一、單項(xiàng)選擇題
1.注冊會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下列（ ?。┏绦螂y以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
A.觀察特定控制的運(yùn)用
B.詢問被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員
C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊
D.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）
2.由于下列（ ?。┨卣?，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法
B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來事項(xiàng)做出假設(shè)
3.在審計(jì)過程中，如果注冊會(huì)計(jì)師（ ?。瑒t可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。
A.識(shí)別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷
C.注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D.識(shí)別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第l211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》作專門規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ?。?，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。
A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
C.了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序
D.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況
5.李將注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)銷售交易，追蹤從訂單處理一－核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一－填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一－編制貨運(yùn)單據(jù)一－訂單運(yùn)送／遞送至客戶或由客戶提貨－一開具銷售發(fā)票一－復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄／送至客戶一－生成銷售明細(xì)賬一－匯總銷售明細(xì)賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個(gè)流程，考慮之前對(duì)相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行，這是（ ?。?BR> A.重新執(zhí)行測試
B.抽樣測試
C.實(shí)質(zhì)性程序
D.穿行測試
二、多項(xiàng)選擇題
1.按照審計(jì)準(zhǔn)則的定義，內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證（ ），由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。
A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
B.資產(chǎn)的安全與完整
C.經(jīng)營的效率和效果
D.對(duì)法律法規(guī)的遵循
2.穿行測試，即追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程可經(jīng)常使用于（ ?。?。
A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程
B.了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制
C.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行分析程序
D.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
3.下列可能是由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有（ ?。?BR> A.管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同做出變動(dòng)，從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯(cuò)誤
B.被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯(cuò)誤地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改
C.軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避
D.被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能正確地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化為正確的程序代碼
4.注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，下列識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)中與各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系的有（ ）。
A.被審計(jì)單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實(shí)施需要更新設(shè)備，可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險(xiǎn)
B.被審計(jì)單位對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提沒有實(shí)施比較有效的內(nèi)部控制，管理層未根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備
C.競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時(shí)，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價(jià)和長期資產(chǎn)的減值
D.管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)
5.如果通過對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見或?qū)芾韺拥恼\信存在嚴(yán)重疑慮，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ ?。?。
A.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告
B.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
C.必要時(shí)，解除業(yè)務(wù)約定
D.出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告
三、判斷題
1.如果被審計(jì)的單位的多項(xiàng)控制活動(dòng)均能實(shí)現(xiàn)同一控制目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)逐一了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)，并重點(diǎn)考慮每項(xiàng)控制活動(dòng)中，單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露存在的重大錯(cuò)報(bào)。（ ）
2.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。（ ?。?BR> 3.預(yù)防性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易。（ ?。?BR> 4.被審計(jì)單位建立的、以確保盤點(diǎn)工作人員能夠正確地盤點(diǎn)和記錄存貨的控制活動(dòng)，直接與存貨賬戶余額的存在性和完整性認(rèn)定相關(guān)。注冊會(huì)計(jì)師只需要對(duì)盤點(diǎn)過程和程序進(jìn)行了解，就可以確定控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)。（ ?。?BR> 5.如果某被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營和合資，這一事項(xiàng)表明長期股權(quán)投資賬戶的認(rèn)定可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（ ?。?BR> 四、簡答題
什么是特別風(fēng)險(xiǎn)？特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)？從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)？
1.注冊會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下列（ ?。┏绦螂y以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
A.觀察特定控制的運(yùn)用
B.詢問被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員
C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊
D.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試）
2.由于下列（ ?。┨卣?，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法
B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分
C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來事項(xiàng)做出假設(shè)
3.在審計(jì)過程中，如果注冊會(huì)計(jì)師（ ?。瑒t可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。
A.識(shí)別出被審計(jì)單位未加控制的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷
C.注意到被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷
D.識(shí)別出被審計(jì)單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第l211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》作專門規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ?。?，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。
A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
C.了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序
D.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況
5.李將注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)銷售交易，追蹤從訂單處理一－核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一－填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一－編制貨運(yùn)單據(jù)一－訂單運(yùn)送／遞送至客戶或由客戶提貨－一開具銷售發(fā)票一－復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄／送至客戶一－生成銷售明細(xì)賬一－匯總銷售明細(xì)賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個(gè)流程，考慮之前對(duì)相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行，這是（ ?。?BR> A.重新執(zhí)行測試
B.抽樣測試
C.實(shí)質(zhì)性程序
D.穿行測試
二、多項(xiàng)選擇題
1.按照審計(jì)準(zhǔn)則的定義，內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了合理保證（ ），由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。
A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
B.資產(chǎn)的安全與完整
C.經(jīng)營的效率和效果
D.對(duì)法律法規(guī)的遵循
2.穿行測試，即追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程可經(jīng)常使用于（ ?。?。
A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程
B.了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制
C.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行分析程序
D.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序
3.下列可能是由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有（ ?。?BR> A.管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同做出變動(dòng)，從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯(cuò)誤
B.被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯(cuò)誤地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改
C.軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報(bào)告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避
D.被審計(jì)單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能正確地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行更改，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化為正確的程序代碼
4.注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，下列識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)中與各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系的有（ ）。
A.被審計(jì)單位因相關(guān)環(huán)境法規(guī)的實(shí)施需要更新設(shè)備，可能面臨原有設(shè)備閑置或貶值的風(fēng)險(xiǎn)
B.被審計(jì)單位對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提沒有實(shí)施比較有效的內(nèi)部控制，管理層未根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備
C.競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品在短期內(nèi)過時(shí)，預(yù)示將出現(xiàn)存貨跌價(jià)和長期資產(chǎn)的減值
D.管理層缺乏誠信或承受異常的壓力可能引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)
5.如果通過對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見或?qū)芾韺拥恼\信存在嚴(yán)重疑慮，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（ ?。?。
A.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告
B.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
C.必要時(shí)，解除業(yè)務(wù)約定
D.出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告
三、判斷題
1.如果被審計(jì)的單位的多項(xiàng)控制活動(dòng)均能實(shí)現(xiàn)同一控制目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)逐一了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項(xiàng)控制活動(dòng)，并重點(diǎn)考慮每項(xiàng)控制活動(dòng)中，單獨(dú)或連同其他控制活動(dòng)是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露存在的重大錯(cuò)報(bào)。（ ）
2.內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證。（ ?。?BR> 3.預(yù)防性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易。（ ?。?BR> 4.被審計(jì)單位建立的、以確保盤點(diǎn)工作人員能夠正確地盤點(diǎn)和記錄存貨的控制活動(dòng)，直接與存貨賬戶余額的存在性和完整性認(rèn)定相關(guān)。注冊會(huì)計(jì)師只需要對(duì)盤點(diǎn)過程和程序進(jìn)行了解，就可以確定控制是否能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)。（ ?。?BR> 5.如果某被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營和合資，這一事項(xiàng)表明長期股權(quán)投資賬戶的認(rèn)定可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（ ?。?BR> 四、簡答題
什么是特別風(fēng)險(xiǎn)？特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)？從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)？