第十六章 稅務咨詢與稅務顧問
一、熟悉稅務咨詢的內容和形式，掌握稅務政策運用咨詢的操作要點
二、了解稅務顧問的基本特點，熟悉稅政指導、財務咨詢的操作規(guī)范
三、了解稅收籌劃的概念、特點、作用
四、熟悉稅收籌劃的方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點
第一節(jié) 稅務咨詢
稅務咨詢是咨詢服務的一種。它是通過電話、信函、晤談等方式解答納稅人、扣繳義務人有關稅收方面的問題，是稅務代理業(yè)務中普遍性的服務內容。
一、稅務咨詢的內容
稅務咨詢的內容較為廣泛，其特點是以稅收方面的疑難問題為主導，并涉及財務、會計、投資、金融、海關、外匯管理等諸多方面專業(yè)知識和操作實務。
通常情況下，稅務咨詢的內容主要有：
（一）稅收法律規(guī)定方面的咨詢
（二）稅收政策運用方面的咨詢要求注冊稅務師通曉各種稅收政策并能正確理解和綜合運用，準確地向咨詢人提供適用的政策依據(jù)。
（三）辦稅實務方面的咨詢
（四）涉稅會計處理的咨詢
（五）稅務動態(tài)方面的咨詢。這是有關稅收政策和稅務工作動態(tài)方面的咨詢。
二、稅務咨詢的形式
（一）書面咨詢，是稅務咨詢最為常用的一種方法。它是以書面的形式如“稅務咨詢備忘函”，注冊稅務師要制作書面文書，要求題目明確、解答清楚、證據(jù)充分，引用的法律、法規(guī)準確。
（二）電話咨詢又可稱作口頭咨詢，它主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務，通過電話中的交談就能給納稅人、扣繳義務人一個簡要的答復。
（三）晤談，就是當面解答納稅人、扣繳義務人提出的稅收問題。往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論，最后由注冊稅務師作出結論。
三、稅收政策運用咨詢的操作要點
稅收政策運用方面的咨詢是稅務咨詢中最主要的內容，也是注冊稅務師咨詢實務的重點，做好這方面咨詢問題的答復，應注意如下幾方面：
（一）弄清咨詢問題所涉及的稅種
（二）集咨詢問題相關的稅收政策文件。
（三）分析稅收政策適用條款。
在實際咨詢服務中，還要注意：
1、稅收政策適用時效。按照法律不溯及既往原則，稅收政策一般沒有溯及力，即新問題用新政策，老問題用老政策。
2、不同稅種政策規(guī)定的差異。無形資產投資入股及投資后轉讓股權均不征收營業(yè)稅，這并不代表在投資的和轉讓股權所得不征收所得稅。
3、稅收政策制定原則和精神。沒有直接的、明確的規(guī)定，或者新的經(jīng)濟情況或經(jīng)營方式已經(jīng)出現(xiàn)面相應的稅收政策尚未跟上的問題，注冊稅務師在答復這類問題時，陳如實說明稅收政策沒有明確外，可根據(jù)國家制定稅收政策的原則和立法精神，作出分析，提出傾向性的意見或操作辦法。
（四）根據(jù)需要作必要的溝通說明。
在進行稅務咨詢服務時，為了保證服務質量，必要時還應與咨詢人、稅務機關或咨詢相關人員作進一步溝通說明。
一、熟悉稅務咨詢的內容和形式，掌握稅務政策運用咨詢的操作要點
二、了解稅務顧問的基本特點，熟悉稅政指導、財務咨詢的操作規(guī)范
三、了解稅收籌劃的概念、特點、作用
四、熟悉稅收籌劃的方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點
第一節(jié) 稅務咨詢
稅務咨詢是咨詢服務的一種。它是通過電話、信函、晤談等方式解答納稅人、扣繳義務人有關稅收方面的問題，是稅務代理業(yè)務中普遍性的服務內容。
一、稅務咨詢的內容
稅務咨詢的內容較為廣泛，其特點是以稅收方面的疑難問題為主導，并涉及財務、會計、投資、金融、海關、外匯管理等諸多方面專業(yè)知識和操作實務。
通常情況下，稅務咨詢的內容主要有：
（一）稅收法律規(guī)定方面的咨詢
（二）稅收政策運用方面的咨詢要求注冊稅務師通曉各種稅收政策并能正確理解和綜合運用，準確地向咨詢人提供適用的政策依據(jù)。
（三）辦稅實務方面的咨詢
（四）涉稅會計處理的咨詢
（五）稅務動態(tài)方面的咨詢。這是有關稅收政策和稅務工作動態(tài)方面的咨詢。
二、稅務咨詢的形式
（一）書面咨詢，是稅務咨詢最為常用的一種方法。它是以書面的形式如“稅務咨詢備忘函”，注冊稅務師要制作書面文書，要求題目明確、解答清楚、證據(jù)充分，引用的法律、法規(guī)準確。
（二）電話咨詢又可稱作口頭咨詢，它主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務，通過電話中的交談就能給納稅人、扣繳義務人一個簡要的答復。
（三）晤談，就是當面解答納稅人、扣繳義務人提出的稅收問題。往往是對于較為復雜的問題雙方進行討論，最后由注冊稅務師作出結論。
三、稅收政策運用咨詢的操作要點
稅收政策運用方面的咨詢是稅務咨詢中最主要的內容，也是注冊稅務師咨詢實務的重點，做好這方面咨詢問題的答復，應注意如下幾方面：
（一）弄清咨詢問題所涉及的稅種
（二）集咨詢問題相關的稅收政策文件。
（三）分析稅收政策適用條款。
在實際咨詢服務中，還要注意：
1、稅收政策適用時效。按照法律不溯及既往原則，稅收政策一般沒有溯及力，即新問題用新政策，老問題用老政策。
2、不同稅種政策規(guī)定的差異。無形資產投資入股及投資后轉讓股權均不征收營業(yè)稅，這并不代表在投資的和轉讓股權所得不征收所得稅。
3、稅收政策制定原則和精神。沒有直接的、明確的規(guī)定，或者新的經(jīng)濟情況或經(jīng)營方式已經(jīng)出現(xiàn)面相應的稅收政策尚未跟上的問題，注冊稅務師在答復這類問題時，陳如實說明稅收政策沒有明確外，可根據(jù)國家制定稅收政策的原則和立法精神，作出分析，提出傾向性的意見或操作辦法。
（四）根據(jù)需要作必要的溝通說明。
在進行稅務咨詢服務時，為了保證服務質量，必要時還應與咨詢人、稅務機關或咨詢相關人員作進一步溝通說明。