第1題 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量受到很多因素的影響。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)根據(jù)以下（ ）情況增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。
A 分析程序的結(jié)果表明客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平
B 最終評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平低于依據(jù)控制測(cè)試評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)
C 以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其他客戶(hù)
D 再次評(píng)估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評(píng)估的重要性水平
正確答案：D
解析：重要性越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多。
第2題 下列屬于預(yù)防性控制是（ ）。
A 每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對(duì)賬單
B 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨所采用的出庫(kù)憑證連續(xù)編號(hào)
C 復(fù)核毛利率的合理性
D 如果沒(méi)有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)提示并記錄，終止業(yè)務(wù)
正確答案：B
解析：
第3題 尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。下列各項(xiàng)中，屬于推斷誤差的是（ ）。
A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)
B 通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)
C 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異
D 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異
正確答案：AB
解析：C、D均屬于“已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)”中“涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)”。
第4題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的事項(xiàng)包括（ ）。
A 在審計(jì)中使用的重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)包括對(duì)其所作的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)
B 與已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總情況
C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師就尚未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)
D 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
正確答案：ABC
解析：準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的下列事項(xiàng)：（1）在審計(jì)中使用的重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)包括對(duì)其所做的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)；（2）與已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總情況；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師就尚未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)。
第5題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不僅取決于被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度，而且取決于項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中列明對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的具體內(nèi)容。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)該的安排應(yīng)當(dāng)反映在總體審計(jì)策略而不是具體審計(jì)計(jì)劃中。
A 分析程序的結(jié)果表明客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平
B 最終評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平低于依據(jù)控制測(cè)試評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)
C 以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其他客戶(hù)
D 再次評(píng)估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評(píng)估的重要性水平
正確答案：D
解析：重要性越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多。
第2題 下列屬于預(yù)防性控制是（ ）。
A 每月末給債務(wù)單位寄發(fā)對(duì)賬單
B 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨所采用的出庫(kù)憑證連續(xù)編號(hào)
C 復(fù)核毛利率的合理性
D 如果沒(méi)有付款，辦理發(fā)貨業(yè)務(wù)時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)提示并記錄，終止業(yè)務(wù)
正確答案：B
解析：
第3題 尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)包括已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差。下列各項(xiàng)中，屬于推斷誤差的是（ ）。
A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)
B 通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)
C 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)值的判斷差異
D 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)選擇和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策的判斷差異
正確答案：AB
解析：C、D均屬于“已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)”中“涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)”。
第4題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的事項(xiàng)包括（ ）。
A 在審計(jì)中使用的重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)包括對(duì)其所作的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)
B 與已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總情況
C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師就尚未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)
D 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
正確答案：ABC
解析：準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的下列事項(xiàng)：（1）在審計(jì)中使用的重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)包括對(duì)其所做的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)；（2）與已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總情況；（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師就尚未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)。
第5題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不僅取決于被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度，而且取決于項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中列明對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的具體內(nèi)容。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：×
解析：對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)該的安排應(yīng)當(dāng)反映在總體審計(jì)策略而不是具體審計(jì)計(jì)劃中。