四、《稅 法（II）》變動(dòng)情況比較
導(dǎo) 論
（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型
（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)（取消原：熟悉我國(guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況）
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定）
（二）熟悉（了解）納稅人（獨(dú)立核算的企業(yè)）的主要類(lèi)型和應(yīng)具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類(lèi)型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定。）
三、稅率
（－）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉（了解）計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定
（三）熟悉扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容（熟悉扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則）
（四）掌握部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）
（八）熟悉清算所得的規(guī)定（新增內(nèi)容）
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費(fèi)用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法）
（二）熟悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)（熟悉無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)）
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷(xiāo)；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)（熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷(xiāo)）
（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理（熟悉存貨的計(jì)價(jià)方法）
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類(lèi)型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。
導(dǎo) 論
（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型
（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)（取消原：熟悉我國(guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況）
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、征稅對(duì)象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定）
（二）熟悉（了解）納稅人（獨(dú)立核算的企業(yè)）的主要類(lèi)型和應(yīng)具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類(lèi)型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定。）
三、稅率
（－）了解稅率設(shè)計(jì)的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
（一）熟悉（了解）計(jì)算應(yīng)納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定
（三）熟悉扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則；準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容（熟悉扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則）
（四）掌握部分扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）
（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目
（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
（七）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）
（八）熟悉清算所得的規(guī)定（新增內(nèi)容）
（九）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額－企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費(fèi)用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）
五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法）
（二）熟悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷(xiāo)（熟悉無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)）
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷(xiāo)；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)（熟悉遞延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷(xiāo)）
（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理（熟悉存貨的計(jì)價(jià)方法）
六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類(lèi)型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。