一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效)
1．下列稅種中，不適用于外資企業(yè)的有（）。
A．車船稅 B．個人所得稅 C．城鎮(zhèn)土地使用稅 D．房產(chǎn)稅
2．A卷煙廠向農(nóng)民收購煙葉，支付的價款為10000元，然后將其委托B企業(yè)加工煙絲（消費稅稅率30%），支付加工費2000元（不含增值稅），受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品的銷售價格。則A卷煙廠收購煙葉準予抵扣的增值稅進項稅額為（）元。
A．1300 B．1716 C．1761 D．1560
3．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列表述中正確的有（）。
A．某金礦銷售其生產(chǎn)的標準黃金，實行增值稅即征即退政策
B．黃金經(jīng)營單位銷售伴生金，征收增值稅
C．利用油母頁巖生產(chǎn)的電力，實行增值稅即征即退政策
D．燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不征收增值稅
4．某卷煙廠委托個體戶李某加工煙絲（消費稅稅率為30％），發(fā)出煙葉成本為20000元，支付加工費1060元，李某處同類煙絲銷售價格為30000萬元，該卷煙廠收回后直接出售取得收入（不含稅）35000元。則該卷煙廠應(yīng)納的消費稅為（）元。
A．318 B．9000 C．10500 D．9025.71
5．某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的專用發(fā)票上注明價款為200萬元；銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元；以成本價轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部汽車輪胎一批，成本價60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明金額74.88萬元。則該廠應(yīng)納消費稅（）萬元。
A．10.48萬元 B．34.95萬元 C．32.04萬元 D．34.59萬元
6．某公司自建房屋并銷售，其自建房屋的工程成本為1000萬元，成本利潤率為10％，該房屋銷售收入為3000萬元，該公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。
A．150萬元 B．120萬元 C．124.02萬元 D．184.02萬元
7．某企業(yè)出口貨物采用“先征后退”方法計算增值稅和消費稅的退稅額。該季度該納稅人累計已繳納的增值稅為40萬元，繳納的消費稅為10萬元，出口貨物增值稅退稅額為15萬元。該企業(yè)繳納的城建稅累計為（）。（該企業(yè)適用城建稅稅率7％）
A．3.5萬元 B．1.89萬元 C．2.45萬元 D．2.94萬元
8．下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格說法不正確的是()。
A．進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定
B．進出口貨物成交價格不能確定時，完稅價格由海關(guān)依法估定
C．成交價格不能確定時，以納稅人自行申報的價格為完稅價格
D．對于境內(nèi)留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格
9．M省甲市某煤炭公司所屬生產(chǎn)單位在N省乙市開采煤礦，該煤礦由P省丙市某煤炭設(shè)計院設(shè)計，開采的原煤銷往Q省丁市，則其資源稅的納稅地點為（）。
A．甲市 B．乙市 C．丙市 D．丁市
10．某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）。
A．96.75萬元 B．97.50萬元
C．306.75萬元 D．307.50萬元
11．城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍不包括()。
A．城市市區(qū) B．縣人民政府批準的工礦區(qū) C．縣人民政府所在地 D．省人民政府所在地
12．某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2005年底將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2006年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。
A．24 B．22．8 C．30 D．16．8
13．某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：（1）從事運輸用的凈噸位為2噸的拖拉機掛車5輛；（2）5噸載貨卡車10輛；（3）凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，該公司當年應(yīng)納車船稅為（）。
A．3900元 B．4020元 C．4140元 D．4260元
14．我國一外貿(mào)企業(yè)與外國運輸企業(yè)在美國簽訂了由該運輸企業(yè)為其運輸2006年全部出口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項運輸合同（）。
A．應(yīng)由我國外貿(mào)企業(yè)繳納印花稅
B．應(yīng)由外國企業(yè)繳納印花稅
C．應(yīng)由我國外貿(mào)企業(yè)和外國企業(yè)雙方繳納印花稅
D．我國外貿(mào)企業(yè)和外國企業(yè)均不繳納印花稅
15．開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預計計稅毛利率，不得低于（）。
A．3% B．10% C．15% D．20%
16．甲企業(yè)2005年12月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元，該批商品的增值稅稅率為17％。假定適用企業(yè)所得稅稅率為33％，城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。則甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。
A．5.61萬元 B．8.91萬元 C．13.464萬元 D．16.764萬元
17．深圳特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1994年8月投產(chǎn)，當年虧損70萬元，95年虧損40萬元，96、97、98、99年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個獲利年度為（）。
A．1996年 B．1997年 C．1998年 D．1999年
18．國家機關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織在住房制度改革期間，按照所在地縣級以上人民政府規(guī)定的房改成本價格向職工出售公有住房，職工因支付的房改成本價格低于房屋建造成本價格或市場價格而取得的差價收益，（）。
A．免征個人所得稅
B．按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅
C．按照“勞務(wù)報酬”項目繳納個人所得稅
D．按照全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個人所得稅
19．個人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。其中支付的商品房住房裝修費用扣除限額為房屋原值的（）。
A．5% B．10% C．15% D．20%。
20．下列各項中，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是()。
A．稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定對當事人實施停止供應(yīng)發(fā)票的
B．稅務(wù)機關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費用的
C．稅務(wù)機關(guān)及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的
D．稅務(wù)機關(guān)及其工作人員合法行使職權(quán)，因納稅人和其他稅務(wù)當事人自己的行為致使損害發(fā)生的
二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)
1．下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（）。
A．國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報繳納稅款定性問題的批復》
B．國家稅務(wù)總局制定的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C．國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》
D．國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
2．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列對外商投資項目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅的表述，正確的有（）。
A．被認定為增值稅小規(guī)模納稅人的外商投資企業(yè)也可享受增值稅退稅政策
B．非增值稅一般納稅人從事交通運輸?shù)耐馍掏顿Y企業(yè)
C．開發(fā)非普通住宅的外商投資企業(yè)
D．從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)
3．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列表述中正確的有（）。
A．高校后勤實體為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油，免征增值稅 ｝
B．高校后勤實體為高校師生食堂提供的卷煙和啤酒，免征增值稅
C．高校后勤實體向其他高校提供快餐的外銷收入，免征增值稅
D．高校后勤實體向其他社會人員提供快餐的外銷收入，計征增值稅
4．下列項目中，屬于消費稅稅目征稅范圍的是（）。
A．挖土機 B．桑塔納轎車 C．木質(zhì)一次性筷子 D．護膚護發(fā)品
5．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入應(yīng)以收入全額作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。
A．運輸企業(yè)在境內(nèi)載運貨物出境改由境外企業(yè)承運取得的全部收入
B．水運部門從事客運取得的全部收入
C．納稅人從事無船承運業(yè)務(wù)，向委托人收取的全部價款和價外費用
D．建筑房屋的工程造價和價外費用
6．下列選項中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的有（）。
A．“三稅”實際繳納的稅額
B．納稅人滯納“三稅”而加收的滯納金
C．納稅人“偷逃”三稅“被處的罰款
D．納稅人偷逃”三稅“被查補的稅款
7．下列未包含在進口貨物價格中的項目，應(yīng)計入進口關(guān)稅完稅價格的有（）。
A．買方負擔的傭金
B．賣方負擔的傭金
C．賣方從買方對該貨物的進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的利益
D．買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費
8．下列礦產(chǎn)品中，應(yīng)納資源稅的是（）。
A．井礦鹽 B．油母頁巖原油
C．油田伴生天然氣 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣
9．主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形包括（）。
A．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
B．取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的
C．已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租的
D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
10．下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的內(nèi)容包括（）。
A．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
B．企業(yè)內(nèi)的綠化用地
C．國家機關(guān)自用的土地
D．生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地
11．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是()。
A．自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成次月起交納房產(chǎn)稅
B．自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成當月起交納房產(chǎn)稅
C．原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起交納房產(chǎn)稅
D．委托施工單位建房，從辦理驗收手續(xù)次月起繳納房產(chǎn)稅
12．下列車船中，可免征車船稅的是（）。
A．出租汽車 B．非機動駁船 C．捕撈用漁船 D．用于運輸?shù)耐侠瓩C
13．下列合同中，應(yīng)作為印花稅征收范圍繳納印花稅的是（）。
A．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
C．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
D．南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量簽訂的購售電合同
14．下列情形中，應(yīng)繳納契稅的是（）。
A．企業(yè)以房產(chǎn)作投資
B．企業(yè)以房產(chǎn)抵債
C．個人將房屋無償贈與他人
D．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房
15．個人出租財產(chǎn)權(quán)取得的財產(chǎn)租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應(yīng)依法扣除以下費用()。
A．財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅、費
B．支付的利息費用
C．由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用
D．稅法規(guī)定的費用扣除標準
三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效)
1．某制藥廠（一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率17％），銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅12.47萬元。（）
2．某單位出售一輛舊的小轎車，雖屬行政單位也應(yīng)繳納增值稅，但售價低于原值，所以按規(guī)定可以免征增值稅。（）
3．酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，逾期未收回，則押金交增值稅和消費稅。（）
4.某乙建筑公司以清包工方式承包甲公司的一項裝飾勞務(wù)，該公司取得的裝飾價款為1358萬元，另外，該工程耗用甲公司提供的設(shè)備款800萬元，裝飾材料款600萬元，同時甲公司給予建筑公司提前竣工獎42萬元。則乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為42萬元。（）
5.城市維護建設(shè)稅屬于特定目的稅的性質(zhì)，主要由地方稅務(wù)局負責征收。（）
6.滑準稅是一種關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法,可以使進口商品的價格越高,其進口關(guān)稅稅率越低；進口商品的價格越低,其進口關(guān)稅稅率越高。（）
7.納稅人用自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售時,耗用液體鹽的己納稅額允許扣除。（）
8.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，每個幅度稅額的差距規(guī)定了30倍。（）
9.對高校后勤經(jīng)濟實體為其他社會人員提供住宿服務(wù)收取租金的公寓，免征房產(chǎn)稅。（）
10．車船稅只對擁有車輛、船舶所有權(quán)的單位和個人征收，對內(nèi)外資企業(yè)均適用。（）
11．A、B雙方簽訂的一份技術(shù)開發(fā)合同上載明的研究開發(fā)費120萬元,開發(fā)項目完成后,按開發(fā)費用的10%支付酬金。該合同應(yīng)納的印花稅為36元。（）
12.甲企業(yè)與乙企業(yè)屬相同投資主體,2006年10月進行合并，新設(shè)方承受原企業(yè)土地使用權(quán),價值30000萬元,房屋2000萬元。該土地使用權(quán)和房屋應(yīng)該繳納契稅。（）
13.稅務(wù)機關(guān)查補的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應(yīng)補稅額，但可用以彌補以前年度虧損。（）
14.外商投資企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資的,其評估確認的投資價值與原賬面價值的差額,應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額。（）
15.個人取得單張有獎發(fā)票獎金為1000元，則其繳納的個人所得稅為40元。（）
四、計算題(本題型共4題，第1、4題各4分，第2、3題各6分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效)
1．落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，2007年9月份購銷情況如下：
1、9月3日，銷售糧食白酒100噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價2000元；
2、9月5日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售50噸，增值稅專用發(fā)票注明每噸單價1000元；
3、9月7日，外購已稅薯類白酒一批，買價為6800元（取得防偽稅控專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證通過），當月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒10噸，銷售額為24000元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1800元，年內(nèi)已返還；
4、9月11日，外購酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅款1425元，當月認證通過；從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；當月全部入庫。
5、9月20日，用自制的糧食白酒1噸做廣告樣品，4噸用于贈品，5噸用于職工福利。
要求：請按照要求回答下列問題。
1、計算該酒廠當月增值稅進項稅額；
2、計算該酒廠當月增值稅銷項稅額；
3、計算該酒廠當月應(yīng)繳納的增值稅；
4、計算該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅；
5、計算該酒廠當月應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加。
2．某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊（非獨立核算），2007年6月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10％；
（2）施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價款為3000萬元；
（3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評估所評定該房產(chǎn)價值5000萬元，銀行決定再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付200萬元，該公司表示同意；
（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工價結(jié)算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵50萬元。
要求：按照下列要求計算該公司應(yīng)繳納的稅金（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位小數(shù)）。
（1）自建自售商品住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
（2）施工隊為房產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅；
（3）房地產(chǎn)公司抵押貸款，到期銀行將抵押的房屋收歸己有應(yīng)繳納營業(yè)稅；
（4）施工隊承包某安裝、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅；
（5）該公司共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
3．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年7月上旬從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元、賣方傭金2萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51．48萬元。（化妝品的進口關(guān)稅稅率40％、消費稅稅率30％；機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率20％）
要求：
（1）進口散裝化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（2）進口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格；
（3）進口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（4）進口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅；
（5）進口機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅；
（6）進口機器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅；
（7）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅；
（8）當月應(yīng)抵的消費稅；
（9）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅。
4．陳某2006年1月1日與地處某縣城的國營飯店簽訂承包合同，承包該國營飯店經(jīng)營期限3年（2006年1月1日一2008年12月31日），承包費30萬元（每年10萬元）。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得更改名稱，仍以國營飯店的名義對外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，有關(guān)國營飯店應(yīng)繳納的相關(guān)稅、費在承包期內(nèi)由陳某負責，上繳的承包費在每年的經(jīng)營成果中支付。2006年陳某的經(jīng)營情況如下：
（1）取得餐飲收入280萬元；
（2）取得歌廳娛樂收入120萬元；
（3）應(yīng)扣除的經(jīng)營成本（不含工資和其他相關(guān)費用）210萬元；
（4）年均雇用職工30人，支付年工資總額43.2萬元；陳某每月領(lǐng)取工資0.4萬元。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的人均月計稅工資為1600元；
（5）其他與經(jīng)營相關(guān)的費用30萬元（含印花稅）。
要求：請按照要求回答下列問題。
（1）計算該國營飯店應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加；
（2）計算該國營飯店應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；
（3）計算該國營飯店的稅后利潤；
（4）陳某應(yīng)繳納的個人所得稅。
五、綜合題(本題型共3題，第1題8分，第2題10分，第3題12分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位)
1．某卷煙廠（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）購進A種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方代墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫，當月通過認證。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費l00元，當月已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證通過；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
（2）購進B種煙絲一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，當月未去認證?？铐椧迅?，材料尚未入庫；
（3）購進機器設(shè)備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設(shè)備已投人使用；
（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫并當月認證通過；
（5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
（6）銷售甲種卷煙6箱，價款150000元，增值稅款25500元；
（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價）贈送友好單位；
（8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，收購價款200000元；
（9）將已收購入庫的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)（地處縣城），委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元，取得增值稅專用發(fā)票并認證通過；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；
（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值稅30600元。
［已知成本利潤率為10％，煙絲消費稅稅率為30％，卷煙消費稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標準條對外調(diào)撥價格在50元以上）和30％（乙種卷煙每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下）］
要求：請按照要求回答下列問題（列出計算過程，每步計算結(jié)果均保留小數(shù)點后兩位）。
（1）卷煙廠當期準予抵扣的增值稅進項稅額；
（2）卷煙廠當期的增值稅銷項稅額；
（3）卷煙廠當期應(yīng)繳納的增值稅；
（4）丙企業(yè)（地處某縣城）當期代收扣代繳的消費稅以及城建稅、教育費附加；
（5）卷煙廠當期應(yīng)繳納的消費稅（不含代扣代繳消費稅）；
（6）卷煙廠當期應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加（不含代扣代繳消費稅）。
2．某汽車輪胎廠（以下簡稱企業(yè)）2004年納稅所得為－10萬元，2005年納稅所得為－15萬元。2006年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，取得國家發(fā)行的國庫券利息收入50萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元（其中廣告費用150萬元）；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元），發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應(yīng)計未計的費用2萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過當?shù)卣块T向農(nóng)村某小學捐贈款20萬元，直接為災(zāi)區(qū)捐款9萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元）；全年已計人各項成本費用中的實發(fā)工資總額為200萬元（每月平均），并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費、職工工會經(jīng)費（取得專用收據(jù)）、職工教育經(jīng)費，該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當?shù)卣_定人均月計稅工資標準為：上半年800元、下半年1600元；該企業(yè)本年度從“應(yīng)付福利費”中列支基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險共計12萬元；本年度企業(yè)從設(shè)在海南經(jīng)濟特區(qū)的某外資企業(yè)分回稅后利潤74萬元（根據(jù)當?shù)貎?yōu)惠政策，該外資企業(yè)處于“減半”期間，地方所得稅免征）。要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題（以萬元為單位，如小數(shù)點后多位的按四舍五入保留小數(shù)點后兩位）。
（1）計算該企業(yè)的收入總額合計；
（2）計算該企業(yè)的扣除項目合計；
（3）計算該企業(yè)納稅調(diào)整前所得；
（4）計算該企業(yè)納稅調(diào)整增加額；
（5）計算該企業(yè)納稅調(diào)整減少額；
（6）計算該企業(yè)納稅調(diào)整后所得；
（7）計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（8）境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額；
（9）實際應(yīng)納所得稅額。
3．中外某合資經(jīng)營企業(yè)1998年4月在我國深圳市注冊登記，地方所得稅免。經(jīng)營期限15年，主要生產(chǎn)出口產(chǎn)品，中方與外方的投資比例為5：5。該合資經(jīng)營企業(yè)1998年至2006年的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：1998年虧損60萬元，1999年虧損8萬元，2000年盈利30萬元，2001年盈利40萬元，2002年虧損20萬元，2003年盈利40萬元，2004年盈利20萬元，2005年虧損230萬元。
2006年全年產(chǎn)品銷售收入6500萬元（其中出口產(chǎn)品銷售額為4680萬元）；應(yīng)繳納增值稅15萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4300萬元；發(fā)生管理費用860萬元（其中含交際應(yīng)酬費28.5萬元、支付給境外總機構(gòu)的特許權(quán)使用費22萬元）；分別向銀行和非金融機構(gòu)各借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限半年，支付利息共計16萬元（其中支付給銀行的利息費用5.2萬元）；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用328萬元（其中廣告費50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）；取得營業(yè)外收入20萬元；發(fā)生營業(yè)外支出57萬元（其中用于我國境內(nèi)的公益、救濟性捐贈30萬元，繳納稅收滯納金7萬元，因自然災(zāi)害原材料凈損失20萬元）；從內(nèi)資聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤60萬元（聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33％）；該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)的在建工程，成本為萬元，當期同類市場價格為100萬元（不含增值稅）。該合資經(jīng)營企業(yè)的外方于2007年2月，將2006年應(yīng)分得的稅后利潤的60％用于增加該企業(yè)注冊資本，追加資本的經(jīng)營期限8年。當?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。
要求：
（1）說明該企業(yè)1998年至2005年的虧損彌補情況或各年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅情況；
（2）計算該企業(yè)2006年度準予扣除的管理費用；
（3）計算該企業(yè)2006年度準予扣除的利息費用；
（4）計算該企業(yè)2006年度營業(yè)外收支凈額；
（5）計算該企業(yè)2006年度應(yīng)納稅所得額；
（6）計算該企業(yè)2006年度應(yīng)納所得稅額；
（7）計算該企業(yè)2006年度凈利潤；
（8）計算該企業(yè)2006年度外方再投資退稅的數(shù)額