第十六章 個人所得稅法
經(jīng)典問題
1．稅法規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和 境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅”，這里提到“有住所”是不是說必須是有房產(chǎn)?
2．教材中對境內(nèi)居住天數(shù)和境內(nèi)實際工作期間的規(guī)定具體有什么區(qū)別?或者兩者的用途分別是什么?
3．誤餐補助不征收個人所得稅嗎?
4．《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條所說的“從福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費”應(yīng)如何掌握?
5．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，為何按“工資、薪金所得”項目征稅，而不是“利息、股息、紅利所得”?
6．個人取得任職單位向自己分發(fā)的實物獎勵，是否需要繳納個人所得稅?
7．個人從事醫(yī)療服務(wù)活動取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅?
8．私營企業(yè)與個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)如何區(qū)分?
9．如何區(qū)分“勞務(wù)報酬所得”和“工資、薪金所得”項目?
10．董事取得的董事費怎樣計算個人所得稅?
11．國內(nèi)某作家將自著小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費達(dá)到協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該譯者支付翻譯費，一次是譯稿完成后支付1萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10％支付給譯者。該翻譯繳納個人所得稅時應(yīng)將此兩筆所得按什么項目計算?
12．報刊、雜志、出版社等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅?
13．如何理解教材個人所得稅中對特許權(quán)使用費所得的解釋?
14．影視演職人員在個人所得稅征收上有什么特殊的規(guī)定嗎?
15．股份制企業(yè)派發(fā)紅股如何計征個人所得稅?
16．關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利應(yīng)當(dāng)如何征稅?
17．有限責(zé)任公司在轉(zhuǎn)增注冊資本時，其自然人股東是否繳納個人所得稅?
18．銀行結(jié)算賬戶從2003年9月1日起孽生的利息要計征個人所得稅，而儲蓄存款利息所得從1999年11月1日后孽生的利息所得要征收個人所得稅，請問銀行結(jié)算賬戶和儲蓄存款賬戶有什么區(qū)別嗎?
19．個人出租房屋需要繳納哪些稅?
20．個人出售住房應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅?
21．個人購買住房需要繳納哪些稅?
22．個人所得稅應(yīng)稅項目中“偶然所得”具體包括哪些內(nèi)容?
23．個人所得稅應(yīng)稅項目中“其他所得”具體包括哪些內(nèi)容?
24．個人從非任職單位取得的獎金如何繳納個人所得稅?
25．張某個人為某公司提供安裝工程勞務(wù)，該公司第一個月支付20000元，第二個月支付30000元，第三個月支付40000元，請問此項勞務(wù)報酬所得是以一個月內(nèi)取得的收入為一次還是合并為一次?
26．稅法規(guī)定“同一作品在出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅”。但添加的印數(shù)和原出版、發(fā)表時間不是一年，是否還合并為一次計征個人所得稅?
27．某項捐贈若允許從未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的30％部分扣除，如果是工資、薪金所得，在計算扣除限額時是用收入額先扣1600元費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額后乘30％，還是直接用收入額乘30％計算限額?
28．個人所得稅的納稅人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育、紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所和福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈，可以在計繳個人所得稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除嗎?
29．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算個人所得稅時，怎樣扣除費用?
30．個人獨資企業(yè)的投資者工資是否可以作為工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的計算基數(shù)?
經(jīng)典問題
1．稅法規(guī)定：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和 境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅”，這里提到“有住所”是不是說必須是有房產(chǎn)?
2．教材中對境內(nèi)居住天數(shù)和境內(nèi)實際工作期間的規(guī)定具體有什么區(qū)別?或者兩者的用途分別是什么?
3．誤餐補助不征收個人所得稅嗎?
4．《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條所說的“從福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費”應(yīng)如何掌握?
5．公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，為何按“工資、薪金所得”項目征稅，而不是“利息、股息、紅利所得”?
6．個人取得任職單位向自己分發(fā)的實物獎勵，是否需要繳納個人所得稅?
7．個人從事醫(yī)療服務(wù)活動取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅?
8．私營企業(yè)與個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)如何區(qū)分?
9．如何區(qū)分“勞務(wù)報酬所得”和“工資、薪金所得”項目?
10．董事取得的董事費怎樣計算個人所得稅?
11．國內(nèi)某作家將自著小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費達(dá)到協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該譯者支付翻譯費，一次是譯稿完成后支付1萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10％支付給譯者。該翻譯繳納個人所得稅時應(yīng)將此兩筆所得按什么項目計算?
12．報刊、雜志、出版社等單位的職員在本單位的刊物上發(fā)表作品、出版圖書取得所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅?
13．如何理解教材個人所得稅中對特許權(quán)使用費所得的解釋?
14．影視演職人員在個人所得稅征收上有什么特殊的規(guī)定嗎?
15．股份制企業(yè)派發(fā)紅股如何計征個人所得稅?
16．關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利應(yīng)當(dāng)如何征稅?
17．有限責(zé)任公司在轉(zhuǎn)增注冊資本時，其自然人股東是否繳納個人所得稅?
18．銀行結(jié)算賬戶從2003年9月1日起孽生的利息要計征個人所得稅，而儲蓄存款利息所得從1999年11月1日后孽生的利息所得要征收個人所得稅，請問銀行結(jié)算賬戶和儲蓄存款賬戶有什么區(qū)別嗎?
19．個人出租房屋需要繳納哪些稅?
20．個人出售住房應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅?
21．個人購買住房需要繳納哪些稅?
22．個人所得稅應(yīng)稅項目中“偶然所得”具體包括哪些內(nèi)容?
23．個人所得稅應(yīng)稅項目中“其他所得”具體包括哪些內(nèi)容?
24．個人從非任職單位取得的獎金如何繳納個人所得稅?
25．張某個人為某公司提供安裝工程勞務(wù)，該公司第一個月支付20000元，第二個月支付30000元，第三個月支付40000元，請問此項勞務(wù)報酬所得是以一個月內(nèi)取得的收入為一次還是合并為一次?
26．稅法規(guī)定“同一作品在出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅”。但添加的印數(shù)和原出版、發(fā)表時間不是一年，是否還合并為一次計征個人所得稅?
27．某項捐贈若允許從未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額的30％部分扣除，如果是工資、薪金所得，在計算扣除限額時是用收入額先扣1600元費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額后乘30％，還是直接用收入額乘30％計算限額?
28．個人所得稅的納稅人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育、紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所和福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈，可以在計繳個人所得稅前的應(yīng)納稅所得額中全額扣除嗎?
29．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算個人所得稅時，怎樣扣除費用?
30．個人獨資企業(yè)的投資者工資是否可以作為工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的計算基數(shù)?