一、本章大綱
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點(diǎn)
（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋?zhuān)毫⒎ń忉?、?zhí)法解釋、司法解釋、字面解釋、擴(kuò)大解釋與限制解釋
（六）掌握稅法的分類(lèi)：分別按照稅法內(nèi)容、稅法效力、稅法地位、稅收管轄權(quán)所作的分類(lèi)
（七）了解稅法的作用
（八）了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系
（九）了解依法治稅的目標(biāo)
（十）熟悉稅收?qǐng)?zhí)法與監(jiān)督
二、稅收法律關(guān)系
（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)
（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)與職責(zé)、納稅人的權(quán)利與義務(wù)
（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅法要素
（一）了解納稅人的規(guī)定：納稅人、負(fù)稅人、代扣代繳人與代收代繳義務(wù)人
（二）熟悉課稅對(duì)象的規(guī)定
（三）熟悉稅率的規(guī)定：利率稅率、累進(jìn)稅率與定額稅率
（四）了解減稅免稅的基本規(guī)定：稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免
（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限
四、我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)
（一）了解我國(guó)稅法體系的建立和發(fā)展
（二）熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
二、重點(diǎn)導(dǎo)讀
第一節(jié) 稅法概述
（一）稅收的概念與稅法的概念：稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。
（二）稅收特征（強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性）：無(wú)償性是其核心，強(qiáng)制性是其基本保障。
（三）稅法的特點(diǎn)
1、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法：稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法；
2、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)：并不是指稅法沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是說(shuō)納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。
3、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
（四）稅法原則
基本原則：
1、稅收法律主義（稅收法定主義、法定性原則）：稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的， 稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。
2、稅收公平主義：與其它稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求。
3、稅收合作信賴(lài)主義（公眾信任原則）：與稅收法律主義存在一定的沖突。
4、實(shí)質(zhì)課稅原則：實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。
適用原則：
1、法律優(yōu)位原則（行政立法不得抵觸法律原則）：其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。
2、法律不溯及既往原則：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、新法優(yōu)于舊法原則：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。
4、特別法優(yōu)于普通法的原則。
5、實(shí)體從舊，程序從新原則：實(shí)體稅法不具備溯及力、程序性稅法在特定的條件下具備一定的溯及力。
6、程序優(yōu)于實(shí)體原則：關(guān)于稅收爭(zhēng)訴法的原則。
（五）稅法的效力
1.稅法的空間效力。
2.稅法的時(shí)間效力：從稅法的生效與稅法的失效兩個(gè)方面進(jìn)行掌握。
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點(diǎn)
（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋?zhuān)毫⒎ń忉?、?zhí)法解釋、司法解釋、字面解釋、擴(kuò)大解釋與限制解釋
（六）掌握稅法的分類(lèi)：分別按照稅法內(nèi)容、稅法效力、稅法地位、稅收管轄權(quán)所作的分類(lèi)
（七）了解稅法的作用
（八）了解稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系
（九）了解依法治稅的目標(biāo)
（十）熟悉稅收?qǐng)?zhí)法與監(jiān)督
二、稅收法律關(guān)系
（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)
（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)與職責(zé)、納稅人的權(quán)利與義務(wù)
（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅法要素
（一）了解納稅人的規(guī)定：納稅人、負(fù)稅人、代扣代繳人與代收代繳義務(wù)人
（二）熟悉課稅對(duì)象的規(guī)定
（三）熟悉稅率的規(guī)定：利率稅率、累進(jìn)稅率與定額稅率
（四）了解減稅免稅的基本規(guī)定：稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免
（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限
四、我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)
（一）了解我國(guó)稅法體系的建立和發(fā)展
（二）熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅法體系
二、重點(diǎn)導(dǎo)讀
第一節(jié) 稅法概述
（一）稅收的概念與稅法的概念：稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。
（二）稅收特征（強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性）：無(wú)償性是其核心，強(qiáng)制性是其基本保障。
（三）稅法的特點(diǎn)
1、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法：稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法；
2、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)：并不是指稅法沒(méi)有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是說(shuō)納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的。
3、從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
（四）稅法原則
基本原則：
1、稅收法律主義（稅收法定主義、法定性原則）：稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的， 稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。
2、稅收公平主義：與其它稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求。
3、稅收合作信賴(lài)主義（公眾信任原則）：與稅收法律主義存在一定的沖突。
4、實(shí)質(zhì)課稅原則：實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。
適用原則：
1、法律優(yōu)位原則（行政立法不得抵觸法律原則）：其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。
2、法律不溯及既往原則：一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、新法優(yōu)于舊法原則：新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法。
4、特別法優(yōu)于普通法的原則。
5、實(shí)體從舊，程序從新原則：實(shí)體稅法不具備溯及力、程序性稅法在特定的條件下具備一定的溯及力。
6、程序優(yōu)于實(shí)體原則：關(guān)于稅收爭(zhēng)訴法的原則。
（五）稅法的效力
1.稅法的空間效力。
2.稅法的時(shí)間效力：從稅法的生效與稅法的失效兩個(gè)方面進(jìn)行掌握。