稅法全真模擬試卷（四）
一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）
1．下列由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種有（ ）。
A.增值稅
B.全部營(yíng)業(yè)稅
C.全部資源稅
D.牧業(yè)部
2．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（ ）。
A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.將購(gòu)買的貨物委托加工后收回繼續(xù)用于增值稅生產(chǎn)的
D.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
3．下列不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（ ）。
A.接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
B.個(gè)人舉行個(gè)人演唱會(huì)，負(fù)責(zé)其售票的單位
C.實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的初保人
D.建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人
4．納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（ ）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
A.15日 B.30日
C.7日 D.10日
5．下列屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（ ）。
A.開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)
B.中外合作開(kāi)采石油、天然氣企業(yè)
C.開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的國(guó)有企業(yè)
D.開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
6．專門從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的是（ ）。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
C.加計(jì)20%的扣除
D.據(jù)實(shí)扣除的利息（含超過(guò)貸款期限的利息）
7．下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。
A.擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人
C.土地使用權(quán)未確定但正實(shí)際使用的單位
D.擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其代管人
8．下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房
B.公園、名勝古跡經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)
C.企業(yè)大修停用一個(gè)季度的房屋
D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
9．下列行為中，不屬于違反印花稅法規(guī)定行為是（ ）。
A.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票
B.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，但有繳款書(shū)副聯(lián)
C.已貼印花稅票未注銷
D.已貼印花的應(yīng)稅合同，由于合同未履行而印花揭下重用
10．按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是（ ）。
A.企業(yè)用于對(duì)外投資的借款利息
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對(duì)象完工后發(fā)生的利息
C.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%以上的部分的利息
D.企業(yè)流動(dòng)資金按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息
11．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定，不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。
A.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
B.房屋、建筑物
C.因大修理而停用的機(jī)器設(shè)備
D.破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)
12．下列支出中，不允許在所得稅前扣除的有（ ）。
A.按規(guī)定比例向中間人支付的傭金
B.保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)生的按當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收入7%列支的代理手續(xù)費(fèi)
C.因工作需要支付的勞動(dòng)保護(hù)支出
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生成本對(duì)象整體報(bào)廢或毀損損失
13．某中外合資生產(chǎn)性企業(yè)自1994年10月投產(chǎn)后，選擇次年為減免稅第1年，其7年經(jīng)營(yíng)情況如下：
年 度獲 利
1994＋5
1995－10
1996－10
1997＋5
1998＋30
1999＋10
2000＋10
2001＋15
2002＋10
該企業(yè)（ ）減、免稅期滿。
A.1999年 B.2001年
C.2000年 D.2002年
14．學(xué)者甲與乙合作2004年在專業(yè)雜志上發(fā)表一篇論文，取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，學(xué)者甲與乙共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。
A.224元 B.168元
C.145.8元 D.70元
15．納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的是（ ）。
A.未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C.未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
D.不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
1．以下納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用4%的征收率征收增值稅的有（ ）。
A.舊貨商店銷售的舊貨物
B.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)工業(yè)品
C.企業(yè)銷售使用過(guò)的小汽車
D.外貿(mào)單位（一般納稅人）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物
2．下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開(kāi)具普通發(fā)票上的價(jià)款
B.各種從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金
C.推銷各種酒類產(chǎn)品支付的銷售獎(jiǎng)金
D.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
3．下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。
A.保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B.殘疾人個(gè)人向社會(huì)提供勞務(wù)
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.單位從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入
4．出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的（ ）。
A.運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用
B.保險(xiǎn)費(fèi)
C.單獨(dú)列明支付給境外的傭金
D.出口關(guān)稅稅額
5．根據(jù)的資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以（ ）確定課稅數(shù)量。
A.應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量
B.當(dāng)期估計(jì)產(chǎn)量
C.根據(jù)綜合回收率折算數(shù)量
D.根據(jù)折算比折算數(shù)量
6．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征土地增值稅的是（ ）。
A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)
B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)
D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)
7．下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.房管部門向居民出租的公有住房
B.文化體育單位出租的公有住房
C.外商投資企業(yè)的房產(chǎn)
D.個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房
8．記載資金的賬簿，印花稅計(jì)稅依據(jù)是（ ）兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。
A.實(shí)收資本 B.注冊(cè)資本
C.資本公積 D.全部資產(chǎn)
9．按稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)折舊或攤銷年限短為2年的有（ ）。
A.證券公司電子類設(shè)備
B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備
C.外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件
D.飛機(jī)制造企業(yè)的機(jī)器設(shè)備
10．計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額的有（ ）。
A.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
B.納稅人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入
C.納稅人在債券市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的收益
D.30萬(wàn)元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得年凈收入
11．企業(yè)所得稅中，企業(yè)支付傭金的對(duì)象不應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
A.支付給本企業(yè)職工的傭金
B.支付給國(guó)家公務(wù)人員的中間介紹費(fèi)
C.支付給中介代理人的傭金
D.支付給臨時(shí)工的勞務(wù)報(bào)酬
12．為鼓勵(lì)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資于中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，下列各項(xiàng)中適用100%退稅率的有（ ）。
A.外國(guó)投資者在境內(nèi)追加投資于其開(kāi)辦的外商投資企業(yè)
B.外國(guó)投資者在境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
C.外國(guó)投資者從海南的企業(yè)獲得利潤(rùn)再投資于海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年
D.外國(guó)投資者將從先進(jìn)技術(shù)企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于企業(yè)，增加注冊(cè)資本
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯侄嗫壑帘绢}型零分為止。）
1．我國(guó)現(xiàn)行24個(gè)稅收法律、法規(guī)構(gòu)成了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。 （ ）
2．黃金交易所會(huì)員單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開(kāi)具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。 （ ）
3．某農(nóng)機(jī)制造商外購(gòu)農(nóng)機(jī)零部件（支付17%的增值稅），用于適用13%稅率的農(nóng)機(jī)上時(shí)，應(yīng)將多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 （ ）
4．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。 （ ）
5．出租或投資入股的自建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍，不征營(yíng)業(yè)稅。 （ ）
6．出口貨物，退還增值稅也應(yīng)同時(shí)退還城建稅。 （ ）
7．從保稅區(qū)或出口加工區(qū)銷往區(qū)外、從保稅倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)內(nèi)銷的進(jìn)口貨物（加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品除外），以海關(guān)審定的價(jià)格估定完稅價(jià)格。對(duì)經(jīng)審核銷售價(jià)格不能確定，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物的估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格。 （ ）
8．如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律在開(kāi)采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，按照開(kāi)采地的實(shí)際銷售量（或者自用量）及適用的單位稅額計(jì)算劃撥。 （ ）
9．轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。 （ ）
10．對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11．中國(guó)遠(yuǎn)洋輪在國(guó)外繳納了船舶噸稅，但仍應(yīng)在國(guó)內(nèi)按規(guī)定繳納車船使用稅。 （ ）
12．技術(shù)合同中的技術(shù)咨詢合同，不包括一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同，其所立合同不貼印花。 （ ）
13．政府主管部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅。 （ ）
14．金融企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按期計(jì)算利息并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。但發(fā)放的貸款逾期（含展期）90天尚未收回的，此前（含90天）發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)按規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 （ ）
15．采取包銷方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按包銷合同或協(xié)議約定的價(jià)格于合同或協(xié)議簽定之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （ ）
16．金融企業(yè)凡按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》的規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行由總行（總公司）或分行（分公司）統(tǒng)一計(jì)算調(diào)劑使用的，其成員企業(yè)每年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，由總行（總公司）或分行（分公司）據(jù)實(shí)補(bǔ)扣。 （ ）
17．從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)與境外企業(yè)簽訂房地產(chǎn)代銷、包銷合同或協(xié)議，委托境外企業(yè)在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)房地產(chǎn)的，應(yīng)按境外企業(yè)向購(gòu)房人銷售的價(jià)格，作為外商投資企業(yè)房地產(chǎn)銷售收入，于房款匯回境內(nèi)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 （ ）
18．某企業(yè)職工趙某本月工資5000元，其捐給希望工程基金會(huì)1400元，單位扣繳其個(gè)人所得稅295元。 （ ）
19．納稅人按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或解繳稅款，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。 （ ）
20．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3‰加處罰款。（ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題，共計(jì)16分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2003年6月購(gòu)進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元，銷售小轎車取得銷售收入（含稅）8000萬(wàn)元；本廠維修部門領(lǐng)用小轎車兩輛價(jià)值30萬(wàn)元（含稅）；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅（該廠小轎車歐Ⅲ排放標(biāo)準(zhǔn)，適用的消費(fèi)稅率8%）。
2．某高校后勤實(shí)體，經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和對(duì)外營(yíng)業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅；但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。2004年1月份取得以下收入：
⑴學(xué)生公寓收取收入40000元；
⑵代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元；
⑶賓館取得收入80000元；；
⑷學(xué)生食堂為社會(huì)人員提供快餐盒飯28000元；
⑸將部分房產(chǎn)對(duì)外出租，收取全年租金60000元；
要求：
⑴計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅。
⑵代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
3．某煤礦2004年1月簽訂以下合同：
⑴與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)150萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元）；
⑵與另一煤礦簽訂租賃公司，將本企業(yè)閑置的價(jià)值52萬(wàn)元的設(shè)備出租3臺(tái)，租期1年，每臺(tái)租金4萬(wàn)元；
⑶與某化工廠簽訂1份借款合同，借款30萬(wàn)元；
⑷與某電廠簽訂1份購(gòu)銷合同，上半年供煤70萬(wàn)噸，每噸50元；
⑸與某技術(shù)公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按銷售收入0.2‰提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算。
請(qǐng)計(jì)算該煤礦2004年1月份應(yīng)交印花稅多少？
4．2004年1月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家王某2003年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)檢查核實(shí)王某2003年1—12月份個(gè)人所得稅情況如下：
⑴每月取得工資收入1500元，1~12月份共計(jì)18000元；
⑵將自有住房一套兩居室對(duì)外出租，每月租金收入2000元；
⑶7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；
⑷8月份獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；
⑸12月份取得研究所支付的性年終獎(jiǎng)金4000元。
要求：正確計(jì)算王某2003年度應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款。
五、綜合題（本題型共4題，本題型共33分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)清確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解題，答在試題卷上無(wú)效。）
1．某制藥生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2003年11月份發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
⑴購(gòu)進(jìn)A原料藥一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)；另支付運(yùn)輸費(fèi)50000元，取得主管地方稅務(wù)局認(rèn)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；
⑵購(gòu)進(jìn)B原料藥一批，用于免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)；
⑶進(jìn)口藥品檢驗(yàn)設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)的完稅憑證上注明增值稅稅額120000元；
⑷向一紙制品廠定制藥品包裝箱一批，藥廠已預(yù)付貨款并取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元，包裝箱下月交付；
⑸外購(gòu)貨物一批用于對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000000元；
⑹采取分期收款方式，銷售900000元的藥品給一藥品批發(fā)企業(yè)，已取得首期貨款300000元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款900000元；
⑺銷售給外省某藥品經(jīng)銷商一批藥品，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600000元，但發(fā)貨后即獲悉對(duì)方短期內(nèi)無(wú)力支付貨款；
⑻無(wú)償提供市場(chǎng)價(jià)格為80000元的藥品給某醫(yī)院試用；
⑼折扣銷售給某特約經(jīng)銷商一批藥品，由于該經(jīng)銷商是藥廠長(zhǎng)期客戶，因此給予了5%的折扣，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2000000元，5%的折扣，經(jīng)銷商當(dāng)月既付清全部貨款；
⑽將已逾期一年的包裝物押金50000元，沖銷本廠庫(kù)存包裝物成本。
該制藥生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月增值稅稅款：
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額
=1000000×17%＋50000×7%＋120000＋80000×17%＋100000×17%=324100（元）
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額
=300000×17%＋2000000×（1－5%）×17%=374000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374000－324100－49900（元）
請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，指出該企業(yè)當(dāng)月增值稅計(jì)算是否正確？如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處？并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
2．2003年末，某國(guó)有工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本650萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及附加38萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出150萬(wàn)元；管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2萬(wàn)元，并按所得稅稅率18%計(jì)算應(yīng)納所得稅0.36萬(wàn)元。
經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：
⑴管理費(fèi)用50萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，新購(gòu)置的一輛小汽車14萬(wàn)元；
⑵財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：尚未交付使用的融資租賃設(shè)備發(fā)生的利息6萬(wàn)元；逾期還貸，銀行按規(guī)定加收的利息5萬(wàn)元；
⑶營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元，其中：保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)遭受自然災(zāi)害損失20萬(wàn)元；
⑷本年實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)先征后退的增值稅10萬(wàn)元，未計(jì)入補(bǔ)貼收入帳戶；
⑸本年盤盈價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái)，已計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶，當(dāng)年提取折舊1萬(wàn)元。
請(qǐng)依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，指出企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并重新計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。
3．某設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，1997年開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年獲利并開(kāi)始享受五年的減免稅優(yōu)惠。2002年，總產(chǎn)值4500萬(wàn)元，出口產(chǎn)值1980萬(wàn)元；2003年總產(chǎn)值5500萬(wàn)元，出口產(chǎn)值4400萬(wàn)元；該企業(yè)2002年，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額850萬(wàn)元，繳納所得稅85萬(wàn)元；2003年，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額1200萬(wàn)元，上繳所得稅120萬(wàn)元。
經(jīng)檢查，該企業(yè)2002年將下列支出在收入中列支：
⑴向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)40萬(wàn)元；
⑵支付境外資本金借款利息35萬(wàn)元；
⑶生產(chǎn)車間擴(kuò)建工程支出90萬(wàn)元；
該企業(yè)2003年將下列支出在收入中列支；
⑴向一項(xiàng)體育競(jìng)賽支付贊助費(fèi)35萬(wàn)元；
⑵支付流動(dòng)資金的借款利息40萬(wàn)元，借款本金500萬(wàn)元，同期商業(yè)銀行貸款利率7%；
⑶列支5名外籍高級(jí)管理人員境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。
請(qǐng)正確計(jì)算該企業(yè)2002年、2003年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。（假設(shè)地方所得稅免征）。
4．中國(guó)公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2003年收入情況如下：
⑴1~12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；
⑵1~12月每月取得由派遣單位支付的工資2500元；
⑶5月取得稿費(fèi)收入8000元；
⑷6月取得翻譯收入30000元；
⑸7月取得審稿收入3500元；
⑹8月取得國(guó)債利息收入6235元；
⑺10月購(gòu)物抽獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金5000元；
要求：
⑴需繳納個(gè)人所得稅的收入，支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的？
⑵王某應(yīng)怎樣申報(bào)納稅？
一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）
1．下列由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種有（ ）。
A.增值稅
B.全部營(yíng)業(yè)稅
C.全部資源稅
D.牧業(yè)部
2．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（ ）。
A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.將購(gòu)買的貨物委托加工后收回繼續(xù)用于增值稅生產(chǎn)的
D.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
3．下列不屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（ ）。
A.接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
B.個(gè)人舉行個(gè)人演唱會(huì)，負(fù)責(zé)其售票的單位
C.實(shí)際征收中，分保業(yè)務(wù)的初保人
D.建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人
4．納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起（ ）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
A.15日 B.30日
C.7日 D.10日
5．下列屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（ ）。
A.開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)
B.中外合作開(kāi)采石油、天然氣企業(yè)
C.開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的國(guó)有企業(yè)
D.開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
6．專門從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的是（ ）。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本
C.加計(jì)20%的扣除
D.據(jù)實(shí)扣除的利息（含超過(guò)貸款期限的利息）
7．下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。
A.擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人
C.土地使用權(quán)未確定但正實(shí)際使用的單位
D.擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其代管人
8．下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房
B.公園、名勝古跡經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)
C.企業(yè)大修停用一個(gè)季度的房屋
D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
9．下列行為中，不屬于違反印花稅法規(guī)定行為是（ ）。
A.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票
B.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，但有繳款書(shū)副聯(lián)
C.已貼印花稅票未注銷
D.已貼印花的應(yīng)稅合同，由于合同未履行而印花揭下重用
10．按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的借款利息支出是（ ）。
A.企業(yè)用于對(duì)外投資的借款利息
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的屬于成本對(duì)象完工后發(fā)生的利息
C.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%以上的部分的利息
D.企業(yè)流動(dòng)資金按不超過(guò)金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息
11．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定，不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（ ）。
A.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
B.房屋、建筑物
C.因大修理而停用的機(jī)器設(shè)備
D.破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)
12．下列支出中，不允許在所得稅前扣除的有（ ）。
A.按規(guī)定比例向中間人支付的傭金
B.保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)生的按當(dāng)年全部實(shí)收保費(fèi)收入7%列支的代理手續(xù)費(fèi)
C.因工作需要支付的勞動(dòng)保護(hù)支出
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生成本對(duì)象整體報(bào)廢或毀損損失
13．某中外合資生產(chǎn)性企業(yè)自1994年10月投產(chǎn)后，選擇次年為減免稅第1年，其7年經(jīng)營(yíng)情況如下：
年 度獲 利
1994＋5
1995－10
1996－10
1997＋5
1998＋30
1999＋10
2000＋10
2001＋15
2002＋10
該企業(yè)（ ）減、免稅期滿。
A.1999年 B.2001年
C.2000年 D.2002年
14．學(xué)者甲與乙合作2004年在專業(yè)雜志上發(fā)表一篇論文，取得稿酬2000元，甲分得1300元稿酬，乙分得700元稿酬，學(xué)者甲與乙共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）。
A.224元 B.168元
C.145.8元 D.70元
15．納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的是（ ）。
A.未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
C.未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
D.不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的
二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
1．以下納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用4%的征收率征收增值稅的有（ ）。
A.舊貨商店銷售的舊貨物
B.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)工業(yè)品
C.企業(yè)銷售使用過(guò)的小汽車
D.外貿(mào)單位（一般納稅人）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物
2．下列項(xiàng)目中，不可直接作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品開(kāi)具普通發(fā)票上的價(jià)款
B.各種從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金
C.推銷各種酒類產(chǎn)品支付的銷售獎(jiǎng)金
D.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
3．下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。
A.保險(xiǎn)公司儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B.殘疾人個(gè)人向社會(huì)提供勞務(wù)
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.單位從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入
4．出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的（ ）。
A.運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用
B.保險(xiǎn)費(fèi)
C.單獨(dú)列明支付給境外的傭金
D.出口關(guān)稅稅額
5．根據(jù)的資源稅規(guī)定，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，可以（ ）確定課稅數(shù)量。
A.應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量
B.當(dāng)期估計(jì)產(chǎn)量
C.根據(jù)綜合回收率折算數(shù)量
D.根據(jù)折算比折算數(shù)量
6．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征土地增值稅的是（ ）。
A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)
B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C.抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)
D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)
7．下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。
A.房管部門向居民出租的公有住房
B.文化體育單位出租的公有住房
C.外商投資企業(yè)的房產(chǎn)
D.個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房
8．記載資金的賬簿，印花稅計(jì)稅依據(jù)是（ ）兩項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。
A.實(shí)收資本 B.注冊(cè)資本
C.資本公積 D.全部資產(chǎn)
9．按稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)折舊或攤銷年限短為2年的有（ ）。
A.證券公司電子類設(shè)備
B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備
C.外購(gòu)的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)的軟件
D.飛機(jī)制造企業(yè)的機(jī)器設(shè)備
10．計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額的有（ ）。
A.保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
B.納稅人購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入
C.納稅人在債券市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的收益
D.30萬(wàn)元以下的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得年凈收入
11．企業(yè)所得稅中，企業(yè)支付傭金的對(duì)象不應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
A.支付給本企業(yè)職工的傭金
B.支付給國(guó)家公務(wù)人員的中間介紹費(fèi)
C.支付給中介代理人的傭金
D.支付給臨時(shí)工的勞務(wù)報(bào)酬
12．為鼓勵(lì)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資于中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，下列各項(xiàng)中適用100%退稅率的有（ ）。
A.外國(guó)投資者在境內(nèi)追加投資于其開(kāi)辦的外商投資企業(yè)
B.外國(guó)投資者在境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
C.外國(guó)投資者從海南的企業(yè)獲得利潤(rùn)再投資于海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年
D.外國(guó)投資者將從先進(jìn)技術(shù)企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于企業(yè)，增加注冊(cè)資本
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯侄嗫壑帘绢}型零分為止。）
1．我國(guó)現(xiàn)行24個(gè)稅收法律、法規(guī)構(gòu)成了我國(guó)現(xiàn)行稅法體系。 （ ）
2．黃金交易所會(huì)員單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開(kāi)具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅；發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。 （ ）
3．某農(nóng)機(jī)制造商外購(gòu)農(nóng)機(jī)零部件（支付17%的增值稅），用于適用13%稅率的農(nóng)機(jī)上時(shí)，應(yīng)將多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 （ ）
4．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。 （ ）
5．出租或投資入股的自建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍，不征營(yíng)業(yè)稅。 （ ）
6．出口貨物，退還增值稅也應(yīng)同時(shí)退還城建稅。 （ ）
7．從保稅區(qū)或出口加工區(qū)銷往區(qū)外、從保稅倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)內(nèi)銷的進(jìn)口貨物（加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品除外），以海關(guān)審定的價(jià)格估定完稅價(jià)格。對(duì)經(jīng)審核銷售價(jià)格不能確定，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物的估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格。 （ ）
8．如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律在開(kāi)采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，按照開(kāi)采地的實(shí)際銷售量（或者自用量）及適用的單位稅額計(jì)算劃撥。 （ ）
9．轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。 （ ）
10．對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11．中國(guó)遠(yuǎn)洋輪在國(guó)外繳納了船舶噸稅，但仍應(yīng)在國(guó)內(nèi)按規(guī)定繳納車船使用稅。 （ ）
12．技術(shù)合同中的技術(shù)咨詢合同，不包括一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同，其所立合同不貼印花。 （ ）
13．政府主管部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅。 （ ）
14．金融企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按期計(jì)算利息并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。但發(fā)放的貸款逾期（含展期）90天尚未收回的，此前（含90天）發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)按規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待實(shí)際收回時(shí)再計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 （ ）
15．采取包銷方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按包銷合同或協(xié)議約定的價(jià)格于合同或協(xié)議簽定之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （ ）
16．金融企業(yè)凡按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的通知》的規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行由總行（總公司）或分行（分公司）統(tǒng)一計(jì)算調(diào)劑使用的，其成員企業(yè)每年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，由總行（總公司）或分行（分公司）據(jù)實(shí)補(bǔ)扣。 （ ）
17．從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)與境外企業(yè)簽訂房地產(chǎn)代銷、包銷合同或協(xié)議，委托境外企業(yè)在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)房地產(chǎn)的，應(yīng)按境外企業(yè)向購(gòu)房人銷售的價(jià)格，作為外商投資企業(yè)房地產(chǎn)銷售收入，于房款匯回境內(nèi)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 （ ）
18．某企業(yè)職工趙某本月工資5000元，其捐給希望工程基金會(huì)1400元，單位扣繳其個(gè)人所得稅295元。 （ ）
19．納稅人按規(guī)定申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或解繳稅款，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。 （ ）
20．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3‰加處罰款。（ ）
四、計(jì)算題（本題型共4題，共計(jì)16分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2003年6月購(gòu)進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元，銷售小轎車取得銷售收入（含稅）8000萬(wàn)元；本廠維修部門領(lǐng)用小轎車兩輛價(jià)值30萬(wàn)元（含稅）；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅（該廠小轎車歐Ⅲ排放標(biāo)準(zhǔn)，適用的消費(fèi)稅率8%）。
2．某高校后勤實(shí)體，經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和對(duì)外營(yíng)業(yè)的賓館及學(xué)生食堂而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅；但利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)而獲得的租金和其他各種服務(wù)性收入，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。2004年1月份取得以下收入：
⑴學(xué)生公寓收取收入40000元；
⑵代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元；
⑶賓館取得收入80000元；；
⑷學(xué)生食堂為社會(huì)人員提供快餐盒飯28000元；
⑸將部分房產(chǎn)對(duì)外出租，收取全年租金60000元；
要求：
⑴計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、增值稅。
⑵代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
3．某煤礦2004年1月簽訂以下合同：
⑴與鐵路部門簽訂運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)150萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元）；
⑵與另一煤礦簽訂租賃公司，將本企業(yè)閑置的價(jià)值52萬(wàn)元的設(shè)備出租3臺(tái)，租期1年，每臺(tái)租金4萬(wàn)元；
⑶與某化工廠簽訂1份借款合同，借款30萬(wàn)元；
⑷與某電廠簽訂1份購(gòu)銷合同，上半年供煤70萬(wàn)噸，每噸50元；
⑸與某技術(shù)公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按銷售收入0.2‰提取轉(zhuǎn)讓收入，每季度結(jié)算。
請(qǐng)計(jì)算該煤礦2004年1月份應(yīng)交印花稅多少？
4．2004年1月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家王某2003年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)檢查核實(shí)王某2003年1—12月份個(gè)人所得稅情況如下：
⑴每月取得工資收入1500元，1~12月份共計(jì)18000元；
⑵將自有住房一套兩居室對(duì)外出租，每月租金收入2000元；
⑶7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；
⑷8月份獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；
⑸12月份取得研究所支付的性年終獎(jiǎng)金4000元。
要求：正確計(jì)算王某2003年度應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款。
五、綜合題（本題型共4題，本題型共33分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)清確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解題，答在試題卷上無(wú)效。）
1．某制藥生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2003年11月份發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
⑴購(gòu)進(jìn)A原料藥一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)；另支付運(yùn)輸費(fèi)50000元，取得主管地方稅務(wù)局認(rèn)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；
⑵購(gòu)進(jìn)B原料藥一批，用于免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)；
⑶進(jìn)口藥品檢驗(yàn)設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)的完稅憑證上注明增值稅稅額120000元；
⑷向一紙制品廠定制藥品包裝箱一批，藥廠已預(yù)付貨款并取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元，包裝箱下月交付；
⑸外購(gòu)貨物一批用于對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000000元；
⑹采取分期收款方式，銷售900000元的藥品給一藥品批發(fā)企業(yè)，已取得首期貨款300000元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款900000元；
⑺銷售給外省某藥品經(jīng)銷商一批藥品，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600000元，但發(fā)貨后即獲悉對(duì)方短期內(nèi)無(wú)力支付貨款；
⑻無(wú)償提供市場(chǎng)價(jià)格為80000元的藥品給某醫(yī)院試用；
⑼折扣銷售給某特約經(jīng)銷商一批藥品，由于該經(jīng)銷商是藥廠長(zhǎng)期客戶，因此給予了5%的折扣，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2000000元，5%的折扣，經(jīng)銷商當(dāng)月既付清全部貨款；
⑽將已逾期一年的包裝物押金50000元，沖銷本廠庫(kù)存包裝物成本。
該制藥生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月增值稅稅款：
當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額
=1000000×17%＋50000×7%＋120000＋80000×17%＋100000×17%=324100（元）
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額
=300000×17%＋2000000×（1－5%）×17%=374000（元）
當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374000－324100－49900（元）
請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，指出該企業(yè)當(dāng)月增值稅計(jì)算是否正確？如有錯(cuò)誤請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處？并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
2．2003年末，某國(guó)有工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本650萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及附加38萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出150萬(wàn)元；管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2萬(wàn)元，并按所得稅稅率18%計(jì)算應(yīng)納所得稅0.36萬(wàn)元。
經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：
⑴管理費(fèi)用50萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，新購(gòu)置的一輛小汽車14萬(wàn)元；
⑵財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：尚未交付使用的融資租賃設(shè)備發(fā)生的利息6萬(wàn)元；逾期還貸，銀行按規(guī)定加收的利息5萬(wàn)元；
⑶營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元，其中：保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)遭受自然災(zāi)害損失20萬(wàn)元；
⑷本年實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)先征后退的增值稅10萬(wàn)元，未計(jì)入補(bǔ)貼收入帳戶；
⑸本年盤盈價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái)，已計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶，當(dāng)年提取折舊1萬(wàn)元。
請(qǐng)依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，指出企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并重新計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。
3．某設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期20年，1997年開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年獲利并開(kāi)始享受五年的減免稅優(yōu)惠。2002年，總產(chǎn)值4500萬(wàn)元，出口產(chǎn)值1980萬(wàn)元；2003年總產(chǎn)值5500萬(wàn)元，出口產(chǎn)值4400萬(wàn)元；該企業(yè)2002年，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額850萬(wàn)元，繳納所得稅85萬(wàn)元；2003年，企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額1200萬(wàn)元，上繳所得稅120萬(wàn)元。
經(jīng)檢查，該企業(yè)2002年將下列支出在收入中列支：
⑴向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)40萬(wàn)元；
⑵支付境外資本金借款利息35萬(wàn)元；
⑶生產(chǎn)車間擴(kuò)建工程支出90萬(wàn)元；
該企業(yè)2003年將下列支出在收入中列支；
⑴向一項(xiàng)體育競(jìng)賽支付贊助費(fèi)35萬(wàn)元；
⑵支付流動(dòng)資金的借款利息40萬(wàn)元，借款本金500萬(wàn)元，同期商業(yè)銀行貸款利率7%；
⑶列支5名外籍高級(jí)管理人員境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。
請(qǐng)正確計(jì)算該企業(yè)2002年、2003年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。（假設(shè)地方所得稅免征）。
4．中國(guó)公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2003年收入情況如下：
⑴1~12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；
⑵1~12月每月取得由派遣單位支付的工資2500元；
⑶5月取得稿費(fèi)收入8000元；
⑷6月取得翻譯收入30000元；
⑸7月取得審稿收入3500元；
⑹8月取得國(guó)債利息收入6235元；
⑺10月購(gòu)物抽獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金5000元；
要求：
⑴需繳納個(gè)人所得稅的收入，支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的？
⑵王某應(yīng)怎樣申報(bào)納稅？