問：軟件企業(yè)增值稅、所得稅是否都有減免？減免稅所需報送的資料？
答：1、對于軟件企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署 關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知 》[ 財稅[2000]25號 ] 規(guī)定：“ 自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。
本地化改造是指對進口軟件重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。
企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。“
2、對于軟件企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》?。ㄘ敹怺2008]1號）第一條規(guī)定：關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（二）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（五）企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，短可為2年。
3、貴公司如果符合上述文件的規(guī)定，在認(rèn)定時需要報送以下資料：“1、備案事項申請表；2、信息產(chǎn)業(yè)等有關(guān)部門的認(rèn)定材料。”
答：1、對于軟件企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署 關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知 》[ 財稅[2000]25號 ] 規(guī)定：“ 自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。
本地化改造是指對進口軟件重新設(shè)計、改進、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進口軟件進行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。
企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。“
2、對于軟件企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》?。ㄘ敹怺2008]1號）第一條規(guī)定：關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策（一）軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（二）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（三）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。（四）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（五）企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，短可為2年。
3、貴公司如果符合上述文件的規(guī)定，在認(rèn)定時需要報送以下資料：“1、備案事項申請表；2、信息產(chǎn)業(yè)等有關(guān)部門的認(rèn)定材料。”