一、了解被審計單位及其環(huán)境的作用（教材P161，理解）；
了解被審計單位及其環(huán)境是審計風(fēng)險準則規(guī)范的注冊會計師對財務(wù)報表審計的必要程序，特別是為注冊會計師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供的重要基礎(chǔ)：
(1)確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)；
(2)考慮會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)，以及財務(wù)報表的列報是否適當(dāng)；
(3)識別需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等；
(4)確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值；
(5)設(shè)計和實施進一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平；
(6)評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)
性。
二、風(fēng)險評估程序（教材P162-165，重點掌握）；
1．風(fēng)險評估程序的含義
注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為“風(fēng)險評估程序”。
2．實施風(fēng)險評估程序的目的
注冊會計師實施風(fēng)險評估程序目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。
3．風(fēng)險評估程序的內(nèi)容
注冊會計師通過實施下列風(fēng)險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境：
(1)詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；
(2)分析程序；
(3)觀察和檢查。
了解被審計單位及其環(huán)境是審計風(fēng)險準則規(guī)范的注冊會計師對財務(wù)報表審計的必要程序，特別是為注冊會計師在下列關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供的重要基礎(chǔ)：
(1)確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)；
(2)考慮會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)，以及財務(wù)報表的列報是否適當(dāng)；
(3)識別需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等；
(4)確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值；
(5)設(shè)計和實施進一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平；
(6)評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)
性。
二、風(fēng)險評估程序（教材P162-165，重點掌握）；
1．風(fēng)險評估程序的含義
注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為“風(fēng)險評估程序”。
2．實施風(fēng)險評估程序的目的
注冊會計師實施風(fēng)險評估程序目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。
3．風(fēng)險評估程序的內(nèi)容
注冊會計師通過實施下列風(fēng)險評估程序以了解被審計單位及其環(huán)境：
(1)詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；
(2)分析程序；
(3)觀察和檢查。