某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)單位固定資產(chǎn)賬面記載擁有的房產(chǎn)原值3200萬元。占有土地面積5000平方米。8月31日將原值200萬元、占地面積400平方米的房屋出租，租期二年，每月租金收入1.5萬元，簽訂了租賃合同。
10月購入土地使用權(quán)支付價款1800萬元用于建造商品房（當(dāng)?shù)卣?guī)定，建造商品房用地免征土地使用稅）。出售上半年已建好的商品房取得收入4000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，其開發(fā)成本1400萬元，開發(fā)費用396萬元，支付的地價款等費用為800萬元，費用中能提供金融機構(gòu)證明并分?jǐn)傆嬎愕睦⒅С?10萬元（含加罰利息支出10萬元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定的費用扣除按比例計算。（土地使用稅額每年平方米4元，房產(chǎn)價值的扣除比例為20%，契稅率4%）
要求：按順序計算如下問題：
1） 計算該單位應(yīng)繳納的土地使用稅
2）計算該單位應(yīng)繳納的契稅
3） 計算該單位應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
4） 計算該單位應(yīng)繳納的印花稅
5） 計算該單位應(yīng)繳納的營業(yè)稅
6） 計算該單位應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加
7） 計算該單位應(yīng)繳納的土地增值稅
答案:
土地使用稅：5000×4=20000（元）
契稅：1800×4%=72（萬元）
房產(chǎn)稅：3200×（1-20%）×1.2%-200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1.5×12%×4
=30.72-0.64+0.72
=30.8(萬元)
印花稅：1.5×24×1%0+4000×5%00=0.036+2=2.036（萬元）
營業(yè)稅：4000×5%+1.5×4×5%=200.3（萬元）
城建稅、教育費附加：200.3×（7%+3%）=20.03（萬元）
土地增值稅：
可扣除項目=1400+800+(110-10)+ (800+1400)×5%+(800+1400)×20%+220=3070(萬元)
增值額=4000-3070=930(萬元)
增值率=930÷3070=0.3029，所以適用30%的增值稅率
應(yīng)納土地增值稅：930×30%=279（萬元）
10月購入土地使用權(quán)支付價款1800萬元用于建造商品房（當(dāng)?shù)卣?guī)定，建造商品房用地免征土地使用稅）。出售上半年已建好的商品房取得收入4000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，其開發(fā)成本1400萬元，開發(fā)費用396萬元，支付的地價款等費用為800萬元，費用中能提供金融機構(gòu)證明并分?jǐn)傆嬎愕睦⒅С?10萬元（含加罰利息支出10萬元）。當(dāng)?shù)匾?guī)定的費用扣除按比例計算。（土地使用稅額每年平方米4元，房產(chǎn)價值的扣除比例為20%，契稅率4%）
要求：按順序計算如下問題：
1） 計算該單位應(yīng)繳納的土地使用稅
2）計算該單位應(yīng)繳納的契稅
3） 計算該單位應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
4） 計算該單位應(yīng)繳納的印花稅
5） 計算該單位應(yīng)繳納的營業(yè)稅
6） 計算該單位應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加
7） 計算該單位應(yīng)繳納的土地增值稅
答案:
土地使用稅：5000×4=20000（元）
契稅：1800×4%=72（萬元）
房產(chǎn)稅：3200×（1-20%）×1.2%-200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1.5×12%×4
=30.72-0.64+0.72
=30.8(萬元)
印花稅：1.5×24×1%0+4000×5%00=0.036+2=2.036（萬元）
營業(yè)稅：4000×5%+1.5×4×5%=200.3（萬元）
城建稅、教育費附加：200.3×（7%+3%）=20.03（萬元）
土地增值稅：
可扣除項目=1400+800+(110-10)+ (800+1400)×5%+(800+1400)×20%+220=3070(萬元)
增值額=4000-3070=930(萬元)
增值率=930÷3070=0.3029，所以適用30%的增值稅率
應(yīng)納土地增值稅：930×30%=279（萬元）