在注冊稅務(wù)師歷年考試中，《稅務(wù)代理實務(wù)》是難度大、相對較低的一門課程。原因主要有以下幾個方面：
第一，考題的類型有別于其他四科。除《稅務(wù)代理實務(wù)》以外的其他四科，不管是客觀題，還是主觀題，均以選擇題的形式出現(xiàn)，這種考題不需要計算過程，答題時間上相對比較充裕；此外，在答題中有時能夠知道自己的某些答題思路是否正確，比如計算的結(jié)果在給出的選項中如果不存在，就知道自己的答題思路有問題。而《稅務(wù)代理實務(wù)》只有30分的選擇題，其他為筆答題。筆答題強(qiáng)調(diào)的是答題步驟的完整性、準(zhǔn)確性，如果答題中有一步計算有誤，會牽一發(fā)而動全身，影響整個題目的準(zhǔn)確性。
第二，考題跨科目?！抖悇?wù)代理實務(wù)》考試內(nèi)容幾乎涵蓋了所有五科的內(nèi)容，其中《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》中主要稅種的稅收制度，《財務(wù)與會計》中的涉稅會計核算、賬務(wù)調(diào)整等，都會在稅務(wù)代理實務(wù)考題中體現(xiàn)，因此，《稅務(wù)代理實務(wù)》是一門綜合性強(qiáng)、考核面廣的科目。考生報考時，一般應(yīng)當(dāng)將《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》和《稅務(wù)代理實務(wù)》三科一起報考，因為這三科的關(guān)聯(lián)度極強(qiáng)。否則，即使《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》通過了，以后年度考《稅務(wù)代理實務(wù)》時還必須認(rèn)真學(xué)習(xí)《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》。
第三，考題跨稅種。在綜合題的考核中，一般不是按單一稅種出題，往往以增值稅或企業(yè)所得稅為主兼顧消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加等稅種，甚至多數(shù)年份還涉及印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅等。
第四，答題時的銜接性強(qiáng)。在綜合題的答題過程中，前后銜接性特別強(qiáng)，只要前邊的一步處理錯了，后面的計算跟著就錯了。比如，一筆購銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)計算印花稅卻漏掉了，盡管稅額不大，卻直接影響利潤總額和應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)確性，整道題終的計算結(jié)果肯定就是錯的。
本文就考生《稅務(wù)代理實務(wù)》一科的復(fù)習(xí)與應(yīng)試技巧做簡要的介紹，希望對考生順利通過該科考試起到一定的幫助。
復(fù)習(xí)技巧全面學(xué)習(xí)，把握重點(diǎn)
1.要制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計劃。根據(jù)自己的時間制定作息時間表，明確每天必須學(xué)習(xí)的內(nèi)容，無論工作多忙，也要盡可能完成計劃。這是保證學(xué)習(xí)效果的關(guān)鍵。
2.要根據(jù)考試大綱的要求，全面通讀教材兩遍以上，把握主要知識點(diǎn)的銜接。要深刻領(lǐng)會、全面掌握大綱所指定的內(nèi)容，明確哪些內(nèi)容必須掌握，哪些內(nèi)容要求熟悉，哪些內(nèi)容需要了解。根據(jù)往年出題情況，必須掌握的內(nèi)容占60%以上的分值，要求熟悉的內(nèi)容占30%左右，而需要了解的地方占的分值一般在10%以下。
3.在通讀教材的基礎(chǔ)上，要抓住重點(diǎn)章節(jié)，仔細(xì)研讀?！抖悇?wù)代理實務(wù)》這門課程共有十七章，考生應(yīng)根據(jù)每章的知識特點(diǎn)，正確運(yùn)用復(fù)習(xí)方法，合理分布復(fù)習(xí)時間，掌握復(fù)習(xí)技巧。從考點(diǎn)分布狀況來看，第一章導(dǎo)論，第二章稅務(wù)管理概述，第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)，第四章發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)，第五章建賬建制代理記賬實務(wù)，第十四章稅務(wù)行政復(fù)議代理實務(wù)，第十五章代理涉稅文書填報實務(wù)，第十六章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問以及第十七章稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險與質(zhì)量控制，這九章屬于非重點(diǎn)章，主要題型為單選題、多選題和簡答題，考生應(yīng)結(jié)合考試大綱的要求，在通讀以上章節(jié)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地記憶一些知識點(diǎn)。
與上述九章復(fù)習(xí)技巧不同的是：第六章企業(yè)涉稅會計核算，第七章流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務(wù)，第八章所得稅納稅申報代理實務(wù)，第九章其他稅種納稅申報代理實務(wù)，第十章代理納稅審查方法，第十一章流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實務(wù)，第十二章所得稅納稅審核代理實務(wù)，第十三章其他稅種納稅審核代理實務(wù)，這八章屬于重點(diǎn)章節(jié)，考試題型主要為綜合實務(wù)題。其中，第七、八、十一、十二四章屬于重中之重章節(jié)，每年的考試分值占70%以上，因此這幾章的復(fù)習(xí)策略主要在于對重要知識點(diǎn)的理解上。在復(fù)習(xí)過程中，一要結(jié)合《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》多看相關(guān)的稅收制度內(nèi)容，包括納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)、適用稅率、優(yōu)惠政策等；二要多做題，掌握答題的思路和技巧，熟悉答題過程，積累實戰(zhàn)經(jīng)驗，要有一本質(zhì)量較高的輔導(dǎo)材料或幾套新的模擬試卷，通過做題發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)中存在的薄弱環(huán)節(jié)；三是要總結(jié)記憶一些考試中經(jīng)常用到的公式，強(qiáng)化記憶。這八章的內(nèi)容平時應(yīng)注意多加練習(xí)，一旦明白了其中原理就不會忘記，只要平時學(xué)得好，考前就不必專門抽出時間再復(fù)習(xí)這部分內(nèi)容了，因為這些章節(jié)需要理解的問題多，而需要死記硬背的東西少，臨陣磨槍的效果不會太明顯。
4.如果考生初次參考，且原來對稅收和會計業(yè)務(wù)并不是很熟悉，則應(yīng)當(dāng)盡量參加一個輔導(dǎo)效果好的培訓(xùn)班，以便把握考試重點(diǎn)，增加考試信息，使復(fù)習(xí)更加有的放矢，少走彎路。同時，對學(xué)習(xí)中遇到的問題可以得到及時的解答。
新增內(nèi)容，加倍關(guān)注每年教材中新增加的內(nèi)容都是歷年考核的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在復(fù)習(xí)中多加關(guān)注。2007年教材變動較大的內(nèi)容主要有：第一章根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》做了大量修訂，特別是第三、四、五節(jié)變化較大；第三章按《稅務(wù)登記管理辦法》進(jìn)行了修改，新增停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的內(nèi)容；第六章按新會計制度和新會計準(zhǔn)則調(diào)整了涉稅會計核算的相關(guān)科目；第八章修訂了企業(yè)所得稅納稅申報表的內(nèi)容，變動較大等等。
第一，考題的類型有別于其他四科。除《稅務(wù)代理實務(wù)》以外的其他四科，不管是客觀題，還是主觀題，均以選擇題的形式出現(xiàn)，這種考題不需要計算過程，答題時間上相對比較充裕；此外，在答題中有時能夠知道自己的某些答題思路是否正確，比如計算的結(jié)果在給出的選項中如果不存在，就知道自己的答題思路有問題。而《稅務(wù)代理實務(wù)》只有30分的選擇題，其他為筆答題。筆答題強(qiáng)調(diào)的是答題步驟的完整性、準(zhǔn)確性，如果答題中有一步計算有誤，會牽一發(fā)而動全身，影響整個題目的準(zhǔn)確性。
第二，考題跨科目?！抖悇?wù)代理實務(wù)》考試內(nèi)容幾乎涵蓋了所有五科的內(nèi)容，其中《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》中主要稅種的稅收制度，《財務(wù)與會計》中的涉稅會計核算、賬務(wù)調(diào)整等，都會在稅務(wù)代理實務(wù)考題中體現(xiàn)，因此，《稅務(wù)代理實務(wù)》是一門綜合性強(qiáng)、考核面廣的科目。考生報考時，一般應(yīng)當(dāng)將《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》和《稅務(wù)代理實務(wù)》三科一起報考，因為這三科的關(guān)聯(lián)度極強(qiáng)。否則，即使《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》通過了，以后年度考《稅務(wù)代理實務(wù)》時還必須認(rèn)真學(xué)習(xí)《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》。
第三，考題跨稅種。在綜合題的考核中，一般不是按單一稅種出題，往往以增值稅或企業(yè)所得稅為主兼顧消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加等稅種，甚至多數(shù)年份還涉及印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅等。
第四，答題時的銜接性強(qiáng)。在綜合題的答題過程中，前后銜接性特別強(qiáng)，只要前邊的一步處理錯了，后面的計算跟著就錯了。比如，一筆購銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)計算印花稅卻漏掉了，盡管稅額不大，卻直接影響利潤總額和應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)確性，整道題終的計算結(jié)果肯定就是錯的。
本文就考生《稅務(wù)代理實務(wù)》一科的復(fù)習(xí)與應(yīng)試技巧做簡要的介紹，希望對考生順利通過該科考試起到一定的幫助。
復(fù)習(xí)技巧全面學(xué)習(xí)，把握重點(diǎn)
1.要制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計劃。根據(jù)自己的時間制定作息時間表，明確每天必須學(xué)習(xí)的內(nèi)容，無論工作多忙，也要盡可能完成計劃。這是保證學(xué)習(xí)效果的關(guān)鍵。
2.要根據(jù)考試大綱的要求，全面通讀教材兩遍以上，把握主要知識點(diǎn)的銜接。要深刻領(lǐng)會、全面掌握大綱所指定的內(nèi)容，明確哪些內(nèi)容必須掌握，哪些內(nèi)容要求熟悉，哪些內(nèi)容需要了解。根據(jù)往年出題情況，必須掌握的內(nèi)容占60%以上的分值，要求熟悉的內(nèi)容占30%左右，而需要了解的地方占的分值一般在10%以下。
3.在通讀教材的基礎(chǔ)上，要抓住重點(diǎn)章節(jié)，仔細(xì)研讀?！抖悇?wù)代理實務(wù)》這門課程共有十七章，考生應(yīng)根據(jù)每章的知識特點(diǎn)，正確運(yùn)用復(fù)習(xí)方法，合理分布復(fù)習(xí)時間，掌握復(fù)習(xí)技巧。從考點(diǎn)分布狀況來看，第一章導(dǎo)論，第二章稅務(wù)管理概述，第三章稅務(wù)登記代理實務(wù)，第四章發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實務(wù)，第五章建賬建制代理記賬實務(wù)，第十四章稅務(wù)行政復(fù)議代理實務(wù)，第十五章代理涉稅文書填報實務(wù)，第十六章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問以及第十七章稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險與質(zhì)量控制，這九章屬于非重點(diǎn)章，主要題型為單選題、多選題和簡答題，考生應(yīng)結(jié)合考試大綱的要求，在通讀以上章節(jié)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地記憶一些知識點(diǎn)。
與上述九章復(fù)習(xí)技巧不同的是：第六章企業(yè)涉稅會計核算，第七章流轉(zhuǎn)稅納稅申報代理實務(wù)，第八章所得稅納稅申報代理實務(wù)，第九章其他稅種納稅申報代理實務(wù)，第十章代理納稅審查方法，第十一章流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實務(wù)，第十二章所得稅納稅審核代理實務(wù)，第十三章其他稅種納稅審核代理實務(wù)，這八章屬于重點(diǎn)章節(jié)，考試題型主要為綜合實務(wù)題。其中，第七、八、十一、十二四章屬于重中之重章節(jié)，每年的考試分值占70%以上，因此這幾章的復(fù)習(xí)策略主要在于對重要知識點(diǎn)的理解上。在復(fù)習(xí)過程中，一要結(jié)合《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》多看相關(guān)的稅收制度內(nèi)容，包括納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)、適用稅率、優(yōu)惠政策等；二要多做題，掌握答題的思路和技巧，熟悉答題過程，積累實戰(zhàn)經(jīng)驗，要有一本質(zhì)量較高的輔導(dǎo)材料或幾套新的模擬試卷，通過做題發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)中存在的薄弱環(huán)節(jié)；三是要總結(jié)記憶一些考試中經(jīng)常用到的公式，強(qiáng)化記憶。這八章的內(nèi)容平時應(yīng)注意多加練習(xí)，一旦明白了其中原理就不會忘記，只要平時學(xué)得好，考前就不必專門抽出時間再復(fù)習(xí)這部分內(nèi)容了，因為這些章節(jié)需要理解的問題多，而需要死記硬背的東西少，臨陣磨槍的效果不會太明顯。
4.如果考生初次參考，且原來對稅收和會計業(yè)務(wù)并不是很熟悉，則應(yīng)當(dāng)盡量參加一個輔導(dǎo)效果好的培訓(xùn)班，以便把握考試重點(diǎn)，增加考試信息，使復(fù)習(xí)更加有的放矢，少走彎路。同時，對學(xué)習(xí)中遇到的問題可以得到及時的解答。
新增內(nèi)容，加倍關(guān)注每年教材中新增加的內(nèi)容都是歷年考核的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)在復(fù)習(xí)中多加關(guān)注。2007年教材變動較大的內(nèi)容主要有：第一章根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》做了大量修訂，特別是第三、四、五節(jié)變化較大；第三章按《稅務(wù)登記管理辦法》進(jìn)行了修改，新增停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的內(nèi)容；第六章按新會計制度和新會計準(zhǔn)則調(diào)整了涉稅會計核算的相關(guān)科目；第八章修訂了企業(yè)所得稅納稅申報表的內(nèi)容，變動較大等等。