第1題 挑選和委派項目負責人是鑒證業(yè)務質量控制的重要方面。會計師事務所的下列與項目負責人挑選及委派相關的做法中，不適當的是（ ）。
A 對于每項鑒證業(yè)務，委派三名項目負責人
B 將項目負責人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關鍵人員
C 清楚地界定項目負責人的職責、并告知其職責
D 項目負責人具有履行職責的必要素質、專業(yè)勝任能力、權限和時間
正確答案：B
解析：質量控制準則規(guī)定對每個業(yè)務至少委派一名項目負責人，A并無不當；B中告知履歷的做法不妥。C、D屬于準則規(guī)定。
第2題 在合理保證的鑒證業(yè)務中，如果注冊會計師擬出具無保留結論的報告，下列措辭中正確的是（ ）。
A “我們認為，根據×標準，內部控制在所有重大方面是有效的”
B “我們認為，責任方做出的，根據×標準，我們沒有注意到任何事項使我們相信，內部控制在任何重大方面是無效的”
C “基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據×標準，內部控制在任何重大方面是無效的”
D “基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，責任方做出的‘根據×標準，內部控制在所有重大方面是有效的’這一認定是不公允的”
正確答案：A
解析：由于在合理保證的鑒證業(yè)務中，注冊會計師應當以積極方式提出結論，而B、C、D均是以消極的方式提出結論的。
第3題 A會計師事務所在組建X市第三建筑公司2006年度會計報表審計小組時，可以基于該公司在下列（ ）方面涉及的技能和知識超出了注冊會計師的能力而聘請專家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務。
A 建筑機械設備的性能和質量
B 與其客戶之間的法律糾紛
C 財務部門使用的財務軟件
D 會計人員對特殊問題的處理
正確答案：ABC
解析：聘請專家協(xié)助的工作范圍應當是注冊會計師專業(yè)范圍以外的其他方面，D中內容屬于注冊會計師的專業(yè)范圍。
第4題 項目負責人應當對咨詢承擔的責任包括（ ）。
A 對項目組就疑難問題或爭議事項進行適當咨詢負責
B 確信項目組成員在審計過程中就相關事項進行了適當咨詢，咨詢的對象可能是項目組成員，或本所內部或外部的其他適當人員
C 確信這些咨詢的性質、范圍以及形成的結論已得到記錄，并經被咨詢者認可
D 確定咨詢形成的結論已得到執(zhí)行
正確答案：ABCD
解析：根據教材和準則規(guī)定，項目負責人應當對咨詢承擔的責任包括：（1）對項目組就疑難問題或爭議事項進行適當咨詢負責；（2）確信項目組成員在審計過程中就相關事項進行了適當咨詢，咨詢的對象可能是項目組成員，或本所內部或外部的其他適當人員；（3）確信這些咨詢的性質、范圍以及形成的結論已得到記錄，并經被咨詢者認可；（4）確定咨詢形成的結論已得到執(zhí)行。
第5題 中天恒信會計師事務所的注冊會計師張某擔任ABC公司2006年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人，當外勤審計工作進行到第三天時，因健康原因被解除項目負責人職務。中天恒信會計師事務所當日決定改由周某擔任項目負責人，則周某不僅應對其接任后的審計工作負責，而且應對接任前的工作負責。（ ）
對 錯
正確答案：√
解析：在審計過程中更換項目負責人后，新任項目負責人應當對截至變更日已完成的工作實施足夠的復核程序，以確信此前計劃和實施的工作符合審計準則、職業(yè)道德和法律法規(guī)的要求。既然已作這些確認，應當承擔相應的責任。
A 對于每項鑒證業(yè)務，委派三名項目負責人
B 將項目負責人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關鍵人員
C 清楚地界定項目負責人的職責、并告知其職責
D 項目負責人具有履行職責的必要素質、專業(yè)勝任能力、權限和時間
正確答案：B
解析：質量控制準則規(guī)定對每個業(yè)務至少委派一名項目負責人，A并無不當；B中告知履歷的做法不妥。C、D屬于準則規(guī)定。
第2題 在合理保證的鑒證業(yè)務中，如果注冊會計師擬出具無保留結論的報告，下列措辭中正確的是（ ）。
A “我們認為，根據×標準，內部控制在所有重大方面是有效的”
B “我們認為，責任方做出的，根據×標準，我們沒有注意到任何事項使我們相信，內部控制在任何重大方面是無效的”
C “基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據×標準，內部控制在任何重大方面是無效的”
D “基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，責任方做出的‘根據×標準，內部控制在所有重大方面是有效的’這一認定是不公允的”
正確答案：A
解析：由于在合理保證的鑒證業(yè)務中，注冊會計師應當以積極方式提出結論，而B、C、D均是以消極的方式提出結論的。
第3題 A會計師事務所在組建X市第三建筑公司2006年度會計報表審計小組時，可以基于該公司在下列（ ）方面涉及的技能和知識超出了注冊會計師的能力而聘請專家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務。
A 建筑機械設備的性能和質量
B 與其客戶之間的法律糾紛
C 財務部門使用的財務軟件
D 會計人員對特殊問題的處理
正確答案：ABC
解析：聘請專家協(xié)助的工作范圍應當是注冊會計師專業(yè)范圍以外的其他方面，D中內容屬于注冊會計師的專業(yè)范圍。
第4題 項目負責人應當對咨詢承擔的責任包括（ ）。
A 對項目組就疑難問題或爭議事項進行適當咨詢負責
B 確信項目組成員在審計過程中就相關事項進行了適當咨詢，咨詢的對象可能是項目組成員，或本所內部或外部的其他適當人員
C 確信這些咨詢的性質、范圍以及形成的結論已得到記錄，并經被咨詢者認可
D 確定咨詢形成的結論已得到執(zhí)行
正確答案：ABCD
解析：根據教材和準則規(guī)定，項目負責人應當對咨詢承擔的責任包括：（1）對項目組就疑難問題或爭議事項進行適當咨詢負責；（2）確信項目組成員在審計過程中就相關事項進行了適當咨詢，咨詢的對象可能是項目組成員，或本所內部或外部的其他適當人員；（3）確信這些咨詢的性質、范圍以及形成的結論已得到記錄，并經被咨詢者認可；（4）確定咨詢形成的結論已得到執(zhí)行。
第5題 中天恒信會計師事務所的注冊會計師張某擔任ABC公司2006年度財務報表審計業(yè)務的項目負責人，當外勤審計工作進行到第三天時，因健康原因被解除項目負責人職務。中天恒信會計師事務所當日決定改由周某擔任項目負責人，則周某不僅應對其接任后的審計工作負責，而且應對接任前的工作負責。（ ）
對 錯
正確答案：√
解析：在審計過程中更換項目負責人后，新任項目負責人應當對截至變更日已完成的工作實施足夠的復核程序，以確信此前計劃和實施的工作符合審計準則、職業(yè)道德和法律法規(guī)的要求。既然已作這些確認，應當承擔相應的責任。