一、單項(xiàng)選擇題
1、下列收入中不應(yīng)計(jì)入總額交納企業(yè)所得稅的是（）。
A、A單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收入
B、購買金融債券取得的利息收入
C、購買國債到得利息收入
D、投資入股分紅收入
2、某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入5000萬元，按規(guī)定可在費(fèi)用中計(jì)提列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（）萬元。
A、20
B、18
C、19
D、25
3、下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為27%的是（）。
A、某企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為2.5萬元
B、某咨詢公司1998年全年取得應(yīng)納稅所得額為9萬元
C、某出版社全年取得應(yīng)納稅所得額為10萬元
D、某企業(yè)所終結(jié)賬后“本年利潤”賬戶貸方余額為50萬元
4、下列支出中不得全數(shù)從收入總額中扣除的有（）。
A、按計(jì)稅工資總額的14%計(jì)提的福利費(fèi)
B、按超過計(jì)稅工資總額計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C、在計(jì)稅工資總額內(nèi)發(fā)放的職工補(bǔ)貼
D、通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款5萬元，且在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。
A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
B、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用
C、特殊工程職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
D、自然災(zāi)害或意外事故損失有贈(zèng)償?shù)牟糠?BR> 6、某國有企業(yè)年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金前，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶已有貸方余額20000元，年末“應(yīng)收賬款”余額為800萬元，壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例為3‰；則該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)為（）。
A、24000元
B、20000元
C、4000元
D、0
7、按照企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中不得計(jì)提折舊的是（）。
A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、未使用的房屋、建筑物
8、按照企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，殘值比例在原值的（）以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；由于情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、1%
B、3%
C、5%
D、10%
9．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)自開始生產(chǎn)，經(jīng)營月份的次月起，在不短于（）的期限內(nèi)分期扣除。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
10、根據(jù)企業(yè)怕得稅法規(guī)的規(guī)定，在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、18%
D、20%
二、多項(xiàng)選擇題
1． 下列企業(yè)或組織屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
A． 國有企業(yè)
B． 外商投資企業(yè)
C． 集體企業(yè)
D． 外國企業(yè)
E． 私營企業(yè)
F． 聯(lián)營企業(yè)
G． 股份制企業(yè)
H． 有生產(chǎn)經(jīng)營所得或其他所得的其他組織
I． 企業(yè)全部或部分被個(gè)人、其他企業(yè)、單位承租工商登記均未變更
2． 下列屬于構(gòu)成收入總額的項(xiàng)目是（）。
A． 生產(chǎn)、經(jīng)營收入
B． 捐贈(zèng)收入
C． 預(yù)收款項(xiàng)
D． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
E． 利息收入
F． 特許權(quán)使用費(fèi)收入
G． 股息收入
H． 罰款收入
3． 納稅人可以分期確定經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的事項(xiàng)是（）。
A． 以分期收款方式銷售商品的
B． 接受委托代銷商品持續(xù)時(shí)間超過一年的
C． 建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過一年的
D． 委托代銷商品持續(xù)時(shí)間超過一年的
E． 為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過一年的
4． 下列支出不得抵減收入總額的是（）。
A． 滯納金
B． 被沒收財(cái)物的損失
C． 廣告支出
D． 對(duì)外投資支出
E． 利息支出
F． 非廣告性質(zhì)的贊助支出
G． 逾期貸款罰息
5． 目前企業(yè)所得稅執(zhí)行的稅率有（）。
A． 55%
B． 30%
C． 33%
D． 18%
E． 25%
F． 27%
6． 下列屬于應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。
A． 房屋、建筑物
B． 土地
C． 未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn)（房屋、建筑除外）
D． 在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具
E． 以融次方式租放的固定資產(chǎn)
F． 在經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
7． 納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除，其具體內(nèi)容是（）。
A． 基本工資
B． 勞務(wù)費(fèi)
C． 浮動(dòng)工資
D． 各類補(bǔ)貼
E． 托兒費(fèi)
F． 獎(jiǎng)金
8． 下列項(xiàng)目屬于扣減收入總額的是（）。
A． 增值稅
B． 營業(yè)稅
C． 消費(fèi)稅
D． 城市維護(hù)建設(shè)稅
E． 資源稅
F． 教育費(fèi)附加
9． 下列所得屬于免征企業(yè)所得稅的是（）。
A． 農(nóng)技推廣站的技術(shù)服務(wù)收入
B． 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)（開辦已超過2年）的所得
C． 某大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D． 農(nóng)機(jī)站服務(wù)收入
E． 經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金
F． 事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入
10． 下列企業(yè)屬于不享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（）。
A． 學(xué)校利用自有資金開辦的，經(jīng)營管理由學(xué)校負(fù)責(zé)，收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
B． 將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)
C． 學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營的企業(yè)
D． 私立學(xué)校開辦的校辦企業(yè)
E． 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)
三、判斷題
1． 企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。
A.正確
B.不正確
2． 應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤是一致的，因此，交納所提稅時(shí)只需依據(jù)利潤表中的利潤總額計(jì)算即可。
A.正確
B.不正確
3． 企業(yè)收入總額中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。
A.正確
B.不正確
4． 企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不計(jì)入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。
A.正確
B.不正確
5． 企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期的借款利息支出，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
6． 建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未峻工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
7． 納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
A.正確
B.不正確
8． 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè)，其工資發(fā)放在工資總額增長幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長幅度，職工平均工資增長幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度以內(nèi)的在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。
A.正確
B.不正確
9． 納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。
A.正確
B.不正確
10.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身完全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1． 某企業(yè)1998年1至12月份共預(yù)繳了企業(yè)所得稅800萬元。年終結(jié)算后有關(guān)賬戶的數(shù)字節(jié)為：產(chǎn)品銷售收入9000萬元；產(chǎn)品銷售成本4500萬元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用為800萬元；管理費(fèi)用為700萬元；其他業(yè)務(wù)收入50萬元；其他業(yè)務(wù)支出30萬元；營業(yè)外收入100萬元；營業(yè)外支出90萬元；壞賬損失20萬元；增值稅退稅收入100萬元；國債利息收入200萬元；金融債券利息收入20萬元；銀行存款利息10萬元。假設(shè)各扣除項(xiàng)目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。請(qǐng)依據(jù)上述資料計(jì)算匯算清繳該企業(yè)所得稅。
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2． 某公司1998年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為40%和25%。匯總納稅時(shí)已計(jì)算出其境內(nèi)外全部實(shí)際應(yīng)納所得稅為429萬元。
請(qǐng)按分國不分項(xiàng)抵扣法和定率抵扣法分別計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？
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3． 某企業(yè)有職工200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月600元。全年工資性發(fā)放為：基本工資300萬元，浮動(dòng)工資100萬元，獎(jiǎng)金200萬元，各種補(bǔ)貼50萬元。全年提取的職工福利費(fèi)為84萬元。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為12萬元，教育經(jīng)費(fèi)為9萬元。
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五、綜合題
某出版社1998年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；管理費(fèi)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；從投資企業(yè)分得30萬元稅后利潤（被投資企業(yè)所得稅稅率為15%）；國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，支付稅務(wù)部門滯納金、罰款為5萬元；支付非公益性、救濟(jì)性支出（贊助費(fèi)）4萬元。計(jì)入成本費(fèi)用的工資性支出500萬元，按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加共計(jì)875萬元（該單位職工總數(shù)200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月660元）；收到增值稅退稅收入200萬元；支付銷售費(fèi)用300萬元。該出版社計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額為：
應(yīng)納稅所得額=8000-3200-50-400+10-5-4-300=4051（萬元）
應(yīng)納所得稅額=4051×33%=1336.83（萬元）
請(qǐng)按稅法規(guī)定分析上述應(yīng)納稅所得額是否計(jì)算有誤，應(yīng)如何糾正，并正確計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
1、下列收入中不應(yīng)計(jì)入總額交納企業(yè)所得稅的是（）。
A、A單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收入
B、購買金融債券取得的利息收入
C、購買國債到得利息收入
D、投資入股分紅收入
2、某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入5000萬元，按規(guī)定可在費(fèi)用中計(jì)提列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（）萬元。
A、20
B、18
C、19
D、25
3、下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為27%的是（）。
A、某企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為2.5萬元
B、某咨詢公司1998年全年取得應(yīng)納稅所得額為9萬元
C、某出版社全年取得應(yīng)納稅所得額為10萬元
D、某企業(yè)所終結(jié)賬后“本年利潤”賬戶貸方余額為50萬元
4、下列支出中不得全數(shù)從收入總額中扣除的有（）。
A、按計(jì)稅工資總額的14%計(jì)提的福利費(fèi)
B、按超過計(jì)稅工資總額計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)
C、在計(jì)稅工資總額內(nèi)發(fā)放的職工補(bǔ)貼
D、通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款5萬元，且在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。
A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用
B、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)用
C、特殊工程職工的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
D、自然災(zāi)害或意外事故損失有贈(zèng)償?shù)牟糠?BR> 6、某國有企業(yè)年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金前，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶已有貸方余額20000元，年末“應(yīng)收賬款”余額為800萬元，壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例為3‰；則該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)為（）。
A、24000元
B、20000元
C、4000元
D、0
7、按照企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中不得計(jì)提折舊的是（）。
A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、未使用的房屋、建筑物
8、按照企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，殘值比例在原值的（）以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；由于情況特殊，需調(diào)整殘值比例的，應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、1%
B、3%
C、5%
D、10%
9．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)自開始生產(chǎn)，經(jīng)營月份的次月起，在不短于（）的期限內(nèi)分期扣除。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
10、根據(jù)企業(yè)怕得稅法規(guī)的規(guī)定，在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、18%
D、20%
二、多項(xiàng)選擇題
1． 下列企業(yè)或組織屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
A． 國有企業(yè)
B． 外商投資企業(yè)
C． 集體企業(yè)
D． 外國企業(yè)
E． 私營企業(yè)
F． 聯(lián)營企業(yè)
G． 股份制企業(yè)
H． 有生產(chǎn)經(jīng)營所得或其他所得的其他組織
I． 企業(yè)全部或部分被個(gè)人、其他企業(yè)、單位承租工商登記均未變更
2． 下列屬于構(gòu)成收入總額的項(xiàng)目是（）。
A． 生產(chǎn)、經(jīng)營收入
B． 捐贈(zèng)收入
C． 預(yù)收款項(xiàng)
D． 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
E． 利息收入
F． 特許權(quán)使用費(fèi)收入
G． 股息收入
H． 罰款收入
3． 納稅人可以分期確定經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的事項(xiàng)是（）。
A． 以分期收款方式銷售商品的
B． 接受委托代銷商品持續(xù)時(shí)間超過一年的
C． 建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過一年的
D． 委托代銷商品持續(xù)時(shí)間超過一年的
E． 為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過一年的
4． 下列支出不得抵減收入總額的是（）。
A． 滯納金
B． 被沒收財(cái)物的損失
C． 廣告支出
D． 對(duì)外投資支出
E． 利息支出
F． 非廣告性質(zhì)的贊助支出
G． 逾期貸款罰息
5． 目前企業(yè)所得稅執(zhí)行的稅率有（）。
A． 55%
B． 30%
C． 33%
D． 18%
E． 25%
F． 27%
6． 下列屬于應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。
A． 房屋、建筑物
B． 土地
C． 未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn)（房屋、建筑除外）
D． 在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具
E． 以融次方式租放的固定資產(chǎn)
F． 在經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
7． 納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除，其具體內(nèi)容是（）。
A． 基本工資
B． 勞務(wù)費(fèi)
C． 浮動(dòng)工資
D． 各類補(bǔ)貼
E． 托兒費(fèi)
F． 獎(jiǎng)金
8． 下列項(xiàng)目屬于扣減收入總額的是（）。
A． 增值稅
B． 營業(yè)稅
C． 消費(fèi)稅
D． 城市維護(hù)建設(shè)稅
E． 資源稅
F． 教育費(fèi)附加
9． 下列所得屬于免征企業(yè)所得稅的是（）。
A． 農(nóng)技推廣站的技術(shù)服務(wù)收入
B． 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)（開辦已超過2年）的所得
C． 某大學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
D． 農(nóng)機(jī)站服務(wù)收入
E． 經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金
F． 事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入
10． 下列企業(yè)屬于不享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的是（）。
A． 學(xué)校利用自有資金開辦的，經(jīng)營管理由學(xué)校負(fù)責(zé)，收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
B． 將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)
C． 學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營的企業(yè)
D． 私立學(xué)校開辦的校辦企業(yè)
E． 學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)
三、判斷題
1． 企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配的一種手段。
A.正確
B.不正確
2． 應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤是一致的，因此，交納所提稅時(shí)只需依據(jù)利潤表中的利潤總額計(jì)算即可。
A.正確
B.不正確
3． 企業(yè)收入總額中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。
A.正確
B.不正確
4． 企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不計(jì)入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。
A.正確
B.不正確
5． 企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期的借款利息支出，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
6． 建造、購進(jìn)的固定資產(chǎn)在尚未峻工決算投產(chǎn)前的借款利息支出不得從收入總額中扣除。
A.正確
B.不正確
7． 納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
A.正確
B.不正確
8． 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè)，其工資發(fā)放在工資總額增長幅度低于經(jīng)濟(jì)效益的增長幅度，職工平均工資增長幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長幅度以內(nèi)的在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。
A.正確
B.不正確
9． 納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。
A.正確
B.不正確
10.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身完全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計(jì)算題
1． 某企業(yè)1998年1至12月份共預(yù)繳了企業(yè)所得稅800萬元。年終結(jié)算后有關(guān)賬戶的數(shù)字節(jié)為：產(chǎn)品銷售收入9000萬元；產(chǎn)品銷售成本4500萬元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用為800萬元；管理費(fèi)用為700萬元；其他業(yè)務(wù)收入50萬元；其他業(yè)務(wù)支出30萬元；營業(yè)外收入100萬元；營業(yè)外支出90萬元；壞賬損失20萬元；增值稅退稅收入100萬元；國債利息收入200萬元；金融債券利息收入20萬元；銀行存款利息10萬元。假設(shè)各扣除項(xiàng)目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。請(qǐng)依據(jù)上述資料計(jì)算匯算清繳該企業(yè)所得稅。
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2． 某公司1998年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為40%和25%。匯總納稅時(shí)已計(jì)算出其境內(nèi)外全部實(shí)際應(yīng)納所得稅為429萬元。
請(qǐng)按分國不分項(xiàng)抵扣法和定率抵扣法分別計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？
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3． 某企業(yè)有職工200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月600元。全年工資性發(fā)放為：基本工資300萬元，浮動(dòng)工資100萬元，獎(jiǎng)金200萬元，各種補(bǔ)貼50萬元。全年提取的職工福利費(fèi)為84萬元。職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為12萬元，教育經(jīng)費(fèi)為9萬元。
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五、綜合題
某出版社1998年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，銷售成本3200萬元，銷售稅金及附加50萬元；管理費(fèi)400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元；從投資企業(yè)分得30萬元稅后利潤（被投資企業(yè)所得稅稅率為15%）；國庫券利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入10萬元，支付稅務(wù)部門滯納金、罰款為5萬元；支付非公益性、救濟(jì)性支出（贊助費(fèi)）4萬元。計(jì)入成本費(fèi)用的工資性支出500萬元，按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加共計(jì)875萬元（該單位職工總數(shù)200人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月660元）；收到增值稅退稅收入200萬元；支付銷售費(fèi)用300萬元。該出版社計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額為：
應(yīng)納稅所得額=8000-3200-50-400+10-5-4-300=4051（萬元）
應(yīng)納所得稅額=4051×33%=1336.83（萬元）
請(qǐng)按稅法規(guī)定分析上述應(yīng)納稅所得額是否計(jì)算有誤，應(yīng)如何糾正，并正確計(jì)算應(yīng)納所得稅額。