一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列稅種中，不屬于特定目的稅的是（）?！?BR> A.城鎮(zhèn)土地使用稅
B.土地增值稅
C.耕地占用稅
D.車輛購置稅
2.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證，本月取得運費發(fā)票注明運費150萬元、建設基金12萬元、雜費4.5萬元。當月銷售自產應稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應納增值稅為（）萬元。
A. 46.46
B. 100.9
C. 119.6
D. 137.7
3.某汽車廠增值稅一般納稅人，2006年5月銷售小轎車200輛,不含稅單價12萬元/輛，同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅和消費稅合計（）萬元。(小汽車消費稅稅率為5％，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣)
A. 457.14
B. 493.32
C. 459.61
D. 497.39
4.某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元，該項“以舊換新”業(yè)務應納增值稅和消費稅合計為（）元?！?BR> A. 2905.98
B. 3400
C. 3760.68
D. 5100
5.北京固行輪胎有限公司系生產輪胎的增值稅一般納稅人，2006年5月銷售輪胎，價稅合計為120萬元；生產銷售礦山車輛專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元；將成本價各為30萬元的農用拖拉機專用輪胎和通用輪胎轉給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為58.5和60萬元。則該公司本月應納消費稅為（）萬元。
A. 5.90
B. 15
C. 17.27
D. 19.27
6.甲歌舞團經(jīng)與紅星文化傳播公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入2135萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給紅星文化傳播公司相關費用247萬元，付給文化活動中心場地費用110萬元。紅星文化傳播公司應納營業(yè)稅為（）?！?BR> A. 7.41萬元
B. 7.21萬元
C. 12.35萬元
D. 0.54萬元
7.某市區(qū)酒廠2006年5月生產銷售無醇啤酒40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納城建稅為（）元?！?BR> A. 689.89.67
B. 687.59
C. 675.89
D. 674.89
8.某進出口公司2006年3月份從國外進口一批施工設備共20臺，每臺貨價50000元人民幣，該批設備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計50000元，海關于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月11日才繳清稅款，假設該類設備進口關稅稅率為30%，進出口公司在進口貨物時自己提供了設備的包裝材料費用，費用合計20000元未包含在進口價格中。該公司應交納的關稅是（）元?！?BR> A. 450000
B. 481310
C. 47565.50
D. 321000
9.以下屬于主管稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是（）?！?BR> A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
D.直接轉讓土地使用權的
10.某生產企業(yè)坐落在某縣城，2007年初其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學校占地1500平方米、廠內綠化占地2000平方米；2007年4月新征用的非耕地1500平方米建廠房，該地每平方米稅額3元；2007年5月新征用的耕地2000平方米建造廠房。該企業(yè)2007年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！?BR> A. 31500
B. 22500
C. 42000
D. 45000
11.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務機關進行?！?BR> A.土地所在地
B.納稅人機構所在地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.國家稅務總局指定地
12.某外商投資企業(yè)2007年擁有載貨汽車8輛，自重噸位均為5.4噸；大型客車4輛，均為45座；小型客車10輛。該地車船稅的年稅額規(guī)定：載重汽車為每噸40元，大型客車為每輛520元，小型客車為每輛440元。該公司當年應納車船稅稅額為（）元。
A. 8688
B. 8388
C. 8288
D. 8240
13.甲公司與乙公司簽訂了一項以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設備。則甲、乙兩個公司合計應納印花稅（）。
A. 90元
B. 420元
C. 210元
D. 30元
14.甲企業(yè)破產清算時，將價值2000萬元的房地產抵償債務；另將價值6000萬元的房地產轉讓給非債權人乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)原有職工的50%。當事人各方合計應繳納契稅為（）。(契稅適用稅率4%)
A. 0
B. 120萬元
C. 200萬元
D. 240萬元
15.以下關于房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品銷售收入確認的表述中，正確的是（）?！?BR> A.開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品先出租再出售的，無論是否作為固定資產管理，再出售時，均按銷售開發(fā)產品處理
B.開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產品的殘料等，如按合同規(guī)定留歸開發(fā)企業(yè)所有的，應于實際取得時按成本價確認收入的實現(xiàn)
C.開發(fā)企業(yè)取得的預售收入可以作為廣告費計算扣除限額的基數(shù)
D.新辦開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產品實際銷售收入之前發(fā)生的，與建造、銷售開發(fā)產品相關的廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費，可以向后結轉，按稅收規(guī)定的標準扣除，但結轉期限最長不得超過3個納稅年度
16.某企業(yè)2006年度產品銷售收入4800萬元，銷售折讓200萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15％)，稅務機關查補的產品銷售收入為600萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2006年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（）萬元?！?BR> A. 12
B. 19.8
C. 15
D. 18
17.某經(jīng)營期限為15年的外商投資企業(yè)設立在深圳特區(qū)，為產品出口企業(yè)，該企業(yè)于第1年9月份開業(yè)，投產后11年的經(jīng)營情況如下表：
單位：萬元
A. 36.5
B. 32.5
C. 37.5
D. 39.5
18.張某(中國公民)由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，2006年派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1400元和3000元。張某每月應納個人所得稅稅額為（）元?！. 200
B. 205
C. 295
D. 240
19.王某系公司財務主管，為了少繳稅，經(jīng)公司領導授意，將公司的稅控收款機的截止時間每天提前4個小時，導致每天只能有效監(jiān)控收款的一部分，當?shù)刂鞴芏悇諜C關根據(jù)規(guī)定，可以對該公司處罰的限額是（）。
A. 2000元以下2000元～50000元
B. 2000元以下2000元～10000元
C. 5000元以下5000元～10000元
D. 5000元以下5000元～20000元
20.納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。納稅人可對下述依據(jù)提出行政復議的是（）?！?BR> A.財政部的規(guī)章
B.國家稅務總局的規(guī)章
C.省級人民政府的規(guī)章
D.國家稅務總局的規(guī)定
二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.加油站通過加油機加注成品油屬于以下（）情形的，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除。
A.經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油
B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
C.加油站發(fā)生代儲油業(yè)務時，應憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務發(fā)票向主管稅務機關申報備案
D.加油站本身倒庫油
2.關于稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是（）?！?BR> A.稅務機關對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以用電腦開具電腦版專用發(fā)票
B.增值稅一般納稅人取得的稅務機關通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，需要同時填報《代開發(fā)票抵扣清單》
C.現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進行比對
D.稅務機關目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票
3.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）?！?BR> A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費稅
B.甲企業(yè)實際負擔的消費稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3476.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元
4.下列關于營業(yè)稅和增值稅的劃分,正確的有（）。
A.納稅人以簽訂建筑工程總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動的，銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)務收入征收營業(yè)稅
B.提供汽車按揭業(yè)務、代辦服務業(yè)務的收入征收營業(yè)稅
C.外商投資企業(yè)從事我國金融資產處置業(yè)務時，處置的資產屬于不動產的征收營業(yè)稅
D.外國企業(yè)從事我國金融資產處置業(yè)務時，處置的資產屬于貨物的征收增值稅
5.在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）?！?BR> A.殘疾人專用品
B.慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
6.大慶市某鐵礦山的礦石屬于4等，該鐵礦山2006年4月外出到外市甲縣收購鐵礦石4萬噸，大慶地區(qū)的鐵礦石稅額為每噸8元，甲市的鐵礦石資源稅為每噸12元；下列陳述正確的選項是（）。
A.該收購的礦產品按原產地的單位稅額征稅
B.該單位收購的鐵礦石由其在收購地繳納資源稅
C.就該收購業(yè)務，甲縣的稅務機關應該征收32萬元資源稅
D.雙方協(xié)商后可以改變資源稅的納稅地點
7.下列房地產轉移行為，需繳納土地增值稅的有（）?！?BR> A.企業(yè)雙方出讓房產使用權
B.某國家機關將房產無償劃撥給下屬事業(yè)單位
C.稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產
D.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
8.按照土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的有（）。
A.征用的耕地，凡是繳納了耕地占用稅的，不再征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
9.以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的是（）?！?BR> A.在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在稅法規(guī)定的減除幅度內自行確定
B.以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準，計征房產稅
C.對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產原值 D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并入固定資產原值，計征房產稅
10.以下有關企業(yè)改制重組行為契稅政策的表述，錯誤的是（）?！?BR> A.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的無償劃轉，不征收契稅
B.政府主管部門對國有資產進行行政性調整和劃轉過程中發(fā)生的土地、房屋權屬轉移，不征收契稅
C.對非債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屬，應一律按規(guī)定征收契稅
D.有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，按規(guī)定征收契稅
11.依據(jù)企業(yè)合并分立業(yè)務的所得稅處理的規(guī)定，下列各項表述正確的有（）?！?BR> A.企業(yè)合并，通常情況下，被合并企業(yè)應視為按公允價值轉讓、處置全部資產，計算資產的轉讓所得，依法繳納所得稅
B.合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實現(xiàn)合并而向本公司回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應作為股票轉讓所得或損失，依法繳納所得稅
C.關聯(lián)企業(yè)之間通過交換普通股實現(xiàn)企業(yè)合并必須符合獨立企業(yè)之間公平交易原則，否則，對企業(yè)應納稅所得造成影響的，稅務機關有權調整
D.被分立企業(yè)應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，計算被分離資產的財產轉讓所得，不繳納所得稅
12.以下關于管理費的表述中，正確的有（）?！?BR> A.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機構申請?zhí)崛」芾碣M金額達到2000萬元的，由國家稅務總局審批
B.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機構申請?zhí)崛」芾碣M金額不足2000萬元的，由總機構所在地省級稅務機關審批
C.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，只能由總機構所在地稅務機關審批
D.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，由總機構所在地稅務機關審批，或者由總機構所在地省級稅務機關授權審批
13.以下關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是（）?！?BR> A.任何性質的外商投資企業(yè)在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可以從追加投資項目的獲利年度起享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策
B.外商投資企業(yè)對追加投資項目應與原投資項目區(qū)分，分別計算應納稅所得額，不能合理計算的，追加投資項目不能享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
C.對生產性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期10年以上的，從獲利年度起，可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，如果經(jīng)營期不足10年的，一律補繳已免征、減征的所得稅稅款
D.在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，在享受“兩免三減半”后，可以在以后的5年繼續(xù)享受按應納稅額減征15％到30％的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
14.個人所得稅納稅申報期限可以是（）。
A.取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月7日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表
B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內
C.年內分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補
D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管稅務機關申報納稅
15.稅務行政訴訟是指公民、法人和其他組織認為稅務機關及其工作人員的具體稅務行政行為違法或者不當，侵犯了其合法權益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務行政行為的合法性和適當性進行審理并作出裁決的司法活動。下述關于稅務行政訴訟的受案范圍包括（）?！?BR> A.稅務機關作出的罰款行為
B.稅務機關作出的復議行為
C.稅務機關作出的稅收保全措施
D.稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施
三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.納稅人代政府機關收取的經(jīng)國務院批準的收費，不屬于價外費用，不征收增值稅。（） 2.從事實物黃金交易的各級金融機構取得的黃金的進項稅額，應當按照現(xiàn)行規(guī)定劃分不可以抵扣的進項稅，作進項稅轉出處理。（）
3.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費品的銷售額的，應按各自適用稅率計算繳納消費稅。（） 4.2006年5月，某市低檔護膚品生產企業(yè)(一般納稅人)將本單位生產的花露水，作為福利發(fā)給職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本為10000元,本期取得的專用發(fā)票未通過認證，則該企業(yè)的本月業(yè)務繳納的城建稅為130.9元。（）
5.外貿企業(yè)從工廠購買的應稅消費品直接對外出口的，如取得了增值稅專用發(fā)票，出口后既可以退增值稅，也可以退消費稅，而且計算退稅額的依據(jù)是一樣的。（）
6.對高校后勤實體的公寓經(jīng)營服務取得的租金和服務性收入，免征營業(yè)稅。但對利用學生公寓或教師公寓等高校后勤服務設施向社會人員提供服務取得的租金和其他各種服務性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。（）
7.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過規(guī)定稅額的30%。（）
8.納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，需要同時向地方稅務機關申報納稅。（）
9.同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為3個月。（）
10.承受的房屋附屬設施權屬如為單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。（）
11.根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的有關規(guī)定，從境內外分回的投資收益均以稅后金額計入企業(yè)所得稅申報表主表第2行“投資收益”，即構成收入總額的一部分。（）
12.外商投資企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；企業(yè)清算時，也不計入應納稅清算所得。（）
13.股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅，轉讓行為結束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權轉讓合同、退回股權的協(xié)議，應將前次轉讓行為征收的個人所得稅退回。（）
14.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證。（）
15.在稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。（）
四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.河南伏虎機動車制造股份公司(位于縣城)為增值稅一般納稅人，2006年2月有關業(yè)務如下：
(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價10萬元/臺，其中對某集團客戶一次銷售20臺，每臺優(yōu)惠10％；銷售B型中輕型商用客車(共4個座位)兩用車22臺，不含稅單價5萬元/臺?？蛻舻拿枯v所購車輛均在出廠時另外支付廠家車費1000元，取得收款收據(jù)?！?BR> (2)國內采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元、增值稅稅額17萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費60萬元，另支付運費5萬元；從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票?！?BR> (3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元；進口一臺檢測設備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內運費1.4萬元，安裝調試費3.6萬元；支付的境內運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。
(4)將10臺A型小轎車贈送給公司的業(yè)務伙伴；廠部自用B型中輕型商用客車3臺?！?BR> (5)本月1日將公司的一座辦公樓租賃給某銀行，每月租金為6萬，尚未收到租金?！?BR> (6)1月份留抵稅額10萬元。關稅稅率均為10%，本月購進貨物取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證。A型小轎車排量為2.7升，適用消費稅率12%；中輕型商用客車消費稅率5%?！∫螅喊聪铝许樞蚧卮饐栴}，每問均為共計金額：
(1)計算機動車制造股份公司本月增值稅銷項稅額；
(2)計算機動車制造股份公司進口環(huán)節(jié)繳納的稅金；
(3)計算機動車制造股份公司本月應向稅務機關繳納的消費稅；
(4)計算機動車制造股份公司本月應繳納的城建稅?！?BR> 2.某服裝生產企業(yè)為改制后成立的股份制企業(yè)，2006年度自行申報取得產品銷售收入6500萬元，房屋出租收入100萬元，房屋轉讓收入500萬元，扣除的成本費用和銷售稅金共計4600萬元，實現(xiàn)會計利潤總額2500萬元。經(jīng)某會計師事務所審查，2006年的核算資料中存在以下情況：
(1)扣除的成本費用中包含廣告費用600萬元；
(2)扣除的費用中含全年發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元；
(3)扣除的費用中含通過境內的非營利機構向希望小學捐款78萬元；
(4)改制過程中，固定資產評估增值320萬元，無形資產增值68萬元，固定資產評估增值部分當年計提了折舊費用32萬元，無形資產評估增值部分當年攤銷6.8萬元；
(5)從境內聯(lián)營企業(yè)分回投資收益74萬元，被投資企業(yè)適用稅率15％，當年享受了減半優(yōu)惠；從A國取得稅后收益120萬元，已納所得稅80萬元，均以稅后金額計入了利潤總額。該企業(yè)適用所得稅稅率為33％。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算所得稅前可以扣除的廣告費用；
(2)計算所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用；
(3)計算所得稅前可以扣除的公益、救濟性捐贈支出；
(4)計算該企業(yè)2006年度的應納稅所得額；
(5)計算該企業(yè)2006年度應納所得稅額。
3.位于某經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的中外合資企業(yè)為先進技術企業(yè)，1996年10月開始經(jīng)營且當年獲利，該企業(yè)選擇從1997年開始執(zhí)行稅收優(yōu)惠，該企業(yè)1996年～2005年盈虧情況如下：
單位：萬元
2006年業(yè)務如下：
(1)產品銷售收入7000萬元，接受現(xiàn)金捐贈100萬元，另取得租賃業(yè)務的租金收入500萬元?！?2)產品銷售成本4000萬元?！?BR> (3)支付增值稅250萬元，營業(yè)稅25萬元?！?BR> (4)管理費用1000萬元，其中有：①交際應酬費100萬元；②實際發(fā)放的福利費45萬元，按允許在稅前扣除的工資總額的2%規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費6萬元和2.5%比例提取的教育經(jīng)費7.50萬元，提取的教育經(jīng)費已全部實際使用；③自行研究開發(fā)新產品，發(fā)生技術開發(fā)費12萬元，委托某科研機構開發(fā)新產品，發(fā)生的費用支出為8萬元，企業(yè)全部在稅前扣除；④為在中國境內工作的職工在境外繳納社會保險費10萬元?！?BR> (5)營業(yè)外支出200萬元，其中：①公益性捐贈20萬元；②非公益性捐贈20萬元；③非常損失50萬元(為前期購進的原材料發(fā)生非常損失，該批材料當時增值稅發(fā)票上注明的進價50萬元，增值稅稅率13%)；④向本企業(yè)投資的科研機構資助研究開發(fā)費15萬元?！?BR> (6)取得國債利息收入2萬元、轉讓記賬式國庫券收益5萬元；取得境內對外投資收益20萬元。（不考慮地方所得稅，上年實際發(fā)生研發(fā)費用12萬元）
要求：按下列順序回答問題：
(1)計算該企業(yè)1996年～2005年合計應納企業(yè)所得稅額；
(2)計算2006年應納所得稅時可以扣除的管理費用(包括技術開發(fā)費加計扣除部分)；
(3)計算2006年應納所得稅時可以扣除的營業(yè)外支出；
(4)計算該企業(yè)2006年應納所得稅額?！?BR> 4.公民張某是某高校教授，2006年取得以下各項收入：
(1)每月取得工資3000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，11月份學校為其家庭財產購買商業(yè)保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，12月份還取得按照國務院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼10000元?！?BR> (2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災區(qū)?！?BR> (3)5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某負擔個人所得稅。 (4)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個人所得稅50美元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權收入4500美元，在美國該項所得已納個人所得稅753美元。(匯率1∶8.3)
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算張某工資、獎金、商業(yè)保險以及津貼應納個人所得稅稅額；
(2)計算張某出版專著應納個人所得稅稅額；
(3)計算張某營銷策劃取得的所得應代付的個人所得稅稅額；
(4)計算張某境外所得在我國應補繳的個人所得稅稅額。
五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某酒廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2006年1月經(jīng)營情況如下：
(1)從某酒廠購進60噸食用酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農業(yè)生產者手中收購糧食600000斤，支付收購價款30萬元，支付運輸費用2萬元，裝卸費0.5萬元，運輸途中非正常損失6000斤；購入生產用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運輸費用4萬元；從生產性小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元?！?BR> (2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還)；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。銷售自己制造的工業(yè)酒精3噸，開具普通發(fā)票，注明價款54250元，收取酒精壇子押金1500元(該批押金按約定在下月退還)?！?BR> (3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產品無同類產品市場價格?！?BR> (4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費1萬元、增值稅0.17萬元?！?BR> (5)將當月購買的一臺設備和閑置的一處倉庫對外投資，購進設備尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價款32萬元、增值稅5.44萬元；倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價格86萬元，雙方共同承擔投資風險。
(6)轉讓2年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，建造該辦公樓支付工程價款900萬元，重置成本1200萬元，賬面原值905萬元，已提折舊45萬元?！?BR> (7)當月臺球館開業(yè)，取得票價收入9萬元，臺球館銷售香煙取得收入0.8萬元，銷售飲料取得收入0.5萬元，銷售毛巾等日用品取得收入0.3萬元。把一間辦公室出租，取得租金0.4萬元；本月支付臺球館工作人員工資1萬元，設備維修費0.7萬元?！?BR> (8)生產車間領用上月購進的煤炭600噸，職工食堂及浴池領用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元?！?BR> (9)本月取得上月的電費專用發(fā)票，注明價款24.58萬元，其中公司辦公部門耗用10％?！?BR> (10)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因為水災庫存的從農業(yè)生產者手中購進的糧食發(fā)生霉爛，成本6.09萬元；丟失上月從一般納稅人購進的煤炭，賬面成本2萬元。有關票據(jù)均在當月通過稅務機關的認證并抵扣，支付的運輸費用均取得合法貨運發(fā)票。小轎車關稅稅率50%，匯率1美元＝8.2人民幣元。特制糧食白酒售價25元／斤，平均售價22元／斤(售價均為不含增值稅售價)，相關成本利潤率：糧食白酒10％、薯類白酒5％、其他酒5％、酒精5％。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算本月應納消費稅和代收代繳的消費稅；
(2)計算本月應納增值稅；
(3)計算本月應納“三稅”合計；
(4)假定企業(yè)將上月購進的不含稅價款28萬元的酒精退給供應商，但是企業(yè)會計沒有在當月對單據(jù)進行相應的稅務處理，按照稅收征收管理法的規(guī)定應如何處理？
2.某市化妝品生產企業(yè)(為日化企業(yè))，為增值稅一般納稅人，2006年度有關生產、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬元。期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，已驗收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元?！∶考商谆瘖y品單位成本90元。
(2)固定資產盤盈收入20萬元；接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元； (3)產品銷售費用700萬元、財務費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業(yè)務招待費60萬元，新產品研究開發(fā)費用80萬元，廣告費用600萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，通過市教育局向希望小學捐贈132.6萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元；
(5)全年已計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額為350萬元(1～6月100萬元，7～12月250萬元)，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費64.75萬元，2006年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當?shù)卣_定1～6月人均月計稅工資標準為800元，取得上交工會經(jīng)費的專用收據(jù)，提取的職工教育經(jīng)費已全部實際使用；
(6)本年度新上技改項目，符合技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，12月份購置國產設備400萬元，上年度實際已納企業(yè)所得稅稅額為430.24萬元；
(7)因債權人原因確實無法支付的款項38萬元。（已知企業(yè)所得稅稅率33%，消費稅稅率30%，教育費附加征收率3%。）要求：按順序回答下列問題，每問為共計金額：
(1)計算該企業(yè)2006年度收入總額；
(2)計算該企業(yè)2006年應納增值稅稅額；
(3)計算該企業(yè)2006年應納消費稅稅額；
(4)計算所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加；
(5)計算所得稅前準許扣除的銷售費用、財務費用、管理費用(包括新產品研究開發(fā)費用可加計扣除額)；
(6)計算工資和三項經(jīng)費對應納稅所得額的影響額；
(7)計算所得稅前準予扣除的公益、救濟性捐贈支出；
(8)計算該企業(yè)2006年應納稅所得額；
(9)計算該企業(yè)2006年實際應納所得稅額。
3.位于國務院批準設立的經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的某中外合資企業(yè)(為增值稅一般納稅人)，主營乳制品生產，為經(jīng)國務院批準的《外商投資產業(yè)指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，該企業(yè)1997年初成立，注冊資本4500萬美元，經(jīng)營期15年，1998年起被評為先進技術企業(yè)。2001年追加投資1540萬美元，2002年追加投資360萬美元，2003年追加投資378萬美元，均按同等金額增加注冊資本，追加投資均直接用于為乳制品生產服務的研究開發(fā)項目，與原有的生產經(jīng)營項目已分開核算。原項目(表一)和追加投資項目(表二)盈虧情況如下：
表一 單位：萬元
表二 單位：萬元
4.2007年初，該企業(yè)自行申報2006年度追加資本部分尚未彌補虧損前的應納稅所得額為70萬元，經(jīng)注冊稅務師審核，準確無誤。 原項目2006年經(jīng)營情況如下：2006年度銷售乳制品11000箱，每箱不含稅售價0.65萬元(每箱成本0.32萬元)，應扣除的其他成本、費用及稅金共計2366萬元，營業(yè)外支出364萬元，全年實現(xiàn)會計利潤 900萬元，已按規(guī)定稅率繳納了企業(yè)所得稅共計90萬元，免征地方所得稅。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)用自產乳制品120箱發(fā)放職工福利，將成本計入“應付職工薪酬”賬戶，企業(yè)未做稅務處理；
(2)銷售乳制品150箱開具普通發(fā)票取得含稅銷售額97.5萬元，取得與銷售產品有關的運輸收入23.4萬元，均未進行賬務處理及稅務處理；
(3)2006年12月份接受某單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，企業(yè)計入“資本公積”；
(4)經(jīng)批準以一臺設備對外投資，設備原賬面價值21萬元，已提折舊7萬元，雙方確認的投資價值18萬元，企業(yè)未做稅務處理；
(5)2006年購入的原價500萬元的生產用機器設備2006年4月交付使用，未提折舊費(稅法規(guī)定的機器折舊年限15年，殘值率為10%)；
(6)發(fā)生意外事故，損失外購的不含增值稅的原材料金額44.65萬元(其中含運費金額4.65萬元)，取得保險公司給予的賠償金額18萬元，企業(yè)將全部44.65萬元計入營業(yè)外支出，賠償金額18萬元計入了資本公積科目中；查補2005年度的應交未交所得稅3.50萬元，并被稅務機關罰款5萬元，均計入了營業(yè)外支出(原材料適用增值稅稅率17%)；
(7)12月購買國產設備價稅合計40萬元；?。ú豢紤]地方所得稅）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算該企業(yè)1997～2005年合計應納所得稅額；
(2)計算該企業(yè)原投資項目應補繳的流轉稅合計；
(3)計算該企業(yè)業(yè)務(1)和業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額；
(4)計算該企業(yè)業(yè)務(3)和業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額；
(5)計算該企業(yè)所得稅前可以扣除的折舊；
(6)計算該企業(yè)業(yè)務(6)應調整的應納稅所得額；
(7)計算該企業(yè)原投資項目2006年應納稅所得額；
(8)計算該企業(yè)2006年合計應納所得稅額。
1.下列稅種中，不屬于特定目的稅的是（）?！?BR> A.城鎮(zhèn)土地使用稅
B.土地增值稅
C.耕地占用稅
D.車輛購置稅
2.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證，本月取得運費發(fā)票注明運費150萬元、建設基金12萬元、雜費4.5萬元。當月銷售自產應稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應納增值稅為（）萬元。
A. 46.46
B. 100.9
C. 119.6
D. 137.7
3.某汽車廠增值稅一般納稅人，2006年5月銷售小轎車200輛,不含稅單價12萬元/輛，同時負責運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅和消費稅合計（）萬元。(小汽車消費稅稅率為5％，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣)
A. 457.14
B. 493.32
C. 459.61
D. 497.39
4.某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2006年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元，該項“以舊換新”業(yè)務應納增值稅和消費稅合計為（）元?！?BR> A. 2905.98
B. 3400
C. 3760.68
D. 5100
5.北京固行輪胎有限公司系生產輪胎的增值稅一般納稅人，2006年5月銷售輪胎，價稅合計為120萬元；生產銷售礦山車輛專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元；將成本價各為30萬元的農用拖拉機專用輪胎和通用輪胎轉給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為58.5和60萬元。則該公司本月應納消費稅為（）萬元。
A. 5.90
B. 15
C. 17.27
D. 19.27
6.甲歌舞團經(jīng)與紅星文化傳播公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入2135萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給紅星文化傳播公司相關費用247萬元，付給文化活動中心場地費用110萬元。紅星文化傳播公司應納營業(yè)稅為（）?！?BR> A. 7.41萬元
B. 7.21萬元
C. 12.35萬元
D. 0.54萬元
7.某市區(qū)酒廠2006年5月生產銷售無醇啤酒40噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納城建稅為（）元?！?BR> A. 689.89.67
B. 687.59
C. 675.89
D. 674.89
8.某進出口公司2006年3月份從國外進口一批施工設備共20臺，每臺貨價50000元人民幣，該批設備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計50000元，海關于3月15日填發(fā)稅款繳納證，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月11日才繳清稅款，假設該類設備進口關稅稅率為30%，進出口公司在進口貨物時自己提供了設備的包裝材料費用，費用合計20000元未包含在進口價格中。該公司應交納的關稅是（）元?！?BR> A. 450000
B. 481310
C. 47565.50
D. 321000
9.以下屬于主管稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是（）?！?BR> A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
B.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的
D.直接轉讓土地使用權的
10.某生產企業(yè)坐落在某縣城，2007年初其土地使用證上記載土地面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學校占地1500平方米、廠內綠化占地2000平方米；2007年4月新征用的非耕地1500平方米建廠房，該地每平方米稅額3元；2007年5月新征用的耕地2000平方米建造廠房。該企業(yè)2007年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！?BR> A. 31500
B. 22500
C. 42000
D. 45000
11.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收，由（）的稅務機關進行?！?BR> A.土地所在地
B.納稅人機構所在地
C.納稅人經(jīng)營所在地
D.國家稅務總局指定地
12.某外商投資企業(yè)2007年擁有載貨汽車8輛，自重噸位均為5.4噸；大型客車4輛，均為45座；小型客車10輛。該地車船稅的年稅額規(guī)定：載重汽車為每噸40元，大型客車為每輛520元，小型客車為每輛440元。該公司當年應納車船稅稅額為（）元。
A. 8688
B. 8388
C. 8288
D. 8240
13.甲公司與乙公司簽訂了一項以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設備。則甲、乙兩個公司合計應納印花稅（）。
A. 90元
B. 420元
C. 210元
D. 30元
14.甲企業(yè)破產清算時，將價值2000萬元的房地產抵償債務；另將價值6000萬元的房地產轉讓給非債權人乙企業(yè)，乙企業(yè)接受了甲企業(yè)原有職工的50%。當事人各方合計應繳納契稅為（）。(契稅適用稅率4%)
A. 0
B. 120萬元
C. 200萬元
D. 240萬元
15.以下關于房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品銷售收入確認的表述中，正確的是（）?！?BR> A.開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品先出租再出售的，無論是否作為固定資產管理，再出售時，均按銷售開發(fā)產品處理
B.開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務過程中節(jié)省的材料、下腳料、報廢工程或產品的殘料等，如按合同規(guī)定留歸開發(fā)企業(yè)所有的，應于實際取得時按成本價確認收入的實現(xiàn)
C.開發(fā)企業(yè)取得的預售收入可以作為廣告費計算扣除限額的基數(shù)
D.新辦開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產品實際銷售收入之前發(fā)生的，與建造、銷售開發(fā)產品相關的廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費，可以向后結轉，按稅收規(guī)定的標準扣除，但結轉期限最長不得超過3個納稅年度
16.某企業(yè)2006年度產品銷售收入4800萬元，銷售折讓200萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15％)，稅務機關查補的產品銷售收入為600萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)2006年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（）萬元?！?BR> A. 12
B. 19.8
C. 15
D. 18
17.某經(jīng)營期限為15年的外商投資企業(yè)設立在深圳特區(qū)，為產品出口企業(yè)，該企業(yè)于第1年9月份開業(yè)，投產后11年的經(jīng)營情況如下表：
單位：萬元
A. 36.5
B. 32.5
C. 37.5
D. 39.5
18.張某(中國公民)由一中方企業(yè)派往國內一外商投資企業(yè)工作，2006年派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1400元和3000元。張某每月應納個人所得稅稅額為（）元?！. 200
B. 205
C. 295
D. 240
19.王某系公司財務主管，為了少繳稅，經(jīng)公司領導授意，將公司的稅控收款機的截止時間每天提前4個小時，導致每天只能有效監(jiān)控收款的一部分，當?shù)刂鞴芏悇諜C關根據(jù)規(guī)定，可以對該公司處罰的限額是（）。
A. 2000元以下2000元～50000元
B. 2000元以下2000元～10000元
C. 5000元以下5000元～10000元
D. 5000元以下5000元～20000元
20.納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。納稅人可對下述依據(jù)提出行政復議的是（）?！?BR> A.財政部的規(guī)章
B.國家稅務總局的規(guī)章
C.省級人民政府的規(guī)章
D.國家稅務總局的規(guī)定
二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.加油站通過加油機加注成品油屬于以下（）情形的，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除。
A.經(jīng)主管稅務機關確定的加油站自有車輛自用油
B.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油
C.加油站發(fā)生代儲油業(yè)務時，應憑委托代儲協(xié)議及受托方為委托方開具的勞務發(fā)票向主管稅務機關申報備案
D.加油站本身倒庫油
2.關于稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是（）?！?BR> A.稅務機關對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以用電腦開具電腦版專用發(fā)票
B.增值稅一般納稅人取得的稅務機關通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，需要同時填報《代開發(fā)票抵扣清單》
C.現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進行比對
D.稅務機關目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票
3.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）?！?BR> A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費稅
B.甲企業(yè)實際負擔的消費稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3476.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元
4.下列關于營業(yè)稅和增值稅的劃分,正確的有（）。
A.納稅人以簽訂建筑工程總包或分包合同方式開展經(jīng)營活動的，銷售自產貨物和提供增值稅應稅勞務取得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)務收入征收營業(yè)稅
B.提供汽車按揭業(yè)務、代辦服務業(yè)務的收入征收營業(yè)稅
C.外商投資企業(yè)從事我國金融資產處置業(yè)務時，處置的資產屬于不動產的征收營業(yè)稅
D.外國企業(yè)從事我國金融資產處置業(yè)務時，處置的資產屬于貨物的征收增值稅
5.在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實際情況，制定發(fā)布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）?！?BR> A.殘疾人專用品
B.慈善性捐贈物資
C.出口加工區(qū)進出口貨物
D.無商業(yè)價格的廣告品和貨樣
6.大慶市某鐵礦山的礦石屬于4等，該鐵礦山2006年4月外出到外市甲縣收購鐵礦石4萬噸，大慶地區(qū)的鐵礦石稅額為每噸8元，甲市的鐵礦石資源稅為每噸12元；下列陳述正確的選項是（）。
A.該收購的礦產品按原產地的單位稅額征稅
B.該單位收購的鐵礦石由其在收購地繳納資源稅
C.就該收購業(yè)務，甲縣的稅務機關應該征收32萬元資源稅
D.雙方協(xié)商后可以改變資源稅的納稅地點
7.下列房地產轉移行為，需繳納土地增值稅的有（）?！?BR> A.企業(yè)雙方出讓房產使用權
B.某國家機關將房產無償劃撥給下屬事業(yè)單位
C.稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產
D.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售
8.按照土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的有（）。
A.征用的耕地，凡是繳納了耕地占用稅的，不再征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
9.以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的是（）?！?BR> A.在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在稅法規(guī)定的減除幅度內自行確定
B.以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準，計征房產稅
C.對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產原值 D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并入固定資產原值，計征房產稅
10.以下有關企業(yè)改制重組行為契稅政策的表述，錯誤的是（）?！?BR> A.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的無償劃轉，不征收契稅
B.政府主管部門對國有資產進行行政性調整和劃轉過程中發(fā)生的土地、房屋權屬轉移，不征收契稅
C.對非債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屬，應一律按規(guī)定征收契稅
D.有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬，按規(guī)定征收契稅
11.依據(jù)企業(yè)合并分立業(yè)務的所得稅處理的規(guī)定，下列各項表述正確的有（）?！?BR> A.企業(yè)合并，通常情況下，被合并企業(yè)應視為按公允價值轉讓、處置全部資產，計算資產的轉讓所得，依法繳納所得稅
B.合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實現(xiàn)合并而向本公司回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應作為股票轉讓所得或損失，依法繳納所得稅
C.關聯(lián)企業(yè)之間通過交換普通股實現(xiàn)企業(yè)合并必須符合獨立企業(yè)之間公平交易原則，否則，對企業(yè)應納稅所得造成影響的，稅務機關有權調整
D.被分立企業(yè)應視為按公允價值轉讓其被分離出去的部分或全部資產，計算被分離資產的財產轉讓所得，不繳納所得稅
12.以下關于管理費的表述中，正確的有（）?！?BR> A.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機構申請?zhí)崛」芾碣M金額達到2000萬元的，由國家稅務總局審批
B.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，且總機構申請?zhí)崛」芾碣M金額不足2000萬元的，由總機構所在地省級稅務機關審批
C.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，只能由總機構所在地稅務機關審批
D.總機構和分攤管理費的所屬企業(yè)在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，由總機構所在地稅務機關審批，或者由總機構所在地省級稅務機關授權審批
13.以下關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的說法中，不正確的是（）?！?BR> A.任何性質的外商投資企業(yè)在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可以從追加投資項目的獲利年度起享受“兩免三減半”的優(yōu)惠政策
B.外商投資企業(yè)對追加投資項目應與原投資項目區(qū)分，分別計算應納稅所得額，不能合理計算的，追加投資項目不能享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
C.對生產性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期10年以上的，從獲利年度起，可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，如果經(jīng)營期不足10年的，一律補繳已免征、減征的所得稅稅款
D.在經(jīng)濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的外商投資企業(yè)，在享受“兩免三減半”后，可以在以后的5年繼續(xù)享受按應納稅額減征15％到30％的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
14.個人所得稅納稅申報期限可以是（）。
A.取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月7日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表
B.代扣代繳義務人，為扣繳稅款的次月7日內
C.年內分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補
D.個人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個人所得稅，應當在次年1月1日起30日內，向中國主管稅務機關申報納稅
15.稅務行政訴訟是指公民、法人和其他組織認為稅務機關及其工作人員的具體稅務行政行為違法或者不當，侵犯了其合法權益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務行政行為的合法性和適當性進行審理并作出裁決的司法活動。下述關于稅務行政訴訟的受案范圍包括（）?！?BR> A.稅務機關作出的罰款行為
B.稅務機關作出的復議行為
C.稅務機關作出的稅收保全措施
D.稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施
三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認為錯誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.納稅人代政府機關收取的經(jīng)國務院批準的收費，不屬于價外費用，不征收增值稅。（） 2.從事實物黃金交易的各級金融機構取得的黃金的進項稅額，應當按照現(xiàn)行規(guī)定劃分不可以抵扣的進項稅，作進項稅轉出處理。（）
3.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費品的銷售額的，應按各自適用稅率計算繳納消費稅。（） 4.2006年5月，某市低檔護膚品生產企業(yè)(一般納稅人)將本單位生產的花露水，作為福利發(fā)給職工。該類產品沒有同類消費品銷售價格，生產成本為10000元,本期取得的專用發(fā)票未通過認證，則該企業(yè)的本月業(yè)務繳納的城建稅為130.9元。（）
5.外貿企業(yè)從工廠購買的應稅消費品直接對外出口的，如取得了增值稅專用發(fā)票，出口后既可以退增值稅，也可以退消費稅，而且計算退稅額的依據(jù)是一樣的。（）
6.對高校后勤實體的公寓經(jīng)營服務取得的租金和服務性收入，免征營業(yè)稅。但對利用學生公寓或教師公寓等高校后勤服務設施向社會人員提供服務取得的租金和其他各種服務性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計征營業(yè)稅。（）
7.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過規(guī)定稅額的30%。（）
8.納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，需要同時向地方稅務機關申報納稅。（）
9.同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為3個月。（）
10.承受的房屋附屬設施權屬如為單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；如與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。（）
11.根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的有關規(guī)定，從境內外分回的投資收益均以稅后金額計入企業(yè)所得稅申報表主表第2行“投資收益”，即構成收入總額的一部分。（）
12.外商投資企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，為企業(yè)的股東權益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅；企業(yè)清算時，也不計入應納稅清算所得。（）
13.股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅，轉讓行為結束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權轉讓合同、退回股權的協(xié)議，應將前次轉讓行為征收的個人所得稅退回。（）
14.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領取扣繳稅款登記證。（）
15.在稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。（）
四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.河南伏虎機動車制造股份公司(位于縣城)為增值稅一般納稅人，2006年2月有關業(yè)務如下：
(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價10萬元/臺，其中對某集團客戶一次銷售20臺，每臺優(yōu)惠10％；銷售B型中輕型商用客車(共4個座位)兩用車22臺，不含稅單價5萬元/臺?？蛻舻拿枯v所購車輛均在出廠時另外支付廠家車費1000元，取得收款收據(jù)?！?BR> (2)國內采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元、增值稅稅額17萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費60萬元，另支付運費5萬元；從自來水公司購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票?！?BR> (3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元；進口一臺檢測設備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內運費1.4萬元，安裝調試費3.6萬元；支付的境內運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。
(4)將10臺A型小轎車贈送給公司的業(yè)務伙伴；廠部自用B型中輕型商用客車3臺?！?BR> (5)本月1日將公司的一座辦公樓租賃給某銀行，每月租金為6萬，尚未收到租金?！?BR> (6)1月份留抵稅額10萬元。關稅稅率均為10%，本月購進貨物取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證。A型小轎車排量為2.7升，適用消費稅率12%；中輕型商用客車消費稅率5%?！∫螅喊聪铝许樞蚧卮饐栴}，每問均為共計金額：
(1)計算機動車制造股份公司本月增值稅銷項稅額；
(2)計算機動車制造股份公司進口環(huán)節(jié)繳納的稅金；
(3)計算機動車制造股份公司本月應向稅務機關繳納的消費稅；
(4)計算機動車制造股份公司本月應繳納的城建稅?！?BR> 2.某服裝生產企業(yè)為改制后成立的股份制企業(yè)，2006年度自行申報取得產品銷售收入6500萬元，房屋出租收入100萬元，房屋轉讓收入500萬元，扣除的成本費用和銷售稅金共計4600萬元，實現(xiàn)會計利潤總額2500萬元。經(jīng)某會計師事務所審查，2006年的核算資料中存在以下情況：
(1)扣除的成本費用中包含廣告費用600萬元；
(2)扣除的費用中含全年發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元；
(3)扣除的費用中含通過境內的非營利機構向希望小學捐款78萬元；
(4)改制過程中，固定資產評估增值320萬元，無形資產增值68萬元，固定資產評估增值部分當年計提了折舊費用32萬元，無形資產評估增值部分當年攤銷6.8萬元；
(5)從境內聯(lián)營企業(yè)分回投資收益74萬元，被投資企業(yè)適用稅率15％，當年享受了減半優(yōu)惠；從A國取得稅后收益120萬元，已納所得稅80萬元，均以稅后金額計入了利潤總額。該企業(yè)適用所得稅稅率為33％。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算所得稅前可以扣除的廣告費用；
(2)計算所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用；
(3)計算所得稅前可以扣除的公益、救濟性捐贈支出；
(4)計算該企業(yè)2006年度的應納稅所得額；
(5)計算該企業(yè)2006年度應納所得稅額。
3.位于某經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的中外合資企業(yè)為先進技術企業(yè)，1996年10月開始經(jīng)營且當年獲利，該企業(yè)選擇從1997年開始執(zhí)行稅收優(yōu)惠，該企業(yè)1996年～2005年盈虧情況如下：
單位：萬元
2006年業(yè)務如下：
(1)產品銷售收入7000萬元，接受現(xiàn)金捐贈100萬元，另取得租賃業(yè)務的租金收入500萬元?！?2)產品銷售成本4000萬元?！?BR> (3)支付增值稅250萬元，營業(yè)稅25萬元?！?BR> (4)管理費用1000萬元，其中有：①交際應酬費100萬元；②實際發(fā)放的福利費45萬元，按允許在稅前扣除的工資總額的2%規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費6萬元和2.5%比例提取的教育經(jīng)費7.50萬元，提取的教育經(jīng)費已全部實際使用；③自行研究開發(fā)新產品，發(fā)生技術開發(fā)費12萬元，委托某科研機構開發(fā)新產品，發(fā)生的費用支出為8萬元，企業(yè)全部在稅前扣除；④為在中國境內工作的職工在境外繳納社會保險費10萬元?！?BR> (5)營業(yè)外支出200萬元，其中：①公益性捐贈20萬元；②非公益性捐贈20萬元；③非常損失50萬元(為前期購進的原材料發(fā)生非常損失，該批材料當時增值稅發(fā)票上注明的進價50萬元，增值稅稅率13%)；④向本企業(yè)投資的科研機構資助研究開發(fā)費15萬元?！?BR> (6)取得國債利息收入2萬元、轉讓記賬式國庫券收益5萬元；取得境內對外投資收益20萬元。（不考慮地方所得稅，上年實際發(fā)生研發(fā)費用12萬元）
要求：按下列順序回答問題：
(1)計算該企業(yè)1996年～2005年合計應納企業(yè)所得稅額；
(2)計算2006年應納所得稅時可以扣除的管理費用(包括技術開發(fā)費加計扣除部分)；
(3)計算2006年應納所得稅時可以扣除的營業(yè)外支出；
(4)計算該企業(yè)2006年應納所得稅額?！?BR> 4.公民張某是某高校教授，2006年取得以下各項收入：
(1)每月取得工資3000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，11月份學校為其家庭財產購買商業(yè)保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅，12月份還取得按照國務院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼10000元?！?BR> (2)4月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過民政部門捐給災區(qū)?！?BR> (3)5月份為B公司進行營銷籌劃，取得報酬35000元，該公司決定為李某負擔個人所得稅。 (4)7月份出訪美國，在美國舉辦講座取得酬金收入1000美元，主辦方扣繳了個人所得稅50美元；出訪美國期間通過協(xié)商將其另一本專著翻譯成英文出版，獲得版權收入4500美元，在美國該項所得已納個人所得稅753美元。(匯率1∶8.3)
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算張某工資、獎金、商業(yè)保險以及津貼應納個人所得稅稅額；
(2)計算張某出版專著應納個人所得稅稅額；
(3)計算張某營銷策劃取得的所得應代付的個人所得稅稅額；
(4)計算張某境外所得在我國應補繳的個人所得稅稅額。
五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某酒廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2006年1月經(jīng)營情況如下：
(1)從某酒廠購進60噸食用酒精，取得普通發(fā)票，注明價款21.40萬元；從農業(yè)生產者手中收購糧食600000斤，支付收購價款30萬元，支付運輸費用2萬元，裝卸費0.5萬元，運輸途中非正常損失6000斤；購入生產用煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運輸費用4萬元；從生產性小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款1.5萬元?！?BR> (2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金5.51萬元(該批押金按約定在月底退還)；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元；向當?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤；用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。銷售自己制造的工業(yè)酒精3噸，開具普通發(fā)票，注明價款54250元，收取酒精壇子押金1500元(該批押金按約定在下月退還)?！?BR> (3)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產品無同類產品市場價格?！?BR> (4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費1萬元、增值稅0.17萬元?！?BR> (5)將當月購買的一臺設備和閑置的一處倉庫對外投資，購進設備尚未取得增值稅專用發(fā)票，但已支付價款32萬元、增值稅5.44萬元；倉庫賬面凈值80萬元，市場銷售價格86萬元，雙方共同承擔投資風險。
(6)轉讓2年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，建造該辦公樓支付工程價款900萬元，重置成本1200萬元，賬面原值905萬元，已提折舊45萬元?！?BR> (7)當月臺球館開業(yè)，取得票價收入9萬元，臺球館銷售香煙取得收入0.8萬元，銷售飲料取得收入0.5萬元，銷售毛巾等日用品取得收入0.3萬元。把一間辦公室出租，取得租金0.4萬元；本月支付臺球館工作人員工資1萬元，設備維修費0.7萬元?！?BR> (8)生產車間領用上月購進的煤炭600噸，職工食堂及浴池領用外購煤炭10噸，每噸不含稅價格400元?！?BR> (9)本月取得上月的電費專用發(fā)票，注明價款24.58萬元，其中公司辦公部門耗用10％?！?BR> (10)月初庫存外購已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價3600元，月末庫存外購已稅酒精4噸。因為水災庫存的從農業(yè)生產者手中購進的糧食發(fā)生霉爛，成本6.09萬元；丟失上月從一般納稅人購進的煤炭，賬面成本2萬元。有關票據(jù)均在當月通過稅務機關的認證并抵扣，支付的運輸費用均取得合法貨運發(fā)票。小轎車關稅稅率50%，匯率1美元＝8.2人民幣元。特制糧食白酒售價25元／斤，平均售價22元／斤(售價均為不含增值稅售價)，相關成本利潤率：糧食白酒10％、薯類白酒5％、其他酒5％、酒精5％。
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算本月應納消費稅和代收代繳的消費稅；
(2)計算本月應納增值稅；
(3)計算本月應納“三稅”合計；
(4)假定企業(yè)將上月購進的不含稅價款28萬元的酒精退給供應商，但是企業(yè)會計沒有在當月對單據(jù)進行相應的稅務處理，按照稅收征收管理法的規(guī)定應如何處理？
2.某市化妝品生產企業(yè)(為日化企業(yè))，為增值稅一般納稅人，2006年度有關生產、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元；零售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入額1404萬元。期初庫存外購已稅化妝品600萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票已通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅額425萬元，已驗收入庫，期末庫存外購化妝品500萬元?！∶考商谆瘖y品單位成本90元。
(2)固定資產盤盈收入20萬元；接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5.1萬元，專用發(fā)票已通過認證；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元； (3)產品銷售費用700萬元、財務費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業(yè)務招待費60萬元，新產品研究開發(fā)費用80萬元，廣告費用600萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務如下：通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，通過市教育局向希望小學捐贈132.6萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元；
(5)全年已計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額為350萬元(1～6月100萬元，7～12月250萬元)，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費64.75萬元，2006年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當?shù)卣_定1～6月人均月計稅工資標準為800元，取得上交工會經(jīng)費的專用收據(jù)，提取的職工教育經(jīng)費已全部實際使用；
(6)本年度新上技改項目，符合技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，12月份購置國產設備400萬元，上年度實際已納企業(yè)所得稅稅額為430.24萬元；
(7)因債權人原因確實無法支付的款項38萬元。（已知企業(yè)所得稅稅率33%，消費稅稅率30%，教育費附加征收率3%。）要求：按順序回答下列問題，每問為共計金額：
(1)計算該企業(yè)2006年度收入總額；
(2)計算該企業(yè)2006年應納增值稅稅額；
(3)計算該企業(yè)2006年應納消費稅稅額；
(4)計算所得稅前準許扣除的銷售稅金及附加；
(5)計算所得稅前準許扣除的銷售費用、財務費用、管理費用(包括新產品研究開發(fā)費用可加計扣除額)；
(6)計算工資和三項經(jīng)費對應納稅所得額的影響額；
(7)計算所得稅前準予扣除的公益、救濟性捐贈支出；
(8)計算該企業(yè)2006年應納稅所得額；
(9)計算該企業(yè)2006年實際應納所得稅額。
3.位于國務院批準設立的經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的某中外合資企業(yè)(為增值稅一般納稅人)，主營乳制品生產，為經(jīng)國務院批準的《外商投資產業(yè)指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，該企業(yè)1997年初成立，注冊資本4500萬美元，經(jīng)營期15年，1998年起被評為先進技術企業(yè)。2001年追加投資1540萬美元，2002年追加投資360萬美元，2003年追加投資378萬美元，均按同等金額增加注冊資本，追加投資均直接用于為乳制品生產服務的研究開發(fā)項目，與原有的生產經(jīng)營項目已分開核算。原項目(表一)和追加投資項目(表二)盈虧情況如下：
表一 單位：萬元
表二 單位：萬元
4.2007年初，該企業(yè)自行申報2006年度追加資本部分尚未彌補虧損前的應納稅所得額為70萬元，經(jīng)注冊稅務師審核，準確無誤。 原項目2006年經(jīng)營情況如下：2006年度銷售乳制品11000箱，每箱不含稅售價0.65萬元(每箱成本0.32萬元)，應扣除的其他成本、費用及稅金共計2366萬元，營業(yè)外支出364萬元，全年實現(xiàn)會計利潤 900萬元，已按規(guī)定稅率繳納了企業(yè)所得稅共計90萬元，免征地方所得稅。經(jīng)注冊稅務師審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)用自產乳制品120箱發(fā)放職工福利，將成本計入“應付職工薪酬”賬戶，企業(yè)未做稅務處理；
(2)銷售乳制品150箱開具普通發(fā)票取得含稅銷售額97.5萬元，取得與銷售產品有關的運輸收入23.4萬元，均未進行賬務處理及稅務處理；
(3)2006年12月份接受某單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅6.8萬元，企業(yè)計入“資本公積”；
(4)經(jīng)批準以一臺設備對外投資，設備原賬面價值21萬元，已提折舊7萬元，雙方確認的投資價值18萬元，企業(yè)未做稅務處理；
(5)2006年購入的原價500萬元的生產用機器設備2006年4月交付使用，未提折舊費(稅法規(guī)定的機器折舊年限15年，殘值率為10%)；
(6)發(fā)生意外事故，損失外購的不含增值稅的原材料金額44.65萬元(其中含運費金額4.65萬元)，取得保險公司給予的賠償金額18萬元，企業(yè)將全部44.65萬元計入營業(yè)外支出，賠償金額18萬元計入了資本公積科目中；查補2005年度的應交未交所得稅3.50萬元，并被稅務機關罰款5萬元，均計入了營業(yè)外支出(原材料適用增值稅稅率17%)；
(7)12月購買國產設備價稅合計40萬元；?。ú豢紤]地方所得稅）
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：
(1)計算該企業(yè)1997～2005年合計應納所得稅額；
(2)計算該企業(yè)原投資項目應補繳的流轉稅合計；
(3)計算該企業(yè)業(yè)務(1)和業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額；
(4)計算該企業(yè)業(yè)務(3)和業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額；
(5)計算該企業(yè)所得稅前可以扣除的折舊；
(6)計算該企業(yè)業(yè)務(6)應調整的應納稅所得額；
(7)計算該企業(yè)原投資項目2006年應納稅所得額；
(8)計算該企業(yè)2006年合計應納所得稅額。