第九章 風(fēng)險評估
本章是今年教材新增章節(jié)，主要講解注冊會計師如何針對報表中可能存在的重大錯報而進行評估的程序。本章涉及的主要準(zhǔn)則有：《第1101號——財務(wù)報表審計的目標(biāo)和一般原則》、《第1301號——審計證據(jù)》、《第1211號——了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》、《第1231號——針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的程序》、《第1141號——財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮》。
經(jīng)典問題
1．新審計準(zhǔn)則中涉及的審計風(fēng)險的核心準(zhǔn)則有哪些?
2．新準(zhǔn)則下的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險模型與舊準(zhǔn)則下風(fēng)險模型有什么區(qū)別?
3．了解被審計單位及其環(huán)境有哪些作用?
4．新審計風(fēng)險準(zhǔn)則運用的整體思路是什么?
5．教材在分析程序的介紹中提到：“如果使用了高度匯總的數(shù)據(jù)，實施分析程序的結(jié)果僅可能初步顯示財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將分析結(jié)果連同識別重大錯報風(fēng)險時獲取的其他信息一并考慮”。該句中提到的“高度匯總的數(shù)據(jù)”怎么理解?
6．分析程序能否用于控制測試?
7．什么是資本充足率?如何計算商業(yè)銀行的資本充足率?
8．注冊會計師在對被審計單位的內(nèi)部控制活動進行了解時，是否需要對每一控制目標(biāo)下的所有內(nèi)部控制進行了解?
9．內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些?
10. 注冊會計師了解內(nèi)部控制主要的程序是什么?
11. 在信息技術(shù)下注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮哪些方面產(chǎn)生的特定風(fēng)險?
12．在人工控制下注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮哪些方面的特定風(fēng)險?
13．什么是穿行測試?穿行測試有何作用?什么時候執(zhí)行?
14．關(guān)于職責(zé)分工和會計記錄控制的內(nèi)容具體都有哪些?
15．注冊會計師在從整體層面對被審計單位進行了解時，是否會因為被審計單位書面記錄的多少而影響到注冊會計師的專業(yè)判斷?
16．被審計單位的業(yè)務(wù)循環(huán)是否完全一致?
17．內(nèi)部控制與會計報表認(rèn)定具體有何關(guān)系?
18．注冊會計師在進行審計時，對于被審計單位業(yè)務(wù)流程層面控制的了解是否是必需的?
19．如何理解“當(dāng)詢問的順序是從高到低的時候可以證實某項控制是否得到了執(zhí)行，當(dāng)詢問的順序是從低到高的時候則是針對的完整性”?
20．新準(zhǔn)則下對內(nèi)部控制的評價主要涉及哪些階段?
21．能否舉例說明評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險?
本章是今年教材新增章節(jié)，主要講解注冊會計師如何針對報表中可能存在的重大錯報而進行評估的程序。本章涉及的主要準(zhǔn)則有：《第1101號——財務(wù)報表審計的目標(biāo)和一般原則》、《第1301號——審計證據(jù)》、《第1211號——了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》、《第1231號——針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的程序》、《第1141號——財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮》。
經(jīng)典問題
1．新審計準(zhǔn)則中涉及的審計風(fēng)險的核心準(zhǔn)則有哪些?
2．新準(zhǔn)則下的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險模型與舊準(zhǔn)則下風(fēng)險模型有什么區(qū)別?
3．了解被審計單位及其環(huán)境有哪些作用?
4．新審計風(fēng)險準(zhǔn)則運用的整體思路是什么?
5．教材在分析程序的介紹中提到：“如果使用了高度匯總的數(shù)據(jù)，實施分析程序的結(jié)果僅可能初步顯示財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將分析結(jié)果連同識別重大錯報風(fēng)險時獲取的其他信息一并考慮”。該句中提到的“高度匯總的數(shù)據(jù)”怎么理解?
6．分析程序能否用于控制測試?
7．什么是資本充足率?如何計算商業(yè)銀行的資本充足率?
8．注冊會計師在對被審計單位的內(nèi)部控制活動進行了解時，是否需要對每一控制目標(biāo)下的所有內(nèi)部控制進行了解?
9．內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些?
10. 注冊會計師了解內(nèi)部控制主要的程序是什么?
11. 在信息技術(shù)下注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮哪些方面產(chǎn)生的特定風(fēng)險?
12．在人工控制下注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮哪些方面的特定風(fēng)險?
13．什么是穿行測試?穿行測試有何作用?什么時候執(zhí)行?
14．關(guān)于職責(zé)分工和會計記錄控制的內(nèi)容具體都有哪些?
15．注冊會計師在從整體層面對被審計單位進行了解時，是否會因為被審計單位書面記錄的多少而影響到注冊會計師的專業(yè)判斷?
16．被審計單位的業(yè)務(wù)循環(huán)是否完全一致?
17．內(nèi)部控制與會計報表認(rèn)定具體有何關(guān)系?
18．注冊會計師在進行審計時，對于被審計單位業(yè)務(wù)流程層面控制的了解是否是必需的?
19．如何理解“當(dāng)詢問的順序是從高到低的時候可以證實某項控制是否得到了執(zhí)行，當(dāng)詢問的順序是從低到高的時候則是針對的完整性”?
20．新準(zhǔn)則下對內(nèi)部控制的評價主要涉及哪些階段?
21．能否舉例說明評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險?