第二章增值稅法
經典問題
1．請總結印刷圖書、報紙和雜志業(yè)務適用的增值稅稅率。
2．請講解商貿企業(yè)與商業(yè)企業(yè)的定義和異同點。
3．增值稅一般納稅人認定中提到的“會計核算健全”標準是指什么?
4．在一般納稅人認定中，個人不屬于一般納稅人，那么個體工商戶是否也不可以認定為一般納稅人?
5．某商業(yè)企業(yè)2005年銷售額為187萬元，但由于其購進貨物大多數屬于無法取得專用發(fā)票的情形，某管理咨詢單位提供稅收籌劃認為沒有或只有少量進項稅，可以申請認定為小規(guī)模納稅人，這樣可以節(jié)稅。請問該建議是否可以采納?
6．教材提到農產品是免稅的，為何還有13％的增值稅稅率?
7．請問煙絲、煙葉屬于農產品嗎?農產品的具體范圍是什么?
8．應納資源稅的礦產品的增值稅稅率是17％還是13％?
9．一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。如何理解?
10．如何區(qū)分兼營和混合銷售行為?
11．轉讓計算機軟件產品征收增值稅還是征收營業(yè)稅?
12. 某專營電梯保養(yǎng)和維修的公司，2006年取得維修費收入100萬元。請問該公司應納增值稅還是營業(yè)稅?應納稅額多少?
13．請總結增值稅即征即退、先征后退、先征后返的區(qū)別。
14．進項稅額轉出時，有的要換算，有的不需要換算，請問如何把握?
15．獨立核算與分別核算的概念相同嗎?
16．增值稅采用征收率的情形有哪些?
17．稅率和扣除率有什么區(qū)別?增值稅的法定稅率和扣除率都有哪些?
18．稅法對典當業(yè)征稅是如何規(guī)定的?
19．對出版單位委托發(fā)行圖書、報紙雜志等支付給發(fā)行單位的經銷手續(xù)費，在征收增值稅時是否允許從銷售額中減除?
20．請解釋一下折扣與回扣的區(qū)別?
21．請詳細說明一下折扣銷售(商業(yè)折扣)、銷售折扣(現金折扣)、實物折扣的區(qū)別?
22．請說明廢舊物資和舊貨的區(qū)別。
23．教材上講機動車、摩托車、游艇售價未超過原值的不征，售價超過原值的，按4％減半征收，而舊貨則一律按4％減半征收。并沒有說到售價與原值相比的問題。但是很多輔導資料上都講，包括固定資產在內的所有舊貨，只要售價比原價低，就免于征收增值稅。這是怎么回事?
24．銷售舊貨的具體規(guī)定到底是怎么樣的，能詳細講解一下嗎?
25．在做計算題的時候，如何判斷銷售額是含增值稅的還是不含增值稅的?
26．納稅人用于換取生產資料、消費資料、投資入股和抵償債務的應稅消費品，其增值稅的計稅價格是按平均價還是按照同類產品的高銷售價格計稅?
27. 能否將運費計算抵扣增值稅的情況總結一下?
28. 購進生產設備修理用零備件為什么可以抵扣進項稅?常見的哪些項目可以抵扣進項稅?
29．一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進貨物，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票不能抵扣進項稅，那么如果取得稅務機關代小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅?
30．稅法教材增值稅一章中提到的非應稅項目是什么意思?是專指不計征增值稅的項目嗎?
31．如何區(qū)分進項稅額轉出和視同銷售?
32．“銷售免稅貨物，其耗用材料的進項稅一律不得抵扣”。這種說法是否正確?
33．返還利潤是作為價外收入計算銷項稅額，而返還收入卻沖減進項稅額，請問返還利潤與返還收入的實質區(qū)別以及涉及返還收入時，雙方如何進行賬務處理?
34．寄售和代銷的區(qū)別和聯系是什么?
35．什么是免稅商店?
36．增值稅一般納稅人購進稅控收款機取得的普通發(fā)票是否可以抵扣進項稅額?購置稅控收款機所支付的運費能否計算進項稅抵扣?稅控收款機構成固定資產嗎?
37．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機后既發(fā)生了營業(yè)稅勞務，又發(fā)生了增值稅勞務，這時的購置稅控收款機的進項稅額如何抵扣，是抵扣營業(yè)稅還是抵扣增值稅?
38．當增值稅的非應稅勞務按規(guī)定征收增值稅時，該勞務所耗用的材料的進項稅是否可以抵扣?
39．在出口貨物退(免)稅中提到的零稅率是指什么?
40．在出口貨物退(免)稅中有三種情況，適用的企業(yè)和適用的貨物很多，怎么理解并記憶呢?
41．進口原料生產成品轉往國內企業(yè)深加工后復出口，可否視同自營出口?對加工轉廠有何政策?
42．小規(guī)模納稅人自營出口，出口的貨物也包含增值稅，為什么不能退稅?
43．生產企業(yè)若要享受出口退稅政策是否需要劃分出口與內銷的進項稅額?
44．出口退稅應退稅款能否退還利息?
45．如何理解“免、抵、退”稅計算公式?
46．如何理解免抵退稅不得免征和抵扣稅額和免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額?
47．出口企業(yè)的出口銷售額收入視同內銷計算銷項稅時，銷售額是按含稅處理嗎?
48．為了便于理解出口退稅的稅務處理，請問出口退稅的會計處理是怎樣的?
49．增值稅的優(yōu)惠政策有哪些?
50．請對黃金交易所進行黃金交易時開具發(fā)票問題作個簡單總結。
51．來料加工業(yè)務和進料加工業(yè)務在增值稅方面有什么政策?
52．減免和返還的流轉稅如何進行賬務處理?
53．某固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，因未向機構所在地主管稅務機關申請開具“外出經營活動稅收管理證明”，在外縣(市)取得的銷售收入被當地稅務機關按核定征收增值稅5000元。請問：該戶回原地后，是否對這部分收入再申報繳納增值稅?
經典問題
1．請總結印刷圖書、報紙和雜志業(yè)務適用的增值稅稅率。
2．請講解商貿企業(yè)與商業(yè)企業(yè)的定義和異同點。
3．增值稅一般納稅人認定中提到的“會計核算健全”標準是指什么?
4．在一般納稅人認定中，個人不屬于一般納稅人，那么個體工商戶是否也不可以認定為一般納稅人?
5．某商業(yè)企業(yè)2005年銷售額為187萬元，但由于其購進貨物大多數屬于無法取得專用發(fā)票的情形，某管理咨詢單位提供稅收籌劃認為沒有或只有少量進項稅，可以申請認定為小規(guī)模納稅人，這樣可以節(jié)稅。請問該建議是否可以采納?
6．教材提到農產品是免稅的，為何還有13％的增值稅稅率?
7．請問煙絲、煙葉屬于農產品嗎?農產品的具體范圍是什么?
8．應納資源稅的礦產品的增值稅稅率是17％還是13％?
9．一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。如何理解?
10．如何區(qū)分兼營和混合銷售行為?
11．轉讓計算機軟件產品征收增值稅還是征收營業(yè)稅?
12. 某專營電梯保養(yǎng)和維修的公司，2006年取得維修費收入100萬元。請問該公司應納增值稅還是營業(yè)稅?應納稅額多少?
13．請總結增值稅即征即退、先征后退、先征后返的區(qū)別。
14．進項稅額轉出時，有的要換算，有的不需要換算，請問如何把握?
15．獨立核算與分別核算的概念相同嗎?
16．增值稅采用征收率的情形有哪些?
17．稅率和扣除率有什么區(qū)別?增值稅的法定稅率和扣除率都有哪些?
18．稅法對典當業(yè)征稅是如何規(guī)定的?
19．對出版單位委托發(fā)行圖書、報紙雜志等支付給發(fā)行單位的經銷手續(xù)費，在征收增值稅時是否允許從銷售額中減除?
20．請解釋一下折扣與回扣的區(qū)別?
21．請詳細說明一下折扣銷售(商業(yè)折扣)、銷售折扣(現金折扣)、實物折扣的區(qū)別?
22．請說明廢舊物資和舊貨的區(qū)別。
23．教材上講機動車、摩托車、游艇售價未超過原值的不征，售價超過原值的，按4％減半征收，而舊貨則一律按4％減半征收。并沒有說到售價與原值相比的問題。但是很多輔導資料上都講，包括固定資產在內的所有舊貨，只要售價比原價低，就免于征收增值稅。這是怎么回事?
24．銷售舊貨的具體規(guī)定到底是怎么樣的，能詳細講解一下嗎?
25．在做計算題的時候，如何判斷銷售額是含增值稅的還是不含增值稅的?
26．納稅人用于換取生產資料、消費資料、投資入股和抵償債務的應稅消費品，其增值稅的計稅價格是按平均價還是按照同類產品的高銷售價格計稅?
27. 能否將運費計算抵扣增值稅的情況總結一下?
28. 購進生產設備修理用零備件為什么可以抵扣進項稅?常見的哪些項目可以抵扣進項稅?
29．一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進貨物，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票不能抵扣進項稅，那么如果取得稅務機關代小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅?
30．稅法教材增值稅一章中提到的非應稅項目是什么意思?是專指不計征增值稅的項目嗎?
31．如何區(qū)分進項稅額轉出和視同銷售?
32．“銷售免稅貨物，其耗用材料的進項稅一律不得抵扣”。這種說法是否正確?
33．返還利潤是作為價外收入計算銷項稅額，而返還收入卻沖減進項稅額，請問返還利潤與返還收入的實質區(qū)別以及涉及返還收入時，雙方如何進行賬務處理?
34．寄售和代銷的區(qū)別和聯系是什么?
35．什么是免稅商店?
36．增值稅一般納稅人購進稅控收款機取得的普通發(fā)票是否可以抵扣進項稅額?購置稅控收款機所支付的運費能否計算進項稅抵扣?稅控收款機構成固定資產嗎?
37．營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機后既發(fā)生了營業(yè)稅勞務，又發(fā)生了增值稅勞務，這時的購置稅控收款機的進項稅額如何抵扣，是抵扣營業(yè)稅還是抵扣增值稅?
38．當增值稅的非應稅勞務按規(guī)定征收增值稅時，該勞務所耗用的材料的進項稅是否可以抵扣?
39．在出口貨物退(免)稅中提到的零稅率是指什么?
40．在出口貨物退(免)稅中有三種情況，適用的企業(yè)和適用的貨物很多，怎么理解并記憶呢?
41．進口原料生產成品轉往國內企業(yè)深加工后復出口，可否視同自營出口?對加工轉廠有何政策?
42．小規(guī)模納稅人自營出口，出口的貨物也包含增值稅，為什么不能退稅?
43．生產企業(yè)若要享受出口退稅政策是否需要劃分出口與內銷的進項稅額?
44．出口退稅應退稅款能否退還利息?
45．如何理解“免、抵、退”稅計算公式?
46．如何理解免抵退稅不得免征和抵扣稅額和免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額?
47．出口企業(yè)的出口銷售額收入視同內銷計算銷項稅時，銷售額是按含稅處理嗎?
48．為了便于理解出口退稅的稅務處理，請問出口退稅的會計處理是怎樣的?
49．增值稅的優(yōu)惠政策有哪些?
50．請對黃金交易所進行黃金交易時開具發(fā)票問題作個簡單總結。
51．來料加工業(yè)務和進料加工業(yè)務在增值稅方面有什么政策?
52．減免和返還的流轉稅如何進行賬務處理?
53．某固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，因未向機構所在地主管稅務機關申請開具“外出經營活動稅收管理證明”，在外縣(市)取得的銷售收入被當地稅務機關按核定征收增值稅5000元。請問：該戶回原地后，是否對這部分收入再申報繳納增值稅?