一、單項選擇題
1.注冊會計師在認定了以下賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進一步的審查，以致該賬戶的財務報表項目中存在重大問題而未被發(fā)現。其中，最有可能被判定為欺詐的是（?。?BR> A．實收資本大量增加，而被審計單位已出示了驗資報告
B．應收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計單位不能加以合理解釋
C．營業(yè)外收入賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
D．累計攤銷大幅度增加，但被審計單位的有關內部控制健全而有效
2.注冊會計師在對昌盛股份有限公司2006年度財務報表進行審計時，按照函證具體準則對有關應收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應收賬款業(yè)務中的重大錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（?。?BR> A．普通過失
B．欺詐
C．沒有過失
D．重大過失
3.下列說法不正確的是（?。?。
A．審計意見不是對被審計單位管理層經營效率、效果提供的保證
B．審計意見不是對被審計單位未來生存能力提供的保證
C．審計工作不能對財務報表整體不存在重大錯報提供擔保
D．注冊會計師不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取保證
4.對于注冊會計師的過失行為，法院可判其（ ）。
A.僅負有民事責任
B.負有刑事責任
C.負有行政責任和民事責任
D.負有民事責任和刑事責任
二、多項選擇題
1.對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。注冊會計師王華在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協會在例行業(yè)務抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定王華違反審計準則，你認為原因是（ ）。
A．王華不知道準則中有關監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤
B．被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低
C．未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，王華并無過失
D．王華可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序
2.一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導致承擔刑事責任的情況是（ ）。
A．因過失提供有重大遺漏的審計報告的
B．在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的
C．給委托人、其他利害關系人造成損失的
D．在證券交易活動中就資產評估報告弄虛作假的
3.下列關于會計師事務所和注冊會計師法律責任的說法恰當的有（ ?。?BR> A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責任的重要原因
B.對會計師事務所來說，民事責任一般是指經濟賠償
C.對注冊會計師來說，行政責任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款
D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會計師的行政責任和民事責任，因欺詐可能引起注冊會計師的民事責任和刑事責任
三、判斷題
1.如果財務報表中的一項錯報漏報是注冊會計師按照常規(guī)審計程序無法查明的，即必須運用創(chuàng)造性的審計程序才能發(fā)現該項錯報漏報，則在查明該錯報漏報方面，注冊會計師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（ ）
2.一般來說，因違約和過失可能使注冊會計師負行政責任和民事責任，因欺詐可能會使注冊會計師負民事責任和刑事責任。（?。?BR> 3.會計師事務所出具審計報告如有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。（?。?BR> 答案 第五章
一、單選
1.B 2.C 3.D 4.C
二、多選
1.BD 2.BD 3.ABD
三、判斷
1.錯 2.對 3.錯
1.注冊會計師在認定了以下賬戶的情況后，由于各種原因而未能作進一步的審查，以致該賬戶的財務報表項目中存在重大問題而未被發(fā)現。其中，最有可能被判定為欺詐的是（?。?BR> A．實收資本大量增加，而被審計單位已出示了驗資報告
B．應收賬款賬戶余額異乎尋常地高，被審計單位不能加以合理解釋
C．營業(yè)外收入賬戶金額不大，與以前5年情況基本一致
D．累計攤銷大幅度增加，但被審計單位的有關內部控制健全而有效
2.注冊會計師在對昌盛股份有限公司2006年度財務報表進行審計時，按照函證具體準則對有關應收賬款進行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應收賬款業(yè)務中的重大錯報未能查出。你認為注冊會計師的行為屬于（?。?BR> A．普通過失
B．欺詐
C．沒有過失
D．重大過失
3.下列說法不正確的是（?。?。
A．審計意見不是對被審計單位管理層經營效率、效果提供的保證
B．審計意見不是對被審計單位未來生存能力提供的保證
C．審計工作不能對財務報表整體不存在重大錯報提供擔保
D．注冊會計師不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取保證
4.對于注冊會計師的過失行為，法院可判其（ ）。
A.僅負有民事責任
B.負有刑事責任
C.負有行政責任和民事責任
D.負有民事責任和刑事責任
二、多項選擇題
1.對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。注冊會計師王華在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協會在例行業(yè)務抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定王華違反審計準則，你認為原因是（ ）。
A．王華不知道準則中有關監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤
B．被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低
C．未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，王華并無過失
D．王華可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序
2.一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中存在以下情況，則有可能導致承擔刑事責任的情況是（ ）。
A．因過失提供有重大遺漏的審計報告的
B．在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件的
C．給委托人、其他利害關系人造成損失的
D．在證券交易活動中就資產評估報告弄虛作假的
3.下列關于會計師事務所和注冊會計師法律責任的說法恰當的有（ ?。?BR> A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責任的重要原因
B.對會計師事務所來說，民事責任一般是指經濟賠償
C.對注冊會計師來說，行政責任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款
D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會計師的行政責任和民事責任，因欺詐可能引起注冊會計師的民事責任和刑事責任
三、判斷題
1.如果財務報表中的一項錯報漏報是注冊會計師按照常規(guī)審計程序無法查明的，即必須運用創(chuàng)造性的審計程序才能發(fā)現該項錯報漏報，則在查明該錯報漏報方面，注冊會計師可能被判為普通過失，而不是重大過失。（ ）
2.一般來說，因違約和過失可能使注冊會計師負行政責任和民事責任，因欺詐可能會使注冊會計師負民事責任和刑事責任。（?。?BR> 3.會計師事務所出具審計報告如有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。（?。?BR> 答案 第五章
一、單選
1.B 2.C 3.D 4.C
二、多選
1.BD 2.BD 3.ABD
三、判斷
1.錯 2.對 3.錯