罪名違法行為處罰
對違反稅收管理基本規(guī)定行為的處罰下列行為之一，：①、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的②、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的③、未按照規(guī)定將財務(wù)會計(jì)處理辦法、會計(jì)核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的④、未按照規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的⑤、未按規(guī)定安裝使用稅控裝置，或損毀、擅自改動稅控裝置的⑥ 未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的 限期改正，處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款
納稅人不辦稅務(wù)登記、責(zé)令限期改正；逾期未改的，由工商局吊銷執(zhí)照
未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的處以2 000元以上10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；
扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、稅款記賬憑證及有關(guān)資料的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,處以2 000元以上5 000元以下的罰款
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款。
偷稅（對多次偷稅、未作處理的，按累計(jì)數(shù)計(jì)算）納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅A、偷稅1萬元以下、或偷稅額不到應(yīng)納稅額10%的，追繳稅款及滯納金，并處50％以上5倍以下罰款（沒有構(gòu)成犯罪，由征管法規(guī)定）B、偷稅1-10萬元、且10%～30％的，或二次處罰又偷稅的，（不追繳了），3年以下徒刑，1～5倍罰金（構(gòu)成犯罪，由邢法規(guī)定）C、偷稅10萬元以上、且大于30％的，3～7年徒刑，1～5倍罰金（邢法規(guī)定） 注意一點(diǎn)：犯罪的是罰金、不犯罪的罰款
扣繳義務(wù)人偷稅同上
虛假申報或不申報的法律責(zé)任編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，虛假申報的限期改正，并處5萬元以下罰款
不進(jìn)行申報的不繳或少繳的追繳稅款、滯納金，并處少繳部分50％～5倍罰款
對逃避追繳欠稅行為納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅款的a追繳稅款、滯納金，并處欠繳部分50％～5倍罰款b數(shù)額1～10萬元，構(gòu)成犯罪，3年以下徒刑或拘役，并處或單處1～5倍罰金c.10萬元以上，3～7年徒刑，并處1～5倍罰金
騙取出口退稅以假出口或其他欺騙手段，騙取國家出口退稅①、追繳騙取的退稅款，并處1～5倍罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。②、在規(guī)定期限里，停止辦理出口退稅③、處罰A、數(shù)額較大的，處5年以下有期或拘役，并處1～5倍罰金（區(qū)別偷稅）B、數(shù)額巨大或其它嚴(yán)重情節(jié)，5～10有期，并處1～5倍罰金C、數(shù)額特別巨大或其它特別嚴(yán)重情節(jié)，10年以上有期或無期，并處1～5倍罰金，或沒收財產(chǎn)
抗稅以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅①、情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪，追、滯、并處1-5倍罰款②、3年以下有期或拘役，并處1～5倍罰金③、情節(jié)嚴(yán)重的，3～7年徒刑，并處1～5倍罰金
在規(guī)定期限不繳或少繳稅款的在規(guī)定期限不繳或少繳稅款的限期、逾期未繳強(qiáng)制執(zhí)行，可以處50％～5倍罰款
扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的……0％～3倍罰款
不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的納稅人、扣繳義務(wù)人逃避拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的責(zé)令改正，可以處10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
其他有關(guān)單位（車站碼頭機(jī)場郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)）在檢查納稅人有關(guān)情況時拒絕的責(zé)令改正，可以處10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
非法印制發(fā)票非法印制發(fā)票銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款
偽造出售偽造的增值稅專用發(fā)票3年以下徒刑、拘役或管制，并處2萬～20萬罰金A 數(shù)額較大的或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3～10有期，并處5萬～50萬罰金B(yǎng)、數(shù)額巨大或有其它特別嚴(yán)重情節(jié)，10年以上有期或無期，并處5萬～50萬罰金或沒收財產(chǎn)C、數(shù)額特別巨大，特別嚴(yán)重情節(jié)，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，無期或死刑，并處沒收財產(chǎn)
單位偽造出售偽造的增值稅專用發(fā)票對單位處以罰金，并對主管人員、責(zé)任人3年以下徒刑、拘役或管制數(shù)額較大的或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3～10有期數(shù)額巨大或有其它特別嚴(yán)重情節(jié)處10年以上有期或無期
偽造、擅自制造或出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票3年以下徒刑、拘役或管制，并處2萬～20萬罰金A 數(shù)額巨大的，處3～7有期，并處5萬～50萬罰金B(yǎng)、數(shù)額特別巨大，7年以上有期，并處5萬～50萬罰金或沒收財產(chǎn)
偽造、擅自制造或出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的以外的其他發(fā)票2年以下徒刑、拘役或管制，并處或單處1萬～5萬罰金情節(jié)嚴(yán)重的，處2～7有期，并處5萬～50萬罰金
非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或偽造完稅憑證的責(zé)令改正，處以2 000元以上10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
有稅收違法行為而局部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的納稅人、扣繳義務(wù)人收繳其發(fā)票、停止向其出售發(fā)票
銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)未在賬戶中登錄稅號、未在稅務(wù)登記證中登錄賬號的限期改正，處以2 000元以上20 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款
為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬號、發(fā)票、證明或其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或騙取出口退稅的沒收非法所得，處1倍以下罰款
納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行拒絕檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查存款賬戶，拒絕執(zhí)行凍結(jié)存款、扣繳稅款的決定，或幫助轉(zhuǎn)移存款造成稅款流失的10萬到50萬罰款，直接責(zé)任人1000—1萬罰款
擅自改變稅收征收管理范圍的擅自改變稅收征收管理范圍的和稅款入庫預(yù)算級次的限期改正、直接責(zé)任人依法給以降級或撤職行政處分
稅務(wù)人員不移送
稅務(wù)人員不依法行政
不按規(guī)定征收稅款
稅務(wù)人員瀆職行為
違反稅務(wù)代理稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理法規(guī)規(guī)定納稅人補(bǔ)繳稅款、滯納金稅務(wù)代理人處50％以上3倍以下罰款
對違反稅收管理基本規(guī)定行為的處罰下列行為之一，：①、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的②、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的③、未按照規(guī)定將財務(wù)會計(jì)處理辦法、會計(jì)核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的④、未按照規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的⑤、未按規(guī)定安裝使用稅控裝置，或損毀、擅自改動稅控裝置的⑥ 未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的 限期改正，處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款
納稅人不辦稅務(wù)登記、責(zé)令限期改正；逾期未改的，由工商局吊銷執(zhí)照
未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的處以2 000元以上10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；
扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、稅款記賬憑證及有關(guān)資料的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,處以2 000元以上5 000元以下的罰款
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款。
偷稅（對多次偷稅、未作處理的，按累計(jì)數(shù)計(jì)算）納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅A、偷稅1萬元以下、或偷稅額不到應(yīng)納稅額10%的，追繳稅款及滯納金，并處50％以上5倍以下罰款（沒有構(gòu)成犯罪，由征管法規(guī)定）B、偷稅1-10萬元、且10%～30％的，或二次處罰又偷稅的，（不追繳了），3年以下徒刑，1～5倍罰金（構(gòu)成犯罪，由邢法規(guī)定）C、偷稅10萬元以上、且大于30％的，3～7年徒刑，1～5倍罰金（邢法規(guī)定） 注意一點(diǎn)：犯罪的是罰金、不犯罪的罰款
扣繳義務(wù)人偷稅同上
虛假申報或不申報的法律責(zé)任編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，虛假申報的限期改正，并處5萬元以下罰款
不進(jìn)行申報的不繳或少繳的追繳稅款、滯納金，并處少繳部分50％～5倍罰款
對逃避追繳欠稅行為納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅款的a追繳稅款、滯納金，并處欠繳部分50％～5倍罰款b數(shù)額1～10萬元，構(gòu)成犯罪，3年以下徒刑或拘役，并處或單處1～5倍罰金c.10萬元以上，3～7年徒刑，并處1～5倍罰金
騙取出口退稅以假出口或其他欺騙手段，騙取國家出口退稅①、追繳騙取的退稅款，并處1～5倍罰款，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。②、在規(guī)定期限里，停止辦理出口退稅③、處罰A、數(shù)額較大的，處5年以下有期或拘役，并處1～5倍罰金（區(qū)別偷稅）B、數(shù)額巨大或其它嚴(yán)重情節(jié)，5～10有期，并處1～5倍罰金C、數(shù)額特別巨大或其它特別嚴(yán)重情節(jié)，10年以上有期或無期，并處1～5倍罰金，或沒收財產(chǎn)
抗稅以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅①、情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪，追、滯、并處1-5倍罰款②、3年以下有期或拘役，并處1～5倍罰金③、情節(jié)嚴(yán)重的，3～7年徒刑，并處1～5倍罰金
在規(guī)定期限不繳或少繳稅款的在規(guī)定期限不繳或少繳稅款的限期、逾期未繳強(qiáng)制執(zhí)行，可以處50％～5倍罰款
扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的……0％～3倍罰款
不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的納稅人、扣繳義務(wù)人逃避拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的責(zé)令改正，可以處10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
其他有關(guān)單位（車站碼頭機(jī)場郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)）在檢查納稅人有關(guān)情況時拒絕的責(zé)令改正，可以處10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
非法印制發(fā)票非法印制發(fā)票銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款
偽造出售偽造的增值稅專用發(fā)票3年以下徒刑、拘役或管制，并處2萬～20萬罰金A 數(shù)額較大的或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3～10有期，并處5萬～50萬罰金B(yǎng)、數(shù)額巨大或有其它特別嚴(yán)重情節(jié)，10年以上有期或無期，并處5萬～50萬罰金或沒收財產(chǎn)C、數(shù)額特別巨大，特別嚴(yán)重情節(jié)，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，無期或死刑，并處沒收財產(chǎn)
單位偽造出售偽造的增值稅專用發(fā)票對單位處以罰金，并對主管人員、責(zé)任人3年以下徒刑、拘役或管制數(shù)額較大的或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處3～10有期數(shù)額巨大或有其它特別嚴(yán)重情節(jié)處10年以上有期或無期
偽造、擅自制造或出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票3年以下徒刑、拘役或管制，并處2萬～20萬罰金A 數(shù)額巨大的，處3～7有期，并處5萬～50萬罰金B(yǎng)、數(shù)額特別巨大，7年以上有期，并處5萬～50萬罰金或沒收財產(chǎn)
偽造、擅自制造或出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的以外的其他發(fā)票2年以下徒刑、拘役或管制，并處或單處1萬～5萬罰金情節(jié)嚴(yán)重的，處2～7有期，并處5萬～50萬罰金
非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或偽造完稅憑證的責(zé)令改正，處以2 000元以上10 000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款
有稅收違法行為而局部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的納稅人、扣繳義務(wù)人收繳其發(fā)票、停止向其出售發(fā)票
銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)未在賬戶中登錄稅號、未在稅務(wù)登記證中登錄賬號的限期改正，處以2 000元以上20 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款
為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬號、發(fā)票、證明或其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或騙取出口退稅的沒收非法所得，處1倍以下罰款
納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行拒絕檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查存款賬戶，拒絕執(zhí)行凍結(jié)存款、扣繳稅款的決定，或幫助轉(zhuǎn)移存款造成稅款流失的10萬到50萬罰款，直接責(zé)任人1000—1萬罰款
擅自改變稅收征收管理范圍的擅自改變稅收征收管理范圍的和稅款入庫預(yù)算級次的限期改正、直接責(zé)任人依法給以降級或撤職行政處分
稅務(wù)人員不移送
稅務(wù)人員不依法行政
不按規(guī)定征收稅款
稅務(wù)人員瀆職行為
違反稅務(wù)代理稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理法規(guī)規(guī)定納稅人補(bǔ)繳稅款、滯納金稅務(wù)代理人處50％以上3倍以下罰款