一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有1個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）
1．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品
B.郵電局銷(xiāo)售報(bào)刊、雜志
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入
D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房
2．以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有（ ）。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.其他酒
3．下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A.隨汽車(chē)銷(xiāo)售提供的汽車(chē)按揭服務(wù)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.受托方代購(gòu)貨物票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)
D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
4．下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（ ）。
A.城建稅是一種附加稅
B.稅款專(zhuān)門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅
D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅
5．下列不屬于特別關(guān)稅的是（ ）。
A.反傾銷(xiāo)稅
B.保障性關(guān)稅
C.報(bào)復(fù)性關(guān)陪
D.關(guān)稅追征
6．下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ ）。
A.取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造然后出售的
B.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)
C.將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中
D.房地產(chǎn)的繼承
7．下列情況中，應(yīng)繳納土地使用的有（ ）。
A.外籍人員用地
B.軍隊(duì)營(yíng)房用地
C.軍隊(duì)開(kāi)辦的酒店用地
D.軍品倉(cāng)庫(kù)用地
8．下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房
B.售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房
C.融資租賃的房屋
D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的
9．下列各類(lèi)在用車(chē)船中，不享受車(chē)船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.人民團(tuán)體自用的汽車(chē)
B.國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車(chē)輛
C.醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛
D.載重量不超過(guò)1噸的漁船
10．下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是（ ）。
A.合同訂立人
B.合同擔(dān)保人
C.合同鑒定人
D.合同證人
11．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.國(guó)有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營(yíng)企業(yè)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)
12．依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷(xiāo)售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，可按（ ）。
A.30%的稅率征收所得稅
B.20%的稅率征收所得稅
C.10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
13．國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）。
A.3416元 B.3449.6元
C.3752元 D.4009.6元
14．如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A.1個(gè)月 B.2個(gè)月
C.3個(gè)月 D.6個(gè)月
15．下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員非職務(wù)行為違法征收稅款及滯納金；
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工債務(wù)人員對(duì)當(dāng)事人違法實(shí)施罰款、沒(méi)收非法所得等行政處罰的；
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)違法采取強(qiáng)制措施或稅收保全措施；
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家規(guī)定向當(dāng)事人征收財(cái)物、攤派費(fèi)用的；
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
1．下列情況中，不允許從增值稅銷(xiāo)售額中扣除的有（ ）。
A.商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣
B.企業(yè)給代銷(xiāo)商的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)
C.企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣
D.企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓
2．下列不應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.外購(gòu)七種已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)稅
B.將自產(chǎn)越野汽車(chē)用于贊助汽車(chē)?yán)?BR> C.將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.將自產(chǎn)小轎車(chē)用于碰撞實(shí)驗(yàn)
3．代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不論企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)如何處理，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅（ ）。
A.受托方不墊付資金
B.銷(xiāo)貨方將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
C.受托方按代購(gòu)實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
D.受托方墊付資金
4．下列屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)出境物品的所有人
D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人
5．專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
B.按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì)20%的保險(xiǎn)
D.0.5‰的印花稅
6．下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B.事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年
C.居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅
D.高校后勤實(shí)體自用房
7．下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花
D.偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
8．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入
C.納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。
A.國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
10．下列各項(xiàng)中，屬于征收企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（ ）。
A.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)按保險(xiǎn)合同的全額保費(fèi)收入扣除保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金為應(yīng)稅保費(fèi)收入
B.電信企業(yè)預(yù)收話費(fèi)收入及電話卡、上網(wǎng)卡等卡類(lèi)業(yè)務(wù)收入
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
D.申購(gòu)新股成功（中簽）投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息
11．下列各項(xiàng)中，符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
12．下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（ ）。
A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入
C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
13．納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
14．納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有（ ）。
A.必須書(shū)面申請(qǐng)
B.主管稅務(wù)所批準(zhǔn)
C.最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月
D.批準(zhǔn)期限內(nèi)不加收滯納金，但要按月支付10‰的利息
15．稅務(wù)行政處罰的類(lèi)型有（ ）。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.注銷(xiāo)稅務(wù)登記
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。）
1．稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以權(quán)利與義務(wù)也對(duì)等。 （ ）
2．商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）
3．酒類(lèi)產(chǎn)品的計(jì)稅辦法由從價(jià)定率計(jì)算調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。 （ ）
4．用小轎車(chē)、越野車(chē)和小客車(chē)（包括微型廂式車(chē)）的底盤(pán)組裝、改裝、改制的各種貨車(chē)、特種用車(chē)（如急救車(chē)、搶修車(chē)）等不征消費(fèi)稅。 （ ）
5．對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息、出納長(zhǎng)款等收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。 （ ）
6．一切負(fù)有繳納“三稅”義務(wù)的單位和個(gè)人都是城建稅的納稅義務(wù)人。 （ ）
7．關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括人入境旅客隨身推帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品，不包括各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人物品。 （ ）
8．某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），當(dāng)年銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4萬(wàn)元，2003年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬(wàn)元。 （ ）
9．土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅因列入管理費(fèi)用中，故在稅金中不允許扣除。 （ ）
10．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
11．由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。 （ ）
12．甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元 。 （ ）
13．企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。 （ ）
14．某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。 （ ）
15．對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶(hù)，資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （ ）
16．國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及國(guó)有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，經(jīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。 （ ）
17．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅。 （ ）
18．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日，但不滿1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 （ ）
19．除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。 （ ）
20．稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。（ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題，共計(jì)16分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2004年1月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：
⑴購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額23萬(wàn)元、稅款3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬(wàn)元；
⑵為專(zhuān)項(xiàng)工程購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元；
⑶直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬(wàn)元；
⑷銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額42萬(wàn)元；
⑸將庫(kù)存的鋼材20噸（稅額1.36萬(wàn)元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；
⑹期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。
2．上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價(jià)格折合人民幣為1410萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬(wàn)元，但不包括與貨物一體的容器費(fèi)50萬(wàn)元、支付的購(gòu)貨傭金15萬(wàn)元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
3．某企業(yè)2003年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中免費(fèi)租給鄰近部隊(duì)訓(xùn)練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2003年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月10日對(duì)委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，單項(xiàng)核算。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%）。
要求：
⑴計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
⑵計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
4．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2003年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
⑴取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額1000萬(wàn)元（已扣除折扣銷(xiāo)售20萬(wàn)元）；
⑵應(yīng)扣除產(chǎn)品銷(xiāo)售成本540萬(wàn)元；
⑶發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元）、管理費(fèi)用120萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元）；
⑷應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、其他銷(xiāo)售稅費(fèi)70萬(wàn)元；
⑸營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元（其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬(wàn)元、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元）；
⑹實(shí)發(fā)工資總額98萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)平均在冊(cè)職125人，已知該企業(yè)人均月計(jì)稅資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
五、綜合題（本題型共4題，共計(jì)34分。要求列出計(jì)算步驟。）
1．某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）本期銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售額700萬(wàn)元（不含增值稅），本期購(gòu)入原材料、零部件取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款300萬(wàn)元，稅額51萬(wàn)元，原材料、零部件已入庫(kù)；另外該企業(yè)本期外購(gòu)貨物投資于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，貨物賬面價(jià)值120萬(wàn)元，雙方協(xié)議價(jià)款為150萬(wàn)元（不含增值稅）；本期發(fā)生非正常損失，損毀上期收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元）；本期將上期購(gòu)入的原料委托一企業(yè)加工成半成品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)0.2萬(wàn)元和稅金共0.034萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
2．1997年經(jīng)批準(zhǔn)成立的某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)），當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2003年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
⑴取得銷(xiāo)售收入950萬(wàn)元。
⑵銷(xiāo)售成本250萬(wàn)元。
⑶發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元）；管理費(fèi)用80萬(wàn)元（其中：新技術(shù)研發(fā)費(fèi)6萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。
⑷銷(xiāo)售稅金130萬(wàn)元。
⑸營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。
⑹成本、費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資總額90萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人。（當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人均月800元）。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2003年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？
3．某設(shè)在沿海開(kāi)放區(qū)的股份制先進(jìn)技術(shù)外資企業(yè)2002年已過(guò)減免稅優(yōu)惠期，當(dāng)年仍然被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)120萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下情況：
⑴1999年改組成股份公司時(shí)，接受固定資產(chǎn)500萬(wàn)元，本年提取5%的折舊額（原賬面價(jià)值400萬(wàn)元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理）。
⑵營(yíng)業(yè)外支出中，向在購(gòu)銷(xiāo)方面有直接控制關(guān)系的另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；
⑶兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，發(fā)生投資貸款利息支出20萬(wàn)元，已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
⑷前年接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，本年提取折舊費(fèi)10萬(wàn)元，已計(jì)入費(fèi)用。
請(qǐng)計(jì)算該外資企業(yè)2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4．作家張某的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長(zhǎng)篇小說(shuō)出版后，提供給乙電影制片廠，取得100000元，計(jì)算作家張某需繳納的個(gè)人所得稅。
1．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有（ ）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品
B.郵電局銷(xiāo)售報(bào)刊、雜志
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入
D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房
2．以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有（ ）。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.其他酒
3．下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A.隨汽車(chē)銷(xiāo)售提供的汽車(chē)按揭服務(wù)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.受托方代購(gòu)貨物票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)
D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
4．下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（ ）。
A.城建稅是一種附加稅
B.稅款專(zhuān)門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅
D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、城建稅
5．下列不屬于特別關(guān)稅的是（ ）。
A.反傾銷(xiāo)稅
B.保障性關(guān)稅
C.報(bào)復(fù)性關(guān)陪
D.關(guān)稅追征
6．下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ ）。
A.取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造然后出售的
B.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)
C.將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中
D.房地產(chǎn)的繼承
7．下列情況中，應(yīng)繳納土地使用的有（ ）。
A.外籍人員用地
B.軍隊(duì)營(yíng)房用地
C.軍隊(duì)開(kāi)辦的酒店用地
D.軍品倉(cāng)庫(kù)用地
8．下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房
B.售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房
C.融資租賃的房屋
D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的
9．下列各類(lèi)在用車(chē)船中，不享受車(chē)船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.人民團(tuán)體自用的汽車(chē)
B.國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車(chē)輛
C.醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛
D.載重量不超過(guò)1噸的漁船
10．下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是（ ）。
A.合同訂立人
B.合同擔(dān)保人
C.合同鑒定人
D.合同證人
11．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.國(guó)有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營(yíng)企業(yè)
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)
12．依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷(xiāo)售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，可按（ ）。
A.30%的稅率征收所得稅
B.20%的稅率征收所得稅
C.10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
13．國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）。
A.3416元 B.3449.6元
C.3752元 D.4009.6元
14．如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A.1個(gè)月 B.2個(gè)月
C.3個(gè)月 D.6個(gè)月
15．下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是（ ）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員非職務(wù)行為違法征收稅款及滯納金；
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工債務(wù)人員對(duì)當(dāng)事人違法實(shí)施罰款、沒(méi)收非法所得等行政處罰的；
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)違法采取強(qiáng)制措施或稅收保全措施；
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家規(guī)定向當(dāng)事人征收財(cái)物、攤派費(fèi)用的；
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
1．下列情況中，不允許從增值稅銷(xiāo)售額中扣除的有（ ）。
A.商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣
B.企業(yè)給代銷(xiāo)商的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)
C.企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣
D.企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓
2．下列不應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.外購(gòu)七種已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)稅
B.將自產(chǎn)越野汽車(chē)用于贊助汽車(chē)?yán)?BR> C.將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.將自產(chǎn)小轎車(chē)用于碰撞實(shí)驗(yàn)
3．代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不論企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)如何處理，均應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅（ ）。
A.受托方不墊付資金
B.銷(xiāo)貨方將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
C.受托方按代購(gòu)實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
D.受托方墊付資金
4．下列屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)出境物品的所有人
D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人
5．專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
B.按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì)20%的保險(xiǎn)
D.0.5‰的印花稅
6．下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B.事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年
C.居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅
D.高校后勤實(shí)體自用房
7．下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花
D.偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
8．以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入
C.納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。
A.國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
10．下列各項(xiàng)中，屬于征收企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（ ）。
A.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)按保險(xiǎn)合同的全額保費(fèi)收入扣除保險(xiǎn)企業(yè)支付的傭金為應(yīng)稅保費(fèi)收入
B.電信企業(yè)預(yù)收話費(fèi)收入及電話卡、上網(wǎng)卡等卡類(lèi)業(yè)務(wù)收入
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
D.申購(gòu)新股成功（中簽）投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息
11．下列各項(xiàng)中，符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
12．下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是（ ）。
A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入
C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
13．納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
14．納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有（ ）。
A.必須書(shū)面申請(qǐng)
B.主管稅務(wù)所批準(zhǔn)
C.最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月
D.批準(zhǔn)期限內(nèi)不加收滯納金，但要按月支付10‰的利息
15．稅務(wù)行政處罰的類(lèi)型有（ ）。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.注銷(xiāo)稅務(wù)登記
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。）
1．稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以權(quán)利與義務(wù)也對(duì)等。 （ ）
2．商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）
3．酒類(lèi)產(chǎn)品的計(jì)稅辦法由從價(jià)定率計(jì)算調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。 （ ）
4．用小轎車(chē)、越野車(chē)和小客車(chē)（包括微型廂式車(chē)）的底盤(pán)組裝、改裝、改制的各種貨車(chē)、特種用車(chē)（如急救車(chē)、搶修車(chē)）等不征消費(fèi)稅。 （ ）
5．對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息、出納長(zhǎng)款等收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。 （ ）
6．一切負(fù)有繳納“三稅”義務(wù)的單位和個(gè)人都是城建稅的納稅義務(wù)人。 （ ）
7．關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括人入境旅客隨身推帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品，不包括各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人物品。 （ ）
8．某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），當(dāng)年銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4萬(wàn)元，2003年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬(wàn)元。 （ ）
9．土地增值稅的納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅因列入管理費(fèi)用中，故在稅金中不允許扣除。 （ ）
10．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
11．由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對(duì)售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。 （ ）
12．甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元 。 （ ）
13．企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。 （ ）
14．某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。 （ ）
15．對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶(hù)，資助關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （ ）
16．國(guó)有、集體工業(yè)企業(yè)及國(guó)有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的股份制企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)列支外，經(jīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。 （ ）
17．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅。 （ ）
18．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日，但不滿1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。 （ ）
19．除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。 （ ）
20．稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。（ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題，共計(jì)16分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2004年1月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：
⑴購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額23萬(wàn)元、稅款3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬(wàn)元；
⑵為專(zhuān)項(xiàng)工程購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元；
⑶直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬(wàn)元；
⑷銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額42萬(wàn)元；
⑸將庫(kù)存的鋼材20噸（稅額1.36萬(wàn)元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；
⑹期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。
2．上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價(jià)格折合人民幣為1410萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬(wàn)元，但不包括與貨物一體的容器費(fèi)50萬(wàn)元、支付的購(gòu)貨傭金15萬(wàn)元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
3．某企業(yè)2003年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中免費(fèi)租給鄰近部隊(duì)訓(xùn)練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2003年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，7月1日起企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月10日對(duì)委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車(chē)間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，單項(xiàng)核算。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例20%）。
要求：
⑴計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
⑵計(jì)算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
4．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2003年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
⑴取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額1000萬(wàn)元（已扣除折扣銷(xiāo)售20萬(wàn)元）；
⑵應(yīng)扣除產(chǎn)品銷(xiāo)售成本540萬(wàn)元；
⑶發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元）、管理費(fèi)用120萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元）；
⑷應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、其他銷(xiāo)售稅費(fèi)70萬(wàn)元；
⑸營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元（其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬(wàn)元、繳納稅收滯納金4萬(wàn)元）；
⑹實(shí)發(fā)工資總額98萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)平均在冊(cè)職125人，已知該企業(yè)人均月計(jì)稅資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
五、綜合題（本題型共4題，共計(jì)34分。要求列出計(jì)算步驟。）
1．某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）本期銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售額700萬(wàn)元（不含增值稅），本期購(gòu)入原材料、零部件取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款300萬(wàn)元，稅額51萬(wàn)元，原材料、零部件已入庫(kù)；另外該企業(yè)本期外購(gòu)貨物投資于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，貨物賬面價(jià)值120萬(wàn)元，雙方協(xié)議價(jià)款為150萬(wàn)元（不含增值稅）；本期發(fā)生非正常損失，損毀上期收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元）；本期將上期購(gòu)入的原料委托一企業(yè)加工成半成品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)0.2萬(wàn)元和稅金共0.034萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
2．1997年經(jīng)批準(zhǔn)成立的某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)），當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2003年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
⑴取得銷(xiāo)售收入950萬(wàn)元。
⑵銷(xiāo)售成本250萬(wàn)元。
⑶發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元）；管理費(fèi)用80萬(wàn)元（其中：新技術(shù)研發(fā)費(fèi)6萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)15%）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。
⑷銷(xiāo)售稅金130萬(wàn)元。
⑸營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。
⑹成本、費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資總額90萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人。（當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人均月800元）。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2003年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？
3．某設(shè)在沿海開(kāi)放區(qū)的股份制先進(jìn)技術(shù)外資企業(yè)2002年已過(guò)減免稅優(yōu)惠期，當(dāng)年仍然被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)120萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下情況：
⑴1999年改組成股份公司時(shí)，接受固定資產(chǎn)500萬(wàn)元，本年提取5%的折舊額（原賬面價(jià)值400萬(wàn)元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理）。
⑵營(yíng)業(yè)外支出中，向在購(gòu)銷(xiāo)方面有直接控制關(guān)系的另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；
⑶兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，發(fā)生投資貸款利息支出20萬(wàn)元，已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
⑷前年接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，本年提取折舊費(fèi)10萬(wàn)元，已計(jì)入費(fèi)用。
請(qǐng)計(jì)算該外資企業(yè)2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4．作家張某的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長(zhǎng)篇小說(shuō)出版后，提供給乙電影制片廠，取得100000元，計(jì)算作家張某需繳納的個(gè)人所得稅。