第四章 營業(yè)稅
一、單項選擇題
1.下列各項中，符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有（?。?。
A.單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅
C.單位提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅
【正確答案】 A
【答案解析】拍賣行向委托方收取的手續(xù)費也應全額計征營業(yè)稅。
【該題針對“計稅依據(jù)”知識點進行考核】
2.下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率正確的為（?。?BR> A.鉆井勘探取得的收入按5%
B.建筑設計收入按5%
C.廣播電視傳輸收入按3％
D.金融保險業(yè)按5%
【正確答案】 B
【答案解析】鉆井勘探屬于“建筑業(yè)”征稅范圍，適用3％的稅率。
【該題針對“建筑業(yè)”知識點進行考核】
3.某電信局2007年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）話費收入200萬元；（2）為某客戶提供跨省的出租電路服務共收費60萬元，支付給相關電信部門價款25萬元；（3）出售移動電話收入30萬元，3月份銷售的某一型號移動電話因存在質量問題本月發(fā)生退款15萬元，已繳納的營業(yè)稅，該稅款沒有退還；（4）銷售有價電話卡面值共60萬元，財務上體現(xiàn)的銷售折扣額為6萬元；（5）電話機安裝收入3萬元。該電信局當月應納營業(yè)額（?。┤f元。
A.9
B.9.21
C.9.5
D.9.51
【正確答案】 B
【答案解析】應納營業(yè)稅額=(200+60-25+30-15+60-6+3)×3%=9.21(萬元)
【該題針對“郵電通信”知識點進行考核】
4.某公司2006年1月以房屋作抵押，向財務公司貸款150萬元，2006年6月到期后本息合計175萬元；因該公司無力歸還貸款，財務公司將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)評估，該房屋價值180萬元，財務公司將多余5萬元返還該公司，則該公司應納營業(yè)稅為（）萬元。
A.8.75
B.9
C.7.5
D.8.56
【正確答案】 B
【答案解析】將不動產(chǎn)抵押給銀行，到期不能歸還，應按“銷售不動產(chǎn)”征稅。該公司應納營業(yè)稅＝180×5%＝9（萬元）。
【該題針對“營業(yè)稅的綜合計算”知識點進行考核】
5.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是（?。?BR> A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
B.電影放映單位取得的廣告收入
C.有限電視臺收取的初裝費收入
D.個人轉讓著作權取得的收入
【正確答案】 D
【答案解析】個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅。
【該題針對“無形資產(chǎn)”知識點進行考核】
6.關于營業(yè)稅的納稅期限，不正確的闡述有（）。
A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月
B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
C.金融業(yè)（不包括典當業(yè)）的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起10日內申報納稅
D.保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起10日內申報納稅
【正確答案】 A
【答案解析】營業(yè)稅的納稅期限沒有1日、3日。
【該題針對“納稅地點、納稅申報等”知識點進行考核】
7.納稅人轉讓一項土地使用權，價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝（）。
A.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C.營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D.營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
【正確答案】 A
【答案解析】納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關按順序核定計稅營業(yè)額共3種方法，
其中核定組成計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）。
【該題針對“計稅依據(jù)”知識點進行考核】
8.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是（）。
A.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人
D.境外單位在境內提供資金借貸，境內沒有經(jīng)營機構也沒有代理人，以當?shù)氐你y行監(jiān)管機構代為行使扣繳義務
【正確答案】 D
【答案解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內提供資金借貸，境內沒有經(jīng)營機構也沒有代理人，應以資金使用人為營業(yè)稅的扣繳義務人。
【該題針對“金融保險”知識點進行考核】
9.河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，故宮游費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業(yè)稅為（ ）元。
A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
【正確答案】 D
【答案解析】旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅游公司應納營業(yè)稅＝（5000-350-100-270-350）×20×5%＝3930（元）
【該題針對“服務業(yè)”知識點進行考核】
10.某公園2006年5月取得門票收入和公園內游戲廳經(jīng)營收入18000元（未分別核算），向某民間藝術團出租場地取得收入20000元。則該公園本月應納營業(yè)稅為（ ）元。
A. 4750
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 D
【答案解析】門票收入和公園內游戲廳經(jīng)營收入未分別核算，按照游藝場稅率20％征收營業(yè)稅；提供場地收入按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公園本月應納營業(yè)稅＝18000×20％+20000×5％＝4600（元）。
【該題針對“服務業(yè)”知識點進行考核】
11.某公司2006年5月取得代銷中國福利彩票取得手續(xù)費收入30000元，為某單位提供管理咨詢取得收入20000元。則該公司本月應納營業(yè)稅為（?。┰?BR> A. 2500
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 A
【答案解析】代銷福利彩票手續(xù)費收入和提供管理咨詢收入按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司本月應納營業(yè)稅＝（30000+20000）×5％＝2500（元）。
【該題針對“營業(yè)稅的綜合計算”知識點進行考核】
12.某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業(yè)稅為（?。┤f元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【正確答案】 B
【答案解析】廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告費后的余額。據(jù)此，該廣告代理公司應納營業(yè)稅＝（580－120）×5％＝23（萬元）。
【該題針對“服務業(yè)”知識點進行考核】
13.某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行；其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為（）。
A．27.50
B．25.02
C．57.08
D．20.09
【正確答案】 A
【答案解析】單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除。（480+70）×5％＝27.50（萬元）
【該題針對“計稅依據(jù)”知識點進行考核】
14.按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（?。?。
A.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框
C.建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務
D.電信公司為用戶安裝電話，并附設電信設備專營店銷售電信設備
【正確答案】 D
【答案解析】營業(yè)稅的兼營應稅勞務、非應稅勞務，強調同一營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營活動中存在兩類經(jīng)營項目，二者無直接從屬關系。
【該題針對“郵電通信”知識點進行考核】
15.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（?。?。
A.所轉讓的無形資產(chǎn)在境內使用
B.組織游客跨省旅游
C.在境內組織游客出境旅游
D.單位的員工為本單位提供勞務
【正確答案】 D
【答案解析】 ABC選項均屬于營業(yè)稅的應稅范圍或項目；對于D ,單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務，不屬于營業(yè)稅的征收范圍。
【該題針對“納稅范圍”知識點進行考核】
16.某建筑公司以包工不包料的方式完成一辦公樓的建造項目，工程價款1358萬元。另外，建設單位提供建筑材料600萬元，施工期間耗用建設單位水、電共45萬元。則該建筑公司應納營業(yè)稅為（）萬元。
A．60.03
B．45.02
C．57.08
D．60.09
【正確答案】 D
【答案解析】對于納稅人從事建筑修繕裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內，水電消耗也是營業(yè)額計稅組成部分。
該建筑安裝公司應納營業(yè)稅＝（1358+600+45）×3%=60.09（萬元）
【該題針對“建筑業(yè)”知識點進行考核】
17.下列不征收營業(yè)稅的是（?。?。
A.轉讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進入施工階段的在建項目
B.轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目
C.單位在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入
D.信達資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權的利息收入
【正確答案】 D
【答案解析】資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權的利息收入，免征營業(yè)稅。
【該題針對“減免稅”知識點進行考核】
18.下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的是（）。
A.社會團體收取的會費
B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務收入
C.科研單位技術轉讓收入
D.政府的土地交易中心轉讓土地使用權
【正確答案】 D
【答案解析】土地儲備供應中心（包括土地交易中心）（國土資源部門下屬全民事業(yè)單位）轉讓土地按轉讓無形資產(chǎn)稅目中的“轉讓土地使用權”征收營業(yè)稅。
【該題針對“減免稅”知識點進行考核】
19.2006年1月，某下崗職工開辦一臺球室和一小型餐館（已領取稅務登記證）。當年取得臺球室收入50000元，餐館當月收入為80000元。為籌集開辦資金，該下崗職工將一處購買并居住不滿一年的普通住宅出售，該住宅購入價為60000元，銷售價為80000元，當年該下崗職工應納營業(yè)稅額為（）元。
A.6900
B.3500
C.18000
D.2900
【正確答案】 D
【答案解析】下崗職工個人應納營業(yè)稅合計=50000×5%+80000×5%+80000*5％＝6900（元）
可以抵減的應稅額是餐館收入，該收入營業(yè)稅額為＝80000*5％＝4000（元），每個下崗職工的享受稅金的抵減限額為8000元，故實際上餐館收入免營業(yè)稅的。銷售不動產(chǎn)、臺球收入不得享受稅金的抵減限額政策。所以該年該職工應納營業(yè)稅為2900元。具體參見教材的207頁。
【該題針對“減免稅”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1.下列各項中，符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有（?。?。
A.單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅
C.單位提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅
【正確答案】 A
【答案解析】拍賣行向委托方收取的手續(xù)費也應全額計征營業(yè)稅。
【該題針對“計稅依據(jù)”知識點進行考核】
2.下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率正確的為（?。?BR> A.鉆井勘探取得的收入按5%
B.建筑設計收入按5%
C.廣播電視傳輸收入按3％
D.金融保險業(yè)按5%
【正確答案】 B
【答案解析】鉆井勘探屬于“建筑業(yè)”征稅范圍，適用3％的稅率。
【該題針對“建筑業(yè)”知識點進行考核】
3.某電信局2007年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）話費收入200萬元；（2）為某客戶提供跨省的出租電路服務共收費60萬元，支付給相關電信部門價款25萬元；（3）出售移動電話收入30萬元，3月份銷售的某一型號移動電話因存在質量問題本月發(fā)生退款15萬元，已繳納的營業(yè)稅，該稅款沒有退還；（4）銷售有價電話卡面值共60萬元，財務上體現(xiàn)的銷售折扣額為6萬元；（5）電話機安裝收入3萬元。該電信局當月應納營業(yè)額（?。┤f元。
A.9
B.9.21
C.9.5
D.9.51
【正確答案】 B
【答案解析】應納營業(yè)稅額=(200+60-25+30-15+60-6+3)×3%=9.21(萬元)
【該題針對“郵電通信”知識點進行考核】
4.某公司2006年1月以房屋作抵押，向財務公司貸款150萬元，2006年6月到期后本息合計175萬元；因該公司無力歸還貸款，財務公司將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)評估，該房屋價值180萬元，財務公司將多余5萬元返還該公司，則該公司應納營業(yè)稅為（）萬元。
A.8.75
B.9
C.7.5
D.8.56
【正確答案】 B
【答案解析】將不動產(chǎn)抵押給銀行，到期不能歸還，應按“銷售不動產(chǎn)”征稅。該公司應納營業(yè)稅＝180×5%＝9（萬元）。
【該題針對“營業(yè)稅的綜合計算”知識點進行考核】
5.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的是（?。?BR> A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
B.電影放映單位取得的廣告收入
C.有限電視臺收取的初裝費收入
D.個人轉讓著作權取得的收入
【正確答案】 D
【答案解析】個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅。
【該題針對“無形資產(chǎn)”知識點進行考核】
6.關于營業(yè)稅的納稅期限，不正確的闡述有（）。
A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月
B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
C.金融業(yè)（不包括典當業(yè)）的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起10日內申報納稅
D.保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起10日內申報納稅
【正確答案】 A
【答案解析】營業(yè)稅的納稅期限沒有1日、3日。
【該題針對“納稅地點、納稅申報等”知識點進行考核】
7.納稅人轉讓一項土地使用權，價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關核定組成計稅價格＝（）。
A.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）
B.營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋營業(yè)稅稅率）
C.營業(yè)成本或工程成本÷（1－營業(yè)稅稅率）
D.營業(yè)成本或工程成本÷（1＋營業(yè)稅稅率）
【正確答案】 A
【答案解析】納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關按順序核定計稅營業(yè)額共3種方法，
其中核定組成計稅價格＝營業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1－營業(yè)稅稅率）。
【該題針對“計稅依據(jù)”知識點進行考核】
8.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是（）。
A.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人
D.境外單位在境內提供資金借貸，境內沒有經(jīng)營機構也沒有代理人，以當?shù)氐你y行監(jiān)管機構代為行使扣繳義務
【正確答案】 D
【答案解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內提供資金借貸，境內沒有經(jīng)營機構也沒有代理人，應以資金使用人為營業(yè)稅的扣繳義務人。
【該題針對“金融保險”知識點進行考核】
9.河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，故宮游費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業(yè)稅為（ ）元。
A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
【正確答案】 D
【答案解析】旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅游公司應納營業(yè)稅＝（5000-350-100-270-350）×20×5%＝3930（元）
【該題針對“服務業(yè)”知識點進行考核】
10.某公園2006年5月取得門票收入和公園內游戲廳經(jīng)營收入18000元（未分別核算），向某民間藝術團出租場地取得收入20000元。則該公園本月應納營業(yè)稅為（ ）元。
A. 4750
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 D
【答案解析】門票收入和公園內游戲廳經(jīng)營收入未分別核算，按照游藝場稅率20％征收營業(yè)稅；提供場地收入按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公園本月應納營業(yè)稅＝18000×20％+20000×5％＝4600（元）。
【該題針對“服務業(yè)”知識點進行考核】
11.某公司2006年5月取得代銷中國福利彩票取得手續(xù)費收入30000元，為某單位提供管理咨詢取得收入20000元。則該公司本月應納營業(yè)稅為（?。┰?BR> A. 2500
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 A
【答案解析】代銷福利彩票手續(xù)費收入和提供管理咨詢收入按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司本月應納營業(yè)稅＝（30000+20000）×5％＝2500（元）。
【該題針對“營業(yè)稅的綜合計算”知識點進行考核】
12.某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業(yè)稅為（?。┤f元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【正確答案】 B
【答案解析】廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告費后的余額。據(jù)此，該廣告代理公司應納營業(yè)稅＝（580－120）×5％＝23（萬元）。
【該題針對“服務業(yè)”知識點進行考核】
13.某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行；其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為（）。
A．27.50
B．25.02
C．57.08
D．20.09
【正確答案】 A
【答案解析】單位和個人在提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除。（480+70）×5％＝27.50（萬元）
【該題針對“計稅依據(jù)”知識點進行考核】
14.按《營業(yè)稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（?。?。
A.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框
C.建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務
D.電信公司為用戶安裝電話，并附設電信設備專營店銷售電信設備
【正確答案】 D
【答案解析】營業(yè)稅的兼營應稅勞務、非應稅勞務，強調同一營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營活動中存在兩類經(jīng)營項目，二者無直接從屬關系。
【該題針對“郵電通信”知識點進行考核】
15.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（?。?。
A.所轉讓的無形資產(chǎn)在境內使用
B.組織游客跨省旅游
C.在境內組織游客出境旅游
D.單位的員工為本單位提供勞務
【正確答案】 D
【答案解析】 ABC選項均屬于營業(yè)稅的應稅范圍或項目；對于D ,單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務，不屬于營業(yè)稅的征收范圍。
【該題針對“納稅范圍”知識點進行考核】
16.某建筑公司以包工不包料的方式完成一辦公樓的建造項目，工程價款1358萬元。另外，建設單位提供建筑材料600萬元，施工期間耗用建設單位水、電共45萬元。則該建筑公司應納營業(yè)稅為（）萬元。
A．60.03
B．45.02
C．57.08
D．60.09
【正確答案】 D
【答案解析】對于納稅人從事建筑修繕裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內，水電消耗也是營業(yè)額計稅組成部分。
該建筑安裝公司應納營業(yè)稅＝（1358+600+45）×3%=60.09（萬元）
【該題針對“建筑業(yè)”知識點進行考核】
17.下列不征收營業(yè)稅的是（?。?。
A.轉讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進入施工階段的在建項目
B.轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目
C.單位在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入
D.信達資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權的利息收入
【正確答案】 D
【答案解析】資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權的利息收入，免征營業(yè)稅。
【該題針對“減免稅”知識點進行考核】
18.下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的是（）。
A.社會團體收取的會費
B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務收入
C.科研單位技術轉讓收入
D.政府的土地交易中心轉讓土地使用權
【正確答案】 D
【答案解析】土地儲備供應中心（包括土地交易中心）（國土資源部門下屬全民事業(yè)單位）轉讓土地按轉讓無形資產(chǎn)稅目中的“轉讓土地使用權”征收營業(yè)稅。
【該題針對“減免稅”知識點進行考核】
19.2006年1月，某下崗職工開辦一臺球室和一小型餐館（已領取稅務登記證）。當年取得臺球室收入50000元，餐館當月收入為80000元。為籌集開辦資金，該下崗職工將一處購買并居住不滿一年的普通住宅出售，該住宅購入價為60000元，銷售價為80000元，當年該下崗職工應納營業(yè)稅額為（）元。
A.6900
B.3500
C.18000
D.2900
【正確答案】 D
【答案解析】下崗職工個人應納營業(yè)稅合計=50000×5%+80000×5%+80000*5％＝6900（元）
可以抵減的應稅額是餐館收入，該收入營業(yè)稅額為＝80000*5％＝4000（元），每個下崗職工的享受稅金的抵減限額為8000元，故實際上餐館收入免營業(yè)稅的。銷售不動產(chǎn)、臺球收入不得享受稅金的抵減限額政策。所以該年該職工應納營業(yè)稅為2900元。具體參見教材的207頁。
【該題針對“減免稅”知識點進行考核】