納稅人因國(guó)家征稅而在商品抉擇、勞動(dòng)投入和儲(chǔ)蓄方面作出的反應(yīng)。稅收效應(yīng)旨在考察稅收對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。這種經(jīng)濟(jì)影響一般又可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對(duì)納稅人在商品抉擇方面的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為國(guó)家征稅會(huì)使納稅人收入下降，從而使其減少商品購(gòu)買(mǎi)量而居于較低的消費(fèi)水平。稅收對(duì)納稅人在商品抉擇方面的替代效應(yīng)，則表現(xiàn)為國(guó)家對(duì)商品征稅，會(huì)使被征稅的商品價(jià)格上漲，造成納稅人減少課稅商品購(gòu)買(mǎi)量，而增加非課稅商品或低稅商品購(gòu)買(mǎi)量，即以無(wú)稅（或低稅）商品替代課稅（或高稅）商品。稅收對(duì)納稅人在勞動(dòng)投入方面的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為國(guó)家征稅會(huì)直接壓低納稅人的收入，從而促使其減少閑暇而傾向更勤奮地工作，以維持以往的收入或消費(fèi)水平，即征稅會(huì)促使勞動(dòng)投入增加。收入效應(yīng)的大小，由納稅人的總收入與其繳納稅金之比例即平均稅率決定的。稅收對(duì)納稅人在勞動(dòng)投入方面的替代效應(yīng)，則表現(xiàn)為國(guó)家征稅會(huì)降低閑暇相對(duì)于勞動(dòng)的價(jià)格，使工作，閑暇或兩者的邊際收益發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。即征稅會(huì)造成勞動(dòng)投入下降。替代效應(yīng)的大小，在所得稅情況下，由其邊際稅率決定。收入效應(yīng)與替代效應(yīng)反方向運(yùn)動(dòng)，在收入效應(yīng)下，稅收對(duì)納稅人的勞動(dòng)投入是一種激勵(lì)。在具體過(guò)程中，則要取決于納稅人對(duì)稅收收入的需求彈性。若需求彈性小，則征稅會(huì)增加其勞動(dòng)投入的愿望，即是一種激勵(lì)；若需求彈性大，則征稅會(huì)消弱其勞動(dòng)投入的愿望，即是一種反激勵(lì)。稅收對(duì)納稅人在儲(chǔ)蓄方面的影響，亦表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。在邊際儲(chǔ)蓄傾向不變的情況下，國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征稅或增稅會(huì)減少納稅人可支配收入，從而壓低其儲(chǔ)蓄水平，是稅收對(duì)納稅人儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)。國(guó)家對(duì)納稅人的利息所得征稅或增稅，會(huì)減少納稅人利息收入，降低儲(chǔ)蓄的吸引力，導(dǎo)致納稅人以目前消費(fèi)替代將來(lái)消費(fèi)，從而不愿增加儲(chǔ)蓄，是稅收對(duì)納稅人儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)。