一、單項選擇題
1． 外商投資企業(yè)的外國投資者，用下列哪種資金再投資舉辦外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。（）
A． 用借入的資金
B． 用從外商投資企業(yè)分得的利潤
C． 從外商投資企業(yè)獲得的清算所得
D． 轉讓債券所取得的收益
2．外商投資企業(yè)舉辦的先進技術企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進技術企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長（）減半征收企業(yè)所得稅。
A． 兩年
B． 三年
C． 四年
D． 五年
3．外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率（）征收企業(yè)所得稅。
A． 減50%
B． 減30%
C． 減20%
D． 減60%
4．從事開采石油資源的企業(yè)，在開發(fā)階段及以后的投資所形成的固定資產(chǎn)，可以綜合計算折舊，不留殘值，折舊的年限不得少于（）年。
A． 3
B． 5
C． 6
D． 8
5．固定資產(chǎn)在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產(chǎn)原值中減除。通常，殘值應當不抵于原價的（）。
A． 3%
B． 5%
C． 8%
D． 10%
6．作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，可以按照合同規(guī)定的使用年限分期攤銷，如沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其攤銷期限不得少于（）年。
A． 5
B． 8
C． 10
D． 15
7．企業(yè)在籌辦期發(fā)生的費用，應從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷，其攤銷期限不得少于（）年。
A． 5
B． 8
C． 10
D． 15
8．企業(yè)應納稅所得稅的計算，應以（）為原則。
A． 配比性
B． 現(xiàn)金收付制
C． 應計制
D． 權責發(fā)生制
9．對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當年度生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務收入的（），也不能享受免稅或減稅。
A． 20%
B． 30%
C． 50%
D． 60%
10．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，（）所得稅。
A． 按3%的稅率征收
B． 免征
C． 按5%的稅率征收
D． 按10%的稅率征收
二、多項選擇題
1． 外商投資企業(yè)存貨計價方法主要有（）。
A． 先進先出法
B． 后進先出法
C． 加權平均法
D． 移動平均法
2． 我國稅法所說的關聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有以下關系之一的公司、企業(yè)及其他經(jīng)濟組織。（）
A． 在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或者控制關系
B． 直接或接間地同為第三者所擁用或者控制
C． 具有業(yè)務往來關系
D． 其他在利益上查關聯(lián)的關系
3． 在計算應納稅所得額時，下列項目中哪些不得列為成本、費用和損失（）。
A． 資本的利息
B． 各項所得稅稅款
C． 支付給總機構的特許權使用費
D． 被沒收財物的罰款
4． 外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務，對從投資的企業(yè)取得的利潤，可不計本企業(yè)應納稅所得額，但下列項目中不得沖減本企業(yè)應納稅所得額的有（）。
A． 與該投資有關的可行性研究費用
B． 投資貸款利息支出
C． 投資管理費用
D． 投資期滿不能收回的投資損失
5． 由于特殊原因需要縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，包括（）。
A． 由于提高使用率而常年處于日夜運軒狀態(tài)的機器、設備
B． 常胩處于震憾、顫動狀態(tài)的廠房和建筑物
C． 受酸、堿等強烈腐蝕的機器、設備
D． 中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作期比規(guī)定地折舊年限短，并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)
6． 外國企業(yè)取得的下列所得，為來源于中國境內(nèi)的所得（）。
A． 將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
B． 提供在中國境內(nèi)使用的專利權而取得的使用費
C． 轉讓不是其設的中國境內(nèi)的機構、場所所持有的海外股所取得的凈收益
D． 發(fā)生在境外并與企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得
7． 適用于15%的企業(yè)所得稅稅率的外商投資企業(yè)有（）。
A． 專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
B． 設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)
C． 從事港口、碼頭建設的外商投資企業(yè)
D． 按稅法規(guī)定屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
8． 外商投資企業(yè)在納稅年度無論盈虧，年終時都應按時向當?shù)囟悇諜C關報送的資料有（）。
A． 銷售明細賬
B． 中國注冊會計師的查賬報告
C． 所得稅申報表
D． 會計決算報表
9． 外商投資企業(yè)的外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資，可以按稅法規(guī)定享受再投資退稅優(yōu)惠待遇。對于再投資是來源于下列所得而不予退稅的有（）。
A． 結算所得
B． 借款所得
C． 從其投資的外商投資企業(yè)分得的免稅利潤
D． 從其投資的外商投資企業(yè)分得的稅后利潤
10． 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應納稅所得額。
A． 損失
B． 資本的利息
C． 成本
D． 費用
三、判斷題
1． 外商投資企業(yè)與外國企業(yè)一樣，也只須負有限納稅義務。（）
A.正確
B.不正確
2． 外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)或境外分支機構的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，均應由總機構匯總繳納所得稅，不必自行上繳。（）
A.正確
B.不正確
3． 企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費也應予以列支。（）
A.正確
B.不正確
4． 企業(yè)在籌建和生產(chǎn)、經(jīng)營中發(fā)生的匯兌損益，通常應合理列為各所屬期間的損益。（）
A.正確
B.不正確
5． 企業(yè)可以列支其在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費。（）
A.正確
B.不正確
6． 企業(yè)已列為壞賬損失的應收款項，如在以后年度全部或部分收回時，應計入收回年度的應納稅所得額。（）
A.正確
B.不正確
7． 企業(yè)直接向受益人的捐贈可以作為當期成本費用列支。（）
A.正確
B.不正確
8． 專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，不得享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇。（）
A.正確
B.不正確
9． 外國企業(yè)轉讓不是其設在中國境內(nèi)的機構、場所所持有的B股和海外股取得的凈收益也必須繳納所得稅。
A.正確
B.不正確
10． 外商投資企業(yè)轉讓股票取得的凈收益不應計入企業(yè)當期應納稅所得額，也不需要繳納所得稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 某非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1990年初開業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期20年，適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%，該企業(yè)1990年至1997年的經(jīng)營情況如下表所示：
單位：萬元
年度 1990年 1991年 1992年 1993年 1994年 1995年 1996年 1997年
獲利情況-100 -50 15 20 20 35 60 90
請計算該企業(yè)8月間應納企業(yè)所得稅和地方所得稅總額。
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2． 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)全年銷售收入為6000萬元，支付交際應酬費90萬元。請計算該企業(yè)支付的交納應酬費中不得作為費用列支的金額。
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3． 某經(jīng)營性外商投資企業(yè)全年業(yè)務收入為1800萬元，支付交際應酬費50萬元。請計算該企業(yè)支付的交際應酬費中不得作為費用列支的金額。
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4． 某外商投資企業(yè)1998年計劃全年利潤2800萬元。12月末總機構有關損益類科目余額如下：產(chǎn)品銷售收入5400萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，銷售費用180萬元，管理費用140萬元，財務費用70萬元，其他業(yè)務收入420萬元。其他業(yè)務支出250萬元，營業(yè)外收入480萬元，營業(yè)外支出180萬元。另外，該企業(yè)在A國設有分支機構，其1998年獲得利潤60萬美元，并已在A國繳納所得稅10萬美元。12月31日國家公布美元外匯牌價為1/85。在匯算清繳時，稅務機關發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將非公益、救濟性捐款8萬元和超過稅法規(guī)定的開支限度的業(yè)務招待費12萬元在稅前列支。請計算該外商投資企業(yè)按季預繳、年終匯算清繳企業(yè)所得稅的情況。
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5． 內(nèi)地某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年初設立并生產(chǎn)經(jīng)營，當年獲利480萬元，外商投資者分別分得利潤180萬元。該外商將這180萬元直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本；1996年該企業(yè)獲得1680萬元，該外商分得利潤600萬元，該外商將這600萬元再加上借款800萬元再投資舉辦一個新的外商投資企業(yè)。兩項再投資經(jīng)營期都是10年。請計算對該外商再投資的退稅額。
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6． 某外商投資企業(yè)1997年10月營業(yè)期滿，宣布終止經(jīng)營，進行解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)480萬元，未分配利潤120萬元，清算費用支出20萬元。請計算該外商投資企業(yè)應納所得稅稅額。
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7． 某外國投資者把從某中外合資企業(yè)分得的利潤500萬元再投資用于該企業(yè)，請計算該外商投資者應獲得的再投資退稅額（適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%）。
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8． 某外商投資企業(yè)總機構設在某經(jīng)濟特區(qū)，1996年獲利800萬元，適用15%的稅率（地方所得稅免征）；該企業(yè)在內(nèi)地某地設立一個分支機構，當年虧損100萬元，適用稅率為30%（地方所得稅免征）。1997年該企業(yè)獲利900萬元，其分支機構獲利150萬元。請分別計算該企業(yè)兩年匯總繳納的所得稅稅額。
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1． 外商投資企業(yè)的外國投資者，用下列哪種資金再投資舉辦外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。（）
A． 用借入的資金
B． 用從外商投資企業(yè)分得的利潤
C． 從外商投資企業(yè)獲得的清算所得
D． 轉讓債券所取得的收益
2．外商投資企業(yè)舉辦的先進技術企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進技術企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長（）減半征收企業(yè)所得稅。
A． 兩年
B． 三年
C． 四年
D． 五年
3．外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在按照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以按照稅法規(guī)定的稅率（）征收企業(yè)所得稅。
A． 減50%
B． 減30%
C． 減20%
D． 減60%
4．從事開采石油資源的企業(yè)，在開發(fā)階段及以后的投資所形成的固定資產(chǎn)，可以綜合計算折舊，不留殘值，折舊的年限不得少于（）年。
A． 3
B． 5
C． 6
D． 8
5．固定資產(chǎn)在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產(chǎn)原值中減除。通常，殘值應當不抵于原價的（）。
A． 3%
B． 5%
C． 8%
D． 10%
6．作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，可以按照合同規(guī)定的使用年限分期攤銷，如沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其攤銷期限不得少于（）年。
A． 5
B． 8
C． 10
D． 15
7．企業(yè)在籌辦期發(fā)生的費用，應從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷，其攤銷期限不得少于（）年。
A． 5
B． 8
C． 10
D． 15
8．企業(yè)應納稅所得稅的計算，應以（）為原則。
A． 配比性
B． 現(xiàn)金收付制
C． 應計制
D． 權責發(fā)生制
9．對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當年度生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務收入的（），也不能享受免稅或減稅。
A． 20%
B． 30%
C． 50%
D． 60%
10．國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，（）所得稅。
A． 按3%的稅率征收
B． 免征
C． 按5%的稅率征收
D． 按10%的稅率征收
二、多項選擇題
1． 外商投資企業(yè)存貨計價方法主要有（）。
A． 先進先出法
B． 后進先出法
C． 加權平均法
D． 移動平均法
2． 我國稅法所說的關聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有以下關系之一的公司、企業(yè)及其他經(jīng)濟組織。（）
A． 在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或者控制關系
B． 直接或接間地同為第三者所擁用或者控制
C． 具有業(yè)務往來關系
D． 其他在利益上查關聯(lián)的關系
3． 在計算應納稅所得額時，下列項目中哪些不得列為成本、費用和損失（）。
A． 資本的利息
B． 各項所得稅稅款
C． 支付給總機構的特許權使用費
D． 被沒收財物的罰款
4． 外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務，對從投資的企業(yè)取得的利潤，可不計本企業(yè)應納稅所得額，但下列項目中不得沖減本企業(yè)應納稅所得額的有（）。
A． 與該投資有關的可行性研究費用
B． 投資貸款利息支出
C． 投資管理費用
D． 投資期滿不能收回的投資損失
5． 由于特殊原因需要縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，包括（）。
A． 由于提高使用率而常年處于日夜運軒狀態(tài)的機器、設備
B． 常胩處于震憾、顫動狀態(tài)的廠房和建筑物
C． 受酸、堿等強烈腐蝕的機器、設備
D． 中外合作經(jīng)營企業(yè)的合作期比規(guī)定地折舊年限短，并在合作期滿后歸中方合作者所有的固定資產(chǎn)
6． 外國企業(yè)取得的下列所得，為來源于中國境內(nèi)的所得（）。
A． 將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
B． 提供在中國境內(nèi)使用的專利權而取得的使用費
C． 轉讓不是其設的中國境內(nèi)的機構、場所所持有的海外股所取得的凈收益
D． 發(fā)生在境外并與企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得
7． 適用于15%的企業(yè)所得稅稅率的外商投資企業(yè)有（）。
A． 專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
B． 設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)
C． 從事港口、碼頭建設的外商投資企業(yè)
D． 按稅法規(guī)定屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
8． 外商投資企業(yè)在納稅年度無論盈虧，年終時都應按時向當?shù)囟悇諜C關報送的資料有（）。
A． 銷售明細賬
B． 中國注冊會計師的查賬報告
C． 所得稅申報表
D． 會計決算報表
9． 外商投資企業(yè)的外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資，可以按稅法規(guī)定享受再投資退稅優(yōu)惠待遇。對于再投資是來源于下列所得而不予退稅的有（）。
A． 結算所得
B． 借款所得
C． 從其投資的外商投資企業(yè)分得的免稅利潤
D． 從其投資的外商投資企業(yè)分得的稅后利潤
10． 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應納稅所得額。
A． 損失
B． 資本的利息
C． 成本
D． 費用
三、判斷題
1． 外商投資企業(yè)與外國企業(yè)一樣，也只須負有限納稅義務。（）
A.正確
B.不正確
2． 外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)或境外分支機構的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，均應由總機構匯總繳納所得稅，不必自行上繳。（）
A.正確
B.不正確
3． 企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費也應予以列支。（）
A.正確
B.不正確
4． 企業(yè)在籌建和生產(chǎn)、經(jīng)營中發(fā)生的匯兌損益，通常應合理列為各所屬期間的損益。（）
A.正確
B.不正確
5． 企業(yè)可以列支其在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費。（）
A.正確
B.不正確
6． 企業(yè)已列為壞賬損失的應收款項，如在以后年度全部或部分收回時，應計入收回年度的應納稅所得額。（）
A.正確
B.不正確
7． 企業(yè)直接向受益人的捐贈可以作為當期成本費用列支。（）
A.正確
B.不正確
8． 專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，不得享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇。（）
A.正確
B.不正確
9． 外國企業(yè)轉讓不是其設在中國境內(nèi)的機構、場所所持有的B股和海外股取得的凈收益也必須繳納所得稅。
A.正確
B.不正確
10． 外商投資企業(yè)轉讓股票取得的凈收益不應計入企業(yè)當期應納稅所得額，也不需要繳納所得稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 某非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1990年初開業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期20年，適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%，該企業(yè)1990年至1997年的經(jīng)營情況如下表所示：
單位：萬元
年度 1990年 1991年 1992年 1993年 1994年 1995年 1996年 1997年
獲利情況-100 -50 15 20 20 35 60 90
請計算該企業(yè)8月間應納企業(yè)所得稅和地方所得稅總額。
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2． 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)全年銷售收入為6000萬元，支付交際應酬費90萬元。請計算該企業(yè)支付的交納應酬費中不得作為費用列支的金額。
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3． 某經(jīng)營性外商投資企業(yè)全年業(yè)務收入為1800萬元，支付交際應酬費50萬元。請計算該企業(yè)支付的交際應酬費中不得作為費用列支的金額。
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4． 某外商投資企業(yè)1998年計劃全年利潤2800萬元。12月末總機構有關損益類科目余額如下：產(chǎn)品銷售收入5400萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，銷售費用180萬元，管理費用140萬元，財務費用70萬元，其他業(yè)務收入420萬元。其他業(yè)務支出250萬元，營業(yè)外收入480萬元，營業(yè)外支出180萬元。另外，該企業(yè)在A國設有分支機構，其1998年獲得利潤60萬美元，并已在A國繳納所得稅10萬美元。12月31日國家公布美元外匯牌價為1/85。在匯算清繳時，稅務機關發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將非公益、救濟性捐款8萬元和超過稅法規(guī)定的開支限度的業(yè)務招待費12萬元在稅前列支。請計算該外商投資企業(yè)按季預繳、年終匯算清繳企業(yè)所得稅的情況。
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5． 內(nèi)地某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年初設立并生產(chǎn)經(jīng)營，當年獲利480萬元，外商投資者分別分得利潤180萬元。該外商將這180萬元直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本；1996年該企業(yè)獲得1680萬元，該外商分得利潤600萬元，該外商將這600萬元再加上借款800萬元再投資舉辦一個新的外商投資企業(yè)。兩項再投資經(jīng)營期都是10年。請計算對該外商再投資的退稅額。
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6． 某外商投資企業(yè)1997年10月營業(yè)期滿，宣布終止經(jīng)營，進行解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)480萬元，未分配利潤120萬元，清算費用支出20萬元。請計算該外商投資企業(yè)應納所得稅稅額。
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7． 某外國投資者把從某中外合資企業(yè)分得的利潤500萬元再投資用于該企業(yè)，請計算該外商投資者應獲得的再投資退稅額（適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%）。
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8． 某外商投資企業(yè)總機構設在某經(jīng)濟特區(qū)，1996年獲利800萬元，適用15%的稅率（地方所得稅免征）；該企業(yè)在內(nèi)地某地設立一個分支機構，當年虧損100萬元，適用稅率為30%（地方所得稅免征）。1997年該企業(yè)獲利900萬元，其分支機構獲利150萬元。請分別計算該企業(yè)兩年匯總繳納的所得稅稅額。
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