第1題 市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅12萬元，出口貨物退增值稅38萬元，內(nèi)銷貨物取得128萬元的零售收入。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）萬元。
A 9.80
B 1.30
C 2.14
D 0.46
正確答案：D
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。按城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定進(jìn)口不征出口不退。計(jì)算過程：(128÷1.17×17%-12)×7%=0.46（萬元）
第2題 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設(shè)在縣城外的一工礦區(qū)，委托設(shè)在縣城的日化廠加工一批化妝品，提貨時(shí)，日化廠代收代繳的消費(fèi)稅為2400元，其城建稅按以下辦法處理（ ）。
A 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅24元
B 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅120元
C 在日化廠所在地繳城建稅124元
D 在日化廠所在地繳城建稅120元
正確答案：D
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅適用稅率地規(guī)定及納稅地點(diǎn)的規(guī)定。代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，受托方與委托方如不在一地，應(yīng)按受托方所在地適用稅率，在受托方所在地繳納，所以應(yīng)按2400×5%=120（元）計(jì)算繳納城建稅，在日化廠所在地繳納
第3題 下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）。
A 將應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用
B 出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的化妝品
C 作為展銷樣品的化妝品
D 用于廣告的化妝品
正確答案：ACD
解析：ACD均屬于視同銷售應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目；B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
第4題 下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。
A 納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金
B 納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅
C 納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D 納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款
正確答案：BD
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅以“三稅”稅額之和為計(jì)稅依據(jù)?！叭悺睖p免，城建稅也減免；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收滯納金和罰款，不作為城建稅計(jì)稅論據(jù)。
第5題 一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人，進(jìn)口貨物代征增值稅1.5萬元，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元，計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是35萬元。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅論據(jù)。正確的計(jì)稅依據(jù)是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（萬元）。
A 9.80
B 1.30
C 2.14
D 0.46
正確答案：D
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。按城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定進(jìn)口不征出口不退。計(jì)算過程：(128÷1.17×17%-12)×7%=0.46（萬元）
第2題 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)設(shè)在縣城外的一工礦區(qū)，委托設(shè)在縣城的日化廠加工一批化妝品，提貨時(shí)，日化廠代收代繳的消費(fèi)稅為2400元，其城建稅按以下辦法處理（ ）。
A 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅24元
B 在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)所在地繳城建稅120元
C 在日化廠所在地繳城建稅124元
D 在日化廠所在地繳城建稅120元
正確答案：D
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅適用稅率地規(guī)定及納稅地點(diǎn)的規(guī)定。代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，受托方與委托方如不在一地，應(yīng)按受托方所在地適用稅率，在受托方所在地繳納，所以應(yīng)按2400×5%=120（元）計(jì)算繳納城建稅，在日化廠所在地繳納
第3題 下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）。
A 將應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)給職工使用
B 出廠前進(jìn)行化學(xué)檢驗(yàn)的化妝品
C 作為展銷樣品的化妝品
D 用于廣告的化妝品
正確答案：ACD
解析：ACD均屬于視同銷售應(yīng)征消費(fèi)稅的項(xiàng)目；B屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
第4題 下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。
A 納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金
B 納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅
C 納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D 納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款
正確答案：BD
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅以“三稅”稅額之和為計(jì)稅依據(jù)?！叭悺睖p免，城建稅也減免；納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收滯納金和罰款，不作為城建稅計(jì)稅論據(jù)。
第5題 一內(nèi)資企業(yè)是一般納稅人，進(jìn)口貨物代征增值稅1.5萬元，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物取得零售收入23.4萬元，計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是35萬元。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：本題考核點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅論據(jù)。正確的計(jì)稅依據(jù)是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（萬元）。