第1題 實質性測試的工作量受到很多因素的影響。注冊會計師可能會根據(jù)以下（ ）情況增加實質性測試的工作量。
A 分析程序的結果表明客戶的財務狀況好于同業(yè)的平均水平
B 最終評估的控制風險水平低于依據(jù)控制測試評估的控制風險
C 以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題遠遠少于其他客戶
D 再次評估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評估的重要性水平
正確答案：D
解析：重要性越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多。
第2題 以下關于對計劃審計工作的記錄陳述不正確的是（ ）。
A 注冊會計師可以以備忘錄的形式總結總體審計策略
B 注冊會計師對具體審計計劃的記錄可以使用標準的審計程序表或審計工作完成核對表，但應當根據(jù)具體審計業(yè)務的情況做出適當修改
C 如果只是針對某一或某幾個方面更改審計計劃，注冊會計師可以保留原有的總體審計策略、具體審計計劃以及已經執(zhí)行的審計程序的記錄，并將對審計計劃的重大修改情況記錄在進一步審計程序表和重大事項概要中
D 如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報時，注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，刪除原有的總體審計策略和具體審計計劃
正確答案：D
解析：新準則規(guī)定，如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報，為使整套審計工作底稿內容、脈絡更清楚，此時注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，并保留原有的總體審計策略和具體審計計劃，D不正確。
第3題 在識別和了解業(yè)務流程層面的內部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的是（ ）。
A 詢問被審計單位各級別的負責人員是識別和了解控制所采用的主要方法
B 業(yè)務流程越復雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C 為了識別重要控制，應先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員
D 為了識別重要控制，應先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員
正確答案：ABC
解析：
第4題 注冊會計師應當記錄與重要性相關的事項包括（ ）。
A 在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所作的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)
B 與已識別的具體錯報和推斷誤差相關的尚未更正錯報的匯總情況
C 注冊會計師就尚未更正錯報單獨或累積是否導致或不導致財務報表重大錯報所形成的結論，以及形成該結論的依據(jù)
D 重要性與審計風險的關系
正確答案：ABC
解析：準則規(guī)定，注冊會計師應當記錄與重要性相關的下列事項：（1）在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所做的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)；（2）與已識別的具體錯報和推斷誤差相關的尚未更正錯報的匯總情況；（3）注冊會計師就尚未更正錯報單獨或累積是否導致或不導致財務報表重大錯報所形成的結論，以及形成該結論的依據(jù)。
第5題 某企業(yè)通過高度自動化的系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設定的收貨確認和付款條件進行付款。除了系統(tǒng)中的相關信息以外，該企業(yè)沒有其他有關訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當考慮依賴的相關控制的有效性，并對其進行了解、評估和測試。（ ）
對 錯
正確答案：√
解析：在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當性通常取決于自動化信息系統(tǒng)相關控制的有效性，注冊會計師應當考慮僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當審計證據(jù)的可能性。
A 分析程序的結果表明客戶的財務狀況好于同業(yè)的平均水平
B 最終評估的控制風險水平低于依據(jù)控制測試評估的控制風險
C 以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題遠遠少于其他客戶
D 再次評估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評估的重要性水平
正確答案：D
解析：重要性越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多。
第2題 以下關于對計劃審計工作的記錄陳述不正確的是（ ）。
A 注冊會計師可以以備忘錄的形式總結總體審計策略
B 注冊會計師對具體審計計劃的記錄可以使用標準的審計程序表或審計工作完成核對表，但應當根據(jù)具體審計業(yè)務的情況做出適當修改
C 如果只是針對某一或某幾個方面更改審計計劃，注冊會計師可以保留原有的總體審計策略、具體審計計劃以及已經執(zhí)行的審計程序的記錄，并將對審計計劃的重大修改情況記錄在進一步審計程序表和重大事項概要中
D 如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報時，注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，刪除原有的總體審計策略和具體審計計劃
正確答案：D
解析：新準則規(guī)定，如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報，為使整套審計工作底稿內容、脈絡更清楚，此時注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，并保留原有的總體審計策略和具體審計計劃，D不正確。
第3題 在識別和了解業(yè)務流程層面的內部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的是（ ）。
A 詢問被審計單位各級別的負責人員是識別和了解控制所采用的主要方法
B 業(yè)務流程越復雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C 為了識別重要控制，應先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員
D 為了識別重要控制，應先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員
正確答案：ABC
解析：
第4題 注冊會計師應當記錄與重要性相關的事項包括（ ）。
A 在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所作的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)
B 與已識別的具體錯報和推斷誤差相關的尚未更正錯報的匯總情況
C 注冊會計師就尚未更正錯報單獨或累積是否導致或不導致財務報表重大錯報所形成的結論，以及形成該結論的依據(jù)
D 重要性與審計風險的關系
正確答案：ABC
解析：準則規(guī)定，注冊會計師應當記錄與重要性相關的下列事項：（1）在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所做的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)；（2）與已識別的具體錯報和推斷誤差相關的尚未更正錯報的匯總情況；（3）注冊會計師就尚未更正錯報單獨或累積是否導致或不導致財務報表重大錯報所形成的結論，以及形成該結論的依據(jù)。
第5題 某企業(yè)通過高度自動化的系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設定的收貨確認和付款條件進行付款。除了系統(tǒng)中的相關信息以外，該企業(yè)沒有其他有關訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當考慮依賴的相關控制的有效性，并對其進行了解、評估和測試。（ ）
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正確答案：√
解析：在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當性通常取決于自動化信息系統(tǒng)相關控制的有效性，注冊會計師應當考慮僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當審計證據(jù)的可能性。