第二章增值稅法
經(jīng)典問題
1．請(qǐng)總結(jié)印刷圖書、報(bào)紙和雜志業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率。
2．請(qǐng)講解商貿(mào)企業(yè)與商業(yè)企業(yè)的定義和異同點(diǎn)。
3．增值稅一般納稅人認(rèn)定中提到的“會(huì)計(jì)核算健全”標(biāo)準(zhǔn)是指什么?
4．在一般納稅人認(rèn)定中，個(gè)人不屬于一般納稅人，那么個(gè)體工商戶是否也不可以認(rèn)定為一般納稅人?
5．某商業(yè)企業(yè)2005年銷售額為187萬元，但由于其購進(jìn)貨物大多數(shù)屬于無法取得專用發(fā)票的情形，某管理咨詢單位提供稅收籌劃認(rèn)為沒有或只有少量進(jìn)項(xiàng)稅，可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，這樣可以節(jié)稅。請(qǐng)問該建議是否可以采納?
6．教材提到農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，為何還有13％的增值稅稅率?
7．請(qǐng)問煙絲、煙葉屬于農(nóng)產(chǎn)品嗎?農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍是什么?
8．應(yīng)納資源稅的礦產(chǎn)品的增值稅稅率是17％還是13％?
9．一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。如何理解?
10．如何區(qū)分兼營和混合銷售行為?
11．轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅還是征收營業(yè)稅?
12. 某專營電梯保養(yǎng)和維修的公司，2006年取得維修費(fèi)收入100萬元。請(qǐng)問該公司應(yīng)納增值稅還是營業(yè)稅?應(yīng)納稅額多少?
13．請(qǐng)總結(jié)增值稅即征即退、先征后退、先征后返的區(qū)別。
14．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，有的要換算，有的不需要換算，請(qǐng)問如何把握?
15．獨(dú)立核算與分別核算的概念相同嗎?
16．增值稅采用征收率的情形有哪些?
17．稅率和扣除率有什么區(qū)別?增值稅的法定稅率和扣除率都有哪些?
18．稅法對(duì)典當(dāng)業(yè)征稅是如何規(guī)定的?
19．對(duì)出版單位委托發(fā)行圖書、報(bào)紙雜志等支付給發(fā)行單位的經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)，在征收增值稅時(shí)是否允許從銷售額中減除?
20．請(qǐng)解釋一下折扣與回扣的區(qū)別?
21．請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明一下折扣銷售(商業(yè)折扣)、銷售折扣(現(xiàn)金折扣)、實(shí)物折扣的區(qū)別?
22．請(qǐng)說明廢舊物資和舊貨的區(qū)別。
23．教材上講機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇售價(jià)未超過原值的不征，售價(jià)超過原值的，按4％減半征收，而舊貨則一律按4％減半征收。并沒有說到售價(jià)與原值相比的問題。但是很多輔導(dǎo)資料上都講，包括固定資產(chǎn)在內(nèi)的所有舊貨，只要售價(jià)比原價(jià)低，就免于征收增值稅。這是怎么回事?
24．銷售舊貨的具體規(guī)定到底是怎么樣的，能詳細(xì)講解一下嗎?
25．在做計(jì)算題的時(shí)候，如何判斷銷售額是含增值稅的還是不含增值稅的?
26．納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅的計(jì)稅價(jià)格是按平均價(jià)還是按照同類產(chǎn)品的高銷售價(jià)格計(jì)稅?
27. 能否將運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣增值稅的情況總結(jié)一下?
28. 購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件為什么可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?常見的哪些項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
29．一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那么如果取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
30．稅法教材增值稅一章中提到的非應(yīng)稅項(xiàng)目是什么意思?是專指不計(jì)征增值稅的項(xiàng)目嗎?
31．如何區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和視同銷售?
32．“銷售免稅貨物，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅一律不得抵扣”。這種說法是否正確?
33．返還利潤是作為價(jià)外收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，而返還收入?yún)s沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，請(qǐng)問返還利潤與返還收入的實(shí)質(zhì)區(qū)別以及涉及返還收入時(shí)，雙方如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
34．寄售和代銷的區(qū)別和聯(lián)系是什么?
35．什么是免稅商店?
36．增值稅一般納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?購置稅控收款機(jī)所支付的運(yùn)費(fèi)能否計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣?稅控收款機(jī)構(gòu)成固定資產(chǎn)嗎?
37．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)后既發(fā)生了營業(yè)稅勞務(wù)，又發(fā)生了增值稅勞務(wù)，這時(shí)的購置稅控收款機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣，是抵扣營業(yè)稅還是抵扣增值稅?
38．當(dāng)增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)按規(guī)定征收增值稅時(shí)，該勞務(wù)所耗用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?
39．在出口貨物退(免)稅中提到的零稅率是指什么?
40．在出口貨物退(免)稅中有三種情況，適用的企業(yè)和適用的貨物很多，怎么理解并記憶呢?
41．進(jìn)口原料生產(chǎn)成品轉(zhuǎn)往國內(nèi)企業(yè)深加工后復(fù)出口，可否視同自營出口?對(duì)加工轉(zhuǎn)廠有何政策?
42．小規(guī)模納稅人自營出口，出口的貨物也包含增值稅，為什么不能退稅?
43．生產(chǎn)企業(yè)若要享受出口退稅政策是否需要?jiǎng)澐殖隹谂c內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額?
44．出口退稅應(yīng)退稅款能否退還利息?
45．如何理解“免、抵、退”稅計(jì)算公式?
46．如何理解免抵退稅不得免征和抵扣稅額和免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額?
47．出口企業(yè)的出口銷售額收入視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)，銷售額是按含稅處理嗎?
48．為了便于理解出口退稅的稅務(wù)處理，請(qǐng)問出口退稅的會(huì)計(jì)處理是怎樣的?
49．增值稅的優(yōu)惠政策有哪些?
50．請(qǐng)對(duì)黃金交易所進(jìn)行黃金交易時(shí)開具發(fā)票問題作個(gè)簡單總結(jié)。
51．來料加工業(yè)務(wù)和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)在增值稅方面有什么政策?
52．減免和返還的流轉(zhuǎn)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
53．某固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，因未向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”，在外縣(市)取得的銷售收入被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按核定征收增值稅5000元。請(qǐng)問：該戶回原地后，是否對(duì)這部分收入再申報(bào)繳納增值稅?
經(jīng)典問題
1．請(qǐng)總結(jié)印刷圖書、報(bào)紙和雜志業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率。
2．請(qǐng)講解商貿(mào)企業(yè)與商業(yè)企業(yè)的定義和異同點(diǎn)。
3．增值稅一般納稅人認(rèn)定中提到的“會(huì)計(jì)核算健全”標(biāo)準(zhǔn)是指什么?
4．在一般納稅人認(rèn)定中，個(gè)人不屬于一般納稅人，那么個(gè)體工商戶是否也不可以認(rèn)定為一般納稅人?
5．某商業(yè)企業(yè)2005年銷售額為187萬元，但由于其購進(jìn)貨物大多數(shù)屬于無法取得專用發(fā)票的情形，某管理咨詢單位提供稅收籌劃認(rèn)為沒有或只有少量進(jìn)項(xiàng)稅，可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，這樣可以節(jié)稅。請(qǐng)問該建議是否可以采納?
6．教材提到農(nóng)產(chǎn)品是免稅的，為何還有13％的增值稅稅率?
7．請(qǐng)問煙絲、煙葉屬于農(nóng)產(chǎn)品嗎?農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍是什么?
8．應(yīng)納資源稅的礦產(chǎn)品的增值稅稅率是17％還是13％?
9．一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。如何理解?
10．如何區(qū)分兼營和混合銷售行為?
11．轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅還是征收營業(yè)稅?
12. 某專營電梯保養(yǎng)和維修的公司，2006年取得維修費(fèi)收入100萬元。請(qǐng)問該公司應(yīng)納增值稅還是營業(yè)稅?應(yīng)納稅額多少?
13．請(qǐng)總結(jié)增值稅即征即退、先征后退、先征后返的區(qū)別。
14．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，有的要換算，有的不需要換算，請(qǐng)問如何把握?
15．獨(dú)立核算與分別核算的概念相同嗎?
16．增值稅采用征收率的情形有哪些?
17．稅率和扣除率有什么區(qū)別?增值稅的法定稅率和扣除率都有哪些?
18．稅法對(duì)典當(dāng)業(yè)征稅是如何規(guī)定的?
19．對(duì)出版單位委托發(fā)行圖書、報(bào)紙雜志等支付給發(fā)行單位的經(jīng)銷手續(xù)費(fèi)，在征收增值稅時(shí)是否允許從銷售額中減除?
20．請(qǐng)解釋一下折扣與回扣的區(qū)別?
21．請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明一下折扣銷售(商業(yè)折扣)、銷售折扣(現(xiàn)金折扣)、實(shí)物折扣的區(qū)別?
22．請(qǐng)說明廢舊物資和舊貨的區(qū)別。
23．教材上講機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇售價(jià)未超過原值的不征，售價(jià)超過原值的，按4％減半征收，而舊貨則一律按4％減半征收。并沒有說到售價(jià)與原值相比的問題。但是很多輔導(dǎo)資料上都講，包括固定資產(chǎn)在內(nèi)的所有舊貨，只要售價(jià)比原價(jià)低，就免于征收增值稅。這是怎么回事?
24．銷售舊貨的具體規(guī)定到底是怎么樣的，能詳細(xì)講解一下嗎?
25．在做計(jì)算題的時(shí)候，如何判斷銷售額是含增值稅的還是不含增值稅的?
26．納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值稅的計(jì)稅價(jià)格是按平均價(jià)還是按照同類產(chǎn)品的高銷售價(jià)格計(jì)稅?
27. 能否將運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣增值稅的情況總結(jié)一下?
28. 購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件為什么可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?常見的哪些項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
29．一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那么如果取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
30．稅法教材增值稅一章中提到的非應(yīng)稅項(xiàng)目是什么意思?是專指不計(jì)征增值稅的項(xiàng)目嗎?
31．如何區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和視同銷售?
32．“銷售免稅貨物，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅一律不得抵扣”。這種說法是否正確?
33．返還利潤是作為價(jià)外收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額，而返還收入?yún)s沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，請(qǐng)問返還利潤與返還收入的實(shí)質(zhì)區(qū)別以及涉及返還收入時(shí)，雙方如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
34．寄售和代銷的區(qū)別和聯(lián)系是什么?
35．什么是免稅商店?
36．增值稅一般納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?購置稅控收款機(jī)所支付的運(yùn)費(fèi)能否計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣?稅控收款機(jī)構(gòu)成固定資產(chǎn)嗎?
37．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)后既發(fā)生了營業(yè)稅勞務(wù)，又發(fā)生了增值稅勞務(wù)，這時(shí)的購置稅控收款機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣，是抵扣營業(yè)稅還是抵扣增值稅?
38．當(dāng)增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)按規(guī)定征收增值稅時(shí)，該勞務(wù)所耗用的材料的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?
39．在出口貨物退(免)稅中提到的零稅率是指什么?
40．在出口貨物退(免)稅中有三種情況，適用的企業(yè)和適用的貨物很多，怎么理解并記憶呢?
41．進(jìn)口原料生產(chǎn)成品轉(zhuǎn)往國內(nèi)企業(yè)深加工后復(fù)出口，可否視同自營出口?對(duì)加工轉(zhuǎn)廠有何政策?
42．小規(guī)模納稅人自營出口，出口的貨物也包含增值稅，為什么不能退稅?
43．生產(chǎn)企業(yè)若要享受出口退稅政策是否需要?jiǎng)澐殖隹谂c內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額?
44．出口退稅應(yīng)退稅款能否退還利息?
45．如何理解“免、抵、退”稅計(jì)算公式?
46．如何理解免抵退稅不得免征和抵扣稅額和免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額?
47．出口企業(yè)的出口銷售額收入視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)，銷售額是按含稅處理嗎?
48．為了便于理解出口退稅的稅務(wù)處理，請(qǐng)問出口退稅的會(huì)計(jì)處理是怎樣的?
49．增值稅的優(yōu)惠政策有哪些?
50．請(qǐng)對(duì)黃金交易所進(jìn)行黃金交易時(shí)開具發(fā)票問題作個(gè)簡單總結(jié)。
51．來料加工業(yè)務(wù)和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)在增值稅方面有什么政策?
52．減免和返還的流轉(zhuǎn)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
53．某固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，因未向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”，在外縣(市)取得的銷售收入被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按核定征收增值稅5000元。請(qǐng)問：該戶回原地后，是否對(duì)這部分收入再申報(bào)繳納增值稅?