稅法全真模擬試卷（二）
一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）
1．工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物，其進項稅額申報抵扣時間是（ ）。
A.向購貨方支付貨款后
B.貨物到達企業(yè)后
C.購銷合同簽訂后
D.購進的貨物已驗收入庫后
2．委托加工的應稅消費品，是指（ ）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品
B.受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應稅消費品
C.受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品
D.委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
3．下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A.在境內(nèi)組織旅客出境旅游
B.在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn)
C.境內(nèi)企業(yè)之間租賃設備
D.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸?shù)臉I(yè)務
4．設在縣城的某企業(yè)2004年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后，補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應繳納城市維護建設稅（ ）。
A.0.4萬元 B.2.1萬元
C.2.5萬元 D.2.9萬元
5．特別關稅包括報復性關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、保障性關稅。征收特別關稅由（ ）決定。
A.海關總署
B.國家稅務總局
C.財政部
D.國務院關稅稅則委員會
6．以下煤炭資源中，征收資源稅的有（ ）。
A.洗煤
B.選煤
C.原煤
D.蜂窩煤
7．某公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該企業(yè)為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元（含印花稅0.5萬元）。該公司應繳納的土地增值稅稅率為（ ）。
A.272.5 B.272.825
C.240 D.240325
8．下列各項中，不能做為納稅人實際占用的土地面積的是（ ）。
A.凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準
B.尚未組織測量，但納稅人持有政府部分核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準
C.尚未核發(fā)出土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
D.稅務機關核定納稅人實際使用的土地面積
9．根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中不應計入固定資產(chǎn)原值的有（ ）。
A.暖氣，衛(wèi)生，通風，照明，煤氣等設備
B.舊房安裝空調(diào)設備
C.電梯，升降機
D.下水道，暖氣管，煤氣管等
10．印花稅采用定額稅率和比例稅率，下列不是印花稅稅率的是（ ）。
A.4‰ B.0.5‰
C.1‰ D.0.3‰
11．如果納稅人正在使用的存貨實物流程與（ ）相一致，也可采用該方法確定發(fā)出或領用存貨的成本。
A.先進先出法 B.后進先出法
C.加權平均法 D.零售價法
12．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ）。
A.直接為生產(chǎn)服務的科技開發(fā)企業(yè)
B.從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
C.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè)
D.從事精密儀器維修服務的企業(yè)
13．下列利息、股息、紅利所得應當征收個人所得稅的是（ ）。
A.國庫券利息
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.個人取得的教育儲蓄存款利息
D.境外存款利息
14．對未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記的，可以處（ ）以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以（ ）的罰款。
A.1000元，2000元以上10000元以下
B.1000元，1000元以上10000元以下
C.2000元，2000元以上10000元以下
D.5000元，5000元以上10000元以下
15．根據(jù)規(guī)定，稅務行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款（ ）。
A.不得超過1000元
B.不得超過違法所得的3倍
C.不得超過30000元
D.不得超過10000元
二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。）
1．增值稅納稅義務發(fā)生的時間是（ ）。
A.采取預收貨款方式銷貨時，為收取預收貨款的當天
B.采取分期收款方式銷貨時，為收到貨款的當天
C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
D.采取代銷方式銷貨的，為收到代銷清單的當天
2．消費稅法中，可采用的計稅價格有（ ）。
A.組成計稅價格
B.銷售價格
C.核定價格
D.加權平均價格
3．單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給（ ）的費用后的余額為營業(yè)額。
A.提供演出場所的單位
B.演出公司
C.經(jīng)紀人
D.演員
4．自2002年1月1日起，我國進口稅則設有（ ）稅率。
A.是惠國稅率
B.特惠稅率
C.協(xié)定稅率
D.關稅配額稅率
5．以下資源中，不征資源稅的產(chǎn)品是（ ）。
A.加熱修井用原油
B.海鹽
C.煤油
D.居民煤炭制品
6．土地增值稅的納稅人是法人時，其納稅地點有（ ）。
A.在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅
B.在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務機關申報納稅
C.應在住所所在地稅務機關申報納稅
D.在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務機關申報納稅
7．下列土地中可免繳土地使用稅的是（ ）。
A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地
B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
D.水利設施及其管護用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），其他用地
8．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（ ）。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計稅
9．車船使用稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。
A.使用應稅車船的使用之日
B.新置車船的購置使用之日
C.新置車船的購置使用之月
D.停運后又重新使用的當月
10．對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務機關可處以罰款，罰款的方式包括（ ）。
A.重用印花稅票金額1倍至3倍
B.重用印花稅票金額1倍至5倍
C.重用印花稅票金額5倍
D.2000元以上10000元以下
11．下列哪些公益性捐贈可以在計算繳納企業(yè)所得稅的全額扣除（ ）。
A.向紅十字事業(yè)的捐贈
B.公益性青少年活動場所
C.福利性、非營利性的老年服務機構(gòu)
D.向農(nóng)村義務教育的捐贈
12．下列收益項目中，可以計入應納稅所得額計征所得稅的是（ ）。
A.對外投資資產(chǎn)評估增值
B.股票發(fā)行溢價
C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為開發(fā)產(chǎn)品借入資金發(fā)生的屬于成本對象完工前的借款費用
13．下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有（ ）。
A.承租、承包所得
B.外企中方雇員的工資、薪金所得
C.提供咨詢服務一次取得收入2000元
D.稿酬收入80000元
14．根據(jù)《征管法》的規(guī)定，應當辦理納稅申報的人有（ ）。
A.負有納稅義務的單位和個人
B.臨時取得應稅收入或者發(fā)生應稅行為的納稅人
C.扣繳義務人
D.享受減稅、免稅待遇的納稅人
E.未能及時結(jié)帳的
15．下列各項中，符合稅務行政訴訟條件的是（ ）。
A.原告是行政管理相對方（公民、法人和其他組織）
B.被告作出具體行政行為的行政機關工作人員
C.原告提起訴訟是由于認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益
D.必須是在法律、法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)向有管轄權的人民法院起訴
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認為錯誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。）
1．地方政府制定稅收規(guī)章，都必須在稅收法律、法規(guī)明確授權的前提下進行，并且不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸。沒有稅收法律、法規(guī)的授權，地方政府是無權自定稅收規(guī)章的，凡越權自定的稅收規(guī)章沒有法律效力。 （ ）
2．增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起60日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。 （ ）
3．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時可扣除外購珠寶玉石的已納稅款。 （ ）
4．境外旅游企業(yè)組織旅游團到我國境內(nèi)旅游，在我國境內(nèi)改由境內(nèi)其他旅游企業(yè)接團，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。 （ ）
5．跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，城建稅的納稅地點在核算單位所在地繳納。 （ ）
6．經(jīng)海關核準暫時進境或者暫時出境并在4個月內(nèi)復運出境或者復運進境的貨樣、展覽品、施工機械、工程車輛、工程船舶、供安裝設備時使用的儀器和工具、電視或者電影攝制器械、盛裝貨物的容器以及劇團服裝道具，在貨物收發(fā)貨人向海關繳納相當于稅款的保證金或者提供擔保后，準予暫時免納關稅。 （ ）
7．資源稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，包括中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)。 （ ）
8．納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或者能提供金融機構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。 （ ）
9．城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)幅度差別定額稅率，對經(jīng)濟落后地區(qū)，稅額可適當降低，但降低額不得超過稅率表中規(guī)定的最低稅額30%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額可適當提高，但需報財政部批準。 （ ）
10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起計征房產(chǎn)稅。 （ ）
11．加工承攬合同中，如有受托方提供原材料和輔助材料金額的，可將輔助材料金額剔除后計征印花稅。 （ ）
12．國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。 （ ）
13．納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)，接收捐贈時計入企業(yè)的應納稅所得額，但企業(yè)不可以提取折舊。 （ ）
14．提取壞賬準備金的企業(yè)，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，實際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分，不能在發(fā)生當期直接扣除。 （ ）
15．對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途項目外，都應并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。 （ ）
16．外國投資者按照《暫行規(guī)定》的有關規(guī)定并購境內(nèi)企業(yè)股東的股權，或者認購境內(nèi)企業(yè)增資使境內(nèi)企業(yè)變更設立為外商投資企業(yè)。凡變更設立的企業(yè)的外國投資者的股權比例超過30%的，可以依照外商投資企業(yè)所適用的稅收法律、法規(guī)繳納各項稅收。 （ ）
17．對于個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應將其并入個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。 （ ）
18．納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的貸款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。 （ ）
19．已辦理了工商注冊登記的納稅人，其稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務機關申報辦理變更登記。 （ ）
20．因征稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復議不能向法院起訴，經(jīng)復議仍不服的，才可以向法院提起行政訴訟。 （ ）
四、計算題（本題型共4題，共計16分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年1月從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、購貨傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設備均驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元；
（化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率30%；機器設備的進口關稅稅率20%）；
要求：
⑴計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅、增值稅。
⑵計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅、消費稅。
2．甲建筑公司以10000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓。之后，甲建筑公司將電梯安裝分包給一電梯生產(chǎn)廠家（有安裝資質(zhì)），合同規(guī)定電梯1500萬元，安裝費用100萬元；將部分建筑工程轉(zhuǎn)包給乙建筑公司，合同金額800萬元；工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的部分工程勞務款；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值200萬元的普通住宅抵頂了應付給電梯生產(chǎn)廠家的工程勞務款。
要求：請分別計算有關各方應繳納的流轉(zhuǎn)稅稅款。
3．某企業(yè)2003年度的有關資料如下：
⑴實收資本比2002年增加100萬元；開立新增賬簿6本；
⑵與租賃公司簽訂融資租賃合同，合同金額300萬元，年利率5%；
⑶與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值352萬元；
⑷與乙公司簽訂受托加工合同，為乙企業(yè)加工貨物，由本企業(yè)提供價值80萬元的原材料和價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元；
⑸與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2003年~2005年實現(xiàn)利潤的30%支付；
⑹與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。
要求：逐項計算該企業(yè)2003年應繳納的印花稅。
4．某省地方稅務機關規(guī)定，當?shù)貍€體工商業(yè)戶業(yè)主的費用扣除標準為每月1000元；雇工的工資列支標準為每月960元。某個體工商戶全年收入200000元，稅法允許扣除的費用120000元（不包括工資費用）；雇工3人，雇工每人每月800元，業(yè)主每月1000元。請計算該個體工商業(yè)戶全年應納個人所得稅稅額。
五、綜合題（本題型共2題，其中第1小題18分，第2小題21分，共39分。答案中的金額用萬元表示，有小數(shù)點的保留兩位小數(shù)，小數(shù)點兩位后四舍五入。根據(jù)題意，對審計調(diào)整分錄能夠列示明細科目的請予列示。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某商場為增值稅一般納稅人，2004年1月發(fā)生以下購銷業(yè)務：
⑴購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當月已付清。另外，購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，并取得承運單位開具的經(jīng)地方稅務局認定的普通發(fā)票。
⑵批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。
⑶零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為17.8萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。
⑷代銷服裝一批取得含稅銷售額23.4萬元，已將代銷清單返給服裝廠，服裝廠已開具專用發(fā)票；根據(jù)代銷合同規(guī)定，商場銷售出服裝應返還服裝廠11.7萬元，服裝廠不再支付手續(xù)費。
要求：
計算該商場2004年1月應繳的增值稅、營業(yè)稅。
2．某小型企業(yè)，2004年1月20日向其主管稅務機關申報2003年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，計算該小型企業(yè)2003年度應繳納的企業(yè)所得稅。
3．設在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1998年8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限20年，當年獲利50萬元。經(jīng)主管稅務機關批準，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從1999年開始計算。1999年虧損10萬元，2000年獲利20萬元，2001年虧損10萬元，2002年獲利40萬元，2003年獲利50萬元。2004年初，企業(yè)核算上年的應納稅所得額為50萬元。后聘請會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下項目需要調(diào)整：
⑴接收捐贈新設備一臺價值20萬元，計入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值，并已提取折舊4萬元。
⑵企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬元，已并入應納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
⑶2002年到期的應付未付款10萬元，債權人始終沒有要求償還，并且無法與之取得聯(lián)系。
⑷該企業(yè)與境外關聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務，由該企業(yè)收取咨詢費收入16萬元，從中分得60%，未計入應納稅所得額。
⑸漏記購買國債取得利息收入4萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益2萬元。
⑹外國投資者從該企業(yè)分得利潤10萬元，匯往境外。
（提示：預提所得稅稅率10%；該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)的標準；免征地方所得稅。）
要求：
⑴計算該企業(yè)1998年至2002年應繳納的企業(yè)所得稅。
⑵逐項說明調(diào)整理由，并計算2003年該企業(yè)應補（退）的企業(yè)所得稅。
⑶計算該企業(yè)2003年應代扣代繳的預提所得稅。
4．中國公民王某系某大學教授，2003年10月份收入情況如下：
⑴在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐贈給希望工程基金會）和700元；
⑵在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；
⑶將其擁有的的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價120000元，另支付交易費用等相關費用4000元；
⑷教育儲蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；
⑸為某集團公司翻譯技術資料取得2000元；
請根據(jù)上述資料分項計算王教授10月份應繳納的個人所得稅。