00-概 述
2007年注冊稅務師資格考試的時間已經(jīng)臨近，廣大考生在全面系統(tǒng)的復習之后，應結合自身業(yè)務知識狀況，在分析往年命題特點的基礎上，進一步把握復習的重點、突破自身的難點和弱點。
注冊稅務師資格考試，即重視系統(tǒng)的專業(yè)知識，又強調涉稅業(yè)務的實際操作能力。在五個考試科目中，《稅務代理實務》對實際操作能力的要求更為突出，且在內容上將《稅法（Ⅰ）》《稅法（Ⅱ）》、《財務與會計》及《稅收相關法律》有關知識有機地結合在一起。這個科目的考試既是對考生綜合素質的考察，也是對考生分析問題解決問題能力的考察。
命題的重點從題型上看，主要是綜合分析題。綜合分析題是代理實務考試中的難點，也是重點。
命題方式：涉及七、八章的納稅申報，第六章的涉稅會計核算；十一、十二章的納稅審查，第十章的賬務調整。
命題要求一般是“根據(jù)給出的文字資料計算相關稅種的稅款，作出相應的賬務處理、編制相關的納稅申報表；或根據(jù)給出的賬務處理、報表數(shù)據(jù)及相關文字說明，指出企業(yè)在納稅上存在的問題，作出正確的賬務處理或調賬分錄，并計算應補繳的各項稅款?！?BR> 命題內容：（1）流轉稅以增值稅為核心，涉及增值稅與消費稅的計算問題；增值稅與營業(yè)稅的劃分問題；增值稅與出口退稅計算問題，其中外銷貨物既涉及進料加工也涉及來料加工等各種業(yè)務；增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的綜合問題。
（2）所得稅分別以內資企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅為核心，涉及個人所得稅和流轉稅的業(yè)務。其中除各種收入的確認、費用扣除額的計算外，內資企業(yè)所得稅還涉及技術開發(fā)中試制用設備的稅前扣除問題；集資利息的稅前扣除問題及代扣個人所得稅問題；稅后利潤轉增資本涉及的個人所得稅問題等深層次問題。外資企業(yè)所得稅涉及境外分回利潤補稅、彌補虧損、購置國產(chǎn)設備投資抵免、稅后利潤再投資的計算問題等相互聯(lián)系的多方面的知識點。近幾年的綜合分析題三道中有兩道涉及企業(yè)所得稅問題。
以2006年度的考試題目中的綜合分析題為例進行說明：
1.2006年的綜合分析第一題，為增值稅一般納稅人的增值稅業(yè)務及出口退稅業(yè)務的相關賬務處理。涉及內銷取得應收票據(jù)的賬務處理；購進貨物發(fā)生各種運輸費用的賬務處理；折價銷售收入的確認與賬務處理；發(fā)出代銷商品的賬務處理；進貨退出的賬務處理；出口貨物支付傭金的賬務處理及征退稅率差轉出進項稅的賬務處理；在建工程領用自制半成品的賬務處理；受托加工應收加工費以原材料抵頂?shù)馁~務處理；外購生產(chǎn)用機械的固定資產(chǎn)與低值易耗品的判定及賬務處理；稅務稽查查補稅的賬務處理；收到代銷清單的賬務處理。其中每筆賬務處理直接影響著增值稅、出口退稅、所得稅的正確計算。
2.2006年的綜合分析第二題，為商業(yè)批發(fā)企業(yè)年終所得稅匯算清繳鑒證中存在的問題及應補交的各稅。涉及業(yè)招待費的稅前扣除及調增計稅所得；工資及三項費用稅前扣除限額及調增計稅所得；修建倉庫運雜費賬務處理的錯誤及對所得稅影響；銷售免稅貨物的運費其賬務處理的錯誤及對增值稅、所得稅的影響；外購貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理中損失價格的確認和應轉出進項稅存在的問題；企業(yè)管理費用中列支的各種保險中存在的問題；最后應補的增值稅必然涉及城建稅和教育費附加，應補所得稅的計算要弄清會計利潤和應稅所得的關系，為職工的個人提供的家庭財產(chǎn)保險涉及補扣個人所得稅的問題。
3.2006年的綜合分析第三題，為工業(yè)企業(yè)所得稅的跨年審查的調賬分錄與應補各稅費的計算。涉及銷售原材料未作收入，虛列其他應付款、預收賬款、直接沖減材料成本；未簽訂分期收款銷售合同，發(fā)出商品時不作銷售處理的問題；企業(yè)收取的倉儲費屬價外費用未計提銷項稅的問題；企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，應轉出進項稅額的計算和調賬問題，企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除需報經(jīng)稅務機關審批的范圍、時限；企業(yè)發(fā)生的租車費支出不屬運費準予抵扣進項稅的范圍；收到抵債水泥再銷售時賬務處理；轉讓非專利技術涉稅問題與賬務處理問題。
綜合題的題量大、時間緊，考題中的知識點不僅涉及《稅務代理實務》教材，也涉及《稅法（Ⅰ）》、《稅法（Ⅱ）》和《財務與會計》的相關知識。如涉外企業(yè)再投資額限額的計算2004年考了，但相關再投資額限額的計算公式只編在《稅法（Ⅱ）》教材中。因此，對涉及面廣的重要稅收政策及重要的新政策要結合《稅法（Ⅰ）》和《稅法（Ⅱ）》教材復習，搞懂弄透?！ 芜x、多選客觀性試題的分布主要是考慮試題的覆蓋面。對主要稅種中難以出現(xiàn)在大題中的考點，如增值稅防偽稅控企業(yè)申報資料、增值稅申報表有關欄目的填表要求、營業(yè)稅各主要行業(yè)的計稅要求、出口退稅及消費稅的計稅要求、企業(yè)所得稅公益救濟性捐增全額扣除問題、外國企業(yè)常駐代表機構的計稅問題等以小題的形式出現(xiàn)。對小稅種的知識點及一至六章、第十章、十四至十七章的知識點更多以小題的形式出現(xiàn)。因此，應全面復習，不宜偏面押題。
在單選、多選題的考試過程中還要注意審題，特別是題目要求作出的是“肯定回答”還是“否定回答”，避免因判斷失誤而丟分。
對于多選題因題目要求“每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分”，作答時應慎重，對把握不大的選項要避免因錯選一個選項，全題不得分的問題。另外有些單選、多選題將各稅知識以實務形式融為一體，如“個人在進行房地產(chǎn)交易中應納的稅款有哪些”。復習中要注意將各稅知識融會貫通。
簡答題的命題方式近幾年呈現(xiàn)出以案例、實務問題取代整段教材內容復述的趨勢。如“針對某金融企業(yè)的各項業(yè)務說明其計稅營業(yè)額”；針對“某個人獨資企業(yè)的費用說明個人所得稅稅前如何扣除”；針對“納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務登記受到稅務機關的行政處罰，回答如何代理行政復議問題”；針對“某納稅人以設備還是以房屋投資的稅收籌劃，說明兩種投資方式的稅負差異”。每個簡答題往往跨章節(jié)，融合多方面的涉稅知識，應以扎實的相關稅收知識為基礎作答。另外，時間有限，簡答題應力求言簡意賅，點到為止。
2006年的簡答題為4個比往年多1個。
第一題涉及第八章個人所得稅申報中外籍專家是否是中國居民納稅人、在中國境內外取得的各項收入是否應在中國申報繳納個人所得稅問題。不要求計算稅額，只要求說明理由。
第二題涉及外商投資企業(yè)的外國投資者再投資退稅問題。要求確定外國投資者在兩個年度中再投資行為是否符合再投資退稅條件，并簡述理由，符合條件的要具體計算再投資應退稅額。
第三題涉及第七章流轉稅納稅申報中，具備建筑安裝資質的大型機器設備生產(chǎn)企業(yè)的各種工程施工合同，如何確定增值稅、營業(yè)稅納稅義務的問題。不要求計算稅額，只要求作出具體說明（有關政策編寫在《稅法（Ⅰ）》中）。
命題的重點從內容上說，一個是主體稅種，一個是教材中新增加的新的政策法規(guī)或新的編寫內容。
從《稅務代理實務》歷年命題的整體情況看，命題注重新政策、新知識的更新。當年教材中編入的新的稅收政策或教材中發(fā)生變化的新內容，在命題中出現(xiàn)的概率較高。如新的稅收征管法編入教材后的2002年和2003年的考題中第二章相關知識的分值分別為14分和17分，達到歷年命題中第二章分值的點。企業(yè)出口退稅增值稅涉稅核算的內容在2004年第一次系統(tǒng)歸納編入教材，當年的命題中以12分的綜合題考了這部分知識。因此，對今年教材中新增加的內容、新的稅收政策包括《稅法（Ⅰ）》、《稅法（Ⅱ）》中編入的重要稅收政策的變化，特別是具有普遍意義的規(guī)定要特別注意。
另外，由于教材的出版時間與最新的稅收政策的調整存在時間差，如2007年開始執(zhí)行的新的《個體工商戶建賬建制管理暫行辦法》等稅收政策不可能收入今年的考試用書。但今年的考試命題會回避已變化的內容，或注明相關業(yè)務的時間段，考試中要注意審題。
盡管《稅務代理實務》考試的綜合性強、難度大，但考題中的難點所占比重不大，只要主要稅種的基本知識扎實，點面結合，適當練習，將知識轉化為能力，提高答題的熟練度，通過考試的可能性就會增強。應考前增強信心也是很重要的！
01-第一章 導 論
本章內容是關于稅務代理的理論知識，在歷年的命題中主要是單選、多選題，且分值為1～2分。命題概率較高的內容是3～5節(jié)，其次是第1節(jié)。2006年教材按新的《注冊稅務師管理暫行辦法》重新編寫了第3～5節(jié)的內容。新修改的內容屬注冊稅務師的行規(guī)，今年的命題中應是必考的內容，但分值不會太高。
02-第二章 稅務管理概述
本章內容是稅務管理方面的理論知識及稅收征管法和其他稅收征管制度。命題形式有單選、多選、簡答，是有關理論知識各章中分值的一章，約10分左右。命題概率較高的內容是第二節(jié)的稅收征收管理程序及要求，第三節(jié)的征納雙方的權利、義務和責任。本章內容既可以單獨命題又可以與第十四章的稅務行政復議、流轉稅和所得稅的計算繳納合并為綜合性的簡答題或綜合分析題。稅務管理的內容又可與相關的法律責任合并以實務性的簡答題出現(xiàn)。由于這一章的內容多考點多，相似、相近、易混的考點也多，要注意歸納整理，找出不同點，在理解的基礎上記憶。
稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等內容是稅收征管法的重要組成部分，也是日常稅務代理中涉及程序法的主要知識。復習中要注意各項規(guī)定的前提條件、適用范圍、適用對象、稅收管理權限等問題。
第三節(jié)征納雙方的權利、義務和責任中命題的重點在納稅人的權利、義務和責任。注意納稅人申請退回多征稅款的權利與稅務機關追征稅款的權利，在時間規(guī)定上的對等性。注意延期繳稅與延期申報的區(qū)別。注意罰款強制執(zhí)行的條件與稅款滯納金強制執(zhí)行條件的區(qū)別。注意將各種法律責任按處罰對象不同、方式不同、額度或比率大小不同進行歸納分類幫助記憶
03-第三章 稅務登記代理實務
本章內容僅僅是稅務登記管理的相關知識。命題方式為單選、多選，分值在2分左右。今年教材對本章內容按新的稅收管理規(guī)定國稅發(fā)［2006］37號文的具體要求重新改寫了相關內容。新內容應作為復習的重點。
P30頁稅務登記的種類、頒發(fā)稅務登記的情形有哪些、頒發(fā)臨時稅務登記的情形有哪些。注意歸納整理。
P31頁扣繳稅款事項如何辦理登記。
P35停業(yè)、復業(yè)登記的具體規(guī)定。
注意納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告。
注意對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦稅種認定手續(xù)
04-第四章 發(fā)票領購與審查代理實務
這一章的命題方式一般為單選、多選題。分值在3分左右。今年《稅法（Ⅰ）》教材新增了國稅發(fā)［2006］156號文新的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》應作為復習的重點。
第一節(jié) 應掌握的主要知識點有：國地稅發(fā)票管理權限的劃分、增值稅一般納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票的情況、貨運發(fā)票不能認定為自開票的納稅人、需要由稅務機關代開貨運發(fā)票的情形、代開貨運發(fā)票的計稅規(guī)定、貨運發(fā)票的抵扣規(guī)定、發(fā)票領購的適用范圍、領購手續(xù)、統(tǒng)印發(fā)票領購方式等。注意歸納整理掌握關鍵點。
第二節(jié) 重點掌握發(fā)票開具使用的要求和開具時限的要求。發(fā)票的取得注意：現(xiàn)行《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財務報銷憑證。對這一規(guī)定應與所得稅的審查聯(lián)系起來考慮。
05-第五章 建賬建制代理記賬實務
在會計制度體系中，只有個體工商戶的核算辦法是由國家稅務總局制定的，與所得稅的計算密切相關有獨到的特點。但實行查賬征收的個體戶很少，不是考核的重點。分值一般為2分左右。
2006年12月總局頒布17號令《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，對設置復式賬和簡易賬的條件都作了較大的調整。該文件未被今年的教材編入。但其他核算內容沒有變化，仍可以作為考點。
主要學習下列知識點即可：所使用的特殊的會計科目、特殊的會計核算、需要報送的有關報表。
06-第六章 企業(yè)涉稅會計核算
涉稅會計核算在歷年命題中以各種形式出現(xiàn)，特別是近兩年的考題中單選、多選、簡答、綜合題都涉及賬務處理或調賬分錄的問題。資料的給出也往往以相關業(yè)務的賬務處理出現(xiàn)。這一章的分值近兩年在10分左右。涉稅會計核算是基礎都應掌握，其中涉及增值稅、消費稅、出口退稅、工業(yè)企業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及“以前年度損益調整”科目與綜合分析題密切相關，應作到熟練運用。
2007年教材按新的會計準則的核算要求重新修改了本章的會計科目名稱和相應的核算內容。由于該核算辦法自2007年起先在上市公司中執(zhí)行，而企業(yè)所得稅匯算清繳查賬鑒證工作目前是對2006年以前的賬務進行審查。因此，本章內容不易與綜合分析題的所得稅審查一并出題，適宜單獨出題，以督促盡快掌握新會計準則下的涉稅核算。以單選、多選、簡答題的形式命題的概率較高。或者是出具與流轉稅計算申報相關的綜合分析題的2007年涉稅業(yè)務會計核算的題目。
教材中的錯誤與不清楚的地方應參考《財務與會計》教材的相關內容一并復習。
07-第七章 流轉稅納稅申報代理實務
本章在歷年的命題中涉及各種題型，以增值稅為核心的綜合分析題年年有不同形式的命題，分值一般在15分左右。本章中涉及新的稅收政策變化的內容有：2006年消費稅政策的重大調整、營業(yè)稅增加了新的納稅申報表。
《稅法（Ⅰ）》中與本章內容相關的新的重要稅收政策有：《關于增值稅若干政策的通知》；新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)辦理退稅的規(guī)定。
在實際工作中增值稅的正確計算是體現(xiàn)在申報表中的，因此，要掌握報表中關鍵欄目的填表要求，綜合題的計算既使不考表也離不開報表的邏輯關系，如按簡易辦法征稅貨物的應納增值稅。其他流轉稅申報表有關欄目的填寫要求也會以小題的形式出現(xiàn)。
今年流轉稅納稅申報代理實務的綜合題，增值稅與消費稅的綜合計算命題概率較高。應對兩稅的共同點與不同點分別進行總結歸納，另外對新的消費稅政策要熟悉，對外購應稅消費品、委托加工應稅消費品扣稅的規(guī)定要熟悉，對自制產(chǎn)品視同銷售的組價和委托加工的組價要熟悉。注意掌握新舊政策的時間段。
營業(yè)稅納稅申報代理實務，在歷年的命題中多以簡答題或小題的形式出現(xiàn)。注意掌握各行業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的具體規(guī)定
2007年注冊稅務師資格考試的時間已經(jīng)臨近，廣大考生在全面系統(tǒng)的復習之后，應結合自身業(yè)務知識狀況，在分析往年命題特點的基礎上，進一步把握復習的重點、突破自身的難點和弱點。
注冊稅務師資格考試，即重視系統(tǒng)的專業(yè)知識，又強調涉稅業(yè)務的實際操作能力。在五個考試科目中，《稅務代理實務》對實際操作能力的要求更為突出，且在內容上將《稅法（Ⅰ）》《稅法（Ⅱ）》、《財務與會計》及《稅收相關法律》有關知識有機地結合在一起。這個科目的考試既是對考生綜合素質的考察，也是對考生分析問題解決問題能力的考察。
命題的重點從題型上看，主要是綜合分析題。綜合分析題是代理實務考試中的難點，也是重點。
命題方式：涉及七、八章的納稅申報，第六章的涉稅會計核算；十一、十二章的納稅審查，第十章的賬務調整。
命題要求一般是“根據(jù)給出的文字資料計算相關稅種的稅款，作出相應的賬務處理、編制相關的納稅申報表；或根據(jù)給出的賬務處理、報表數(shù)據(jù)及相關文字說明，指出企業(yè)在納稅上存在的問題，作出正確的賬務處理或調賬分錄，并計算應補繳的各項稅款?！?BR> 命題內容：（1）流轉稅以增值稅為核心，涉及增值稅與消費稅的計算問題；增值稅與營業(yè)稅的劃分問題；增值稅與出口退稅計算問題，其中外銷貨物既涉及進料加工也涉及來料加工等各種業(yè)務；增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的綜合問題。
（2）所得稅分別以內資企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅為核心，涉及個人所得稅和流轉稅的業(yè)務。其中除各種收入的確認、費用扣除額的計算外，內資企業(yè)所得稅還涉及技術開發(fā)中試制用設備的稅前扣除問題；集資利息的稅前扣除問題及代扣個人所得稅問題；稅后利潤轉增資本涉及的個人所得稅問題等深層次問題。外資企業(yè)所得稅涉及境外分回利潤補稅、彌補虧損、購置國產(chǎn)設備投資抵免、稅后利潤再投資的計算問題等相互聯(lián)系的多方面的知識點。近幾年的綜合分析題三道中有兩道涉及企業(yè)所得稅問題。
以2006年度的考試題目中的綜合分析題為例進行說明：
1.2006年的綜合分析第一題，為增值稅一般納稅人的增值稅業(yè)務及出口退稅業(yè)務的相關賬務處理。涉及內銷取得應收票據(jù)的賬務處理；購進貨物發(fā)生各種運輸費用的賬務處理；折價銷售收入的確認與賬務處理；發(fā)出代銷商品的賬務處理；進貨退出的賬務處理；出口貨物支付傭金的賬務處理及征退稅率差轉出進項稅的賬務處理；在建工程領用自制半成品的賬務處理；受托加工應收加工費以原材料抵頂?shù)馁~務處理；外購生產(chǎn)用機械的固定資產(chǎn)與低值易耗品的判定及賬務處理；稅務稽查查補稅的賬務處理；收到代銷清單的賬務處理。其中每筆賬務處理直接影響著增值稅、出口退稅、所得稅的正確計算。
2.2006年的綜合分析第二題，為商業(yè)批發(fā)企業(yè)年終所得稅匯算清繳鑒證中存在的問題及應補交的各稅。涉及業(yè)招待費的稅前扣除及調增計稅所得；工資及三項費用稅前扣除限額及調增計稅所得；修建倉庫運雜費賬務處理的錯誤及對所得稅影響；銷售免稅貨物的運費其賬務處理的錯誤及對增值稅、所得稅的影響；外購貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理中損失價格的確認和應轉出進項稅存在的問題；企業(yè)管理費用中列支的各種保險中存在的問題；最后應補的增值稅必然涉及城建稅和教育費附加，應補所得稅的計算要弄清會計利潤和應稅所得的關系，為職工的個人提供的家庭財產(chǎn)保險涉及補扣個人所得稅的問題。
3.2006年的綜合分析第三題，為工業(yè)企業(yè)所得稅的跨年審查的調賬分錄與應補各稅費的計算。涉及銷售原材料未作收入，虛列其他應付款、預收賬款、直接沖減材料成本；未簽訂分期收款銷售合同，發(fā)出商品時不作銷售處理的問題；企業(yè)收取的倉儲費屬價外費用未計提銷項稅的問題；企業(yè)產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，應轉出進項稅額的計算和調賬問題，企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除需報經(jīng)稅務機關審批的范圍、時限；企業(yè)發(fā)生的租車費支出不屬運費準予抵扣進項稅的范圍；收到抵債水泥再銷售時賬務處理；轉讓非專利技術涉稅問題與賬務處理問題。
綜合題的題量大、時間緊，考題中的知識點不僅涉及《稅務代理實務》教材，也涉及《稅法（Ⅰ）》、《稅法（Ⅱ）》和《財務與會計》的相關知識。如涉外企業(yè)再投資額限額的計算2004年考了，但相關再投資額限額的計算公式只編在《稅法（Ⅱ）》教材中。因此，對涉及面廣的重要稅收政策及重要的新政策要結合《稅法（Ⅰ）》和《稅法（Ⅱ）》教材復習，搞懂弄透?！ 芜x、多選客觀性試題的分布主要是考慮試題的覆蓋面。對主要稅種中難以出現(xiàn)在大題中的考點，如增值稅防偽稅控企業(yè)申報資料、增值稅申報表有關欄目的填表要求、營業(yè)稅各主要行業(yè)的計稅要求、出口退稅及消費稅的計稅要求、企業(yè)所得稅公益救濟性捐增全額扣除問題、外國企業(yè)常駐代表機構的計稅問題等以小題的形式出現(xiàn)。對小稅種的知識點及一至六章、第十章、十四至十七章的知識點更多以小題的形式出現(xiàn)。因此，應全面復習，不宜偏面押題。
在單選、多選題的考試過程中還要注意審題，特別是題目要求作出的是“肯定回答”還是“否定回答”，避免因判斷失誤而丟分。
對于多選題因題目要求“每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分”，作答時應慎重，對把握不大的選項要避免因錯選一個選項，全題不得分的問題。另外有些單選、多選題將各稅知識以實務形式融為一體，如“個人在進行房地產(chǎn)交易中應納的稅款有哪些”。復習中要注意將各稅知識融會貫通。
簡答題的命題方式近幾年呈現(xiàn)出以案例、實務問題取代整段教材內容復述的趨勢。如“針對某金融企業(yè)的各項業(yè)務說明其計稅營業(yè)額”；針對“某個人獨資企業(yè)的費用說明個人所得稅稅前如何扣除”；針對“納稅人未按規(guī)定期限辦理稅務登記受到稅務機關的行政處罰，回答如何代理行政復議問題”；針對“某納稅人以設備還是以房屋投資的稅收籌劃，說明兩種投資方式的稅負差異”。每個簡答題往往跨章節(jié)，融合多方面的涉稅知識，應以扎實的相關稅收知識為基礎作答。另外，時間有限，簡答題應力求言簡意賅，點到為止。
2006年的簡答題為4個比往年多1個。
第一題涉及第八章個人所得稅申報中外籍專家是否是中國居民納稅人、在中國境內外取得的各項收入是否應在中國申報繳納個人所得稅問題。不要求計算稅額，只要求說明理由。
第二題涉及外商投資企業(yè)的外國投資者再投資退稅問題。要求確定外國投資者在兩個年度中再投資行為是否符合再投資退稅條件，并簡述理由，符合條件的要具體計算再投資應退稅額。
第三題涉及第七章流轉稅納稅申報中，具備建筑安裝資質的大型機器設備生產(chǎn)企業(yè)的各種工程施工合同，如何確定增值稅、營業(yè)稅納稅義務的問題。不要求計算稅額，只要求作出具體說明（有關政策編寫在《稅法（Ⅰ）》中）。
命題的重點從內容上說，一個是主體稅種，一個是教材中新增加的新的政策法規(guī)或新的編寫內容。
從《稅務代理實務》歷年命題的整體情況看，命題注重新政策、新知識的更新。當年教材中編入的新的稅收政策或教材中發(fā)生變化的新內容，在命題中出現(xiàn)的概率較高。如新的稅收征管法編入教材后的2002年和2003年的考題中第二章相關知識的分值分別為14分和17分，達到歷年命題中第二章分值的點。企業(yè)出口退稅增值稅涉稅核算的內容在2004年第一次系統(tǒng)歸納編入教材，當年的命題中以12分的綜合題考了這部分知識。因此，對今年教材中新增加的內容、新的稅收政策包括《稅法（Ⅰ）》、《稅法（Ⅱ）》中編入的重要稅收政策的變化，特別是具有普遍意義的規(guī)定要特別注意。
另外，由于教材的出版時間與最新的稅收政策的調整存在時間差，如2007年開始執(zhí)行的新的《個體工商戶建賬建制管理暫行辦法》等稅收政策不可能收入今年的考試用書。但今年的考試命題會回避已變化的內容，或注明相關業(yè)務的時間段，考試中要注意審題。
盡管《稅務代理實務》考試的綜合性強、難度大，但考題中的難點所占比重不大，只要主要稅種的基本知識扎實，點面結合，適當練習，將知識轉化為能力，提高答題的熟練度，通過考試的可能性就會增強。應考前增強信心也是很重要的！
01-第一章 導 論
本章內容是關于稅務代理的理論知識，在歷年的命題中主要是單選、多選題，且分值為1～2分。命題概率較高的內容是3～5節(jié)，其次是第1節(jié)。2006年教材按新的《注冊稅務師管理暫行辦法》重新編寫了第3～5節(jié)的內容。新修改的內容屬注冊稅務師的行規(guī)，今年的命題中應是必考的內容，但分值不會太高。
02-第二章 稅務管理概述
本章內容是稅務管理方面的理論知識及稅收征管法和其他稅收征管制度。命題形式有單選、多選、簡答，是有關理論知識各章中分值的一章，約10分左右。命題概率較高的內容是第二節(jié)的稅收征收管理程序及要求，第三節(jié)的征納雙方的權利、義務和責任。本章內容既可以單獨命題又可以與第十四章的稅務行政復議、流轉稅和所得稅的計算繳納合并為綜合性的簡答題或綜合分析題。稅務管理的內容又可與相關的法律責任合并以實務性的簡答題出現(xiàn)。由于這一章的內容多考點多，相似、相近、易混的考點也多，要注意歸納整理，找出不同點，在理解的基礎上記憶。
稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等內容是稅收征管法的重要組成部分，也是日常稅務代理中涉及程序法的主要知識。復習中要注意各項規(guī)定的前提條件、適用范圍、適用對象、稅收管理權限等問題。
第三節(jié)征納雙方的權利、義務和責任中命題的重點在納稅人的權利、義務和責任。注意納稅人申請退回多征稅款的權利與稅務機關追征稅款的權利，在時間規(guī)定上的對等性。注意延期繳稅與延期申報的區(qū)別。注意罰款強制執(zhí)行的條件與稅款滯納金強制執(zhí)行條件的區(qū)別。注意將各種法律責任按處罰對象不同、方式不同、額度或比率大小不同進行歸納分類幫助記憶
03-第三章 稅務登記代理實務
本章內容僅僅是稅務登記管理的相關知識。命題方式為單選、多選，分值在2分左右。今年教材對本章內容按新的稅收管理規(guī)定國稅發(fā)［2006］37號文的具體要求重新改寫了相關內容。新內容應作為復習的重點。
P30頁稅務登記的種類、頒發(fā)稅務登記的情形有哪些、頒發(fā)臨時稅務登記的情形有哪些。注意歸納整理。
P31頁扣繳稅款事項如何辦理登記。
P35停業(yè)、復業(yè)登記的具體規(guī)定。
注意納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告。
注意對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦稅種認定手續(xù)
04-第四章 發(fā)票領購與審查代理實務
這一章的命題方式一般為單選、多選題。分值在3分左右。今年《稅法（Ⅰ）》教材新增了國稅發(fā)［2006］156號文新的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》應作為復習的重點。
第一節(jié) 應掌握的主要知識點有：國地稅發(fā)票管理權限的劃分、增值稅一般納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票的情況、貨運發(fā)票不能認定為自開票的納稅人、需要由稅務機關代開貨運發(fā)票的情形、代開貨運發(fā)票的計稅規(guī)定、貨運發(fā)票的抵扣規(guī)定、發(fā)票領購的適用范圍、領購手續(xù)、統(tǒng)印發(fā)票領購方式等。注意歸納整理掌握關鍵點。
第二節(jié) 重點掌握發(fā)票開具使用的要求和開具時限的要求。發(fā)票的取得注意：現(xiàn)行《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財務報銷憑證。對這一規(guī)定應與所得稅的審查聯(lián)系起來考慮。
05-第五章 建賬建制代理記賬實務
在會計制度體系中，只有個體工商戶的核算辦法是由國家稅務總局制定的，與所得稅的計算密切相關有獨到的特點。但實行查賬征收的個體戶很少，不是考核的重點。分值一般為2分左右。
2006年12月總局頒布17號令《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，對設置復式賬和簡易賬的條件都作了較大的調整。該文件未被今年的教材編入。但其他核算內容沒有變化，仍可以作為考點。
主要學習下列知識點即可：所使用的特殊的會計科目、特殊的會計核算、需要報送的有關報表。
06-第六章 企業(yè)涉稅會計核算
涉稅會計核算在歷年命題中以各種形式出現(xiàn)，特別是近兩年的考題中單選、多選、簡答、綜合題都涉及賬務處理或調賬分錄的問題。資料的給出也往往以相關業(yè)務的賬務處理出現(xiàn)。這一章的分值近兩年在10分左右。涉稅會計核算是基礎都應掌握，其中涉及增值稅、消費稅、出口退稅、工業(yè)企業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及“以前年度損益調整”科目與綜合分析題密切相關，應作到熟練運用。
2007年教材按新的會計準則的核算要求重新修改了本章的會計科目名稱和相應的核算內容。由于該核算辦法自2007年起先在上市公司中執(zhí)行，而企業(yè)所得稅匯算清繳查賬鑒證工作目前是對2006年以前的賬務進行審查。因此，本章內容不易與綜合分析題的所得稅審查一并出題，適宜單獨出題，以督促盡快掌握新會計準則下的涉稅核算。以單選、多選、簡答題的形式命題的概率較高。或者是出具與流轉稅計算申報相關的綜合分析題的2007年涉稅業(yè)務會計核算的題目。
教材中的錯誤與不清楚的地方應參考《財務與會計》教材的相關內容一并復習。
07-第七章 流轉稅納稅申報代理實務
本章在歷年的命題中涉及各種題型，以增值稅為核心的綜合分析題年年有不同形式的命題，分值一般在15分左右。本章中涉及新的稅收政策變化的內容有：2006年消費稅政策的重大調整、營業(yè)稅增加了新的納稅申報表。
《稅法（Ⅰ）》中與本章內容相關的新的重要稅收政策有：《關于增值稅若干政策的通知》；新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)辦理退稅的規(guī)定。
在實際工作中增值稅的正確計算是體現(xiàn)在申報表中的，因此，要掌握報表中關鍵欄目的填表要求，綜合題的計算既使不考表也離不開報表的邏輯關系，如按簡易辦法征稅貨物的應納增值稅。其他流轉稅申報表有關欄目的填寫要求也會以小題的形式出現(xiàn)。
今年流轉稅納稅申報代理實務的綜合題，增值稅與消費稅的綜合計算命題概率較高。應對兩稅的共同點與不同點分別進行總結歸納，另外對新的消費稅政策要熟悉，對外購應稅消費品、委托加工應稅消費品扣稅的規(guī)定要熟悉，對自制產(chǎn)品視同銷售的組價和委托加工的組價要熟悉。注意掌握新舊政策的時間段。
營業(yè)稅納稅申報代理實務，在歷年的命題中多以簡答題或小題的形式出現(xiàn)。注意掌握各行業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的具體規(guī)定