要是企業(yè)所得稅。
注意時(shí)間上的要求。
第四節(jié) 我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)
我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的基本結(jié)構(gòu)：憲法+單行稅法。
實(shí)體稅法是現(xiàn)行稅法體系的基本組成部分，目前由增值稅、消費(fèi)稅等組成。適用于外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)個(gè)人的稅種是：增值稅、消費(fèi)稅等12個(gè)稅種。
三、教材變化內(nèi)容
1.“稅法的分類(lèi)”中增加了稅收實(shí)體法的結(jié)構(gòu)具有的特點(diǎn)、稅務(wù)行政程序制度、稅收基本法、國(guó)際稅法等內(nèi)容，更換、擴(kuò)展了稅務(wù)規(guī)章的內(nèi)容；
2.“依法治稅”中增加了依法治稅的實(shí)現(xiàn)途徑；
3.“稅收?qǐng)?zhí)法與監(jiān)督”中增加了稅收?qǐng)?zhí)法的內(nèi)容；
4.更換、擴(kuò)展了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容
1、法律優(yōu)位原則（行政立法不得抵觸法律原則）：其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。
2、法律不溯及既往原則：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、新法優(yōu)于舊法原則：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。
4、特別法優(yōu)于普通法的原則。
5、實(shí)體從舊，程序從新原則：實(shí)體稅法不具備溯及力、程序性稅法在特定的條件下具備一定的溯及力。
6、程序優(yōu)于實(shí)體原則：關(guān)于稅收爭(zhēng)訴法的原則。
（五）稅法的效力
1.稅法的空間效力。
2.稅法的時(shí)間效力：從稅法的生效與稅法的失效兩個(gè)方面進(jìn)行掌握。
（六）稅法的解釋
1.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執(zhí)法解釋和司法解釋。
2.按解釋尺度劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)大解釋。
（七）稅法的分類(lèi)
1、按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法。
稅收實(shí)體法的機(jī)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點(diǎn)。
稅務(wù)行政程序制度主要包括：聽(tīng)證制度、回避制度、說(shuō)明理由制度、信息獲取制度。
2、按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章。效力依次從高到低。
3、按照具體稅法在稅法體系中的法律地位不同，可以將其分為稅收通則法和稅收單行法。稅收通則法在稅法體系中是具有高法律地位和高法律效力的稅法。
4、按照稅收管轄權(quán)不同可以將稅法分為國(guó)內(nèi)稅法與國(guó)際稅法。
（八）稅法的規(guī)范作用
指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測(cè)作用、強(qiáng)制作用、教育作用（注意多選題）。
（九）依法治稅
注意依法治稅的基本內(nèi)容與具體目標(biāo)、依法治稅的實(shí)現(xiàn)途徑。
（十）稅收?qǐng)?zhí)法
1.稅收?qǐng)?zhí)法的特征：具有法律強(qiáng)制力、是一種具體行政行為、具有裁量性、具有主動(dòng)性、是有責(zé)行政行為。
2.稅收?qǐng)?zhí)法的原則：
合法性原則（執(zhí)法主體合法、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法依據(jù)合法）。
合理性原則（合理性原則存在的原因是行政自由裁量權(quán)的存在。
（十一）稅務(wù)行政監(jiān)督
1.分類(lèi)
以監(jiān)督主體與監(jiān)督對(duì)象之間的關(guān)系劃分：內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。
以監(jiān)督的時(shí)間順序劃分：事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督。
以監(jiān)督對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)劃分：對(duì)抽象行政行為的監(jiān)督和對(duì)具體行政行為的監(jiān)督。
2.幾種主要的稅務(wù)行政監(jiān)督方式
權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督、行政主體的監(jiān)督、司法機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
第二節(jié) 稅收法律關(guān)系
（一）稅收法律關(guān)系的概念及特點(diǎn)
1、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)（四點(diǎn)：注意選擇題目）。
2、稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)（即征稅一方），也包括履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織（即納稅一方）
3、征納雙方的權(quán)利和義務(wù)
（二）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
1、產(chǎn)生：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志。
2、變更：由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化等5點(diǎn)。
3、消滅（注意）稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有以下幾個(gè)方面：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅（3年）、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消失。
第三節(jié) 稅收實(shí)體法要素
一、納稅義務(wù)人
納稅義務(wù)人一般分為兩種：自然人、法人。
注意在實(shí)際納稅過(guò)程中，與納稅義務(wù)人相關(guān)的幾個(gè)概念：負(fù)稅人、代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、代征代繳義務(wù)人、納稅單位。
二、課稅對(duì)象與稅率
三、稅目
稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。可以分為列舉稅目和概括稅目。
四、減稅、免稅
1、按照減免形式劃分：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
2、按照其在稅法中的地位：法定減免、臨時(shí)減免、特定減免。
五、納稅環(huán)節(jié)
按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類(lèi)：課征制和多次課征制。
六、納稅期限
1、按期納稅。
2、按次納稅。
3、按年計(jì)征，分期預(yù)繳。主要是企業(yè)所得稅。
注意時(shí)間上的要求。
第四節(jié) 我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)
我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的基本結(jié)構(gòu)：憲法+單行稅法。
實(shí)體稅法是現(xiàn)行稅法體系的基本組成部分，目前由增值稅、消費(fèi)稅等組成。適用于外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)個(gè)人的稅種是：增值稅、消費(fèi)稅等12個(gè)稅種。
三、教材變化內(nèi)容
1.“稅法的分類(lèi)”中增加了稅收實(shí)體法的結(jié)構(gòu)具有的特點(diǎn)、稅務(wù)行政程序制度、稅收基本法、國(guó)際稅法等內(nèi)容，更換、擴(kuò)展了稅務(wù)規(guī)章的內(nèi)容；
2.“依法治稅”中增加了依法治稅的實(shí)現(xiàn)途徑；
3.“稅收?qǐng)?zhí)法與監(jiān)督”中增加了稅收?qǐng)?zhí)法的內(nèi)容；
4.更換、擴(kuò)展了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容