一、單項選擇題
1．外國租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)提供設備、由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租憑費的，可（）所得稅。
A． 按3%的稅率征收
B． 按5%的稅率征收
C． 按10%的稅率征收
D． 免征
2．房屋、建筑物提取折舊的短年限為（）。
A． 15年
B． 20年
C． 25年
D． 30年
3．凡在經(jīng)濟特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅都減按（）的稅率征收。
A． 15%
B． 20%
C． 10%
D． 25%
4．企業(yè)發(fā)生年并虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但彌補期限長不得超過（）年。
A． 3
B． 5
C． 8
D． 10
5．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是（）。
A． 一個月
B． 兩個月
C． 三個月
D． 五個月
6．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，年度終了后報送年度所得稅申報表和會計決算報表的時間是（）。
A． 一個月
B． 三個月
C． 四個月
D． 六個月
7．外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資舉辦，擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進技術(shù)企業(yè)，其再投資部分的已納企業(yè)所得稅退還比例是（）。
A． 30%
B． 50%
C． 80%
D． 100%
8．某外商投資企業(yè)的全年銷貨凈額為3000萬元人民幣，其準予以列支的交際應酬費應為（）萬元。
A． 150
B． 60
C． 12
D． 90
9．從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)，可以逐年按年末放款余額，計提（）的壞賬準備。
A． 3%
B． 5%
C． 10%
D． 15%
10．未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內(nèi)的所得，其預提所得稅稅率為（）。
A． 15%
B． 20%
C． 25%
D． 30%
二、多項選擇題
1． 凡符合稅法規(guī)定，從獲利年度起可以享受兩年免稅、三年減半征稅的外商投資企業(yè)有（）。
A． 設在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)
B． 在國務院確定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
C． 在國務院批準的地區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)
D． 從事農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、林業(yè)的外商投資企業(yè)
2． 外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（）。
A． 無論在任何地區(qū)舉辦、均可按15%的稅率計算納稅
B． 在延長三年減半征稅期間，原適用適率低于10%的，按10%的稅率計算納稅
C． 自獲利年度起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅
D． 免、減稅期滿后，仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減半征稅
3． 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有（）。
A． 匯兌損益
B． 交際應酬費
C． 資本利息
D． 支付給總機構(gòu)的管理費
4． 新辦的外商投資企業(yè)申請第一、二年免稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應當具備的條件有（）。
A． 必須是先進技術(shù)企業(yè)
B． 必須是生產(chǎn)性企業(yè)
C． 經(jīng)營期在10年以上
D． 經(jīng)營期在15年以上
5．再投資退稅優(yōu)惠中所適用的退稅率有（）。
A． 40%
B． 50%
C． 60%
D． 100%
6． 下列行業(yè)中，可按業(yè)務收入計算交隊應酬費的有（）。
A． 租賃業(yè)
B． 所有服務性行業(yè)
C． 金融業(yè)
D． 運輸業(yè)
E． 建筑安裝業(yè)
7． 下列行業(yè)中，可按銷售凈額計算交隊應酬費用的有（）。
A． 商業(yè)
B． 飲食業(yè)
C． 種植業(yè)
D． 制造業(yè)
E． 養(yǎng)殖業(yè)
8． 下列各項中屬于預提所得稅的征稅對象有（）。
A． 利息
B． 租金
C． 股息
D． 特許權(quán)使用費
E． 其他所得
9． 對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，可根據(jù)不同情況，分別采取以上方法計算征收企業(yè)所得稅的有（）。
A． 按稅務機關(guān)認可的其他方法
B． 按核定收入計算納稅
C． 按實際申報收入計算納稅
D． 按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅
10．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應按20%的稅率計算征收所得稅的有（）。
A．中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)的境外所得
B．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所取得發(fā)生在中國境內(nèi)外的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的利潤（股息）利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得
C．外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所、而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤（股息）利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得
D．外國企業(yè)雖在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，但取得的來源于中國境內(nèi)且與其在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得
三、判斷題
1．按照稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)或者境外分支機構(gòu)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（）
A.正確
B.不正確
2．外商投資企業(yè)按照國家或地方政府住房制度規(guī)定提存的住房補貼或住房公積金和實際支付給個人的住房購建費用、修房費用、租房費用等支出，可以列入企業(yè)當期成本、費用。（）
A.正確
B.不正確
3．外商投資企業(yè)經(jīng)有關(guān)部分批準，以實物或無形資產(chǎn)及其他非貨幣資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值與原賬面凈值之間的差額，應視為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，計入應納稅所得額。投資后，從投資企業(yè)取得的利潤、股息，可不計入本企業(yè)的應納稅所得額；其發(fā)生的投資損失也不得沖減本企業(yè)的應納稅所得額。（）
A.正確
B.不正確
4．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務，如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入超過全部業(yè)務收入的50%，在減免稅期限內(nèi)，當年度經(jīng)稅務機關(guān)核準，可享受當年度的免稅或減稅；如果未超過50%，當年度即便在減免稅期限內(nèi)，也不能享受免稅或減稅。（）
A.正確
B.不正確
5．依照稅法規(guī)定已經(jīng)得到免征、減征企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)，其實際經(jīng)營期不滿規(guī)定年限的，除因遭受自然災害和意外事故造成重大損失的以外，應當補繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款。（）
A.正確
B.不正確
6．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，從事港口、碼頭、機場、鐵路、公路、電站、煤礦、水利等基礎設施項目而享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應是直接投資建設并經(jīng)營這些項目的外商投資企業(yè)，不包括對上述項目承包建筑施工的企業(yè)。（）
A.正確
B.不正確
7．投資經(jīng)營港口、碼頭、機場、鐵路、公路、電站、煤礦、水利等基礎設施項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營項目的外商投資企業(yè)，同時兼營其他一般項目，應分別核算并申報其上述項目和一般項目的收入、成本費用及相應的應納稅所得額，分別按不同稅率及定期減免稅規(guī)定計算應納稅額。不能分別核算或核算不清的，按各自所占比例核算。（）
A.正確
B.不正確
8．對于外國投資者用分得的免稅利潤、借款所得、結(jié)算所得等在中國境內(nèi)再投資，可經(jīng)照用取得的稅后利潤再投資退稅的辦法，辦理退稅。（）
A.正確
B.不正確
9． 外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的中國境內(nèi)企業(yè)股票，所取得的凈收益應計入企業(yè)當期應納稅所得額，繳納所得稅；而其發(fā)生的凈損失，也應沖減應納稅所得額。（）
A.正確
B.不正確
10． 外商投資企業(yè)可以逐年按年末應收賬款余額計提不超過3%的壞賬準備。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1、某外國公司向中國境內(nèi)提供一項專有技術(shù)，收取特許權(quán)使用費600萬元，同時培訓中方人員收費50萬元，在該技術(shù)投人使用后，外方還派人進行技術(shù)指導收費30萬元。請計算中方應代扣代繳的所得稅稅額。
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2、某中外合資經(jīng)營企業(yè)1998年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額360萬元，設在N國的分公司獲利180萬元，已在N國繳納所得稅72萬元。請計算該企業(yè)境外繳納稅款的扣除限額及在我國匯總繳納的所得稅額。
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3． 某外國公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)。1997年其將一項商標使用權(quán)提供給中國企業(yè)使用，獲得使用費100萬元。請計算該公司應納所得稅額
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4、某外國投資者在某特區(qū)舉辦食品廠，1995年將其所分得的利潤1500萬元再投資于先進技術(shù)企業(yè)，其經(jīng)營期不少于5年，1996年開始生產(chǎn)經(jīng)營，1997年底經(jīng)國家有關(guān)部門年度審核，沒有繼續(xù)確認該企業(yè)為先進技術(shù)企業(yè)，請計算其應退稅額及應繳回的已退稅額。
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5． 某合營酒樓1998年營業(yè)利潤200萬元，其他業(yè)務利潤40萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支6萬元，第一至三季度已繳納所得稅20萬元，預繳地方所得稅2萬元，請計算該企業(yè)年終匯算清繳時應補（退）的企業(yè)所得稅和地方所得稅。
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6． 某外資企業(yè)1998年9月營業(yè)期滿，實施解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)368萬元，未分配利潤80萬元，清算費用16萬元，實繳資本160萬元。請計算該外資企業(yè)清算所得應納的所得稅
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7． 某中外合資企業(yè)1998年共獲稅后利潤1200萬元，按照比例，中外雙方按稅后利潤6/4的比率分配其稅后利潤。經(jīng)協(xié)商，外方投資者將分配到的利潤直接投資于該企業(yè)，以增加其注冊資本比例。請計算應退還給外方投資者的稅款額。
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8． 某合資經(jīng)營的農(nóng)業(yè)企業(yè)。1997年全年應稅所得額400萬元，1998年實際應稅所得額600萬元，經(jīng)有關(guān)部門批準，對其實施減征稅款30%的優(yōu)惠，請計算其1998年全年各季應預繳及年終應匯算清繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅。
1．外國租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)提供設備、由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租憑費的，可（）所得稅。
A． 按3%的稅率征收
B． 按5%的稅率征收
C． 按10%的稅率征收
D． 免征
2．房屋、建筑物提取折舊的短年限為（）。
A． 15年
B． 20年
C． 25年
D． 30年
3．凡在經(jīng)濟特區(qū)開辦的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅都減按（）的稅率征收。
A． 15%
B． 20%
C． 10%
D． 25%
4．企業(yè)發(fā)生年并虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但彌補期限長不得超過（）年。
A． 3
B． 5
C． 8
D． 10
5．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是（）。
A． 一個月
B． 兩個月
C． 三個月
D． 五個月
6．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，年度終了后報送年度所得稅申報表和會計決算報表的時間是（）。
A． 一個月
B． 三個月
C． 四個月
D． 六個月
7．外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資舉辦，擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進技術(shù)企業(yè)，其再投資部分的已納企業(yè)所得稅退還比例是（）。
A． 30%
B． 50%
C． 80%
D． 100%
8．某外商投資企業(yè)的全年銷貨凈額為3000萬元人民幣，其準予以列支的交際應酬費應為（）萬元。
A． 150
B． 60
C． 12
D． 90
9．從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)，可以逐年按年末放款余額，計提（）的壞賬準備。
A． 3%
B． 5%
C． 10%
D． 15%
10．未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)，有取得來源于中國境內(nèi)的所得，其預提所得稅稅率為（）。
A． 15%
B． 20%
C． 25%
D． 30%
二、多項選擇題
1． 凡符合稅法規(guī)定，從獲利年度起可以享受兩年免稅、三年減半征稅的外商投資企業(yè)有（）。
A． 設在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)
B． 在國務院確定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
C． 在國務院批準的地區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)
D． 從事農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、林業(yè)的外商投資企業(yè)
2． 外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有（）。
A． 無論在任何地區(qū)舉辦、均可按15%的稅率計算納稅
B． 在延長三年減半征稅期間，原適用適率低于10%的，按10%的稅率計算納稅
C． 自獲利年度起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅
D． 免、減稅期滿后，仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減半征稅
3． 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有（）。
A． 匯兌損益
B． 交際應酬費
C． 資本利息
D． 支付給總機構(gòu)的管理費
4． 新辦的外商投資企業(yè)申請第一、二年免稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應當具備的條件有（）。
A． 必須是先進技術(shù)企業(yè)
B． 必須是生產(chǎn)性企業(yè)
C． 經(jīng)營期在10年以上
D． 經(jīng)營期在15年以上
5．再投資退稅優(yōu)惠中所適用的退稅率有（）。
A． 40%
B． 50%
C． 60%
D． 100%
6． 下列行業(yè)中，可按業(yè)務收入計算交隊應酬費的有（）。
A． 租賃業(yè)
B． 所有服務性行業(yè)
C． 金融業(yè)
D． 運輸業(yè)
E． 建筑安裝業(yè)
7． 下列行業(yè)中，可按銷售凈額計算交隊應酬費用的有（）。
A． 商業(yè)
B． 飲食業(yè)
C． 種植業(yè)
D． 制造業(yè)
E． 養(yǎng)殖業(yè)
8． 下列各項中屬于預提所得稅的征稅對象有（）。
A． 利息
B． 租金
C． 股息
D． 特許權(quán)使用費
E． 其他所得
9． 對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，可根據(jù)不同情況，分別采取以上方法計算征收企業(yè)所得稅的有（）。
A． 按稅務機關(guān)認可的其他方法
B． 按核定收入計算納稅
C． 按實際申報收入計算納稅
D． 按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅
10．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應按20%的稅率計算征收所得稅的有（）。
A．中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)的境外所得
B．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所取得發(fā)生在中國境內(nèi)外的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的利潤（股息）利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得
C．外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所、而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤（股息）利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得
D．外國企業(yè)雖在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，但取得的來源于中國境內(nèi)且與其在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得
三、判斷題
1．按照稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)或者境外分支機構(gòu)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（）
A.正確
B.不正確
2．外商投資企業(yè)按照國家或地方政府住房制度規(guī)定提存的住房補貼或住房公積金和實際支付給個人的住房購建費用、修房費用、租房費用等支出，可以列入企業(yè)當期成本、費用。（）
A.正確
B.不正確
3．外商投資企業(yè)經(jīng)有關(guān)部分批準，以實物或無形資產(chǎn)及其他非貨幣資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值與原賬面凈值之間的差額，應視為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，計入應納稅所得額。投資后，從投資企業(yè)取得的利潤、股息，可不計入本企業(yè)的應納稅所得額；其發(fā)生的投資損失也不得沖減本企業(yè)的應納稅所得額。（）
A.正確
B.不正確
4．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務，如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入超過全部業(yè)務收入的50%，在減免稅期限內(nèi)，當年度經(jīng)稅務機關(guān)核準，可享受當年度的免稅或減稅；如果未超過50%，當年度即便在減免稅期限內(nèi)，也不能享受免稅或減稅。（）
A.正確
B.不正確
5．依照稅法規(guī)定已經(jīng)得到免征、減征企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)，其實際經(jīng)營期不滿規(guī)定年限的，除因遭受自然災害和意外事故造成重大損失的以外，應當補繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款。（）
A.正確
B.不正確
6．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，從事港口、碼頭、機場、鐵路、公路、電站、煤礦、水利等基礎設施項目而享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應是直接投資建設并經(jīng)營這些項目的外商投資企業(yè)，不包括對上述項目承包建筑施工的企業(yè)。（）
A.正確
B.不正確
7．投資經(jīng)營港口、碼頭、機場、鐵路、公路、電站、煤礦、水利等基礎設施項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營項目的外商投資企業(yè)，同時兼營其他一般項目，應分別核算并申報其上述項目和一般項目的收入、成本費用及相應的應納稅所得額，分別按不同稅率及定期減免稅規(guī)定計算應納稅額。不能分別核算或核算不清的，按各自所占比例核算。（）
A.正確
B.不正確
8．對于外國投資者用分得的免稅利潤、借款所得、結(jié)算所得等在中國境內(nèi)再投資，可經(jīng)照用取得的稅后利潤再投資退稅的辦法，辦理退稅。（）
A.正確
B.不正確
9． 外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的中國境內(nèi)企業(yè)股票，所取得的凈收益應計入企業(yè)當期應納稅所得額，繳納所得稅；而其發(fā)生的凈損失，也應沖減應納稅所得額。（）
A.正確
B.不正確
10． 外商投資企業(yè)可以逐年按年末應收賬款余額計提不超過3%的壞賬準備。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1、某外國公司向中國境內(nèi)提供一項專有技術(shù)，收取特許權(quán)使用費600萬元，同時培訓中方人員收費50萬元，在該技術(shù)投人使用后，外方還派人進行技術(shù)指導收費30萬元。請計算中方應代扣代繳的所得稅稅額。
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2、某中外合資經(jīng)營企業(yè)1998年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額360萬元，設在N國的分公司獲利180萬元，已在N國繳納所得稅72萬元。請計算該企業(yè)境外繳納稅款的扣除限額及在我國匯總繳納的所得稅額。
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3． 某外國公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)。1997年其將一項商標使用權(quán)提供給中國企業(yè)使用，獲得使用費100萬元。請計算該公司應納所得稅額
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4、某外國投資者在某特區(qū)舉辦食品廠，1995年將其所分得的利潤1500萬元再投資于先進技術(shù)企業(yè)，其經(jīng)營期不少于5年，1996年開始生產(chǎn)經(jīng)營，1997年底經(jīng)國家有關(guān)部門年度審核，沒有繼續(xù)確認該企業(yè)為先進技術(shù)企業(yè)，請計算其應退稅額及應繳回的已退稅額。
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5． 某合營酒樓1998年營業(yè)利潤200萬元，其他業(yè)務利潤40萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支6萬元，第一至三季度已繳納所得稅20萬元，預繳地方所得稅2萬元，請計算該企業(yè)年終匯算清繳時應補（退）的企業(yè)所得稅和地方所得稅。
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6． 某外資企業(yè)1998年9月營業(yè)期滿，實施解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)368萬元，未分配利潤80萬元，清算費用16萬元，實繳資本160萬元。請計算該外資企業(yè)清算所得應納的所得稅
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7． 某中外合資企業(yè)1998年共獲稅后利潤1200萬元，按照比例，中外雙方按稅后利潤6/4的比率分配其稅后利潤。經(jīng)協(xié)商，外方投資者將分配到的利潤直接投資于該企業(yè)，以增加其注冊資本比例。請計算應退還給外方投資者的稅款額。
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8． 某合資經(jīng)營的農(nóng)業(yè)企業(yè)。1997年全年應稅所得額400萬元，1998年實際應稅所得額600萬元，經(jīng)有關(guān)部門批準，對其實施減征稅款30%的優(yōu)惠，請計算其1998年全年各季應預繳及年終應匯算清繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅。