第二章 稅務管理概述
本章屬于考慮的重點章，在以往的考試中出過單選、多選，也不止一次的出過簡答題，本章分值一般在15分左右，考點分散繁瑣，考生要注意在本章第二節(jié)“稅收征收管理程序及要求”中今年新增加了審核評稅、納稅信用等級評定管理這兩方面的新內(nèi)容，一般新增內(nèi)容出題機率比較大，應特別注意。
按考試大綱的要求：
一、了解我國分稅制財稅管理體制，熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構的設置和稅收征管范圍的劃分
二、掌握稅務管理的基本規(guī)程，熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務人稅務違法行為的法律責任
三、熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務
第一節(jié) 稅務管理體制
一、稅務管理體制概述（了解）
（一）稅務管理體制的概念
稅務管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分稅收管理權限的一種制度，是稅收管理制度的重要組成部分。稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面。
1.稅收立法權
稅收立法權是指國家權力機關依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時所具有的權力。稅收立法權包括：稅法制定權、審議權、表決權和公布權。
2.稅收管理權
稅收管理權是指貫徹執(zhí)行稅法所擁有的權限，它實質上是一種行政權力，屬于政府及其
職能部門的職權范圍。稅收管理權包括：稅種的開征與停征權；稅法的解釋權；稅目的增減
與稅率的調(diào)整權；減免稅的審批權。
（二）分稅制下的稅務管理體制
1.分稅制的概念
分稅制是指在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。
2.分稅制的內(nèi)容
（1）合理劃分中央和地方政府的事權范圍。
（2）合理劃分稅種，按稅種劃分中央與地方收入。將國家開征的全部稅種劃分為中央稅、
中央與地方共享稅和地方稅。屬于維護國家權益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；
屬于與經(jīng)濟發(fā)展密切相關的主要稅種劃為中央與地方共享稅；屬于適合地方征管，有利于調(diào)
動地方積極性的稅種劃為地方稅。
（3）分設國家稅務局和地方稅務局兩套稅務機構。 國家稅務局直屬中央政府，負責中央稅、中央與地方共享稅的征收和管理；地方稅務局隸屬于地方各級政府，負責地方官稅的征收和管理。
二、我國稅務管理機構設置及其職能劃分（熟悉）
（一）稅務管理機構的設置
國家按稅種分設了國家稅務局和地方稅務局，分別負責中央稅、中央與地方共享稅和地方稅的征收管理工作，從而形成了國家稅務局和地方稅務局相對獨立的稅收管理組織體系。國家稅務總局是我國稅務管理工作的職能機構，代表國家實施稅務管理的職能。國家稅務局系統(tǒng)實行國家稅務總局垂直領導管理體制。國家稅務總局在各省、自治區(qū)、直轄市設國家稅務局；各省、自治區(qū)、直轄市下屬地區(qū)、省轄市、自治州（盟）設國家稅務局；各地區(qū)、省轄市、自治州（盟）在下屬（縣）市、自治區(qū)（旗）設國家稅務局（分局）。與國家稅務局相對應的是地方稅務局，各省、自治區(qū)、直轄市設地方稅務局，歸屬地方人民政府領導；各省、自治區(qū)、直轄市下屬地區(qū)、省轄市、自治州（盟）設地方稅務局；各地區(qū)、省轄市、自治州（盟）在下屬縣（市）、自治縣（旗）設地方稅務局（分局）。從1998年起省以下地方稅務局也實行垂直管理。
（二）稅收征收范圍的劃分（了解）
1.國家稅務局系統(tǒng)的征收范圍
2.地方稅務局系統(tǒng)的征收范圍
3.以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有（?。＃?2年考題）
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
答案為ABC.
本章屬于考慮的重點章，在以往的考試中出過單選、多選，也不止一次的出過簡答題，本章分值一般在15分左右，考點分散繁瑣，考生要注意在本章第二節(jié)“稅收征收管理程序及要求”中今年新增加了審核評稅、納稅信用等級評定管理這兩方面的新內(nèi)容，一般新增內(nèi)容出題機率比較大，應特別注意。
按考試大綱的要求：
一、了解我國分稅制財稅管理體制，熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構的設置和稅收征管范圍的劃分
二、掌握稅務管理的基本規(guī)程，熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務人稅務違法行為的法律責任
三、熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務
第一節(jié) 稅務管理體制
一、稅務管理體制概述（了解）
（一）稅務管理體制的概念
稅務管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分稅收管理權限的一種制度，是稅收管理制度的重要組成部分。稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面。
1.稅收立法權
稅收立法權是指國家權力機關依據(jù)法定程序賦予稅收法律效力時所具有的權力。稅收立法權包括：稅法制定權、審議權、表決權和公布權。
2.稅收管理權
稅收管理權是指貫徹執(zhí)行稅法所擁有的權限，它實質上是一種行政權力，屬于政府及其
職能部門的職權范圍。稅收管理權包括：稅種的開征與停征權；稅法的解釋權；稅目的增減
與稅率的調(diào)整權；減免稅的審批權。
（二）分稅制下的稅務管理體制
1.分稅制的概念
分稅制是指在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。
2.分稅制的內(nèi)容
（1）合理劃分中央和地方政府的事權范圍。
（2）合理劃分稅種，按稅種劃分中央與地方收入。將國家開征的全部稅種劃分為中央稅、
中央與地方共享稅和地方稅。屬于維護國家權益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅；
屬于與經(jīng)濟發(fā)展密切相關的主要稅種劃為中央與地方共享稅；屬于適合地方征管，有利于調(diào)
動地方積極性的稅種劃為地方稅。
（3）分設國家稅務局和地方稅務局兩套稅務機構。 國家稅務局直屬中央政府，負責中央稅、中央與地方共享稅的征收和管理；地方稅務局隸屬于地方各級政府，負責地方官稅的征收和管理。
二、我國稅務管理機構設置及其職能劃分（熟悉）
（一）稅務管理機構的設置
國家按稅種分設了國家稅務局和地方稅務局，分別負責中央稅、中央與地方共享稅和地方稅的征收管理工作，從而形成了國家稅務局和地方稅務局相對獨立的稅收管理組織體系。國家稅務總局是我國稅務管理工作的職能機構，代表國家實施稅務管理的職能。國家稅務局系統(tǒng)實行國家稅務總局垂直領導管理體制。國家稅務總局在各省、自治區(qū)、直轄市設國家稅務局；各省、自治區(qū)、直轄市下屬地區(qū)、省轄市、自治州（盟）設國家稅務局；各地區(qū)、省轄市、自治州（盟）在下屬（縣）市、自治區(qū)（旗）設國家稅務局（分局）。與國家稅務局相對應的是地方稅務局，各省、自治區(qū)、直轄市設地方稅務局，歸屬地方人民政府領導；各省、自治區(qū)、直轄市下屬地區(qū)、省轄市、自治州（盟）設地方稅務局；各地區(qū)、省轄市、自治州（盟）在下屬縣（市）、自治縣（旗）設地方稅務局（分局）。從1998年起省以下地方稅務局也實行垂直管理。
（二）稅收征收范圍的劃分（了解）
1.國家稅務局系統(tǒng)的征收范圍
2.地方稅務局系統(tǒng)的征收范圍
3.以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有（?。＃?2年考題）
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
答案為ABC.