第四章 營(yíng)業(yè)稅
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。
B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.單位提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
D.對(duì)旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 A
【答案解析】拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率正確的為（?。?。
A.鉆井勘探取得的收入按5%
B.建筑設(shè)計(jì)收入按5%
C.廣播電視傳輸收入按3％
D.金融保險(xiǎn)業(yè)按5%
【正確答案】 B
【答案解析】鉆井勘探屬于“建筑業(yè)”征稅范圍，適用3％的稅率。
【該題針對(duì)“建筑業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某電信局2007年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）話費(fèi)收入200萬元；（2）為某客戶提供跨省的出租電路服務(wù)共收費(fèi)60萬元，支付給相關(guān)電信部門價(jià)款25萬元；（3）出售移動(dòng)電話收入30萬元，3月份銷售的某一型號(hào)移動(dòng)電話因存在質(zhì)量問題本月發(fā)生退款15萬元，已繳納的營(yíng)業(yè)稅，該稅款沒有退還；（4）銷售有價(jià)電話卡面值共60萬元，財(cái)務(wù)上體現(xiàn)的銷售折扣額為6萬元；（5）電話機(jī)安裝收入3萬元。該電信局當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)額（ ）萬元。
A.9
B.9.21
C.9.5
D.9.51
【正確答案】 B
【答案解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(200+60-25+30-15+60-6+3)×3%=9.21(萬元)
【該題針對(duì)“郵電通信”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.某公司2006年1月以房屋作抵押，向財(cái)務(wù)公司貸款150萬元，2006年6月到期后本息合計(jì)175萬元；因該公司無力歸還貸款，財(cái)務(wù)公司將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)評(píng)估，該房屋價(jià)值180萬元，財(cái)務(wù)公司將多余5萬元返還該公司，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
A.8.75
B.9
C.7.5
D.8.56
【正確答案】 B
【答案解析】將不動(dòng)產(chǎn)抵押給銀行，到期不能歸還，應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征稅。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝180×5%＝9（萬元）。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的綜合計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（?。?。
A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
B.電影放映單位取得的廣告收入
C.有限電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)收入
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入
【正確答案】 D
【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“無形資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，不正確的闡述有（）。
A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月
B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C.金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
【正確答案】 A
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅期限沒有1日、3日。
【該題針對(duì)“納稅地點(diǎn)、納稅申報(bào)等”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)土地使用權(quán)，價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝（）。
A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
【正確答案】 A
【答案解析】納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額共3種方法，
其中核定組成計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。
A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D.境外單位在境內(nèi)提供資金借貸，境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒有代理人，以當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)代為行使扣繳義務(wù)
【正確答案】 D
【答案解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)榫惩鈫挝辉诰硟?nèi)提供資金借貸，境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒有代理人，應(yīng)以資金使用人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┰?BR> A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
【正確答案】 D
【答案解析】旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（5000-350-100-270-350）×20×5%＝3930（元）
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.某公園2006年5月取得門票收入和公園內(nèi)游戲廳經(jīng)營(yíng)收入18000元（未分別核算），向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場(chǎng)地取得收入20000元。則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。
A. 4750
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 D
【答案解析】門票收入和公園內(nèi)游戲廳經(jīng)營(yíng)收入未分別核算，按照游藝場(chǎng)稅率20％征收營(yíng)業(yè)稅；提供場(chǎng)地收入按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝18000×20％+20000×5％＝4600（元）。
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.某公司2006年5月取得代銷中國(guó)福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入30000元，為某單位提供管理咨詢?nèi)〉檬杖?0000元。則該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┰?。
A. 2500
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 A
【答案解析】代銷福利彩票手續(xù)費(fèi)收入和提供管理咨詢收入按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（30000+20000）×5％＝2500（元）。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的綜合計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【正確答案】 B
【答案解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告費(fèi)后的余額。據(jù)此，該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（580－120）×5％＝23（萬元）。
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行；其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．27.50
B．25.02
C．57.08
D．20.09
【正確答案】 A
【答案解析】單位和個(gè)人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中減除。（480+70）×5％＝27.50（萬元）
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（?。?。
A.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框
C.建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)
D.電信公司為用戶安裝電話，并附設(shè)電信設(shè)備專營(yíng)店銷售電信設(shè)備
【正確答案】 D
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)、非應(yīng)稅勞務(wù)，強(qiáng)調(diào)同一營(yíng)業(yè)稅納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，二者無直接從屬關(guān)系。
【該題針對(duì)“郵電通信”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。
A.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
B.組織游客跨省旅游
C.在境內(nèi)組織游客出境旅游
D.單位的員工為本單位提供勞務(wù)
【正確答案】 D
【答案解析】 ABC選項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅范圍或項(xiàng)目；對(duì)于D ,單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。
【該題針對(duì)“納稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.某建筑公司以包工不包料的方式完成一辦公樓的建造項(xiàng)目，工程價(jià)款1358萬元。另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，施工期間耗用建設(shè)單位水、電共45萬元。則該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
A．60.03
B．45.02
C．57.08
D．60.09
【正確答案】 D
【答案解析】對(duì)于納稅人從事建筑修繕裝飾工程作業(yè)，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，水電消耗也是營(yíng)業(yè)額計(jì)稅組成部分。
該建筑安裝公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1358+600+45）×3%=60.09（萬元）
【該題針對(duì)“建筑業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.下列不征收營(yíng)業(yè)稅的是（?。?。
A.轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目
B.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目
C.單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入
D.信達(dá)資產(chǎn)管理公司取得國(guó)有銀行的不良債權(quán)的利息收入
【正確答案】 D
【答案解析】資產(chǎn)管理公司取得國(guó)有銀行的不良債權(quán)的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“減免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。
A.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)
B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入
C.科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D.政府的土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
【正確答案】 D
【答案解析】土地儲(chǔ)備供應(yīng)中心（包括土地交易中心）（國(guó)土資源部門下屬全民事業(yè)單位）轉(zhuǎn)讓土地按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“減免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19.2006年1月，某下崗職工開辦一臺(tái)球室和一小型餐館（已領(lǐng)取稅務(wù)登記證）。當(dāng)年取得臺(tái)球室收入50000元，餐館當(dāng)月收入為80000元。為籌集開辦資金，該下崗職工將一處購(gòu)買并居住不滿一年的普通住宅出售，該住宅購(gòu)入價(jià)為60000元，銷售價(jià)為80000元，當(dāng)年該下崗職工應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）元。
A.6900
B.3500
C.18000
D.2900
【正確答案】 D
【答案解析】下崗職工個(gè)人應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=50000×5%+80000×5%+80000*5％＝6900（元）
可以抵減的應(yīng)稅額是餐館收入，該收入營(yíng)業(yè)稅額為＝80000*5％＝4000（元），每個(gè)下崗職工的享受稅金的抵減限額為8000元，故實(shí)際上餐館收入免營(yíng)業(yè)稅的。銷售不動(dòng)產(chǎn)、臺(tái)球收入不得享受稅金的抵減限額政策。所以該年該職工應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為2900元。具體參見教材的207頁。
【該題針對(duì)“減免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
A.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。
B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣過程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.單位提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
D.對(duì)旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 A
【答案解析】拍賣行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率正確的為（?。?。
A.鉆井勘探取得的收入按5%
B.建筑設(shè)計(jì)收入按5%
C.廣播電視傳輸收入按3％
D.金融保險(xiǎn)業(yè)按5%
【正確答案】 B
【答案解析】鉆井勘探屬于“建筑業(yè)”征稅范圍，適用3％的稅率。
【該題針對(duì)“建筑業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某電信局2007年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）話費(fèi)收入200萬元；（2）為某客戶提供跨省的出租電路服務(wù)共收費(fèi)60萬元，支付給相關(guān)電信部門價(jià)款25萬元；（3）出售移動(dòng)電話收入30萬元，3月份銷售的某一型號(hào)移動(dòng)電話因存在質(zhì)量問題本月發(fā)生退款15萬元，已繳納的營(yíng)業(yè)稅，該稅款沒有退還；（4）銷售有價(jià)電話卡面值共60萬元，財(cái)務(wù)上體現(xiàn)的銷售折扣額為6萬元；（5）電話機(jī)安裝收入3萬元。該電信局當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)額（ ）萬元。
A.9
B.9.21
C.9.5
D.9.51
【正確答案】 B
【答案解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(200+60-25+30-15+60-6+3)×3%=9.21(萬元)
【該題針對(duì)“郵電通信”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.某公司2006年1月以房屋作抵押，向財(cái)務(wù)公司貸款150萬元，2006年6月到期后本息合計(jì)175萬元；因該公司無力歸還貸款，財(cái)務(wù)公司將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)評(píng)估，該房屋價(jià)值180萬元，財(cái)務(wù)公司將多余5萬元返還該公司，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
A.8.75
B.9
C.7.5
D.8.56
【正確答案】 B
【答案解析】將不動(dòng)產(chǎn)抵押給銀行，到期不能歸還，應(yīng)按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”征稅。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝180×5%＝9（萬元）。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的綜合計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（?。?。
A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
B.電影放映單位取得的廣告收入
C.有限電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)收入
D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入
【正確答案】 D
【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“無形資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，不正確的闡述有（）。
A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個(gè)月
B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C.金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
【正確答案】 A
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅期限沒有1日、3日。
【該題針對(duì)“納稅地點(diǎn)、納稅申報(bào)等”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)土地使用權(quán)，價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格＝（）。
A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）
D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）
【正確答案】 A
【答案解析】納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額共3種方法，
其中核定組成計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）。
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯(cuò)誤的是（）。
A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人
C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
D.境外單位在境內(nèi)提供資金借貸，境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒有代理人，以當(dāng)?shù)氐你y行監(jiān)管機(jī)構(gòu)代為行使扣繳義務(wù)
【正確答案】 D
【答案解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤是因?yàn)榫惩鈫挝辉诰硟?nèi)提供資金借貸，境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒有代理人，應(yīng)以資金使用人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。
【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┰?BR> A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
【正確答案】 D
【答案解析】旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（5000-350-100-270-350）×20×5%＝3930（元）
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.某公園2006年5月取得門票收入和公園內(nèi)游戲廳經(jīng)營(yíng)收入18000元（未分別核算），向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場(chǎng)地取得收入20000元。則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。
A. 4750
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 D
【答案解析】門票收入和公園內(nèi)游戲廳經(jīng)營(yíng)收入未分別核算，按照游藝場(chǎng)稅率20％征收營(yíng)業(yè)稅；提供場(chǎng)地收入按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝18000×20％+20000×5％＝4600（元）。
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.某公司2006年5月取得代銷中國(guó)福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入30000元，為某單位提供管理咨詢?nèi)〉檬杖?0000元。則該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。┰?。
A. 2500
B. 3100
C. 2050
D. 4600
【正確答案】 A
【答案解析】代銷福利彩票手續(xù)費(fèi)收入和提供管理咨詢收入按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。該公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（30000+20000）×5％＝2500（元）。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的綜合計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.某廣告代理公司，專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)發(fā)布廣告費(fèi)用120萬元，則該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【正確答案】 B
【答案解析】廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告費(fèi)后的余額。據(jù)此，該廣告代理公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（580－120）×5％＝23（萬元）。
【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù)，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行；其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了，該廣告代理公司6月的營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．27.50
B．25.02
C．57.08
D．20.09
【正確答案】 A
【答案解析】單位和個(gè)人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中減除。（480+70）×5％＝27.50（萬元）
【該題針對(duì)“計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（?。?。
A.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框
C.建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)
D.電信公司為用戶安裝電話，并附設(shè)電信設(shè)備專營(yíng)店銷售電信設(shè)備
【正確答案】 D
【答案解析】營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)、非應(yīng)稅勞務(wù)，強(qiáng)調(diào)同一營(yíng)業(yè)稅納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，二者無直接從屬關(guān)系。
【該題針對(duì)“郵電通信”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。
A.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用
B.組織游客跨省旅游
C.在境內(nèi)組織游客出境旅游
D.單位的員工為本單位提供勞務(wù)
【正確答案】 D
【答案解析】 ABC選項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅范圍或項(xiàng)目；對(duì)于D ,單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。
【該題針對(duì)“納稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.某建筑公司以包工不包料的方式完成一辦公樓的建造項(xiàng)目，工程價(jià)款1358萬元。另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，施工期間耗用建設(shè)單位水、電共45萬元。則該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬元。
A．60.03
B．45.02
C．57.08
D．60.09
【正確答案】 D
【答案解析】對(duì)于納稅人從事建筑修繕裝飾工程作業(yè)，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，水電消耗也是營(yíng)業(yè)額計(jì)稅組成部分。
該建筑安裝公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1358+600+45）×3%=60.09（萬元）
【該題針對(duì)“建筑業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.下列不征收營(yíng)業(yè)稅的是（?。?。
A.轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目
B.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目
C.單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入
D.信達(dá)資產(chǎn)管理公司取得國(guó)有銀行的不良債權(quán)的利息收入
【正確答案】 D
【答案解析】資產(chǎn)管理公司取得國(guó)有銀行的不良債權(quán)的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“減免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是（）。
A.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)
B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入
C.科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D.政府的土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
【正確答案】 D
【答案解析】土地儲(chǔ)備供應(yīng)中心（包括土地交易中心）（國(guó)土資源部門下屬全民事業(yè)單位）轉(zhuǎn)讓土地按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”征收營(yíng)業(yè)稅。
【該題針對(duì)“減免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19.2006年1月，某下崗職工開辦一臺(tái)球室和一小型餐館（已領(lǐng)取稅務(wù)登記證）。當(dāng)年取得臺(tái)球室收入50000元，餐館當(dāng)月收入為80000元。為籌集開辦資金，該下崗職工將一處購(gòu)買并居住不滿一年的普通住宅出售，該住宅購(gòu)入價(jià)為60000元，銷售價(jià)為80000元，當(dāng)年該下崗職工應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）元。
A.6900
B.3500
C.18000
D.2900
【正確答案】 D
【答案解析】下崗職工個(gè)人應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=50000×5%+80000×5%+80000*5％＝6900（元）
可以抵減的應(yīng)稅額是餐館收入，該收入營(yíng)業(yè)稅額為＝80000*5％＝4000（元），每個(gè)下崗職工的享受稅金的抵減限額為8000元，故實(shí)際上餐館收入免營(yíng)業(yè)稅的。銷售不動(dòng)產(chǎn)、臺(tái)球收入不得享受稅金的抵減限額政策。所以該年該職工應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為2900元。具體參見教材的207頁。
【該題針對(duì)“減免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】