第十六章 稅務(wù)咨詢(xún)與稅務(wù)顧問(wèn)
題量：歷年分值 1分左右。2005年約3分，2006年未考。
題型：?jiǎn)芜x、多選。
總局14號(hào)令明確稅收籌劃是注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所的法定涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。
第一節(jié) 稅務(wù)咨詢(xún)
一、稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容
（一）稅法法律規(guī)定方面的咨詢(xún)
（二）稅收政策運(yùn)用方面的咨詢(xún)
（三）辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢(xún)
（四）涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢(xún)
（五）稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢(xún)
二、稅務(wù)咨詢(xún)的形式
（一）書(shū)面咨詢(xún)
（二）電話咨詢(xún)
（三）晤談
三、稅收政策運(yùn)用咨詢(xún)的操作要點(diǎn)（簡(jiǎn)答題）
1.弄清咨詢(xún)問(wèn)題所涉及的稅種。
2.搜集咨詢(xún)問(wèn)題相關(guān)的稅收政策文件。
3.分析稅收政策適用條款。
在實(shí)際咨詢(xún)服務(wù)中，還要注意：
（1）稅收政策適用時(shí)效。
（2）不同稅種政策規(guī)定的差異。
（3）稅收政策制定原則和精神。
4.根據(jù)需要作必要的溝通說(shuō)明。
5.確定合適的答復(fù)方式?！?BR> 試題模式：［例16－1］某從事生產(chǎn)銷(xiāo)售服裝的企業(yè)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員2006年6月18日稱(chēng)，2006年6月，國(guó)稅系統(tǒng)組織的一次稅務(wù)稽查中稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)，截止到2006年5月底企業(yè)發(fā)出服裝共計(jì)4000多萬(wàn)元，認(rèn)為貨已發(fā)出未及時(shí)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅500多萬(wàn)元，并將作相應(yīng)的加收滯納金和罰款。企業(yè)咨詢(xún)對(duì)發(fā)出商品應(yīng)如何繳納增值稅。
經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)一步了解，該企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)服裝有多種渠道和方式，有的在外地成立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司，有的在當(dāng)?shù)睾屯獾卦O(shè)立非獨(dú)立核算的分公司，有的僅租用存放服裝的倉(cāng)庫(kù)，也有的通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商或商場(chǎng)代銷(xiāo)、進(jìn)銷(xiāo)，還有部分是發(fā)出參加展銷(xiāo)會(huì)。企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征管，地方稅務(wù)局對(duì)發(fā)出商品未作任何相應(yīng)的補(bǔ)稅要求。
第二節(jié) 稅務(wù)顧問(wèn)
一、政策指導(dǎo)
二、辦稅指導(dǎo)
三、提供信息
第三節(jié) 現(xiàn)代稅務(wù)咨詢(xún)――稅收籌劃
一、稅收籌劃的概念及特點(diǎn)
1.合法性――稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進(jìn)行。
2.籌劃性――稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排。
3.目的性――稅收籌劃的目標(biāo)是取得“節(jié)稅”的稅收利益。
二、稅收籌劃的基本方法
（一）不予征稅方法
（二）減免稅方法
（三）稅率差異方法
（四）分割方法
（五）扣除方法
（六）抵免方法
（七）延期納稅方法
（八）退稅方法
試題模式：［例16－2］
三、稅收籌劃的分類(lèi)及范圍
（一）稅收籌劃的分類(lèi)
（二）稅收籌劃的范圍
1.新建企業(yè)的稅收籌劃
2.企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃
3.企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的稅收籌劃
四、稅務(wù)師事務(wù)所從事稅收籌劃的工作程序及業(yè)務(wù)洽談模式
題量：歷年分值 1分左右。2005年約3分，2006年未考。
題型：?jiǎn)芜x、多選。
總局14號(hào)令明確稅收籌劃是注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所的法定涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。
第一節(jié) 稅務(wù)咨詢(xún)
一、稅務(wù)咨詢(xún)的內(nèi)容
（一）稅法法律規(guī)定方面的咨詢(xún)
（二）稅收政策運(yùn)用方面的咨詢(xún)
（三）辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢(xún)
（四）涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢(xún)
（五）稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢(xún)
二、稅務(wù)咨詢(xún)的形式
（一）書(shū)面咨詢(xún)
（二）電話咨詢(xún)
（三）晤談
三、稅收政策運(yùn)用咨詢(xún)的操作要點(diǎn)（簡(jiǎn)答題）
1.弄清咨詢(xún)問(wèn)題所涉及的稅種。
2.搜集咨詢(xún)問(wèn)題相關(guān)的稅收政策文件。
3.分析稅收政策適用條款。
在實(shí)際咨詢(xún)服務(wù)中，還要注意：
（1）稅收政策適用時(shí)效。
（2）不同稅種政策規(guī)定的差異。
（3）稅收政策制定原則和精神。
4.根據(jù)需要作必要的溝通說(shuō)明。
5.確定合適的答復(fù)方式?！?BR> 試題模式：［例16－1］某從事生產(chǎn)銷(xiāo)售服裝的企業(yè)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員2006年6月18日稱(chēng)，2006年6月，國(guó)稅系統(tǒng)組織的一次稅務(wù)稽查中稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)，截止到2006年5月底企業(yè)發(fā)出服裝共計(jì)4000多萬(wàn)元，認(rèn)為貨已發(fā)出未及時(shí)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅500多萬(wàn)元，并將作相應(yīng)的加收滯納金和罰款。企業(yè)咨詢(xún)對(duì)發(fā)出商品應(yīng)如何繳納增值稅。
經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)一步了解，該企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)服裝有多種渠道和方式，有的在外地成立獨(dú)立核算的銷(xiāo)售公司，有的在當(dāng)?shù)睾屯獾卦O(shè)立非獨(dú)立核算的分公司，有的僅租用存放服裝的倉(cāng)庫(kù)，也有的通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商或商場(chǎng)代銷(xiāo)、進(jìn)銷(xiāo)，還有部分是發(fā)出參加展銷(xiāo)會(huì)。企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征管，地方稅務(wù)局對(duì)發(fā)出商品未作任何相應(yīng)的補(bǔ)稅要求。
第二節(jié) 稅務(wù)顧問(wèn)
一、政策指導(dǎo)
二、辦稅指導(dǎo)
三、提供信息
第三節(jié) 現(xiàn)代稅務(wù)咨詢(xún)――稅收籌劃
一、稅收籌劃的概念及特點(diǎn)
1.合法性――稅收籌劃只能在法律許可的范疇內(nèi)進(jìn)行。
2.籌劃性――稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排。
3.目的性――稅收籌劃的目標(biāo)是取得“節(jié)稅”的稅收利益。
二、稅收籌劃的基本方法
（一）不予征稅方法
（二）減免稅方法
（三）稅率差異方法
（四）分割方法
（五）扣除方法
（六）抵免方法
（七）延期納稅方法
（八）退稅方法
試題模式：［例16－2］
三、稅收籌劃的分類(lèi)及范圍
（一）稅收籌劃的分類(lèi)
（二）稅收籌劃的范圍
1.新建企業(yè)的稅收籌劃
2.企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃
3.企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的稅收籌劃
四、稅務(wù)師事務(wù)所從事稅收籌劃的工作程序及業(yè)務(wù)洽談模式